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    來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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    手工做賬月末如何結(jié)轉(zhuǎn)?
    2020-05-18 18:02:22 2351 瀏覽

      通過手工做賬,可以了解會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的真正原理,也能為電腦做賬打好基礎(chǔ)。手工做賬月末如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?這是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,本文就針對(duì)手工做賬月末結(jié)轉(zhuǎn)做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

    手工做賬月末如何結(jié)轉(zhuǎn)

      手工賬月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

      手工做賬月末結(jié)轉(zhuǎn)具體如下:

      1.計(jì)提折舊時(shí):

      借:制造費(fèi)用 (車間用)

      管理費(fèi)用 (管理部門使用)

      營業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)

      貸:累計(jì)折舊

      2.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)候

      制造費(fèi)用分?jǐn)偪梢园凑詹牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工:

      某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

      某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額

      借:生產(chǎn)成本

      貸:制造費(fèi)用

      3.結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品時(shí):

      借:庫存商品

      貸:生產(chǎn)成本

      4.計(jì)提營業(yè)稅及附加稅(增值稅不在本科目核算)

      借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅

      應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

      其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

      其他應(yīng)交款——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

      5.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金時(shí):

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:庫存商品

      借:本年利潤

      貸:主營業(yè)務(wù)成本

      主營業(yè)務(wù)稅金及附加

      手工做賬如何結(jié)轉(zhuǎn)損益?

      以年度結(jié)轉(zhuǎn)為例,具體如下:

      借:本年利潤

      貸:主營業(yè)務(wù)成本

      其他業(yè)務(wù)成本

      管理費(fèi)用

      銷售費(fèi)用

      財(cái)務(wù)費(fèi)用

      資產(chǎn)減值損失

      營業(yè)外支出

      借:主營業(yè)務(wù)收入

      其他業(yè)務(wù)收入

      營業(yè)外收入

      投資收益

      貸:本年利潤

      如何做進(jìn)銷存帳手工賬?

      會(huì)計(jì)手工做賬流程是什么?

      會(huì)計(jì)手工做賬流程如下:

      第1步:給原始憑證分類,認(rèn)真檢查是否合乎入賬手續(xù);

      第2步:編制記賬憑證,寫上日期、摘要、科目、金額。附憑證有幾張?jiān)紤{證,則對(duì)應(yīng)填幾張;

      第3步:登記會(huì)計(jì)賬簿,按照記賬憑證上的科目,將其在對(duì)應(yīng)賬簿上逐筆登記。

      第4步:將記賬憑證進(jìn)行匯總。首先根據(jù)憑證上的編號(hào)排序,其次,按照憑證上的科目做丁字賬,最后進(jìn)行合計(jì),看借方總合計(jì)數(shù)與貸方總合計(jì)數(shù)能否對(duì)得上。

      第5步:按照試算平衡的記賬憑證匯總表,登記總賬

      第6步:對(duì)賬結(jié)賬,注意應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

      第7步:最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,并有相關(guān)分析說明。

    展開全文
    計(jì)提的印花稅月末用結(jié)轉(zhuǎn)嗎?
    2020-06-11 15:08:31 1614 瀏覽

      計(jì)提的印花稅月末用結(jié)轉(zhuǎn)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,企業(yè)很多業(yè)務(wù)往來都會(huì)簽訂購銷合同,而購銷合同往往就需要繳納印花稅。本文就針對(duì)計(jì)提的印花稅月用結(jié)轉(zhuǎn)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    計(jì)提的印花稅月末用結(jié)轉(zhuǎn)嗎

      計(jì)提的印花稅月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)?

      答:計(jì)提的印花稅月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。

      一般印花稅繳納的時(shí)候通過稅金及附加科目核算,所以月末時(shí)就要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。

      相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、計(jì)提印花稅:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

      2、月末正常結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤:

      借:本年利潤

      貸:稅金及附加

      稅金及附加包括哪些內(nèi)容?

      答:稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。具體包括消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。

      1、消費(fèi)稅

      消費(fèi)稅指的是對(duì)生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

      2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

      城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅作為依據(jù),繳稅時(shí)按照按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算的一種稅。

      3、城鎮(zhèn)士地使用稅

      城鎮(zhèn)士地使用稅的納稅人是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,繳稅時(shí)根據(jù)實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算。

      4、印花稅

      印花稅指的是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

      計(jì)提合同印花稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

      印花稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些?

      答:按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定可得,購銷合同以合同上載明的“購銷金額”作為計(jì)稅依據(jù)。

      具體如下:

      1、按合同金額計(jì)征印花稅的情形:如果購銷合同中只有不含稅金額,那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅金額。

      2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額的,且分別記載的,那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)就是不含稅金額。

      3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額,但未分別記載的,那么印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同所載金額,也就是含稅金額。

      以上就是關(guān)于計(jì)提的印花稅月末用結(jié)轉(zhuǎn)嗎的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)計(jì)提的印花稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

    展開全文
    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末如何結(jié)轉(zhuǎn)
    2020-06-19 14:40:37 2123 瀏覽

      對(duì)稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的處理是會(huì)計(jì)人員在工作過程中需要全面整理的,進(jìn)行稅務(wù)的相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)容比處理增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容難度低,只要我們?nèi)娴牧私膺@些稅務(wù)知識(shí),在工作中也相對(duì)容易處理。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn).jpg

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是到月末時(shí)需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),知道需要交多少稅。

      需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形:

      不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,但是企業(yè)已經(jīng)抵扣的,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,具體情形包括:

      1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

      其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

      2.非正常損失所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅,具體包括:

      (1)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

      (3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

      (4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

      3.特殊政策規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

      (1)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

      (2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄:

      借:原材料等科目

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貸;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      借;應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸;銀行存款

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出具體計(jì)算方法

      (1)若原外購項(xiàng)目全部成本按增值稅專用發(fā)票全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,則按照需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物賬面成本×外購貨物適用增值稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

      (2)若原外購項(xiàng)目全部成本按支付價(jià)款乘以抵扣率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,則按照需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

      (3)若原外購項(xiàng)目是根據(jù)多種憑證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,為了最大限度地體現(xiàn)公平,可按照需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。其中,綜合抵扣率=本期外購貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額÷本期外購貨物全部成本×100%。

      (4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額=非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率。

      (5)無法區(qū)分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理。針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)而言,一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)以建筑工程施工許可證注明的“建設(shè)規(guī)?!睘橐罁?jù)進(jìn)行劃分。

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    結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-02 18:00:42 709 瀏覽

    月末損益做結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候,是要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

    期末,損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"中,結(jié)轉(zhuǎn)后,損益科目余額為零,這就是會(huì)計(jì)上的損益結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)

    月末損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

    1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

    借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

    貸:本年利潤

    2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

    借:本年利潤

    貸:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

    3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

    借:本年利潤

    貸:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營業(yè)外支出

    4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

    借:本年利潤

    貸:營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用

    5、年末結(jié)轉(zhuǎn),利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)

    借:利潤分配--未分配利潤

    貸:本年利潤

    月末對(duì)于損益類科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

    月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方,將損益類科目中各科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方,例如“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等一般是貸方余額,將其轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方;而“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”等一般是借方余額,轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。損益類科目期末應(yīng)無余額;如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方,本年利潤為貸方余額,即表示企業(yè)盈利;如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方,本年利潤為借方余額,即表示企業(yè)虧損;以后個(gè)月繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn),并累計(jì)計(jì)算本年利潤科目余額,直至年末計(jì)算出全年的盈虧。

    以上就是有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    月末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄怎么做?能否做稅前扣除?

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    超市會(huì)計(jì)月末時(shí)如何做賬務(wù)處理?
    2020-09-09 12:59:13 1501 瀏覽

      超市屬商業(yè)零售企業(yè),經(jīng)營種類多并且多變,其賬務(wù)處理和一般企業(yè)也有所區(qū)別。對(duì)于超市會(huì)計(jì)人員而言,月末時(shí)該怎么做賬?

    超市會(huì)計(jì)做賬

      超市月末的賬務(wù)處理

      主要核算商品的單價(jià)。銷售數(shù)量*存貨單價(jià)。

      1、移動(dòng)平均法

      存貨的計(jì)價(jià)方法之一。是平均法下的另一種存貨計(jì)價(jià)方法。即企業(yè)存貨入庫每次均要根據(jù)庫存存貨數(shù)量和總成本計(jì)算新的平均單位成本,并以新的平均單位成本確定領(lǐng)用或者發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法。單位成本=存貨成本/存貨數(shù)量移動(dòng)加權(quán)平均法,是指以每次進(jìn)貨的成本加上原有庫存存貨的成本,除以每次進(jìn)貨數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和,據(jù)以計(jì)算加權(quán)平均單位成本,以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。移動(dòng)加權(quán)平均法是永續(xù)制下加權(quán)平均法的稱法。移動(dòng)加權(quán)平均法:移動(dòng)加權(quán)平均法下庫存商品的成本價(jià)格根據(jù)每次收入類單據(jù)自動(dòng)加權(quán)平均;其計(jì)算方法是以各次收入數(shù)量和金額與各次收入前的數(shù)量和金額為基礎(chǔ),計(jì)算出移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)。其計(jì)算公式如下:移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)= (本次收入前結(jié)存商品金額+本次收入商品金額)/(本次收入前結(jié)存商品數(shù)量+本次收入商品數(shù)量)移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算出來的商品成本比較均衡和準(zhǔn)確,但計(jì)算起來的工作量大,一般適用于經(jīng)營品種不多、或者前后購進(jìn)商品的單價(jià)相差幅度較大的商品流通類企業(yè)。

      2、加權(quán)平均法

      亦稱全月一次加權(quán)平均法,是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù),去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本加上月初存貨成本,計(jì)算出存貨的加權(quán)平均單位成本,以此為基礎(chǔ)計(jì)算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一種方法。加權(quán)單價(jià)=(月初結(jié)存貨成本+本月購入存貨成本)/(月初結(jié)存存貨數(shù)量+本月購入存貨數(shù)量)注:差價(jià)計(jì)算模塊中原來就是按這種方法處理月綜合差價(jià)率=(期初差價(jià)+入庫差價(jià))/(期初金額+入庫金額)差價(jià)=出庫金額*月綜合差價(jià)率

      3、先進(jìn)先出法

          物料的最新發(fā)出(領(lǐng)用)以該物料(或該類物料)各批次入庫的時(shí)間先后決定其存貨發(fā)出計(jì)價(jià)基礎(chǔ),越先入庫的越先發(fā)出。采用先進(jìn)先出法時(shí),期末結(jié)存存貨成本接近現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)值。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是企業(yè)不能隨意挑選存貨的計(jì)價(jià)以調(diào)整當(dāng)期利潤;缺點(diǎn)是工作量比較繁瑣,特別是對(duì)于存貨進(jìn)出量頻繁的企業(yè)更是如此。同時(shí),當(dāng)物價(jià)上漲時(shí),會(huì)高估企業(yè)當(dāng)期利潤和庫存價(jià)值;反之,會(huì)低估企業(yè)存貨價(jià)值和當(dāng)期利潤。

      4、個(gè)別計(jì)價(jià)法

      個(gè)別計(jì)價(jià)法是指進(jìn)行存貨管理時(shí)存貨以單個(gè)價(jià)格入賬。

      5、計(jì)劃成本法

      計(jì)劃成本法先要制定計(jì)劃價(jià)格,按計(jì)劃價(jià)格發(fā)出材料,然后分?jǐn)偛牧喜町?成本會(huì)計(jì),制造業(yè))例:物品A,計(jì)劃成本120(暫估入賬),實(shí)際成本100,計(jì)劃和實(shí)際相差20(結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異)

      6、毛利率法

      毛利率法是根據(jù)本期銷售凈額乘以前期實(shí)際(或本月計(jì)劃)毛利率匡算本期銷售毛利,并計(jì)算發(fā)出存貨成本的一種方法。計(jì)算公式如下:銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回與折讓銷售毛利=銷售凈額×毛利率銷售成本=銷售凈額-銷售毛利 =銷售凈額×(1-毛利率)期末存貨成本=期初存貨成本+本期購貨成本-本期銷售成本 7零售價(jià)法, 就是庫存商品按零售價(jià)核算,零售價(jià)和實(shí)際進(jìn)價(jià)的差額計(jì)入進(jìn)銷差價(jià)科目,月底分配;實(shí)行“售價(jià)金額核算”的企業(yè),年度內(nèi)各月可采用“綜合差價(jià)分?jǐn)偂被颉胺诸?柜、組)差價(jià)分?jǐn)偡ā庇?jì)算本期營業(yè)成本,但在年終決算前,應(yīng)對(duì)各種商品的進(jìn)銷差價(jià)進(jìn)行核實(shí)調(diào)整。

      超市常用會(huì)計(jì)分錄

      1、采購商品入庫時(shí)

      借:庫存商品-XX商品

             應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

             貸:銀行存款

      2、銷售商品時(shí)

      借:銀行存款

            貸:主營業(yè)務(wù)收入

                   應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

      3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      4、支付超市租金時(shí)

      借:管理費(fèi)用——房租

             貸:銀行存款

      5、超市支付水電費(fèi)時(shí)

      借:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)

             貸:銀行存款

      6、月末計(jì)提稅金時(shí)

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)

      7、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)

      借:本年利潤

             貸:管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用

      8、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             貸:本年利潤

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    月末制造費(fèi)用是怎樣結(jié)轉(zhuǎn)的?
    2020-11-30 22:16:48 3181 瀏覽

      制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本,月末應(yīng)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其進(jìn)行分配。那么月末時(shí),具體應(yīng)如何結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用?

    制造費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)

      月末制造費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn)?

      1、結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:生產(chǎn)成本(主要材料)

             制造費(fèi)用(輔助材料)

             貸:原材料

      2、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:生產(chǎn)成本

             貸:制造費(fèi)用

      3、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:庫存商品

             貸:生產(chǎn)成本

      4、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      5、結(jié)轉(zhuǎn)損益會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             其他業(yè)務(wù)收入

             貸:本年利潤

      某產(chǎn)品制造費(fèi)用分?jǐn)偙壤?產(chǎn)品材料成本/當(dāng)期材料總成本

      某產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=某產(chǎn)品制造費(fèi)用分?jǐn)偙壤?當(dāng)月制造費(fèi)用總額

      制造費(fèi)用的主要賬務(wù)處理

      1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機(jī)物料消耗會(huì)計(jì)分錄:

      借:制造費(fèi)用

             貸:原材料

      2、發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬:

      借:制造費(fèi)用

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      3、生產(chǎn)車間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)分錄:

      借:制造費(fèi)用

             貸:累計(jì)折舊

      4、生產(chǎn)車間支付的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等會(huì)計(jì)分錄:

      借:制造費(fèi)用

           貸:銀行存款

      5、發(fā)生季節(jié)性的停工損失會(huì)計(jì)分錄

      借:制造費(fèi)用

             貸:原材料/應(yīng)付職工薪酬/銀行存款

      6、將制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象

      借:生產(chǎn)成本/勞務(wù)成本

             貸:制造費(fèi)用

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    月末本年利潤怎么處理?
    2020-12-31 01:07:23 718 瀏覽

      本年利潤一般是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)生的凈利潤或者凈虧損,屬于所有者權(quán)益科目。到了月末,本年利潤應(yīng)如何處理?

    月末本年利潤處理

      月末本年利潤是怎樣處理的?

      月末本年利潤不需要結(jié)轉(zhuǎn),年末的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)就好了。

      單位虧損時(shí):

      借:利潤分配-未分配利潤

             貸:本年利潤

      單位盈利時(shí):

      借:本年利潤

             貸:利潤分配-未分配利潤

      利潤分配是所有者權(quán)益類科目,用以核算企業(yè)凈利潤的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額,其主要用途是用于調(diào)整"本年利潤"科目。借方表示減少,貸方表示增加。未分配利潤為明細(xì)科目,核算企業(yè)年度終了時(shí)的累計(jì)未分配利潤或累計(jì)未彌補(bǔ)虧損。年度終了,企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或虧損)自"本年利潤"科目轉(zhuǎn)入"利潤分配——未分配利潤"明細(xì)科目。

      本年利潤如何計(jì)算?

      本年利潤計(jì)算公式為:營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入—主營業(yè)務(wù)成本—主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入—其他業(yè)務(wù)支出—營業(yè)(銷售)費(fèi)用—管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用,利潤總額=營業(yè)利潤+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出。

      本年利潤借貸方向表示什么意思?

      本年利潤借方發(fā)生額代表費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的金額,本年利潤貸方發(fā)生額代表收入結(jié)轉(zhuǎn)的金額。本年利潤期末余額貸方代表實(shí)現(xiàn)的利潤,本年利潤期末余額借方代表的是虧損。

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    制造費(fèi)用月末是否有余額?
    2020-09-12 13:53:57 2871 瀏覽

      企業(yè)因生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的制造費(fèi)用,月末時(shí)需進(jìn)行分配。那么制造費(fèi)用還會(huì)有余額嗎?

    制造費(fèi)用

      制造費(fèi)用月末有沒有余額?

      通常情況下,制造費(fèi)用月末是需要分配的,無余額;

      但有特殊情況,比如對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè),由于每月產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)量的懸殊,在分配制造費(fèi)用時(shí),如果采用一般的制造費(fèi)用分配方法,就造成產(chǎn)量低的月份產(chǎn)品負(fù)擔(dān),所以通常采用按年度計(jì)劃分配制造費(fèi)用,就不是每個(gè)月末都分配,所以這種情況下制造費(fèi)用月末可能會(huì)有余額。

      制造費(fèi)用包括什么?

      制造費(fèi)用包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本中除直接材料和直接工資以外的其余一切生產(chǎn)成本,主要包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位(車間、分廠)為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的一切費(fèi)用,以及各個(gè)生產(chǎn)單位所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)和維修費(fèi)。具體有以下項(xiàng)目:各個(gè)生產(chǎn)單位管理人員的工資、職工福利費(fèi),房屋建筑費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性生產(chǎn)和修理期間的停工損失等等。

      制造費(fèi)用計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

      制造費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項(xiàng)目的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。他屬于成本類科目。包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間) 發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等,比如實(shí)際發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊時(shí),

      借:制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

             貸:累計(jì)折舊

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    月末結(jié)轉(zhuǎn)損益怎么做賬務(wù)處理?
    2021-02-24 16:38:36 1414 瀏覽

      公司財(cái)務(wù)人員月末處理損益相關(guān)賬務(wù)時(shí),應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理該怎么做?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

      月末結(jié)轉(zhuǎn)損益如何做賬?

      (1)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

      借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

             貸:本年利潤

      (2)期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

      借:本年利潤

             貸:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

      (3)成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

      借:本年利潤

              貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出

      (4)稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

      借:本年利潤

              貸:稅金及附加、所得稅費(fèi)用

      損益亦稱財(cái)務(wù)成果,企業(yè)的利潤或虧損。損益類科目包括:

     ?、偈杖腩惪颇浚褐鳡I業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等。

      ②費(fèi)用類科目:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等。

     ?、壑苯佑?jì)入當(dāng)期利潤的利得:營業(yè)外收入

      ④直接計(jì)入當(dāng)期利潤的損失:營業(yè)外支出

      直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,應(yīng)記入“其他綜合收益”科目,不影響損益。

      根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,損益類科目余額,應(yīng)當(dāng)在期末結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,損益類科目期末余額為零。

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    月末需處理的會(huì)計(jì)憑證包括什么?
    2021-03-18 19:26:58 1431 瀏覽

      會(huì)計(jì)憑證是登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明,一般分為原始憑證和記賬憑證。到了月末,需要會(huì)計(jì)人員處理的會(huì)計(jì)憑證有哪些?

    會(huì)計(jì)憑證

      月末會(huì)計(jì)人員需處理的會(huì)計(jì)憑證

      月末需處理的會(huì)計(jì)憑證有:計(jì)提工資,計(jì)提折舊,計(jì)提稅金,結(jié)轉(zhuǎn)成本,結(jié)轉(zhuǎn)損益等。

      比如計(jì)提工資的賬務(wù)處理:

      借:生產(chǎn)成本

             制造費(fèi)用等科目

             貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

      比如計(jì)提附加稅的賬務(wù)處理是:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—附加稅

      計(jì)提折舊的賬務(wù)處理:

      借:管理費(fèi)用

             制造費(fèi)用

             銷售費(fèi)用

             貸:累計(jì)折舊

      結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(如果有)

             貸:庫存商品、合同履約成本等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      會(huì)計(jì)憑證是什么?

      會(huì)計(jì)憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。每個(gè)企業(yè)都必須按一定的程序填制和審核會(huì)計(jì)憑證,根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行賬簿登記,如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?!稌?huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)憑證的種類、取得、審核、更正等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。

      會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書面證明。記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合理性,保證了會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性,加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

      按編制程序和用途分類,會(huì)計(jì)憑證按其編制程序和用途的不同,分為原始憑證和記賬憑證。

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    月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-07 22:13:05 1735 瀏覽

      企業(yè)在月末時(shí)通常都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入等賬務(wù),會(huì)計(jì)人員一般通過“主營業(yè)務(wù)收入”“本年利潤”等科目進(jìn)行,對(duì)于月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        其他業(yè)務(wù)收入

        公允價(jià)值變動(dòng)損益

        投資收益

        營業(yè)外收入

        資產(chǎn)處置損益

        貸:本年利潤

      2、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          其他業(yè)務(wù)成本

          稅金及附加

          銷售費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          財(cái)務(wù)費(fèi)用

          資產(chǎn)減值損失

          營業(yè)外支出

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會(huì)計(jì)利潤(利潤總額),借方余額即為虧損。

      什么是稅金及附加?

      稅金及附加是損益類科目,是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),具體包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。期末結(jié)轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應(yīng)該沒有余額。

      什么是營業(yè)外支出科目?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

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    月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬務(wù)處理?
    2021-05-23 10:43:20 1355 瀏覽

      企業(yè)每到月末或者年末,要將損益類科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中,結(jié)轉(zhuǎn)后,損益類科目余額為零。那么企業(yè)在月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做?

    月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)

      月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      一、計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

        應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

        應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

        貸:其他應(yīng)付款

      二、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

      借:管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

        貸:累計(jì)折舊

      三、計(jì)提攤銷費(fèi)用

      借:管理費(fèi)用

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

      四、計(jì)提稅費(fèi)

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

      五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             其他業(yè)務(wù)收入

             營業(yè)外收入

               貸:本年利潤

      六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

      1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          其他業(yè)務(wù)成本

          營業(yè)外支出

          稅金及附加

      七、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

      借:本年利潤

             貸:管理費(fèi)用

                    財(cái)務(wù)費(fèi)用

          銷售費(fèi)用

      八、季度計(jì)提所得稅

      1、提取時(shí)

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

      借:本年利潤

             貸:所得稅費(fèi)用

      3、上繳所得稅

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      什么是本年利潤?

      本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤或凈虧損,它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

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    月末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-18 16:10:23 1908 瀏覽

      企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)可以理解為是月末結(jié)賬時(shí)將收入類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的貸方,費(fèi)用類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤的借方,月末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)

      月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)收入

      借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

        貸:本年利潤

      2、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

      借:本年利潤

        貸:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

      3、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出

      4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤

      1、結(jié)轉(zhuǎn)利潤、虧損

      借:利潤分配--未分配利潤

        貸:本年利潤

      2、結(jié)轉(zhuǎn)利潤盈利

      借:本年利潤

        貸:利潤分配--未分配利潤

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

      本年利潤是一個(gè)匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出。借貸方發(fā)生額相抵后,若為貸方余額則表示企業(yè)本期經(jīng)營經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的凈利潤,若為借方余額則表示企業(yè)本期發(fā)生的虧損。本年利潤是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果,它是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入減去費(fèi)用后的余額。

      本年利潤公式如下:

      本年利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅費(fèi)用

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    月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-22 16:39:13 1017 瀏覽

      一般會(huì)計(jì)人員在月末時(shí),會(huì)遇到各種成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)核算。對(duì)于月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分錄

      月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤的會(huì)計(jì)分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)收入:

      借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

             貸:本年利潤

      結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用、稅金:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本/稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營業(yè)外支出等

      結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

      借:本年利潤

             貸:投資收益

      年度終了相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

      借:本年利潤

            貸:利潤分配——未分配利潤

      或是

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:本年利潤

      同時(shí),將“利潤分配”科目所屬的其他明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:利潤分配——提取法定盈余公積

                    利潤分配——提取任意盈余公積

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤

                    利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

      結(jié)轉(zhuǎn)后:

      1、“未分配利潤”科目的貸方余額,就是未分配利潤的金額;如出現(xiàn)借方余額,則表示未彌補(bǔ)虧損的金額。

      2、“利潤分配”科目所屬的除“未分配利潤”以外的其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。

      本年利潤與未分配利潤存在什么關(guān)系?

      本年利潤,是所有者權(quán)益類科目,在會(huì)計(jì)核算中,將發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和收益全部計(jì)入各有關(guān)收益、費(fèi)用賬戶。利潤分配,是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定,對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤所進(jìn)行的分配,或是對(duì)當(dāng)年發(fā)生的虧損所進(jìn)行的彌補(bǔ),未分配利潤是利潤分配的二級(jí)科目。

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    會(huì)計(jì)月末的結(jié)賬流程是怎樣的?
    2021-07-18 15:38:22 2026 瀏覽

      對(duì)于會(huì)計(jì)新人而言,月末結(jié)賬的流程相對(duì)會(huì)比較復(fù)雜,他們不知道從哪里開始入手。一般包括兩個(gè)步驟,其一是確定月末結(jié)賬的時(shí)間點(diǎn),其二是核對(duì)會(huì)計(jì)資料。

    月末結(jié)賬流程

      月末的結(jié)賬流程是怎樣的?

      一、確定月末結(jié)賬時(shí)間點(diǎn),并盡量與稅務(wù)報(bào)表的結(jié)賬時(shí)間相一致,以減少相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

      二、進(jìn)行會(huì)計(jì)資料的核對(duì):

     ?。?)核對(duì)憑證。

      核對(duì)紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致。

     ?。?)賬實(shí)核對(duì)。

      核對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數(shù)額。

      具體包括:

      1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì);

      2、銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì);

      3、各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)存數(shù)額相核對(duì);

      4、各種應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或個(gè)人相核對(duì)等。

      (3)核對(duì)明細(xì)賬簿。

      會(huì)計(jì)月末需要檢查所有的明細(xì)科目,檢查明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確。

      (4)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)分錄的編制。

      1、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

      主營業(yè)務(wù)收入

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        貸:本年利潤

      其他業(yè)務(wù)收入

      借:其他業(yè)務(wù)收入

        貸:本年利潤

      營業(yè)外收入

      借:營業(yè)外收入

        貸:本年利潤

      2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

      結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          稅金及附加

      其他業(yè)務(wù)成本

      借:本年利潤

        貸:其他業(yè)務(wù)成本

      營業(yè)外支出

      借:本年利潤

        貸:營業(yè)外支出

      3、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

      管理費(fèi)用

      借:本年利潤

        貸:管理費(fèi)用

      財(cái)務(wù)費(fèi)用

      借:本年利潤

        貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用

      銷售費(fèi)用

      借:本年利潤

        貸:銷售費(fèi)用

      4、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

      借:本年利潤

        貸:所得稅費(fèi)用

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    月末結(jié)存材料的實(shí)際成本怎么算
    2022-06-30 11:38:12 11004 瀏覽

      1、按實(shí)際成本核算時(shí),月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=各原材料明細(xì)賬期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額。2、按計(jì)劃成本核算時(shí),月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=各原材料明細(xì)賬的期末借方余額+材料成本差異借方余額(或-材料成本差異貸方余額)。

    成本.jpg

      月末結(jié)存材料的實(shí)際成本如何計(jì)算?

      1、按實(shí)際成本核算時(shí),月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=各原材料明細(xì)賬期初余額+本期借方發(fā)生額(即入庫材料實(shí)際成本)-本期貸方發(fā)生額(即發(fā)出材料實(shí)際成本)。

      2、按計(jì)劃成本核算時(shí),月末結(jié)存材料的實(shí)際成本=各原材料明細(xì)賬的期末借方余額+材料成本差異借方余額(或-材料成本差異貸方余額)或各原材料明細(xì)賬的期末借方余額(結(jié)存材料的計(jì)劃成本)×(1+成本差異率)。

      原材料核算的內(nèi)容包括哪些?

      原材料是指生產(chǎn)某種產(chǎn)品的基本原料,核算企業(yè)庫存的各種材料,主要包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

      材料成本差異是什么?

      材料成本差異指材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本間的差額。實(shí)際成本大于計(jì)劃價(jià)格成本為超支;實(shí)際成本小于計(jì)劃價(jià)格成本為節(jié)約。外購材料的材料成本差異,在一定程度上反映材料采購業(yè)務(wù)的工作的質(zhì)量。

      材料成本差異屬于資產(chǎn)類備抵賬戶,是核算企業(yè)已入庫各種材料的實(shí)際成本及計(jì)劃成本的差異,借方登記超支差異及發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異,貸方登記節(jié)約差異及發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異。期末余額如果在借方,反映企業(yè)庫存材料的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本,(即超支差;期末余額如果在貸方,則反映的是企業(yè)庫存材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本,即節(jié)約差異。

      材料成本差異怎么計(jì)算?

      材料成本差異=實(shí)際成本-計(jì)劃成本

      本期材料成本差異率=(期初結(jié)存材料的成本差異+當(dāng)期驗(yàn)收入庫材料的成本差異)/(期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+當(dāng)期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本)

      期初材料成本差異率=期初結(jié)存材料的成本差異/期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本

      發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本×本期材料成本差異率

      材料成本差異的賬務(wù)處理

      1、購入原材料時(shí):

      借:材料采購

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      2、原材料入庫時(shí):

      借:原材料

        貸:材料采購

          材料成本差異(借或者貸)

      3、領(lǐng)用原材料時(shí):

      借:生產(chǎn)成本

        制造費(fèi)用

        管理費(fèi)用

        銷售費(fèi)用

        貸:原材料

      4、期末結(jié)轉(zhuǎn)差異時(shí):

      調(diào)整節(jié)約差異,

      借:生產(chǎn)成本等

        貸:材料成本差異

      調(diào)整超支差異,

      借:材料成本差異

        貸:生產(chǎn)成本等

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    月末出納具體工作有哪些
    2022-07-08 21:51:28 1008 瀏覽

      月末出納的工作包括錄入結(jié)算單,如收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類;月末還需要打印整月的銀行流水,逐筆核對(duì)業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

    月末出納具體工作有哪些

      月末出納具體工作有哪些?

      月末出納的工作包括:出納需錄入結(jié)算單,具體包含收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類;另一方面,出納月末需要打印整月的銀行流水,逐筆核對(duì)業(yè)務(wù),包括具體金額及業(yè)務(wù)公司。如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)等工作;月末還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

      出納的基本職能有什么?

      1、反映職能:出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息;

      2、收付職能:相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理,是出納最基本的職能;

      3、管理職能:出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管;

      4、監(jiān)督職能:出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

      出納監(jiān)督的內(nèi)容包括什么?

      出納監(jiān)督的主要內(nèi)容包括對(duì)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),特別是對(duì)貨幣資金收支的監(jiān)督,也是對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性以及有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。因?yàn)樨泿刨Y金收支過程中會(huì)面臨較多消極因素,為保證貨幣資金收支安全,必須對(duì)其實(shí)施有效且全面的監(jiān)督。

      出納清點(diǎn)現(xiàn)金有什么方法?

      出納清點(diǎn)現(xiàn)金的方法包括出納人員自行清點(diǎn),上級(jí)監(jiān)督、出納自行清點(diǎn),以及外部審計(jì)人員清點(diǎn)。出納清點(diǎn)現(xiàn)金一般是在每月月末,出納結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額,對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn),并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì),以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物或現(xiàn)金日記賬的錯(cuò)誤,是較為常見的現(xiàn)金盤點(diǎn)方式;外部審計(jì)人員清點(diǎn)一般是突擊檢查。

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    出納員月末工作內(nèi)容
    2022-07-11 21:25:32 2258 瀏覽

      出納員月末的工作內(nèi)容有:錄入收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及轉(zhuǎn)賬結(jié)算單三類;月末打印整月的銀行流水,核對(duì)業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),編制銀行余額調(diào)節(jié)表等工作。

    出納員月末工作內(nèi)容

      出納員月末工作內(nèi)容有哪些?

      出納員月末的工作內(nèi)容有:錄入收款結(jié)算單、付款結(jié)算單以及轉(zhuǎn)賬結(jié)算單三類;出納月末還要打印整月的銀行流水,核對(duì)業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要編制銀行余額調(diào)節(jié)表;出納還應(yīng)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)工作,對(duì)于賬實(shí)不相符或其他情況,需及時(shí)查明原因;以及進(jìn)行銀行回單的粘貼工作。

      出納工作的特點(diǎn)有哪些?

      出納的工作特點(diǎn)包括政策性,即出納工作的每一環(huán)節(jié)都須依照國家政策規(guī)定進(jìn)行;社會(huì)性表明出納工作和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相互關(guān)聯(lián);時(shí)間性指出納工作的所有環(huán)節(jié)都有一定的時(shí)間要求;專業(yè)性即出納工作有專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。

      出納屬于會(huì)計(jì)崗位嗎?

      出納屬于會(huì)計(jì)崗位,出納是按有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位現(xiàn)金收付、保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。會(huì)計(jì)人員包括從事具體會(huì)計(jì)工作的人員,如出納、稽核、收入和費(fèi)用的核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等。

      會(huì)計(jì)和出納哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)大?

      會(huì)計(jì)和出納都屬于會(huì)計(jì)人員,出納是現(xiàn)金會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)是賬本會(huì)計(jì)。會(huì)計(jì)和出納具體哪個(gè)風(fēng)險(xiǎn)大,需要結(jié)合情況進(jìn)行分析。首先在風(fēng)險(xiǎn)方面,出納可能大于會(huì)計(jì),因?yàn)槌黾{每天都會(huì)經(jīng)手較多的現(xiàn)金流入與流出,會(huì)計(jì)人員則是見不到錢的;如果在造假方面,會(huì)計(jì)造成的危害可能明顯大于出納。

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    出納月末工作有哪些
    2022-08-08 14:44:36 1663 瀏覽

      出納的月末工作為錄入結(jié)算單,如收款結(jié)算單,付款結(jié)算單以及劃賬結(jié)算單三類;月末還需要打印整月的銀行流水,逐筆核對(duì)業(yè)務(wù),如果有未入賬或提前入賬的業(yè)務(wù),需要制作銀行余額調(diào)節(jié)表;以及還需要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)。

    出納月末工作

      出納清點(diǎn)現(xiàn)金有什么方法?

      出納清點(diǎn)現(xiàn)金的方法包括出納人員自行清點(diǎn)或者上級(jí)監(jiān)督,出納自行清點(diǎn),以及外部審計(jì)進(jìn)行清點(diǎn)。出納清點(diǎn)現(xiàn)金一般是在每月月末,出納結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額,對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn),并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì),以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物或現(xiàn)金日記賬的錯(cuò)誤,是較為常見的現(xiàn)金盤點(diǎn)方式;由外部審計(jì)人員在年終審計(jì)時(shí),對(duì)審計(jì)客戶的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),一般采取的是突擊檢查的方式。

      出納的基本職能有什么?

      出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

      反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息;收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理,是出納最基本的職能;管理職能是指出納有責(zé)任對(duì)企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管;監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對(duì)企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

      出納不能兼做的工作有哪些?

      出納不能兼職的工作有稽核、保管會(huì)計(jì)檔案、登記收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等。并應(yīng)明確規(guī)定各崗位的職責(zé),確保不相容的崗位相互分離、相互制約?!稌?huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會(huì)計(jì)檔案和登記收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)?!?/p>

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    月末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄怎么做
    2022-12-16 22:27:03 2311 瀏覽

      月末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄匯總具體如下:

    月末結(jié)賬會(huì)計(jì)分錄怎么做

    結(jié)轉(zhuǎn)銷售(服務(wù))成本

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

        貸:庫存商品/原材料

    計(jì)提折舊、攤銷

      1.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

      借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用

        貸:累計(jì)折舊

      2.計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)折舊

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

        貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊

      3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷

      例:攤銷辦公室房租

      借:管理費(fèi)用--裝修費(fèi)攤銷

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--辦公室裝修

      4.無形資產(chǎn)攤銷

      例:攤銷辦公軟件費(fèi)用

      借:管理費(fèi)用--無形資產(chǎn)攤銷

        貸:累計(jì)攤銷--財(cái)務(wù)軟件

    計(jì)提工資

      1.計(jì)提工資

      借:管理費(fèi)用--工資

        銷售費(fèi)用--工資

        制造費(fèi)用--工資

        貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

      2.計(jì)提社保

      借:管理費(fèi)用--社保

        銷售費(fèi)用--社保

        制造費(fèi)用--社保

        貸:應(yīng)付職工薪酬--社保

      3.計(jì)提住房公積金

      借:管理費(fèi)用--住房公積金

        銷售費(fèi)用--住房公積金

        制造費(fèi)用--住房公積金

        貸:應(yīng)付職工薪酬--住房公積金

    結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅

      結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅(一般納稅人、按月申報(bào)的小規(guī)模)

      1.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,“轉(zhuǎn)出多交增值稅”,分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額。

      (1)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

      月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅,自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

     ?。?)當(dāng)月多交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅

      注:“未交增值稅”明細(xì)科目,核算一般納稅人月度終了。從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交,多交或預(yù)交的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

    計(jì)提稅金及附加稅

      借:稅金及附加--城市維護(hù)建設(shè)稅

        稅金及附加--教育費(fèi)附加

        稅金及附加--地方教育費(fèi)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加

          應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交地方教育附加

      注:計(jì)提附加稅時(shí),以當(dāng)月應(yīng)交增值稅,消費(fèi)稅的金額為基礎(chǔ),乘以相應(yīng)稅率計(jì)算。

    結(jié)轉(zhuǎn)損益

      1.收入/利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

      企業(yè)日常經(jīng)營中,收入利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        其他業(yè)務(wù)收入

        營業(yè)外收入

        貸:本年利潤

      借:投資收益

        貸:本年利潤

      或者:

      借:本年利潤

        貸:投資收益

      借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

        貸:本年利潤

      或者:

      借:本年利潤

        貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

      2.費(fèi)用/損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

      期末,將費(fèi)用、損失類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。在損益結(jié)轉(zhuǎn)之前,務(wù)必記得先檢查當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的折舊、攤銷、工資、稅費(fèi),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)得的產(chǎn)品成本等業(yè)務(wù)都已完成,以免犯漏計(jì)提折舊、攤銷等錯(cuò)誤。結(jié)轉(zhuǎn)分錄如下:

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          銷售費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          財(cái)務(wù)費(fèi)用

          稅金及附加

          所得稅費(fèi)用

          營業(yè)外支出

      借:本年利潤

        貸:資產(chǎn)減值損失

      或者:

      借:資產(chǎn)減值損失

        貸:本年利潤

      借:以前年度損益分配

        貸:利潤分配--未分配利潤

      借:利潤分配--未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      注:結(jié)轉(zhuǎn)后,收入、利得、費(fèi)用、損失類科目的余額為零。

      損益結(jié)轉(zhuǎn)后,如果本年利潤科目的余額在貸方,則證明企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營盈利,如果本年利潤科目的余額在借方,則代表企業(yè)當(dāng)期是經(jīng)營虧損。

      一般于年末,企業(yè)無論是盈利還是虧損,都將本年利潤科目的余額轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目中。

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