作為財務(wù)人員,對于金稅三期,你了解有多少呢?近期,有小伙伴留言:金稅三期不開票收入該如何報稅?這一實(shí)務(wù)知識,財務(wù)人員必須掌握!接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!
金稅三期不開票收入如何報稅?
答:在增值稅納稅申報表附列資料(表一) 未開具發(fā)票一欄里填寫未開票收入。
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報增值稅的時候,仍要把正數(shù)銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關(guān)證據(jù)。
2、對于未開票收入,假設(shè)在日后開具發(fā)票,那么開具發(fā)票期間申報增值稅的時候,不能把負(fù)數(shù)填列在未開票收入這一欄里。應(yīng)當(dāng)用開票銷售額減去已經(jīng)申報的未開票收入計算差值,其相應(yīng)數(shù)額在開票收入這一欄次填列。
3、如果對比異常是因?yàn)榈?項(xiàng)操作所產(chǎn)生的,不能在網(wǎng)上申報的時候,應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求接受相應(yīng)審核。并且要提交能夠證明“ 該項(xiàng)差額與以前期間申報的未開票收入金額一致性”的相關(guān)證據(jù)。完成正常申報的申請、稅控設(shè)備的解鎖。
知識拓展:金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?
1、企業(yè)稅負(fù)水平要比同行業(yè)的低,且幅度較大。
經(jīng)過近些年來申報數(shù)據(jù)及實(shí)地檢查發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)水平如果低于同行業(yè)的,且幅度較大,成本費(fèi)用率也比收入增長率高得多。發(fā)生這一異?,F(xiàn)象的,企業(yè)產(chǎn)品銷售對象多數(shù)為小規(guī)模納稅人,且他們采購相應(yīng)茶品后,都不要發(fā)票。但在企業(yè)納稅申報的時候,并未體現(xiàn)不開票收入。
2、未開票收入在收入總額中的比重太低
由于行業(yè)性質(zhì)不同,其經(jīng)營特點(diǎn)也有所不同。所以不是所有行業(yè)未開票收入比重低的都會被認(rèn)為是稽查重點(diǎn)。
對于當(dāng)期利潤及當(dāng)期損益這兩個概念,究竟會計處理中有何區(qū)別呢?這是財務(wù)人員做賬常常遇到的問題之一。今天,會計網(wǎng)小編就在這里和大家具體聊聊當(dāng)期利潤和當(dāng)期損益的區(qū)別是什么?哪些應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益?
當(dāng)期利潤和當(dāng)期損益的區(qū)別是什么?
1、當(dāng)期利潤一般情況下指的的會計期間利潤多少,即,利潤總額。隨著會計期間不一樣,當(dāng)期利潤也有所區(qū)別。假設(shè)以月為會計期間,則當(dāng)期利潤=本月利潤。假設(shè)以年為會計期間,則當(dāng)期利潤=本年利潤。
而當(dāng)期損益指的是與當(dāng)期及最終利潤有關(guān)的收益和支出是多少??梢杂卯?dāng)期損益=當(dāng)期凈利潤/虧損這一等式來表示。月底的時候,對于會計科目表中的損益類科目,需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶中。
2、當(dāng)期損益,表現(xiàn)形式為利潤/虧損。也就是一定時期內(nèi),企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營活動而取得的相應(yīng)財務(wù)成果。當(dāng)期損益通常等于收入及費(fèi)用之間的差額,即,當(dāng)期損益的加項(xiàng)需計入企業(yè)營業(yè)收入、投資收益及營業(yè)外收入等,其中從當(dāng)期損益中將期間費(fèi)用和營業(yè)外支出等進(jìn)行抵減,最后余額則是當(dāng)期損益。
3、損益指的是損益類科目。其利得和損失均不在經(jīng)常性范圍內(nèi),所以不能放在利潤上。
哪些應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益?
答:主營業(yè)務(wù)收入、 管理費(fèi)用、 財務(wù)費(fèi)用、 銷售費(fèi)用、 營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、 其他業(yè)務(wù)收入、 其他業(yè)務(wù)成本、 資產(chǎn)減值損失、 營業(yè)外支出、 所得稅費(fèi)用及公允價值變動損益投資收益應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
注:
營業(yè)外收入=利得直接計入當(dāng)期利潤
營業(yè)外支出=損失直接計入當(dāng)期利潤
學(xué)習(xí)要靠點(diǎn)滴的積累和不斷的堅持,會計網(wǎng)今天為廣大考生講解CMA考試必考知識點(diǎn)投資期(初始期)現(xiàn)金流。
CMA知識點(diǎn)之投資期(初始期)現(xiàn)金流
1、為投資提供資金并啟動項(xiàng)目的現(xiàn)金流出
2、凈營運(yùn)資本(即屬于非現(xiàn)金項(xiàng)目的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債)的承付款;
3、替換資產(chǎn)時的現(xiàn)金流入或流出初始投入量包括:購置新設(shè)備的成本、與新設(shè)備相關(guān)的資本化費(fèi)用、凈營運(yùn)資本的變化、舊設(shè)備處置的凈現(xiàn)金流。
投資期現(xiàn)金流的計算
- 新購設(shè)備的成本
- 資本化費(fèi)用(運(yùn)輸、運(yùn)輸途中保險費(fèi)、安裝和調(diào)試)
-或+ 凈營運(yùn)資本的增加或減少
+ 舊設(shè)備處置的凈流入=市價-(市價-帳面價值)*稅率
= 投資期現(xiàn)金流(通常表現(xiàn)為負(fù)值,即現(xiàn)金流出)
經(jīng)典例題:AGC公司正在考慮一項(xiàng)設(shè)備升級投資。AGC公司采用現(xiàn)金流量折現(xiàn)(DCF)分析來評估資本投資項(xiàng)目,該公司的有效稅率為40%。AGC公司在分析中確立的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下所示。
現(xiàn)有設(shè)備 新設(shè)備
原始成本 $50000 $95000
累計折舊 $45000
現(xiàn)行市場價值 $3000 $95000
應(yīng)收賬款 $6000 $8000
應(yīng)付賬款 $2100 $2500
解析:
初始投資=設(shè)備的原始成本+應(yīng)收賬款的增加額一應(yīng)付賬款的增加額-從出售現(xiàn)有設(shè)備中獲得的收入+處置現(xiàn)有設(shè)備的稅收效應(yīng)
應(yīng)收賬款的增加額=$8,000-$6,000=$2,000
應(yīng)付賬款的增加額=$2,500-$2,100=$400
從出售現(xiàn)有設(shè)備中獲得的收入=$3,000(題中給定)
凈賬面價值=原始成本一累計折舊=$50,000-$45,000=$5,000
處置現(xiàn)有設(shè)備的稅收效應(yīng)=稅率×(出售設(shè)備的收入-凈賬面價值)=0.4×($3000-$5000)=-$800(即稅負(fù)減少$800)
初始投資=$95,000+$2,000-$400-($3,000+$800)=$92,800
在當(dāng)今多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,企業(yè)面臨著各種市場風(fēng)險,如匯率波動、利率變動和商品價格的不確定性等。為了有效管理這些風(fēng)險,許多企業(yè)采用套期保值策略來減少潛在的財務(wù)波動。套期成本、套期儲備、凈敞口套期損益以及套期損益等概念在套期保值活動中至關(guān)重要,它們直接影響企業(yè)的分部收入和整體財務(wù)狀況。本文將對這些關(guān)鍵詞進(jìn)行詳細(xì)解讀,并探討它們?nèi)绾斡绊懫髽I(yè)的財務(wù)決策和管理。
分部收入是指企業(yè)在各個業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部中實(shí)現(xiàn)的收入。它是評估企業(yè)各個部門或地區(qū)業(yè)績的重要指標(biāo),有助于管理層了解不同業(yè)務(wù)的盈利能力和增長潛力。在多業(yè)務(wù)或跨國經(jīng)營的企業(yè)中,分部收入的分析和比較尤為重要,因?yàn)樗梢詭椭髽I(yè)識別哪些部門是盈利的,哪些部門可能需要改進(jìn)或重組。
套期成本指的是企業(yè)為實(shí)施套期保值策略而發(fā)生的直接成本,包括支付給金融機(jī)構(gòu)的費(fèi)用、交易成本以及與套期活動相關(guān)的其他費(fèi)用。這些成本通常會減少企業(yè)的分部收入,因?yàn)樗鼈兪菍?shí)施套期策略的直接支出。然而,套期成本也可能因避免潛在損失而帶來間接收益,因此需要綜合考慮其對企業(yè)整體利潤的影響。
套期儲備是一個會計概念,用于記錄企業(yè)為應(yīng)對未來可能的套期損失而設(shè)置的儲備金。當(dāng)企業(yè)預(yù)期未來可能發(fā)生套期損失時,會通過調(diào)整財務(wù)報表來體現(xiàn)這種預(yù)期損失。套期儲備的設(shè)置有助于企業(yè)平滑利潤波動,減少未來不利市場變化對分部收入的影響。
凈敞口套期損益則是指在套期保值活動中,由于套期工具和被套期項(xiàng)目之間的價值變動而產(chǎn)生的損益。如果套期工具的價值變動與被套期項(xiàng)目相反,那么企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)凈敞口套期收益;反之,則可能產(chǎn)生損失。這種損益直接影響企業(yè)的分部收入和整體利潤水平。
套期損益是指在套期保值過程中,由于套期工具的市場價值變動而產(chǎn)生的總損益。它包括套期成本和凈敞口套期損益。套期損益的處理在會計上需要遵循特定的會計準(zhǔn)則,確保其反映在企業(yè)的財務(wù)報表中。正確的套期損益處理有助于外部利益相關(guān)者理解企業(yè)的風(fēng)險管理活動和財務(wù)狀況。
綜上所述,分部收入和套期保值策略是企業(yè)財務(wù)管理中不可分割的部分。通過有效的套期保值活動,企業(yè)可以減少市場風(fēng)險對分部收入的負(fù)面影響,從而提高整體財務(wù)穩(wěn)定性和預(yù)測性。同時,套期成本、套期儲備、凈敞口套期損益和套期損益等概念的正確理解和處理,對于確保企業(yè)財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和透明度至關(guān)重要。企業(yè)需要綜合考慮這些因素,制定適合自身業(yè)務(wù)和市場環(huán)境的套期保值策略,以實(shí)現(xiàn)長期的可持續(xù)增長。