小企業(yè)發(fā)生減資業(yè)務(wù),也就是實收資本減少了,此時進(jìn)行相關(guān)會計核算時,可計入實收資本核算。相關(guān)賬務(wù)處理是什么?
小企業(yè)減資如何做賬?
小企業(yè)減資,減資會導(dǎo)致實收資本或者股本減少,所有者權(quán)益減少計入借方核算,同時會導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計入貸方核算。
小企業(yè)減資的時候賬務(wù)處理:
借:實收資本或股本
貸:銀行存款等科目
實收資本和股本是什么?
實收資本指企業(yè)實際收到的投資人投入的資本。按投資主體可分為國家資本、集體資本、法人資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
股本,亦作股份;股份資本,是經(jīng)公司章程授權(quán)、代表公司所有權(quán)的全部股份,既包括普通股也包括優(yōu)先股,為構(gòu)成公司股東權(quán)益的兩個組成部分之一。
股本的分類:
1、額定股本:公司章程設(shè)定的可以合法發(fā)行的最高股本數(shù)額;
2、已發(fā)行股本:公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行的股本數(shù)額;
3、發(fā)行在外股本:公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行的并一直持有股本數(shù)額;
4、庫藏股:公司已經(jīng)依法向股東發(fā)行但由公司收回尚未注銷的股本數(shù)額;
5、已認(rèn)股本:投資者根據(jù)合同分期認(rèn)購但股款尚未全部繳入的股本。
企業(yè)資本過?;蛸Y金虧損較為嚴(yán)重時,可能會發(fā)生減資行為,對于企業(yè)減資,應(yīng)通過實收資本科目核算,具體的會計分錄怎么做?
企業(yè)減資的賬務(wù)處理
1、一般情況的會計處理
?。?)如果是被投資企業(yè),會計處理如下:
借:實收資本
貸:銀行存款/應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金
如果涉及固定資產(chǎn)的,應(yīng)該通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算,視同銷售所涉及的增值稅應(yīng)該貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”科目。
?。?)對于股東,會計處理參考如下:
借:銀行存款
貸:長期股權(quán)投資
2、特殊情況的會計處理
實務(wù)中存在一種特殊的減資行為,即通過減少注冊資本的方式去彌補(bǔ)企業(yè)過去的虧損。在這種情況下,財務(wù)表示被投資企業(yè)實際并不支付股東貨幣資金或者其他資產(chǎn),視同股東將減少的注冊資本捐贈給被投資企業(yè),計入企業(yè)當(dāng)期損益,以達(dá)到彌補(bǔ)虧損的目的。
(1)對于被投資企業(yè),會計處理參考如下:
借:實收資本
貸:營業(yè)外收入
(2)對于股東,會計處理參考如下:
借:營業(yè)外支出
貸:長期股權(quán)投資(或者金融資產(chǎn)科目)
實收資本是什么?
實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn),是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
對于股份公司發(fā)生的減資業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置實收資本科目進(jìn)行有關(guān)核算,不同情況下的減資,其會計分錄也有所差異。
股份公司減資的會計分錄
1、如果是所有股東按股權(quán)比例同步減資不取走增值部分,那么其具體的會計分錄如下:
借:實收資本
貸:銀行存款
2、如果是所有股東按股權(quán)比例同步減資并按比例同步取走增值部分,那么其具體的會計分錄如下:
借:實收資本
利潤分配——未分配利潤
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款(代扣代繳個人所得稅)
3、如果是個別股東退出減資取走屬于他的增資部分,那么具體的會計分錄如下:
借:實收資本
利潤分配——未分配利潤
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款(代扣代繳個人所得稅)
4、如果是無增值企業(yè),其會計分錄同第1種形式
5、如果是虧損企業(yè),那么其具體的會計分錄如下:
借:實收資本
貸:利潤分配——未分配利潤
銀行存款
實收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議約定,接受投資者投入企業(yè)的資本。出資方式可以是貨幣出資,也可以是非貨幣出資。如果是非貨幣出資應(yīng)當(dāng)滿足:①可以用貨幣估價;②可以依法轉(zhuǎn)讓(法律另行規(guī)定的除外)。
股份有限公司使用股本科目核算,股份有限公司以外的企業(yè)采用實收資本科目核算。
股份有限公司減資的方式
1、減少股份,即每股金額不減只是減少股份總額。具體的操作又可以分為消除股份與合并股份。前者指取消一部分股份或特定股份,后者指合并兩股或三股以上的股份為一股;
2、減少股份金額,即不改變股份總數(shù)而減少每股的金額,具體實施可分為免除、發(fā)還以及注銷三種辦法:免除指對尚未繳足股款的股份,免交一部分或其全部欠交的股款;發(fā)還指對已繳足股款的股份,發(fā)還一部分股款于股東本人;注銷是指在公司虧損時,以減少每股金額而抵消股東彌補(bǔ)資本的責(zé)任;
3、既減少股份數(shù)額又減少股份金額。
公司增資的會計分錄
借:銀行存款
固定資產(chǎn)
庫存現(xiàn)金
無形資產(chǎn)等
貸:實收資本
資本公積
增資:公司為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、拓寬業(yè)務(wù)、提高公司的資信程度而依法增加注冊資本金的行為。
在公司發(fā)生經(jīng)營不善虧損過多或公司合并、分離部分、資金過剩等情形時,則應(yīng)進(jìn)行一定的減資來維持公司的正常運營。對于股份公司減資,應(yīng)如何做會計分錄?
股份公司減資的賬務(wù)處理
股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的,回購公司股票時:
借:庫存股(回購價格*股數(shù))
貸:銀行存款(回購價格*股數(shù))
注銷庫存股時:
回購價大于回購股份對應(yīng)的股本時:
借:股本(股票面值)
資本公積-股本溢價【可能在借方】
盈余公積
利潤分配-未分配利潤
貸:庫存股
回購價小于回購股份對應(yīng)的股本時:
借:股本
貸:庫存股
資本公積-股本溢價
有限責(zé)任公司減資的會計分錄
所有股東按股權(quán)比例同步減資但不取走增值部分:
借:實收資本
貸:銀行存款
庫存股科目是什么?
庫存股是指該股票已經(jīng)發(fā)行,但發(fā)行公司通過買入、贈與、或其他方式重新獲得并且可再出售、注銷的股票。通過庫存股科目核算,該科目核算企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。庫存股屬于權(quán)益類科目,其借方表示增加,貸方表示減少,期末借方余額,反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。
庫存股會計處理
注銷庫存股時,應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計算的股票面值總額,借記“股本”科目,按注銷庫存股的賬面余額,貸記本科目,按其差額,借記“資本公積——股本溢價”科目,股本溢價不足沖減的,應(yīng)借記“盈余公積”“利潤分配——未分配利潤”科目。
企業(yè)認(rèn)繳制減資要不要繳納印花稅是會計工作中的常見問題,公司減資的含義為公司由于資本過?;蛘咛潛p嚴(yán)重等因素依法減少注冊資金。本文就針對企業(yè)認(rèn)繳制減資要不要繳納印花稅做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)認(rèn)繳制減資是否需要繳納印花稅?
答:企業(yè)認(rèn)繳制減資是需要繳納印花稅的。但印花稅稅率太低,大家需要自覺繳納。
印花稅是一種行為稅,如果發(fā)生了印花稅稅目中所列舉的行為,則需要繳納印花稅。印花稅稅目具體如下:
1.購銷合同,按照購銷金額萬分之三貼花,具體包括了供應(yīng)、采購、購銷結(jié)合及寫作、補(bǔ)償?shù)群贤?/p>
2.加工承攬合同,按照加工或者承攬收入萬分之五貼花,具體包括了加工、修繕、印刷、測試、廣告等合同。
3.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同,按照收取費用萬分之五貼花,具體包括了勘察、設(shè)計合同。
4.建筑安裝承包合同,按照承包金額萬分之三貼花,具體包括了建筑、安裝工程承包合同。
5.財產(chǎn)租賃合同,按照租賃金額千分之一貼花,具體包括了租賃房屋、飛機(jī)、設(shè)備。機(jī)械等。
認(rèn)繳出資未繳納公司能否減資?
答:認(rèn)繳并非是不繳納,認(rèn)繳了多少也就意味著應(yīng)承擔(dān)多少責(zé)任,必須全部實繳后才能撤銷公司。可以辦理減資,但要注意減資程序麻煩,時間相對較長并且要進(jìn)行登報。
對于公司減資,無論會不會造成剩余資本少于法定標(biāo)準(zhǔn)情況的發(fā)生,都必須符合法律規(guī)定。應(yīng)當(dāng)從法律上嚴(yán)加控制。
認(rèn)繳制后公司減資稅務(wù)流程是什么?
答:當(dāng)你拿到新執(zhí)照,就可以去稅務(wù)局辦理稅務(wù)變更。攜帶舊、新驗資報告,股東會議及新股東身份證復(fù)印件,原稅務(wù)登記證正副本,公章、法人章、發(fā)票購買本第一頁復(fù)印件,組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人、股東、身份證復(fù)印件及其他所需文件,領(lǐng)取稅務(wù)變更登記表填寫相關(guān)項目,經(jīng)過主管稅局初審?fù)夂?,再到稅?wù)大廳去打新證。
股東未實繳資本但要轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)該怎么繳稅?
以上就是關(guān)于企業(yè)認(rèn)繳制減資要不要繳納印花稅的全部介紹,會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)企業(yè)認(rèn)繳制減資的內(nèi)容,請大家持續(xù)持續(xù)關(guān)注!
公司經(jīng)營發(fā)展過程中發(fā)生資本過多或嚴(yán)重虧損時,一般都會出現(xiàn)公司減資的情況。那么公司減資會計分錄怎么做?要繳稅嗎?
公司減資會計分錄
公司減資主要包括兩種情況,一種是公司資本過多,另一種是公司嚴(yán)重虧損。
公司資本過多是指公司因經(jīng)營方針或其他原因發(fā)生了重大變化,造成資金充裕、資本過剩,因此向股東返還資本。
公司嚴(yán)重虧損是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中發(fā)生了重大虧損,財務(wù)狀況惡化,由于無法通過當(dāng)年利潤 以及盈余公積等來彌補(bǔ)虧損,因此需要通過減少資本的方法來彌補(bǔ)虧損。
1、如果是由于公司資本過多引起的減資,則做以下會計分錄:
借:實收資本或股本
貸:銀行存款
2、如果是由于公司嚴(yán)重虧損引起的減資,則做以下會計分錄:
借:實收資本或股本
貸:利潤分配——未分配利潤
公司減資需要交稅嗎?
被投資企業(yè)減資,投資人收回投資,如果沒有超過成本,則屬于投資損失,撤資環(huán)節(jié)涉稅;如果超過投資成本,則先按出資比例計算屬于未分配利潤及盈余公積的部分確認(rèn)為股息所得,其余部分確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。
參考政策:《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)規(guī)定:
五、投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理
投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失。
企業(yè)發(fā)生的匯兌損益,處理時一般計入財務(wù)費用科目核算。那么匯兌損益,能否沖減財務(wù)費用?
匯兌收益能不能沖減財務(wù)費用?
匯兌收益能沖減財務(wù)費用,匯兌收益是指企業(yè)的收益,財務(wù)費用借方表示增加,貸方表示減少,因為匯兌損益是收入,不是費用,故計入在財務(wù)費用的貸方。
匯兌收益,是指用記賬本位幣,按照不同的匯率報告相同數(shù)量的外幣而產(chǎn)生的差額。簡單地說,就是公司的外幣貨幣性項目和非貨幣性項目因匯率變動,在折算成本幣時造成損益。而這部分匯兌差額作為財務(wù)費用,計入當(dāng)期損益,從而影響公司利潤。
財務(wù)費用包括什么?
財務(wù)費用具體包括的內(nèi)容有:
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
4、其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用在“財務(wù)費用”科目中核算,并按費用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)費用借記“財務(wù)費用”科目,貸記“銀行存款”等科目;企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終,將借方歸集的財務(wù)費用全部由“財務(wù)費用”科目的貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方,計入當(dāng)期損益。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期服務(wù)費用后,“財務(wù)費用”科目期末無余額。
財務(wù)費用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的籌資費用。如果財務(wù)費用要進(jìn)行沖減,會計分錄怎么寫?
財務(wù)費用的沖減會計分錄
財務(wù)費用包括像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費,以及債券印刷費、國外借款擔(dān)保費等和籌資活動相關(guān)的。不過商品流通企業(yè)、保險企業(yè)除外,它們的匯兌損失要單獨核算,不計入財務(wù)費用。發(fā)生了財務(wù)費用,借記財務(wù)費用,貸記相對應(yīng)科目;期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
發(fā)生財務(wù)費用時:
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款(支付短期借款利息、銀行手續(xù)費等)
應(yīng)付利息(計提短期或長期借款利息)
收到利息收入的時候就是計入財務(wù)費用的貸方,沖減財務(wù)費用:
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用-利息收入
如果是沖減管理費用呢?當(dāng)期的直接寫紅字分錄即可:
借:管理費用(紅字)
貸:現(xiàn)金或銀行存款(紅字)
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,經(jīng)常會發(fā)生財務(wù)費用支出,比如短期借款利息或長期借款利息。沖減財務(wù)費用時,應(yīng)如何編制會計分錄?
沖減財務(wù)費用分錄
1、沖減利息收入:
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款——利息收入
2、沖減手續(xù)費:
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用——手續(xù)費
財務(wù)費用會計分錄
1、發(fā)生時:
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款(比如支付短期借款利息、銀行手續(xù)費)
應(yīng)付利息(計提短期或長期借款利息)
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:
借:本年利潤
貸:財務(wù)費用
財務(wù)費用是什么?
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用,具體包括以下費用支出:
1、利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額);
2、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額);
3、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費;
4、籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用。
企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用在“財務(wù)費用”科目中核算,并按費用項目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。財務(wù)費用屬于損益類科目,損益類中的收入項目入賬時,增加記入貸方,減少記入借方;而損益類中的支出項目入賬時,增加記入借方,減少記入貸方。
注意:
1、經(jīng)營期間發(fā)生的手續(xù)費、工本費等不能記入財務(wù)費用,應(yīng)當(dāng)記入管理費用下的辦公費。
2、為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用,在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分,不作為財務(wù)費用核算,應(yīng)計入在建工程核算;
3、籌建期間的財務(wù)費用計入管理費用。
財政貼息可以簡單理解為政府對承貸企業(yè)的銀行貸款利息所給予的補(bǔ)貼,可以由財政直接向企業(yè)撥付、也可以由財政補(bǔ)貼給銀行,再由銀行向企業(yè)提供。那么企業(yè)收到的財政貼息沖減財務(wù)費用嗎?會計處理怎么做?
財政貼息沖減財務(wù)費用?
財政貼息是指為鼓勵企業(yè)開發(fā)先進(jìn)產(chǎn)品、采用先進(jìn)技術(shù),國家財政對使用某些特定用途的銀行貸款的企業(yè),為其支付全部或部分的貸款利息。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助》第十四條規(guī)定,財政將貼息資金直接撥付給企業(yè),企業(yè)應(yīng)當(dāng)將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。也就是說當(dāng)企業(yè)收到財政貼息時,應(yīng)將相應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。
企業(yè)財務(wù)處理:
借:銀行存款
借:財務(wù)費用
財政貼息的會計處理
財政將貼息資金先撥付給貸款銀行,再由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向企業(yè)提供貸款的,企業(yè)會計人員可以選擇以下方法之一進(jìn)行會計處理:
1、以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值,按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率對相關(guān)借款費用進(jìn)行計算;
2、以借款的公允價值作為借款的入賬價值,并按照實際利率法對借款費用進(jìn)行計算,其差額應(yīng)確認(rèn)為遞延收益。對于借款存續(xù)期內(nèi)的遞延收益,可采用實際利率法沖減相關(guān)借款費用。
注:一般來說,財政將貼息補(bǔ)貼給銀行,企業(yè)通常選擇方法1進(jìn)行會計處理。
選擇了上述兩種方法之一后,不得隨意變更。
財政貼息要繳納增值稅嗎?
增值稅是企業(yè)向購買方收取的全部價款及價外費用,以此為銷售額繳納稅費,而根據(jù)財政貼息的定義,財政貼息并不屬于企業(yè)直接從購買方取得的款項,也就不在增值稅征稅范圍內(nèi)。所以財政貼息不需要繳納增值稅。
次貸危機(jī)、歐債危機(jī)的接連爆發(fā),沖擊著全球經(jīng)濟(jì),國內(nèi)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇步伐緩慢,同時緊張的信貸環(huán)境,以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等措施的推出,沖擊著企業(yè)最敏感的神經(jīng)線——資金鏈。鋼貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)、能源企業(yè)等相繼資金鏈斷裂的嚴(yán)峻現(xiàn)實,給當(dāng)前企業(yè)都敲響警鐘,考驗著企業(yè)的經(jīng)營智慧。企業(yè)需要優(yōu)秀的財資管理者去注重內(nèi)部資金、資產(chǎn)等資源的整合配置,著力價值創(chuàng)造、加速財務(wù)創(chuàng)新,向內(nèi)尋求新的利潤增長點。
然而,國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)對財資管理還缺乏深刻的認(rèn)識,仍處于財資管理初級階段,不僅管理手段、渠道相對落后,而且財資資源使用效率并不理想,特別在企業(yè)走出國門的浪潮下,如何向財資管理要效益,與跨國公司相抗衡成為企業(yè)財資管理的痛點與焦點。中國的財資總監(jiān)很清楚企業(yè)越來越需要財資管理,以及其所能帶來的競爭優(yōu)勢,然而與發(fā)達(dá)國家的同行相比,國內(nèi)財資總監(jiān)們還稍顯年輕,財資管理經(jīng)驗也相對匱乏。
我們羅全球財資大師資源,傾力打造《國際財資管理大師班》,開設(shè)國內(nèi)最高端的財資培訓(xùn)殿堂,融合傳統(tǒng)授課模式與豐富的互動形式,旨在引入國際最先進(jìn)的財資管理理念和模式,為中國財資總監(jiān)們開拓財資管理思路,幫助企業(yè)搭建全球化財資管理體系,提升財資管理水平,開創(chuàng)企業(yè)利潤新增長點,保障企業(yè)的健康發(fā)展。
【對話財資大師】直面全球財資管理大師,共同探討最前沿的財資管理趨勢與變化
【暢享財資話題】與財資管理菁英濟(jì)濟(jì)一堂,討論企業(yè)財資難題,共商解決方案
【搭建財資框架】借鑒國際財資管理經(jīng)驗,搭建適合中國企業(yè)的財資管理框架藍(lán)圖
【拓展司庫內(nèi)涵】借鑒全球司庫職責(zé),結(jié)合最新經(jīng)濟(jì)發(fā)展,拓展司庫職能與內(nèi)涵
首席財務(wù)官、財務(wù)總監(jiān)、資金總監(jiān)
董事長、總經(jīng)理等高層管理者
第一部 | 第二部 |
一、緊抓全球變化契機(jī),加速財務(wù)職能轉(zhuǎn)變 - 世界變化將如何影響傳統(tǒng)的會計 - 會計的任務(wù)、財務(wù)的職能是什么 - 商業(yè)領(lǐng)域和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)變化對傳統(tǒng)財務(wù)工作產(chǎn)生的影響 - 在創(chuàng)新的年代智力為王:企業(yè)所需具備的成功要素 - 財務(wù)會計與服從業(yè)務(wù)、管理會計與決策支持、管理技能與技術(shù)技能 - 現(xiàn)代財務(wù)會計工作者的工作新層次 二、市場環(huán)境快速變化的應(yīng)對方式——客戶至上 - 嚴(yán)格遵循以客戶為中心的財會工作的原則與方法 - 站在客戶視角的價值創(chuàng)造:聆聽客戶的聲音 - 變化的價值主張——被動接受到主動求變的轉(zhuǎn)化 - 找出浪費、分析浪費、消滅浪費 - 各個項目中影響的羅列與分析 三、更好的業(yè)績來自財務(wù)更好的決策支持 - 管財務(wù)與領(lǐng)導(dǎo)之間的業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系的建立 - 以證據(jù)為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)伙伴財務(wù)支持對于決策和績效的幫助 - 財務(wù)和組織對于企業(yè)未來的塑造 - 有效利用商務(wù)智能做決策 - 新型合作關(guān)系中的新型數(shù)據(jù)處理 - 會計和財務(wù)功能的化繁為簡 案例分析: - 案例1:財務(wù)總監(jiān)在現(xiàn)代企業(yè)中的地位 - 案例2:跨國公司的財務(wù)理念和財務(wù)支持系統(tǒng) 拓展應(yīng)用: - 練習(xí)1:如何從理財幕僚到戰(zhàn)略決策者 | 五、平衡計分卡(BSC)對于財務(wù)職能轉(zhuǎn)變的重要作用 - 影響績效優(yōu)化的四要素 - BSC的模式及其關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)(KPI) - 四大要素在BSC機(jī)制下的數(shù)據(jù)結(jié)果和分析 - BSC的有效時間應(yīng)用 - 成功實施BSC的建議 六、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)(KPI)在財務(wù)職能轉(zhuǎn)變中的實戰(zhàn)運用 - 輸入值到輸出值的轉(zhuǎn)化:有效又經(jīng)濟(jì)的數(shù)據(jù)測量 - 3Es(效率、效益、經(jīng)濟(jì)) - 3Es間的平衡考量—VFM(Value for Money) - 股東、客戶與員工間的整體評量 - 效率與效益矩陣的分析和運用 七、傳統(tǒng)預(yù)算的飛躍:利用現(xiàn)代預(yù)算進(jìn)行的管理與規(guī)劃 - 現(xiàn)代預(yù)算的含義與內(nèi)容 - 現(xiàn)代預(yù)算與其他財務(wù)、運營工作的關(guān)系 - 預(yù)算的掌控和正確利用 - “舊”預(yù)算向“新”預(yù)算的轉(zhuǎn)變 - 預(yù)算的不相稱及其應(yīng)對 - 現(xiàn)代預(yù)算的適應(yīng)法則 八、財務(wù)職能轉(zhuǎn)變中對于成本的思考 - 成本的分類以及另類的成本視角 - 全部成本計算法與貢獻(xiàn)成本計算法 - ABC成本法及其實戰(zhàn)運用 - 成本池的構(gòu)成以及有效管理 - 預(yù)算空白的分析與填補(bǔ) 案例分析: - 案例3:大型企業(yè)績效管理變革實戰(zhàn)案例 - 案例4:作業(yè)成本法實施的動因及成果 拓展應(yīng)用: - 練習(xí)2:預(yù)算如何落地 |
想了解詳細(xì)課程資料,點擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
一般來說,企業(yè)向銀行借短期借款時,所產(chǎn)生的借款利息一般計入財務(wù)費用科目處理,企業(yè)出借資金所收到的利息收入同樣也可沖減財務(wù)費用,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
利息收入沖減財務(wù)費用的會計分錄
(1)企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時的會計分錄為:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
(2)企業(yè)向銀行收取相關(guān)的銀行利息收入時的會計分錄為:
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用-利息收入
(3)企業(yè)在對本月的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行利息收入的結(jié)算時的相關(guān)的會計分錄為:
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用
(4)企業(yè)在支付生產(chǎn)經(jīng)營過程中相關(guān)的手續(xù)費時的會計分錄為:
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
(5)企業(yè)在每個月月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的財務(wù)費用時的會計分錄為:
借:財務(wù)費用
貸:本年利潤
什么是利息收入?
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
財務(wù)費用是什么?
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。
本年利潤是什么?
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。
自2019年4月1日起,對于符合條件的從事郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)一般納稅人適用加計抵減優(yōu)惠政策。那么可抵減加計抵減額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減嗎?
當(dāng)期可抵減加計抵減額是否可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減?
加計抵減是指符合條件的從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額的稅收政策。如果抵減前的應(yīng)納稅額等于零,則當(dāng)期可抵減加計抵減額可以全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;如果抵減前的應(yīng)納稅額比零大,且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,那么當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;如果抵減前的應(yīng)納稅額比零大,并且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的,則以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零,對于未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
加計抵減會計分錄
1、會計準(zhǔn)則:
借:應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減
貸:其他收益
2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則:
借:應(yīng)交稅費—增值稅加計抵減
貸:營業(yè)外收入
加計抵減政策適用哪些行業(yè)?
1、提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%(不含本數(shù))的納稅人適用加計抵減政策。
2、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策。
3、增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限為2019年4月1日——2021年12月31日。
財資管理是公司財務(wù)的核心職能,包括:企業(yè)和機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計、財務(wù)分析和財務(wù)規(guī)劃、流動性管理、短期投融資決策、長期投融資決策、風(fēng)險管理、退休金管理以及內(nèi)外部關(guān)系管理等職責(zé)。財資管理以流動性管理為核心,以實現(xiàn)資金在風(fēng)險控制下的最大盈利為目的,職能范疇涉及企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的各個方面,承擔(dān)著公司價值創(chuàng)造的重要使命。《國際財資管理大師班》課程以CTP認(rèn)證考試的知識體系為基礎(chǔ),結(jié)合中國財資管理的實踐,為學(xué)員提供具有中國特色的實務(wù)性內(nèi)容,使學(xué)員理論聯(lián)系實際,提高財資管理知識與技能的運用水平。
學(xué)習(xí)世界頂尖的國際財資管理思路
了解跨國企業(yè)和中國司庫的角色
審視現(xiàn)金、流動性和外匯管理的重要性
掌握現(xiàn)金管理和優(yōu)化財資管理的重點
加強(qiáng)企業(yè)流動性管理與風(fēng)險管理
董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員
首席財務(wù)官、財務(wù)總監(jiān)、資金總監(jiān)、投資總監(jiān)
財務(wù)經(jīng)理、現(xiàn)金經(jīng)理、資金經(jīng)理
第一模塊國內(nèi)與國際資金流動 | |
一、公司財資和現(xiàn)金管理介紹 | 二、當(dāng)今國際財資界的最佳實踐 |
-公司資金管理的角色及其核心要素 -為何不同企業(yè)的資金管理各不相同 -何為現(xiàn)金管理與其它的財資功能如何銜接 -良好的現(xiàn)金管理的益處 -財資原則架構(gòu) | -當(dāng)前的市場趨勢 -應(yīng)用ERP系統(tǒng)和共享服務(wù)中心模式 -在供應(yīng)鏈中創(chuàng)造效率 -以全球流程實施財資管理 -創(chuàng)建集中型和分散型財資管理 -對沖和風(fēng)險管理 -政策法與合規(guī)流程變化的含義 |
三、評估財務(wù)風(fēng)險 | 四、清算和結(jié)算系統(tǒng)(歐洲、美國和亞洲的案例) |
-財務(wù)風(fēng)險的來源–外匯風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險 -財資風(fēng)險和對沖原則 -風(fēng)險評估模型-在險值(VAR) -風(fēng)險暴露的識別及其管理策略 | -種類——凈額結(jié)算、實時全額結(jié)算系統(tǒng)、混合清算 -清算和結(jié)算的風(fēng)險 -大額支付清算(HVP) -小額自動清算系統(tǒng)ACH和支票清算 -TARGET2(泛歐自動實時總額清算快速轉(zhuǎn)移系統(tǒng)),SEPA(單一歐元支付區(qū)),超級網(wǎng)銀 -全球主要的清算系統(tǒng) -浮差、起息日和最終性等概念(float,value dating and finality) -國內(nèi)支付/收款工具 |
五、國際銀行體系 | 六、信貸緊縮對財資管理的影響 |
-主要參與方有哪些? -資金如何流動——互動的角色扮演 -了解SWIFT及其報文種類 -全球范圍的跨境支付以及歐元區(qū)的跨境支付 -代理銀行收費 -直通式處理(STP) -現(xiàn)金支票和匯票托收 -信用證和跟單收款 | -出現(xiàn)的原因 -流動性轉(zhuǎn)移 -安全性轉(zhuǎn)移 -投資的透明度 -交易對手風(fēng)險管理流程 -再融資的挑戰(zhàn) -對于財資管理的意義何在 |
七、課堂練習(xí):不同收支工具的應(yīng)用 | |
第二模塊財資管理與銀行關(guān)系管理 | |
八、現(xiàn)金流預(yù)測 | 九、課堂練習(xí):現(xiàn)金流預(yù)測 |
-現(xiàn)金預(yù)測的目標(biāo) -時間范圍和預(yù)測期間 -現(xiàn)金流預(yù)測模型 -ERP銀行對賬 -現(xiàn)金預(yù)測過程–短期和長期預(yù)測;收付法和分?jǐn)偡?/span>;現(xiàn)金流量預(yù)測表表樣 | -預(yù)測現(xiàn)金需求和投資余額的實用練習(xí) |
十、將現(xiàn)金流預(yù)測與營運資金管理相結(jié)合 | 十一、現(xiàn)金投資 |
-減少浮差的措施 -提高收款效率、以提高銷售變現(xiàn)天數(shù)(DSO)—鎖箱、干預(yù)賬戶、遠(yuǎn)程支付與支付控制 -優(yōu)化營運資金 -訂單到現(xiàn)金(OTC)和購買到支付(PTP)的循環(huán) -供應(yīng)商融資、分銷商和渠道融資、存貨融資 -會計和合規(guī)議題 | -投資工具和資產(chǎn)類別選擇 -收益率曲線 -可投資現(xiàn)金的最大化 -設(shè)定投資業(yè)績基準(zhǔn) -恰當(dāng)?shù)呢斮Y管理和風(fēng)險管理政策 |
十二、負(fù)債管理 | 十三、有效的對沖策略 |
-短期和長期的債務(wù) -再融資所面臨的挑戰(zhàn) -加權(quán)平均資本成本(WACC) -利用債權(quán)資本市場 -費用、限制性條款與、合約
| -降低風(fēng)險的工具 -外匯–即期、遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)、不交收遠(yuǎn)期 -利率互換、–期貨、價差合約 -恰當(dāng)?shù)膶_策略 -應(yīng)對收益曲線 -需考慮的現(xiàn)金管理因素 -管理分支機(jī)構(gòu)的貨幣需求 |
十四、選擇不同銀行實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色 | 十五、選擇不同銀行,實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色(續(xù)) |
-回顧國內(nèi)銀行的選擇標(biāo)準(zhǔn) -以地區(qū)和全球的管理目的進(jìn)行選擇 -現(xiàn)金管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和目的 -銀行的地理戰(zhàn)略 -銀企關(guān)系 | -本土或地區(qū)性銀行? -把現(xiàn)金管理與信貸需求相聯(lián)系 -跨國公司在尋求什么? -了解何為最佳實踐(委任關(guān)系) -銀行如何應(yīng)對邀標(biāo)(RFP) -評估定價和服務(wù)質(zhì)量的方法 |
十六、對銀行招標(biāo)(Bank Tender) | |
-流程清單 -應(yīng)有的期望是什么? -降低成本 -銀行確定和資格預(yù)審 -招標(biāo)文件-包括什么 -如何評估銀行的回應(yīng)-基準(zhǔn),格式 -處理候選人名單和進(jìn)行談判 |
想了解最新詳細(xì)課程大綱及資料,點擊網(wǎng)頁左側(cè)的在線咨詢圖標(biāo),與在線老師交流。
財資管理是公司財務(wù)的核心職能,包括:企業(yè)和機(jī)構(gòu)的財務(wù)會計、財務(wù)分析和財務(wù)規(guī)劃、流動性管理、短期投融資決策、長期投融資決策、風(fēng)險管理、退休金管理以及內(nèi)外部關(guān)系管理等職責(zé)。財資管理以流動性管理為核心,以實現(xiàn)資金在風(fēng)險控制下的最大盈利為目的,職能范疇涉及企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的各個方面,承擔(dān)著公司價值創(chuàng)造的重要使命?!秶H財資管理大師班》課程以CTP認(rèn)證考試的知識體系為基礎(chǔ),結(jié)合中國財資管理的實踐,為學(xué)員提供具有中國特色的實務(wù)性內(nèi)容,使學(xué)員理論聯(lián)系實際,提高財資管理知識與技能的運用水平。
學(xué)習(xí)世界頂尖的國際財資管理思路
了解跨國企業(yè)和中國司庫的角色
審視現(xiàn)金、流動性和外匯管理的重要性
掌握現(xiàn)金管理和優(yōu)化財資管理的重點
加強(qiáng)企業(yè)流動性管理與風(fēng)險管理
董事長、總經(jīng)理等企業(yè)中高層管理人員
首席財務(wù)官、財務(wù)總監(jiān)、資金總監(jiān)、投資總監(jiān)
財務(wù)經(jīng)理、現(xiàn)金經(jīng)理、資金經(jīng)理
第一模塊國內(nèi)與國際資金流動 | |
一、公司財資和現(xiàn)金管理介紹 | 二、當(dāng)今國際財資界的最佳實踐 |
-公司資金管理的角色及其核心要素 -為何不同企業(yè)的資金管理各不相同 -何為現(xiàn)金管理與其它的財資功能如何銜接 -良好的現(xiàn)金管理的益處 -財資原則架構(gòu) | -當(dāng)前的市場趨勢 -應(yīng)用ERP系統(tǒng)和共享服務(wù)中心模式 -在供應(yīng)鏈中創(chuàng)造效率 -以全球流程實施財資管理 -創(chuàng)建集中型和分散型財資管理 -對沖和風(fēng)險管理 -政策法與合規(guī)流程變化的含義 |
三、評估財務(wù)風(fēng)險 | 四、清算和結(jié)算系統(tǒng)(歐洲、美國和亞洲的案例) |
-財務(wù)風(fēng)險的來源–外匯風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險 -財資風(fēng)險和對沖原則 -風(fēng)險評估模型-在險值(VAR) -風(fēng)險暴露的識別及其管理策略 | -種類——凈額結(jié)算、實時全額結(jié)算系統(tǒng)、混合清算 -清算和結(jié)算的風(fēng)險 -大額支付清算(HVP) -小額自動清算系統(tǒng)ACH和支票清算 -TARGET2(泛歐自動實時總額清算快速轉(zhuǎn)移系統(tǒng)),SEPA(單一歐元支付區(qū)),超級網(wǎng)銀 -全球主要的清算系統(tǒng) -浮差、起息日和最終性等概念(float,value dating and finality) -國內(nèi)支付/收款工具 |
五、國際銀行體系 | 六、信貸緊縮對財資管理的影響 |
-主要參與方有哪些? -資金如何流動——互動的角色扮演 -了解SWIFT及其報文種類 -全球范圍的跨境支付以及歐元區(qū)的跨境支付 -代理銀行收費 -直通式處理(STP) -現(xiàn)金支票和匯票托收 -信用證和跟單收款 | -出現(xiàn)的原因 -流動性轉(zhuǎn)移 -安全性轉(zhuǎn)移 -投資的透明度 -交易對手風(fēng)險管理流程 -再融資的挑戰(zhàn) -對于財資管理的意義何在 |
七、課堂練習(xí):不同收支工具的應(yīng)用 | |
第二模塊財資管理與銀行關(guān)系管理 | |
八、現(xiàn)金流預(yù)測 | 九、課堂練習(xí):現(xiàn)金流預(yù)測 |
-現(xiàn)金預(yù)測的目標(biāo) -時間范圍和預(yù)測期間 -現(xiàn)金流預(yù)測模型 -ERP銀行對賬 -現(xiàn)金預(yù)測過程–短期和長期預(yù)測;收付法和分?jǐn)偡?/span>;現(xiàn)金流量預(yù)測表表樣 | -預(yù)測現(xiàn)金需求和投資余額的實用練習(xí) |
十、將現(xiàn)金流預(yù)測與營運資金管理相結(jié)合 | 十一、現(xiàn)金投資 |
-減少浮差的措施 -提高收款效率、以提高銷售變現(xiàn)天數(shù)(DSO)—鎖箱、干預(yù)賬戶、遠(yuǎn)程支付與支付控制 -優(yōu)化營運資金 -訂單到現(xiàn)金(OTC)和購買到支付(PTP)的循環(huán) -供應(yīng)商融資、分銷商和渠道融資、存貨融資 -會計和合規(guī)議題 | -投資工具和資產(chǎn)類別選擇 -收益率曲線 -可投資現(xiàn)金的最大化 -設(shè)定投資業(yè)績基準(zhǔn) -恰當(dāng)?shù)呢斮Y管理和風(fēng)險管理政策 |
十二、負(fù)債管理 | 十三、有效的對沖策略 |
-短期和長期的債務(wù) -再融資所面臨的挑戰(zhàn) -加權(quán)平均資本成本(WACC) -利用債權(quán)資本市場 -費用、限制性條款與、合約
| -降低風(fēng)險的工具 -外匯–即期、遠(yuǎn)期、互換、期權(quán)、不交收遠(yuǎn)期 -利率互換、–期貨、價差合約 -恰當(dāng)?shù)膶_策略 -應(yīng)對收益曲線 -需考慮的現(xiàn)金管理因素 -管理分支機(jī)構(gòu)的貨幣需求 |
十四、選擇不同銀行實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色 | 十五、選擇不同銀行,實現(xiàn)不同現(xiàn)金管理角色(續(xù)) |
-回顧國內(nèi)銀行的選擇標(biāo)準(zhǔn) -以地區(qū)和全球的管理目的進(jìn)行選擇 -現(xiàn)金管理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和目的 -銀行的地理戰(zhàn)略 -銀企關(guān)系 | -本土或地區(qū)性銀行? -把現(xiàn)金管理與信貸需求相聯(lián)系 -跨國公司在尋求什么? -了解何為最佳實踐(委任關(guān)系) -銀行如何應(yīng)對邀標(biāo)(RFP) -評估定價和服務(wù)質(zhì)量的方法 |
十六、對銀行招標(biāo)(Bank Tender) | |
-流程清單 -應(yīng)有的期望是什么? -降低成本 -銀行確定和資格預(yù)審 -招標(biāo)文件-包括什么 -如何評估銀行的回應(yīng)-基準(zhǔn),格式 -處理候選人名單和進(jìn)行談判 |
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FRM考試當(dāng)中會涉及各類金融詞,其中根據(jù)歷年考情來看,“定向資管計劃”是較為重要的考點,考生需重點掌握。
定向資管計劃是什么?
定向資管計劃是定向增發(fā)資產(chǎn)管理計劃的簡稱,它和轉(zhuǎn)向資產(chǎn)管理和集合資產(chǎn)管理以及單一資產(chǎn)管理都是有一定區(qū)別的,資產(chǎn)管理計劃主要是證券公司接受來自客戶的單一委托,然后和客戶簽訂一個合同,根據(jù)合同內(nèi)容的雙方約定,大家需要根據(jù)合同約定調(diào)條件,要求以及限制等等,通過專門的賬戶管理委托資產(chǎn)的計劃,也分為通道類和非通道類兩種,當(dāng)中資產(chǎn)管理計劃的委托因為是單一形式的,因此并不受其配偶或者說公司董事長的限制和參與,定向資產(chǎn)計劃的申購下線一般是不少于100萬元的,申購時期的定向資產(chǎn)管理主辦方還需要依托拍照與業(yè)務(wù)的委托代理管理,到相關(guān)部門進(jìn)行備案,在資產(chǎn)管理的運作過程中,不得將被委托的資產(chǎn)作為抵押貸款或者對外擔(dān)保等等。
和單一資管計劃有什么區(qū)別?
他們的主要區(qū)別是管理人角色的區(qū)別,傳統(tǒng)意義上上的信托、私募產(chǎn)品、資管等管理和信任的義務(wù)和職責(zé)是按照合同約定的內(nèi)容為投資者實現(xiàn)一定的投資收益,并且還需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律法規(guī)提出的規(guī)范性要求,并且擁有較強(qiáng)的主動性、管理型和自主性。而定向資管計劃的中心核心部分則是資產(chǎn)交易平臺,因此資金是不能隨意進(jìn)行處理的,更加側(cè)重的一方是交易通道,也就是上面所提到的,定向融資計劃的安全性取決于發(fā)行方的資信情況和增信方的擔(dān)保能力。因為最終的融資主體都是一樣的。除往往和其他類型的產(chǎn)品一樣,要求融資主體辦理抵質(zhì)押相關(guān)風(fēng)控措施,定向融資計劃還常要求被各大評級機(jī)構(gòu)評為AA+的關(guān)聯(lián)主體和實際控制人出函保障本息安全,為產(chǎn)品如期兌付提供無條件不可撤銷連帶責(zé)任擔(dān)保。