企業(yè)生產(chǎn)過程中必然需要材料采購，采購環(huán)節(jié)的涉稅問題需要會計人重視，處理好能為為企業(yè)減輕稅負。讓我們來一起了解采購業(yè)務(wù)中的涉稅問題吧。

　　企業(yè)購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

　　進項稅額不得抵扣

　　用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

　　進項稅額允許抵扣

　　按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額，借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目;

　　按當(dāng)月已認證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目;

　　按當(dāng)月未認證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目;

　　按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目;

　　發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認證，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄;如原增值稅專用發(fā)票未做認證，應(yīng)將發(fā)票退回并做相反的會計分錄。

　　企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額填寫，具體會計處理如下：

　　借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)/應(yīng)交稅費——簡易計稅

　　(小規(guī)模納稅人貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目)

　　如果發(fā)生銷售退回，按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，做相反的會計分錄。

為了切實減輕納稅人負擔(dān)，提高稅收征管效率，國家稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》，對納稅人跨區(qū)域涉稅事項作出了說明。

問：跨省經(jīng)營的企業(yè)，要如何繳稅？有哪些注意事項？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第38號）文件規(guī)定：
一、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》（附件1）。
二、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營合同延期的，可以向經(jīng)營地或機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理報驗管理有效期限延期手續(xù)。
三、跨區(qū)域報驗管理事項的報告、報驗、延期、反饋等信息，通過信息系統(tǒng)在機構(gòu)所在地和經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)之間傳遞，實時共享。
四、納稅人首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)報驗跨區(qū)域涉稅事項。
五、納稅人跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)結(jié)清經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)的應(yīng)納稅款以及其他涉稅事項，向經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》。
經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)。納稅人不需要另行向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)反饋。
六、機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)要設(shè)置專崗，負責(zé)接收經(jīng)營地的稅務(wù)機關(guān)反饋信息，及時以適當(dāng)方式告知納稅人，并適時對納稅人已抵減稅款、在經(jīng)營地已預(yù)繳稅款和應(yīng)預(yù)繳稅款進行分析、比對，發(fā)現(xiàn)疑點的，及時推送至風(fēng)險管理部門或者稽查部門組織應(yīng)對。
七、本公告自2018年7月5日起施行。

來源：國家稅務(wù)總局，會計網(wǎng)整理發(fā)布

　　為促進從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)，國家稅務(wù)總局制定出臺了《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價管理辦法》，對從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進行信用記錄。

　　信用記錄實行信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結(jié)合的方式。信用積分主要由基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄和納稅記錄這四個部分積分組成，基本信息包括：

　　1.個人實名信息報送情況

　　2.涉稅專業(yè)資格

　　3.接受行業(yè)自律管理

　　4.所屬涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用

　　執(zhí)業(yè)記錄包括：

　　1.納稅申報代理

　　2.一般稅務(wù)咨詢

　　3.專業(yè)稅務(wù)顧問

　　4.稅收策劃

　　5.涉稅鑒證

　　6.納稅情況審查

　　7.其他稅務(wù)事項代理

　　8.其他涉稅服務(wù)

　　不良記錄主要記錄的是未按要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實名信息的、未按要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的等等共計14項。

　　納稅記錄主要記錄個人依法納稅情況。

　　具體的積分指標和記錄規(guī)則詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈從事涉稅服務(wù)人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第50號)

　　涉稅服務(wù)人員對信用積分有異議，該怎么辦呢？

　　從事涉稅服務(wù)人員對信用積分、執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個月內(nèi)，書面向主管稅務(wù)機關(guān)或通過電子稅務(wù)局提供相關(guān)資料或證明材料申請復(fù)核。申請流程如下：

　　以從事涉稅服務(wù)人員的個人身份登錄電子稅務(wù)局，點擊“我要查詢”-“涉稅信息查詢”-“涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)（人員）信用信息查詢”功能菜單，點擊“復(fù)核”，可進行人員信用復(fù)核申請操作。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)備考需要制定好復(fù)習(xí)計劃，緊跟政策變化和教材新增內(nèi)容轉(zhuǎn)換備考思路，在了解稅務(wù)師行業(yè)基本制度和規(guī)則基礎(chǔ)上，熟悉各項涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》考察內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》重點章節(jié)比較明確，企業(yè)涉稅會計核算、代理納稅審查方法、貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核、所得稅納稅申報和納稅審核、其他稅種納稅申報和納稅審核涵蓋了考試中涉及到的大部分考點。考生在學(xué)習(xí)的時候要多花些時間和精力確保重點知識無死角。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目特點分析

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》的綜合性比較強，是大部分考生認為最難的科目?！渡娑惙?wù)實務(wù)》涉及到了簡答題和綜合分析題，并且都是主觀題，考生作答時需要大量的文字輸出，所以，對考生的書面表達能力和邏輯思維能力也有一定程度的考查。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》學(xué)習(xí)建議

　　1、在備考時，分清每個章節(jié)的主次關(guān)系，找到學(xué)習(xí)的重點；

　　2、可以制定詳細的周計劃，堅持每周每天都完成學(xué)習(xí)目標，穩(wěn)步提升；

　　3、在新教材發(fā)布之前，可以學(xué)習(xí)2021年的重點知識，對基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)有大致的了解；

　　4、以教材為主，進行串聯(lián)學(xué)習(xí)。《涉稅服務(wù)實務(wù)》的主觀題有很大可能會跨越章節(jié)進行考查，需要考生有一定的綜合能力，所以在學(xué)習(xí)時，需要將各個章節(jié)中零散的知識點進行串聯(lián)，找到它們之間的關(guān)系；

　　5、多做習(xí)題，加深理解?！渡娑惙?wù)實務(wù)》這一科目是理論與實際相結(jié)合的，如果考生沒有相匹配的專業(yè)業(yè)務(wù)知識，對于教材的內(nèi)容就很難理解，所以《涉稅服務(wù)實務(wù)》的備考，需要多做題，多練習(xí)，通過做題加強對教材內(nèi)容的理解。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》是稅務(wù)師考試中難度最大的一科，會計網(wǎng)根據(jù)歷年考情為大家整理了一些典型例題，來一起練習(xí)吧~

　　1.被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（）。

　　A.當(dāng)月15日內(nèi)

　　B.次月30日內(nèi)

　　C.次月15日內(nèi)

　　D.當(dāng)月30日內(nèi)

　　答案：C

　　2.下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。

　　A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則

　　B.公益性原則

　　C.獨立公正原則

　　D.自愿委托原則

　　答案：B

　　3.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

　　A.30

　　B.1.0

　　C.45

　　D.15

　　答案：D

　　4.下列納稅信用等級適用M級的企業(yè)是（）。

　　A.新設(shè)立企業(yè)

　　B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

　　C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1.年以上不滿3年的企業(yè)，

　　D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)

　　答案：A

　　5.下列專項附加扣除中，只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。

　　A.子女教育

　　B.大病醫(yī)療

　　C.贍養(yǎng)老人

　　D.住房貸款利息

　　答案：B

　　6.個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

　　A.應(yīng)稅所得表

　　B.留存利潤表

　　C.小企業(yè)會計準則

　　D.資產(chǎn)負債表

　　答案：A

　　7.下列行為中，可能構(gòu)成犯罪的是（）。

　　A.納稅人逃避納稅

　　B.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款

　　D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

　　答案：A

　　8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（）。

　　A.成本分難協(xié)議

　　B.受控外國企業(yè)

　　C.預(yù)約定價安排

　　D.資本弱化

　　答案：D

　　稅務(wù)師考生在備考時思路容易打結(jié)？備考沒方法？可直接點擊下方圖片↓↓，報名參加2022稅務(wù)師備考特訓(xùn)班，幫你快速解決以上備考問題，助你成功上岸！

　　對于職工午餐費用支出，會計處理上應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬科目核算，其相關(guān)涉稅處理有哪些？

　　職工午餐費如何做涉稅處理？

　　《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條明確把職工食堂經(jīng)費補貼確定為企業(yè)職工福利費的一項內(nèi)容。財政部《關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企〔2009〕242號)第一條同樣將自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出作為職工福利費的核算內(nèi)容。同時，財企〔2009〕242號文件第二條第二款特別指出，未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，并不是職工福利費核算內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

　　職工午餐費相關(guān)賬務(wù)處理

　　計提職工午餐費的時候賬務(wù)處理：

　　借：銷售費用

　　       制造費用

　　       管理費用等科目

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費

　　支付職工午餐費的時候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—福利費

　　       貸：銀行存款等科目

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　固定資產(chǎn)涉及的會計處理，是會計工作人員必須掌握的一項知識技能。如果是用固定資產(chǎn)投資的，一般是將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目。那么固定資產(chǎn)投資子公司會計處理怎么做?是否涉稅?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　固定資產(chǎn)投資子公司會計處理

　　固定資產(chǎn)投資時，應(yīng)先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目，然后再進行相應(yīng)的會計處理。涉及分錄如下：

　　1、將需要投資的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：

　　借：累計折舊

　　固定資產(chǎn)清理

　　貸：固定資產(chǎn)

　　2、將固定資產(chǎn)清理科目轉(zhuǎn)入長期股權(quán)投資：

　　借：長期股權(quán)投資

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　企業(yè)收到固定資產(chǎn)投資會計分錄處理

　　借：固定資產(chǎn)

　　累計折舊

　　資產(chǎn)減值損失

　　貸：實收資本

　　如果有差額，則計入資本公積：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：實收資本

　　1、收到方：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：實收資本

　　2、投資方：

　　借：長期股權(quán)投資

　　累計折舊

　　固定資產(chǎn)減值準備

　　貸：固定資產(chǎn)

　　固定資產(chǎn)投資子公司有涉稅嗎?

　　1、子公司若是具備法人資格，則會涉及企業(yè)所得稅。當(dāng)子公司獲得利潤后，該投資的利潤回報給母公司時，母公司也會涉及企業(yè)所得稅。

　　2、子公司如果不具備法人資格，并且和母公司的賬務(wù)并無獨立開來，那么對于子公司來說，就無需交納企業(yè)所得稅。盈利后，母公司需要繳納企業(yè)所得稅。

　　固定資產(chǎn)捐贈相關(guān)的會計分錄

　　用自有固定資產(chǎn)對外投資是否要繳納增值稅?

　　答：按照相關(guān)規(guī)定可得，用自有固定資產(chǎn)對外投資，是需要繳納增值稅的。

　　固定資產(chǎn)對外投資成立子公司如何交稅?

　　1、將應(yīng)稅固定資產(chǎn)用于投資時，需要視同銷售繳納增值稅。對于視同銷售行為，已使用過的固定資產(chǎn)的銷售額若是無法確定的，則將固定資產(chǎn)凈值作為銷售額。

　　2、投資固定資產(chǎn)如果涉及不動產(chǎn)的，則有可能涉及土地增值稅、印花稅。

　　3、用固定資產(chǎn)投資屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換的，應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)。按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可得，企業(yè)如果實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排，并減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)則有權(quán)進行合理調(diào)整。

　　參考文件：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)

　　《關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅〔2008〕170號)

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

　　2025年涉稅服務(wù)實務(wù)講課講得比較好的老師推薦高頓教育的高蒙老師，她被學(xué)員稱為“稅法全能女神”，也是實操項目教學(xué)負責(zé)人，高頓金牌講師。

　　高蒙老師教學(xué)特色：

　　始終保持傳道初心——授人以魚，不如授人以漁，自創(chuàng)“蒙氏3維學(xué)習(xí)法”:

　　1、理層次：用表格、圖畫清晰展現(xiàn)知識點層次，更好理解；

　　2、析原理：解析稅法原理、本質(zhì)，在理解的基礎(chǔ)掌握；

　　3、速記法：口訣，場景故事，圖像，思維導(dǎo)圖，對比，聯(lián)想，色彩增強等記憶方法，讓記憶更輕松有趣。

　　適用學(xué)員：傾向于形象記憶的學(xué)員；希望對原理和底層邏輯理解透徹的學(xué)員。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　涉稅服務(wù)實務(wù)25年如何備考？

　　1、及時回顧知識點

　　在將知識點記住之后，并不是大功告成的時候，而是新一輪學(xué)習(xí)的開始。在每一天的學(xué)習(xí)開始之前，都應(yīng)該先溫習(xí)一下前一天學(xué)過的內(nèi)容，及時鞏固，加強記憶；在學(xué)完書本中所有的知識點之后，也要再次溫習(xí)教材，通過反復(fù)的溫習(xí)和鞏固，不斷加深印象，以免將知識點忘卻。尤其是在做題之后，小伙伴們要及時溫習(xí)錯題中涉及到的知識點，查缺補漏，夯實基礎(chǔ)。

　　2、不能只學(xué)不練

　　根在教材，重在基礎(chǔ)，分在練習(xí)！所以，學(xué)習(xí)不能只聽不練，我們需要多練習(xí)。

　　比如運動員訓(xùn)練時，要形成肌肉記憶，我們復(fù)習(xí)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)科目時，也要有這種態(tài)度。

　　3、理解記憶

　　理解的知識不僅記得快還記得牢，相信這在我們過往學(xué)習(xí)生涯中都深有體會。稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)的教材中有很多用拗口的話來講一個簡單道理的情況，考生要想充分理解知識點，就需要弄懂專業(yè)術(shù)語的意思。不管是聽網(wǎng)課也好，和其他備考的小伙伴探討也好，總之要先理解，在理解的基礎(chǔ)上再記憶，才能達到事半功倍的效果。

　　理解知識的前提是要聽得懂課，稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)網(wǎng)課推薦高頓教育推出的：2025考季稅務(wù)師私教尊享持證計劃

　　特點：私教定制月考+私教1v1直播小灶課，個性化精準補弱

　　優(yōu)勢：

　　享受所有直播課程的同時，更加【個性化】

　　私教小灶課+定制月考，對癥下藥，1v1解決疑難雜問

　　二戰(zhàn)財會人，私教輔導(dǎo)針對性提升

　　2025年涉稅實務(wù)建議聽高頓教育邸玉璽老師的課。邸玉璽老師是管理學(xué)博士，也是稅務(wù)師，他授課邏輯框架強，思路清楚，能夠帶領(lǐng)學(xué)員用簡單方法去攻克復(fù)雜實務(wù)難題。

　　邸玉璽老師：“邏輯學(xué)稅派”

　　基本介紹：

　　管理學(xué)博士，稅務(wù)師

　　快速通過CPA專業(yè)階段

　　UW-Madison訪問學(xué)者

　　教學(xué)特色：通過對知識點原理的把握，讓學(xué)習(xí)更輕松。

　　適用學(xué)員：

　　1、適合零基礎(chǔ)的學(xué)員

　　2、喜歡梳理邏輯框架的學(xué)員

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　25年涉稅實務(wù)備考方法

　　1.系統(tǒng)回顧與總結(jié)，防止知識遺忘

　　考生需定期回顧已掌握的涉稅實務(wù)知識點，避免因時間流逝而遺忘。同時，要學(xué)會對相互關(guān)聯(lián)的知識點進行梳理，對易混淆、易出錯的內(nèi)容進行總結(jié)歸納，形成清晰的知識脈絡(luò)。

　　2.以練促學(xué)，通過習(xí)題加深理解

　　在學(xué)習(xí)涉稅實務(wù)的強化階段，做題成為提升的關(guān)鍵?？忌鷳?yīng)通過大量的習(xí)題練習(xí)，來鞏固和應(yīng)用所學(xué)的知識點。這不僅能夠檢驗學(xué)習(xí)效果，還能在實際操作中不斷調(diào)整和完善學(xué)習(xí)策略。

　　3.注意勞逸結(jié)合

　　考生們在制定涉稅實務(wù)學(xué)習(xí)計劃的時候，盡量不要把學(xué)習(xí)時間排的太滿，如果長時間處于學(xué)習(xí)的狀態(tài)中，難免會感覺到疲憊。所以在學(xué)習(xí)之余，要安排出讓自己放松的時間，勞逸結(jié)合備考才能更高效。

　　4.溫故而知新

　　人的大腦是有記憶周期的，如果長時間不回顧之前所學(xué)的涉稅實務(wù)知識，很容易會遺忘，所以考生在學(xué)習(xí)當(dāng)前知識點的時候，要學(xué)會定期溫習(xí)之前的涉稅實務(wù)知識點，反復(fù)溫習(xí)反復(fù)練習(xí)才會加強記憶。

　　25年稅務(wù)師考生備考涉稅服務(wù)相關(guān)法律，一般都會選擇將涉稅服務(wù)相關(guān)法律與稅法一和稅法二一起考，因為這三門科目均有著一定的關(guān)聯(lián)。25年涉稅服務(wù)相關(guān)法律網(wǎng)課名師推薦哪個？這里給出的建議是：可以選擇高頓教育的齊萌老師和沈甜甜老師。

　　齊萌老師：“法律萌主”，教授，上海財經(jīng)大學(xué)博士、華東政法大學(xué)博士后；擅長“案例學(xué)習(xí)法”；以“最會講案例”的風(fēng)格著稱，使得法律不再是冷冰冰的法條、而是鮮活跳躍的音符；獨創(chuàng)“葵花寶典三部曲”。

　　適用學(xué)員：針對“零基礎(chǔ)學(xué)員”；喜歡老師講解案例，對案例理解有難度的學(xué)員。

　　沈甜甜老師：“財經(jīng)法律女王”，CPA、中級會計、稅務(wù)師項目法律講師，《CPA十年真題》主編；獨創(chuàng)“沈心筆記”、“沈心背背加”，“十分沈心”；課程設(shè)計框架感強，摒棄枯燥教材，圖文并茂。適合理科型考生，認為法條法理難理解，想要快速提升經(jīng)濟法理解力，在記憶上效率不高，基礎(chǔ)型、初學(xué)學(xué)員。

　　25年年涉稅服務(wù)相關(guān)法律聽課誤區(qū)

　　1、重復(fù)聽課

　　我們以前學(xué)習(xí)總喜歡去大量聽課，實際上你們錯了，如果說把過關(guān)當(dāng)成100%，聽課只占5%-10%，想想看，聽課只占這么點。因為聽課是屬于被動的學(xué)習(xí)，他沒辦法主動輸出，你需要通過做題去主動輸出。所以說不要再重復(fù)聽課了，有一點問題，先做題，針對問題針對性地去聽課就可以了。

　　2、只聽課不動筆

　　各位，好記性不如爛筆頭，只要聽課，只要學(xué)習(xí)，一定要帶上筆，勾勾畫畫的，把重點勾出來。而且筆有個好處，就是筆可以把眼睛帶著往前走，如果沒有筆，你發(fā)現(xiàn)你一直停在這個地方不不往前走，通過鼻的勾勾畫畫，讓大腦一直往前走。這也是一個集中注意力的好方法！

　　所以說只要聽課，必須帶著筆，偶爾做點筆記，主要還是把重點勾一下，因為老師的講義已經(jīng)非常詳細了，非常詳細，也需要帶筆去聽課。

　　3、以為自己可以一次性學(xué)懂

　　有人說：“老師我聽完涉稅服務(wù)相關(guān)法律的課程還是不會做題?！崩蠋煹幕卮鹗牵骸奥犝n怎么會做題呢？你要真的學(xué)懂，必須是做題之后才能夠做題，做題的目的不是為了炫耀自己學(xué)懂了，而是說通過做題進一步的消化。”

　　所以如果你聽完課不會做題非常正常，這是一個常態(tài)，沒有任何人可以做到聽完課然后做題，做題的目的要明確一下，做題目的是為了學(xué)習(xí)，而不是為了炫耀，所以說聽完課做題全錯，或者說錯80%，非常正常。不要怕，聽完課之后再看講義就可以了。

　　4、做題只做一遍

　　聽課不可以重復(fù)聽，但是做題可以重復(fù)做，基本思維。資料不在多而在精，習(xí)題也不在多而在精。就這樣說吧，你把一套真題做五遍的收獲遠大于五套真題做一遍。五套真題做一遍基本上沒有收獲。

　　那么怎么做？你們至少堅持三遍法，第一遍做完之后，簡單了解題目，通過改錯了解知識。第二步是真正的消化，但是你還沒有熟悉，通過第三遍再重新做，你就真的熟悉了。

　　間隔多久？我認為第一遍第二遍應(yīng)該是沒有間隔，做完第一遍，改錯之后，馬上第二遍，第三遍你可以隔一天再做，甚至隔一天做完之后再來個第四遍也是可以的。

　　總之題目不在多而在精、而在消化，做一遍是沒有收獲的，一定要至少做三遍，這個思維一定要有。而且啊，有一些好題目啊，真的不是四遍可以搞定。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

　　2025年稅務(wù)師備考溫馨提示

　?、俅蠹铱梢愿鶕?jù)自己的情況，合理安排時間，建議大家多花費點時間在難度比較大的科目上（如財務(wù)與會計、涉稅服務(wù)實務(wù)等）。

　?、谌绻麜r間和精力允許，大家可以盡量去多聽幾遍課，尤其是去學(xué)老師的解題思路，從中總結(jié)出自己的做題方法。

　?、勖總€階段都應(yīng)認真?zhèn)淇己?，按照計劃把自己要做的事做好，大家要自己監(jiān)督自己，每天保質(zhì)保量地完成學(xué)習(xí)任務(wù)。

　　④越早比別人學(xué)習(xí)，成功的幾率越大，也就有機會能越早拿證！所以要提早準備、有備無患！

　　稅務(wù)師可以先考《涉稅服務(wù)實務(wù)》，該科目學(xué)習(xí)難度是稅務(wù)師五門科目中最難的一個，考試的綜合性較強。是唯一考查簡答題和綜合題的科目，考生如果先通過該科目的考試，可以增加自信心，有利于后面科目的復(fù)習(xí)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》的章節(jié)介紹

　　第一章導(dǎo)論；第二章稅收征收管理；第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法；第四章涉稅會計核算；第五章納稅申報代理服務(wù)；第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)；第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)；第八章其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定；第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)?！?/p>

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《涉稅服務(wù)實務(wù)》的考試內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目主要包括納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。綜合題是整個科目最難的一個題型上，全面的了解整個稅法的知識，當(dāng)年的熱點問題考生要關(guān)心，并且靈活應(yīng)對才行。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》的備考建議

　　1、備考計劃要詳細

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目是比較難的，考生如果決定率先考該科目，一定要提前準備，而且要制定一個學(xué)習(xí)計劃，這個學(xué)習(xí)計劃，要詳細一些，最好是具體到每一天的學(xué)習(xí)時間，學(xué)習(xí)內(nèi)容，學(xué)習(xí)目標。

　　2、次要分明

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》教材中每個章節(jié)的重難點考生必須都要掌握，章節(jié)后的例題要掌握解題思路，不要只是看答案，看結(jié)果。根據(jù)自己的掌握情況，把教材的內(nèi)容主次分明。而且考生要逐章節(jié)學(xué)習(xí)，不要跳躍式學(xué)習(xí)，知識都是環(huán)環(huán)相扣的，跳躍式學(xué)習(xí)考生很難銜接上。

　　3、保持好心情

　　在學(xué)習(xí)過程中，考生肯定會遇到大小不一很多的問題和困難，考生不要灰心喪氣，要堅定信心，相信自己只要堅持下去，一定會看到勝利的曙光。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題型包括單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題，此科目重點集中，難度較高，注重實務(wù)操作，考生需要有良好的邏輯性和語言表達能力。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考察內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考過程中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》命題規(guī)律

　　1、考試的重點非常突出。如增值稅和所得稅的內(nèi)容在往年的考試中所占的分值比重非常大，而教材中的某些章節(jié)在近幾年考查的卻非常少。

　　2、涉及范圍廣，具有較高的綜合程度?！渡娑惙?wù)實務(wù)》的題目不僅會將《稅法一》的增值稅和《稅法二》的企業(yè)所得稅相互結(jié)合，其中可能還有會計核算的內(nèi)容，因此需要考生較為全面地掌握相關(guān)知識。

　　3、注重實務(wù)操作，與實際工作有較大關(guān)聯(lián)。部分考題可能對于沒有相關(guān)工作經(jīng)驗的考生有一定的難度。

　　4、命題會與當(dāng)年的新政緊密相連。這是《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試的特點之一，也會將教材和輔導(dǎo)書中的內(nèi)容與時政要聞相互關(guān)聯(lián)，為大家講解分析。

　　稅務(wù)師考試形式

　　稅務(wù)師考試采取無紙化的考試方式，也就是機考的方式，即考生在計算機終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。稅務(wù)師考試機考包括以下輸入法：微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬能五筆輸入法，機考系統(tǒng)不提供手寫板等輔助輸入設(shè)備與軟件。

免費試聽ue_arc_shiting
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

　　3月5日，13屆全國人大第四次會議在北京召開，今年的政府工作報告指出：2020年，實施階段性大規(guī)模減稅降費，與制度性安排相結(jié)合，全年為市場主體減負超過2.6萬億元。今年減稅降費舉措又有哪些升級更新？

　　1、激發(fā)市場新活力

　　今年繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延遲小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元；對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

　　2、穩(wěn)崗就業(yè)有支持

　　對不裁員、少裁員的企業(yè)，繼續(xù)給予必要的財稅、金融等政策支持，繼續(xù)降低失業(yè)和工傷保險費率，擴大失業(yè)保險返還等階段性穩(wěn)崗政策惠及范圍，

　　3、激勵研發(fā)敢創(chuàng)新

　　除了延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提升到100%，對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額。

　　4、提升人民幸福感

　　降低租賃住房稅法負擔(dān)，盡最大努力幫助新市民、青年人等緩解住房困難。2021年的目標就是要優(yōu)化和落實減稅降費政策，讓市場主體青山常在，讓社會發(fā)展生機盎然。征途未盡，奮斗不息，稅務(wù)助力，為您護航。

來源：國家稅務(wù)總局新媒體