沖賬這個(gè)詞，會(huì)計(jì)人應(yīng)該不陌生，那么沖賬時(shí)的憑證應(yīng)該怎么做呢?沖賬的方法又有哪些呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　沖賬時(shí)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該怎么做?

　　如果是會(huì)計(jì)科目記錯(cuò)，應(yīng)該用紅字編寫與原來錯(cuò)誤的憑證一樣的憑證，然后根據(jù)編寫的憑證登記賬簿。如果是會(huì)計(jì)科目正確，但是計(jì)的金額大于應(yīng)計(jì)金額，也采用紅字更正法。用紅字將差額編寫與原來幾張方向相同的憑證，登記入賬簿。紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯(cuò)誤都可以用紅字沖銷法進(jìn)行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，而賬簿記錄的錯(cuò)誤源于記賬憑證的錯(cuò)誤，記賬憑證的錯(cuò)誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯(cuò)或者方向、金額都錯(cuò)等嚴(yán)重的錯(cuò)誤。

　　沖賬的方法有哪些呢?

　　紅字沖賬法，又稱紅字更正法:紅字沖賬法按照其沖銷錯(cuò)賬的程序不同，可分為全額沖賬法和差額沖賬法兩種;全額沖賬法:記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用全額沖賬法更正;差額沖賬法:賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目并無錯(cuò)誤，僅僅是所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用差額沖賬法;而使用紅字墨水，只有在錯(cuò)賬更正，沖賬，或者登記減少項(xiàng)目時(shí)候可以使用。

　　以上就是有關(guān)沖賬的相關(guān)內(nèi)容以及方法，希望能幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　發(fā)票有誤是指開具或接收的發(fā)票出現(xiàn)錯(cuò)誤，如果上月收到出現(xiàn)錯(cuò)誤的發(fā)票，不能在本月作廢處理，應(yīng)開紅字發(fā)票進(jìn)行沖減處理。對(duì)于發(fā)票紅字沖賬，可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　發(fā)票紅字沖賬收入的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：

　　上個(gè)月發(fā)票入賬時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　這個(gè)月紅字發(fā)票，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　（2）這個(gè)月重新開具發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　紅字沖銷法是指用紅字沖銷或沖減原有的錯(cuò)誤記錄，一般可以設(shè)置應(yīng)收賬款科目，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目核算，那么發(fā)票紅字沖賬時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　發(fā)票紅字沖賬的會(huì)計(jì)分錄

　　1、開出發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款(紅字)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄的方法，一般用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)等。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收賬款包括已經(jīng)發(fā)生的和將來發(fā)生的債權(quán)。前者如已經(jīng)發(fā)生并明確成立的債權(quán)，后者是現(xiàn)實(shí)并未發(fā)生但是將來一定會(huì)發(fā)生的債權(quán)。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　出納報(bào)賬審單據(jù)內(nèi)容包括核對(duì)原始憑證、報(bào)銷文件必須手續(xù)齊全，審查報(bào)銷單據(jù)是否合規(guī)，要注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷沖賬，報(bào)銷單據(jù)付款后加蓋“款已付”的印章，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬等。

　　出納報(bào)賬審單據(jù)包括哪些內(nèi)容

　　出納報(bào)賬審單據(jù)包括的內(nèi)容有：

　　核對(duì)各部門工作人員移交的原始憑證，檢查其合法性、合理性、真實(shí)性，手續(xù)是否齊全，負(fù)責(zé)人簽名是否齊全；報(bào)銷文件必須手續(xù)齊全，經(jīng)經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人的簽字。

　　報(bào)銷人員手續(xù)辦完后給出納報(bào)銷，出納人員必須審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全；要注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷沖賬，若是沖賬要看有沒有退回的余額，盡量不要直接將原來請(qǐng)款單退給對(duì)方，而是在收到余額后開收據(jù)；報(bào)銷單據(jù)付款后，最好加蓋“款已付”的印章，避免重復(fù)，而且要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

　　出納是什么工作？

　　出納工作包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理、整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

　　出納的工作原則

　　出納工作要做到：

　　1、出納人員要規(guī)范操作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞，杜絕漏洞；

　　2、健全工作制度，按規(guī)章辦事；

　　3、出納人員要加強(qiáng)監(jiān)管，民主理財(cái)；

　　4、廉潔自律，防微杜漸；

　　5、具備愛崗敬業(yè)、忠于職守的道德品質(zhì)。

　　會(huì)計(jì)工作的定義

　　會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。包括建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、填制會(huì)計(jì)憑證、使用會(huì)計(jì)科目、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、管理會(huì)計(jì)檔案等方面。

　　會(huì)計(jì)工作分類為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)：

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)內(nèi)部和外部用戶提供信息；

　　管理會(huì)計(jì)：主要是對(duì)企業(yè)的管理層提供信息，作為企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行決策的依據(jù)。

　　記賬憑證亦稱分錄憑證，又稱記賬憑單，按照登記賬簿的要求、確定賬戶名稱、記賬方向和金額的一種記錄，是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)。那么記賬憑證需要填寫的內(nèi)容具體有哪些呢？

　　記賬憑證填寫的內(nèi)容

　　記賬憑證的數(shù)據(jù)來源于原始憑證，記賬憑證上的數(shù)據(jù)與賬本和報(bào)表相關(guān)，所以會(huì)計(jì)人員在做賬時(shí)需要十分重視記賬憑證的填制，而且計(jì)算憑證數(shù)據(jù)的真實(shí)性與計(jì)算憑證的完整性，也體現(xiàn)了記賬憑證的重要性。

　　記賬憑證填制主要考慮三方面因素，包括記賬憑證的要素、記賬憑證的基本要求以及記賬憑證的審核。

　　填寫記賬憑證的要素

　　一是記賬憑證的日期；二是記賬憑證的編號(hào)；三是記賬憑證的摘要；四是記賬憑證的金額記賬憑證的種類；六是記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)；七是記賬憑證所需簽蓋的簽名以及印章。

　　對(duì)于記賬憑證摘要，必須給予足夠的重視。摘要在填寫時(shí)必須以最簡(jiǎn)潔的語言，扣入主題，不能夠含糊其辭，因?yàn)楹罄m(xù)摘要是我們后續(xù)再查看記賬憑證時(shí)得知該項(xiàng)該記賬憑證所記錄的是哪項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最重要來源，因此摘要必須簡(jiǎn)明扼要。還有就是應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持明確清醒的對(duì)應(yīng)關(guān)系，能夠通過記賬憑證，準(zhǔn)確地知道實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈。

　　記賬憑證摘要的填寫要求

　　第一、簡(jiǎn)單明了，一看并能夠知道所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。第二，字跡清楚，語法通順。第三，內(nèi)容要與所附附件相符，但是不能照抄。第四，紅字沖賬上也要寫明摘要的內(nèi)容，有的更正錯(cuò)賬是紅字沖賬內(nèi)容沒有原始憑證或附件，但也要在摘要中寫明沖賬原因或業(yè)務(wù)內(nèi)容?？傊?，憑證摘要的書寫雖然不能夠像會(huì)計(jì)科目一樣規(guī)范，但是作為專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該努力提高自己對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的表達(dá)和概括能力，力求摘要標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。

　　出納報(bào)銷主要審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及合法性，包括報(bào)銷文件應(yīng)手續(xù)齊全，須有相關(guān)人員簽字；報(bào)銷人員手續(xù)辦完后交由出納報(bào)銷，出納審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全；注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷沖賬；報(bào)銷單據(jù)付款后，應(yīng)加蓋“已付款”印章，避免重復(fù)。

　　出納會(huì)計(jì)報(bào)銷單需要審核哪些？

　　出納報(bào)銷主要審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性以及合法性，具體體現(xiàn)為：報(bào)銷文件必須手續(xù)齊全，須有經(jīng)辦人、證明人或驗(yàn)收人、審批人簽字；報(bào)銷人員手續(xù)辦完后交由出納報(bào)銷，出納人員審查單據(jù)是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全，規(guī)模大的單位在出納付款前會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)行審核；注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷沖賬；報(bào)銷單據(jù)付款后，最好加蓋“已付款”印章，避免重復(fù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

　　報(bào)銷是什么意思？

　　報(bào)銷是個(gè)人因處理公司事務(wù)、受公司指派及出差執(zhí)行公司公務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，由經(jīng)辦人或申請(qǐng)人按公司規(guī)定上交業(yè)務(wù)原始單據(jù)，向相關(guān)部門結(jié)算費(fèi)用以領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行存款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。完成報(bào)銷工作后，報(bào)銷單據(jù)由出納按順序編制付款憑證，移送財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)匯總與記賬工作。所有報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)由財(cái)務(wù)部加密并長(zhǎng)期保存。

　　出納人員的權(quán)限有哪些？

　　出納人員應(yīng)監(jiān)督企業(yè)對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)相關(guān)制度的貫徹落實(shí)，抵制企業(yè)不合法的收支及其他違規(guī)行為；參與對(duì)企業(yè)銀行存款結(jié)算及庫(kù)存現(xiàn)金的管理和相關(guān)職責(zé)分配的工作；以及參與企業(yè)其他貨幣資金的利用安排及管理工作并提出相關(guān)意見或建議。

　　現(xiàn)金日記賬是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是企業(yè)用于登記庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出與結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，現(xiàn)金日記賬格式包括“三欄式現(xiàn)金日記賬”與“多欄式現(xiàn)金日記賬”。

　　三欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出和現(xiàn)金結(jié)余在日記賬中分別設(shè)置借方欄、貸方欄和余額欄進(jìn)行登記；多欄式現(xiàn)金日記賬是按照企業(yè)與現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的貸方賬戶，以及與現(xiàn)金支出相對(duì)應(yīng)的借方賬戶分別設(shè)置專欄進(jìn)行登記。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，比較常見的業(yè)務(wù)就是銷售業(yè)務(wù)。如果作為購(gòu)貨方，退貨收到紅字發(fā)票時(shí)，該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?接下來快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

　　退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　答：如果作為購(gòu)貨方，因?yàn)橥素浂盏郊t字發(fā)票，那么進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候，可以以紅字發(fā)票為依據(jù)，把原先的購(gòu)貨憑證做沖銷即可。

　　其購(gòu)貨分錄及沖賬分錄如下所示：

　　購(gòu)貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　紅字發(fā)票沖賬會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：原材料

　　應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　關(guān)于紅字發(fā)票的介紹

　　購(gòu)買方：

　　1、增值稅發(fā)票已經(jīng)被購(gòu)貨方認(rèn)證了，因退貨或者發(fā)票開具錯(cuò)誤而需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，那么負(fù)數(shù)發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由購(gòu)貨方進(jìn)行申請(qǐng)。

　　2、由于專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)都無法進(jìn)行認(rèn)證，那么購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)把具體原因及對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息填寫在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》上?！堕_具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》將在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核過后出具。購(gòu)買方進(jìn)項(xiàng)稅額不作轉(zhuǎn)出處理。

　　3、如果購(gòu)買方購(gòu)入的貨物不在增值稅扣稅項(xiàng)目范圍之內(nèi)，其取得的專用發(fā)票又沒有經(jīng)過認(rèn)證的。那么購(gòu)買方應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)單上，完成具體原因、相應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息的填寫。通知單將在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核過后出具。對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，購(gòu)買方不作處理。

　　銷貨方：

　　1、購(gòu)買方因開票有誤對(duì)專用發(fā)票拒收的，那么銷售方應(yīng)當(dāng)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申報(bào)單。且將具體原因及相應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息填寫在申請(qǐng)單上。

　　2、專用發(fā)票因開票有誤等還未交付給購(gòu)買方的，在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)，銷售方必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單。且將相應(yīng)原因、藍(lán)字專用發(fā)票信息填寫在申請(qǐng)單上。另外，銷售方也要提供書面材料證明。(寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目及正確內(nèi)容)

　　注：發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的，銷貨方除了根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理之外，在開具紅字專用發(fā)票后，還應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件進(jìn)行報(bào)送、備案。

　　開具紅字發(fā)票，俗稱“紅沖”。即用紅字發(fā)票進(jìn)行沖賬。這里的紅字可以理解為負(fù)數(shù)或沖銷。企業(yè)發(fā)生紅字發(fā)票業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　紅字發(fā)票怎么做賬？

　　上月分錄 ：

　　借：銀行存款

　　        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　沖紅的賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款 紅字

　　        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字

　　                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 紅字

　　重新開具的分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　什么情況下可以開具紅字發(fā)票？

　　在納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形且不符合作廢條件的可以開具紅字發(fā)票：

　　1.銷貨退回;2.開票有誤;3.銷售服務(wù)中止;4.發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證。

　　除此之外，因銷貨部分退回以及發(fā)生銷售折讓等原因需要開具紅字發(fā)票的，同樣也是可以開具紅字發(fā)票。

　　如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

　　開具紅字增值稅專用發(fā)票一共可分為三個(gè)步驟。

　　步驟一：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

　　開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表;另一種情形是由銷售方申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

　　步驟二：稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表;

　　在申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發(fā)票信息表。等系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成的的紅字增值稅專用發(fā)票信息表會(huì)有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　步驟三：銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

　　銷售方將會(huì)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，開具紅字專用發(fā)票。在系統(tǒng)中將會(huì)以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的形式開具。

會(huì)計(jì)行業(yè)還分為很多類，已經(jīng)參加工作的會(huì)計(jì)人應(yīng)該都清楚，那么我們今天就來說說費(fèi)用會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)和應(yīng)付會(huì)計(jì)都分別負(fù)責(zé)什么工作，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧！

一、費(fèi)用會(huì)計(jì)

1、審核費(fèi)用單據(jù)：審核點(diǎn)審批人、經(jīng)手人簽字，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間正確

2、收到單據(jù)時(shí)要盡快填制記帳憑證，金額和摘要清楚。每月工資的審核以及入賬

3、對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行總體跟蹤和控制，保證在預(yù)算控制范圍內(nèi)開支

二、應(yīng)收會(huì)計(jì)

1、應(yīng)收賬款的經(jīng)收及沖賬

2、核對(duì)客戶對(duì)帳單

3、提供每月應(yīng)收賬款明細(xì)并按時(shí)關(guān)賬

4、對(duì)款項(xiàng)的催收，要明確每筆款項(xiàng)的去處，做到月結(jié)

5、協(xié)助客戶及業(yè)務(wù)部門處理所有折讓事務(wù)及相關(guān)憑證

三、應(yīng)付會(huì)計(jì)

1、管理和控制客戶主數(shù)據(jù)庫(kù)包括創(chuàng)建和修改

2、審核發(fā)票和報(bào)銷單據(jù)并入賬

3、根據(jù)付款條件和財(cái)務(wù)共享中心操作流程安排付款

4、監(jiān)控未解決發(fā)票狀態(tài)，及時(shí)和客戶溝通解決應(yīng)付賬款問題

5、 裝訂和存檔會(huì)計(jì)憑征和相關(guān)報(bào)告

6、提供應(yīng)付賬款報(bào)告: 與總賬完成月度結(jié)賬

以上就是有關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)和應(yīng)收會(huì)計(jì)的一些工作內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

公司團(tuán)建費(fèi)用會(huì)計(jì)如何做會(huì)計(jì)分錄？你都做對(duì)了嗎？

　　會(huì)計(jì)人員處理員工電話費(fèi)時(shí)，一般按照使用部門不同，計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目核算。管理部門使用的，則計(jì)入管理費(fèi)用核算；銷售部門使用的，則計(jì)入銷售費(fèi)用核算；生產(chǎn)部門使用的，則計(jì)入制造費(fèi)用核算。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于員工電話費(fèi)賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　員工電話費(fèi)如何做賬？

　　電話費(fèi)取得單位抬頭增值稅專用發(fā)票，根據(jù)使用部門不同，計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目，賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)

　          銷售費(fèi)用——通訊費(fèi)

　          制造費(fèi)用——通訊費(fèi)等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：銀行存款

　　如果是個(gè)人名義的電話費(fèi)發(fā)票，則計(jì)入福利科目。

　　員工電話費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果報(bào)銷支付現(xiàn)金：

　　借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用

　       　貸：現(xiàn)金

　　2、如果報(bào)銷沖賬：

　　借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款——備用金

　　收到預(yù)存話費(fèi)的發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　預(yù)存電話費(fèi)時(shí)，收到預(yù)存話費(fèi)的發(fā)票：

　　借：預(yù)付帳款——預(yù)存話費(fèi)

　　       貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　每月實(shí)際消費(fèi)話費(fèi)，做以下分錄：

　　借：管理費(fèi)用——通訊費(fèi)

　　       貸：預(yù)付帳款——預(yù)存話費(fèi)

　　壞賬準(zhǔn)備是指針對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行計(jì)提，屬于備抵賬戶。企業(yè)每到期末都需要預(yù)估壞賬損失，并且設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。若是會(huì)計(jì)人員在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)多計(jì)提了，該如何做賬務(wù)處理？

　　沖回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)壞賬進(jìn)行沖賬時(shí)：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：信用減值損失

　　計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

　　借：信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　發(fā)生壞賬時(shí)：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

　　1、余額百分比法，指的是根據(jù)期末應(yīng)收賬款的余額百分比計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，該百分比由企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)自行確定。

　　2、賬齡分析法，指的是依照企業(yè)應(yīng)收賬款的長(zhǎng)短來估計(jì)壞賬損失。因此，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡越長(zhǎng)，其發(fā)生壞賬的可能性就越大，款項(xiàng)越有可能收不回來。因此，使用賬齡分析法來計(jì)提壞賬損失更符合每個(gè)企業(yè)的客觀情況。

　　3、銷貨百分比法，指的是根據(jù)企業(yè)的銷售總額的百分比來預(yù)估壞賬損失。采用這種方法時(shí)，其百分比需要根據(jù)企業(yè)以往實(shí)際發(fā)生的壞賬和銷售總額兩者的關(guān)系進(jìn)行確定，還需要考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和銷售政策的變動(dòng)，這樣計(jì)提的壞賬損失更加符合實(shí)際，更具有參考價(jià)值。

　　當(dāng)發(fā)票開錯(cuò)了或是別人退貨等情況下，已經(jīng)開了發(fā)票，則可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯(cuò)的發(fā)票，那么當(dāng)退貨收到紅字發(fā)票時(shí)，該如何做賬務(wù)處理？

　　退貨收到紅字發(fā)票怎么入賬?

　　1、購(gòu)貨分錄：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　2、紅字發(fā)票沖賬分錄：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：原材料

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

　　退貨會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　一般納稅人賬務(wù)處理

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　        貸：應(yīng)收賬款等

　　相應(yīng)的庫(kù)存商品增多，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫(kù)存商品

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　開具紅字發(fā)票的情況有哪些？

　　(1)購(gòu)買方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

　　(2)購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

　　(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。