對于剛?cè)胄械臅嬋藖碚f，在剛?cè)肼毜臅r候很多人并不清楚該如何為企業(yè)報稅，關于納稅申報的一些相關問題、以及它的申報流程。今天小編就為大家一一解答。

(一)小規(guī)模納稅人增值稅申報(非定期定額戶)

1.可采用網(wǎng)上申報和手工申報方式。

2.小規(guī)模納稅人應于各季度終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日順延)辦理增值稅申報。

3.選擇手工申報方式的納稅人可以到深圳市國稅局下屬各區(qū)、分局辦稅服務廳領取或登陸深圳國稅網(wǎng)站服務區(qū)“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》(一式二份)填寫并加蓋公章，就近報送任一區(qū)、分局辦稅服務廳。

4.選擇網(wǎng)上申報方式的納稅人可通過深圳市國稅局網(wǎng)站(www.szgs.gov.cn)辦理報稅。網(wǎng)上申報不需要向稅務機關申請，首次登錄網(wǎng)站辦稅區(qū)“申報繳稅”不需要注冊，可直接輸入納稅人識別號和密碼登錄，登錄后可自行修改。小規(guī)模納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應將紙質(zhì)申報資料報送稅務機關。

5使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的小規(guī)模納稅人申報增值稅之前應先在稅控系統(tǒng)中抄稅、報稅。

附報資料：

(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅小規(guī)模納稅人)》及附表1份。

(2)機動車經(jīng)銷企業(yè)報送《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領用存月報表》及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián);《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息。(特殊企業(yè)申報需要)

(3)稅務機關規(guī)定的其他資料。

(二)定期定額戶申報

1.采用定期定額征收方式的納稅人，可到任一已開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》，辦理儲蓄扣稅業(yè)務。深圳市國稅局已經(jīng)與22家銀行簽訂《銀稅聯(lián)網(wǎng)協(xié)議》。22家銀行的任一網(wǎng)點只要能開通銀稅扣款方式的都可以進行儲蓄扣稅。辦理儲蓄扣稅業(yè)務后，由稅務機關定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉(zhuǎn)，無需自行申報定額內(nèi)稅款。(注意：定期定額征收的納稅人，若自行領購使用發(fā)票的將取消儲蓄扣稅，當月申請代開發(fā)票的暫停當月的儲蓄扣稅。取消或暫停儲蓄扣稅后，納稅人應自行辦理網(wǎng)上申報或上門申報。)

2.定期定額戶委托銀行劃繳稅款的，應確保其賬戶內(nèi)存款數(shù)額足以繳納當期稅款。凡到期未按時申報納稅的 (即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的)，需到辦稅服務廳申報納稅或進行網(wǎng)上申報、并接受處罰(適用首違不罰除外)。

3.使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的個體戶申報增值稅前應先在稅控系統(tǒng)中抄稅、報稅。

附報資料：《定期定額納稅申報表》

(三)定期定額戶分月匯總申報

定期定額個體工商戶(含未達起征點個體工商戶)在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應當將該期每月實際發(fā)生經(jīng)營額、所得額向稅務機關申報(以下簡稱分月匯總申報)，申報額超過定額的，稅務機關按照申報額所應繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補繳稅款。申報額低于定額的，按定額繳納稅款。

定期定額戶注銷稅務登記，應當向稅務機關進行分月匯總申報并繳清稅款。定期定額戶在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規(guī)定申報幅度的應納稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅不加收滯納金。

可直接登陸國稅網(wǎng)站申報或到辦稅大廳手工申報。申報期限為執(zhí)行期結(jié)束后的90日內(nèi)。

附報資料：

《定期定額個體工商戶稅納稅分月匯總申報表》2份

(四)一般納稅人增值稅申報

1.可采用網(wǎng)上申報或手工申報。使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人申報前應當先在防偽稅控系統(tǒng)中抄稅、報稅。

2.采用手工申報方式的，可到辦稅服務廳領取或網(wǎng)站下載申報表填寫;采用網(wǎng)上申報方式的，應登陸深圳國稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報。

3.一般納稅人網(wǎng)上申報軟件已由深圳市國稅局買斷，納稅人可以免費使用。

溫馨提示

1.納稅人應于各月份終了后15日內(nèi)(逢節(jié)假日順延)進行網(wǎng)上報稅。

2.網(wǎng)上報稅受理成功后，納稅人需將符合規(guī)定的紙質(zhì)申報資料于申報的當月報送稅務機關。(使用CA外部數(shù)字證書的企業(yè)不需要提供紙質(zhì)申報資料)

附報資料

一般納稅人申報繳納增值稅應提供以下資料：

(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅一般納稅人)》及附表各1份。

(2)使用防偽稅控系統(tǒng)、貨運專票稅控系統(tǒng)或機動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人應報送稅控IC卡或報稅盤。

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。

(5)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

(6)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證存根聯(lián)或報查聯(lián)。

(7)納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

(8)從事成品油銷售業(yè)務的增值稅一般納稅人應報送《成品油購銷存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》。(特殊企業(yè)申報需要)

(9)輔導期一般納稅人應報送《稽核結(jié)果比對通知書》。

(10)從事機動車生產(chǎn)的增值稅一般納稅人報送《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》;每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》。(特殊企業(yè)申報需要)

(11)從事機動車銷售的增值稅一般納稅人報送《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》《機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。(特殊企業(yè)申報需要)

(12)電力企業(yè)報送電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單。

(13)中國鐵路總公司所屬運輸企業(yè)填寫《鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業(yè)分支機構(gòu)填寫《郵政企業(yè)分支機構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運輸企業(yè)填寫《航空運輸企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》

(特殊企業(yè)申報需要)

(14)增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應報送《海關稽核結(jié)果通知書》

(15)部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應報送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》。(特殊企業(yè)申報需要)

(16)從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人填報《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》

(17)稅務機關規(guī)定的其他資料。

注：自2015年7月1日起，在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》，由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

(五)扣繳非居民企業(yè)增值稅

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。

扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7 日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送扣繳報告。

　　作為納稅人，都應當在納稅申報期限內(nèi)完成稅務申報工作。那么各種納稅申報期限是怎么規(guī)定的？比如增值稅納稅期限，消費稅納稅期限等。這都是財務人員必須掌握的，來跟著一起了解下吧!建議收藏!

　　各種納稅申報期限

　　增值稅納稅申報期限

　　增值稅的納稅期限分別是1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　對于納稅人的具體納稅期限，按照納稅人應納稅額的大小，其主管稅務機關會分別核定。對于不能按照固定期限納稅的，則可按次納稅。

　　如果納稅人以1個月或者1個季度作為1個納稅期的，那么期滿之日起的15日之內(nèi)，可以申報納稅。

　　如果是以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，那么應當在期滿之日起的5日內(nèi)進行預繳稅款。在次月1日起15日之內(nèi)申報納稅，并對上月應納稅款結(jié)清。

　　企業(yè)所得稅納稅申報期限

　　企業(yè)所得稅是分月或者分季預繳的。

　　(1)自月份或者季度終了之日起15日以內(nèi)，企業(yè)應當向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　(2)自年度終了之日起5個月以內(nèi)，企業(yè)應當向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并作匯算清繳，對應繳應退稅款進行結(jié)清。

　　(3)如果企業(yè)在年度中間已終止經(jīng)營活動，那么應當自實際經(jīng)營終止之日起60日以內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)在辦理注銷登記之前，應當就其清算所得向稅務機關申報，并且依法對企業(yè)所得稅進行繳納。

　　營業(yè)稅納稅申報期限

　　營業(yè)稅的納稅申報期限分別是5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　對于納稅人的具體納稅期限，主管稅務機關會按照納稅人應納稅額的大小，分別進行核定。對于不能按照固定期限納稅的，那么可以按次進行納稅。

　　納稅人如果以1個月或者1個季度作為一個納稅期的，那么期滿之日起的15日以內(nèi)，應當進行申報納稅。如果以5日、10日或者15日作為一個納稅期的，那么應當在期滿之日起的5天之內(nèi)，進行預繳稅款，到了次月1日起15日之內(nèi)，應當進行申報納稅并將上月應納稅款結(jié)清。

　　土地增值稅納稅申報期限

　　納稅人應當在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起的七日之內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理申報納稅，應當在稅務機關核定的期限內(nèi)完成土地增值稅的繳納工作。

　　知識拓展：納稅申報期限延長，稅盤會不會被鎖死?網(wǎng)上辦稅該如何進行?

　　企業(yè)的什么收入需要納稅?

　　答：企業(yè)的銷售貨物收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，特許權使用費收入，接受捐贈收入，租金收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，特許權使用費收入，利息收入及其他收入都是需要納稅的。這里的其他收入指的是企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入。

這個話題是和我們息息相關的，所以一定要了解個人所得稅的納稅申報期限，還有個人所得稅有哪幾種繳納方式，如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

個人所得稅的申報期限

個稅申報期限根據(jù)申報方式按月、按季度、或者按年的不同期限也就有所不同，如果逾期未申報，需要補繳申報并交納滯納金。

個人所得稅有哪幾種申報方式？

1、自行申報納稅的申報期限。

（1）年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個月內(nèi)向主管稅務機關辦理納稅申報。

（2）個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報;分季預繳的，納稅人在每個季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報;納稅年度終了后，納稅人在3個月內(nèi)進行匯算清繳。

（3）納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報;在1個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報預繳，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

（4）從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務機關辦理納稅申報。

（5）除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務機關辦理納稅申報。

（6）納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實施細則》第三十七條的規(guī)定辦理。

2、代扣代繳申報期限。

（1）扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務機關報送《扣繳個人所得稅報告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務、收入、稅款等內(nèi)容的支付個人收入明細表以及稅務機關要求報送的其他有關資料。

（2）扣繳義務人違反上述規(guī)定不報送或者報送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時不得作為成本費用扣除。

（3）扣繳義務人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關資料的，經(jīng)縣級稅務機關批準，可以延期申報。

個稅逾期沒有申報怎么辦？

個人所得稅逾期未申報的處理方法是：

1、需要去稅局前臺補申報和繳納滯納金;

2、攜帶的資料有稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個人所得稅申報表;

3、納稅人、扣繳義務人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據(jù)國家稅務總局公告2012年第25號規(guī)定，主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的，應納稅額和滯納金為零。自2012年8月1日起施行。

以上就是有關個人所得稅的納稅申報期限以及申報方式的知識點，想了解更多有關會計的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

員工的餐補費，需要繳納個稅嗎？

　　納稅申報表申報能不能作廢是會計工作中的常見問題，也是納稅申報過程中必須要掌握的一個重點內(nèi)容。企業(yè)所得稅納稅申報表一般把納稅申報分為正常申報、更正申報及補充申報。本文就針對納稅申報表申報能不能作廢做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　納稅申報表申報是否可以作廢?

　　答：納稅申報表申報是可以作廢的。

　　在小編看來，沒有必要將納稅申報表申報進行作廢，可以將其直接撤銷重新進行申報。

　　1、企業(yè)所得稅納稅申報表是無法作廢的，可以進行申報更正或者補充申報。

　　2、企業(yè)所得稅納稅申報表將納稅申報分為正常申報、更正申報及補充申報。

　　增值稅申報表作廢還可以再進行申報嗎?

　　1、申報期內(nèi)如果沒有進行“全申報”，那么就可以將申報的數(shù)據(jù)作廢，重新進行申報;如果已經(jīng)進行“全申報”，那么就要到稅務局修改數(shù)據(jù)。

　　2、如果過了申報期，就不能對申報表進行修改了，可以先繳納稅款，用以后月份來抵扣。如果需要申請退稅，一般情況下稅務局不會辦理。

　　納稅申報表填錯了有哪些補救措施?

　　納稅申報表填錯了，具體補救措施如下：

　　1、在當月的納稅申報截止日期之前，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)填寫有誤的，可以直接在電子稅局上將納稅申報表作廢，重新填寫正確的數(shù)據(jù)進行納稅申報。

　　2、當跨月了才發(fā)現(xiàn)申報表上期所填寫的數(shù)據(jù)有誤，這種情況下就要自己帶上公章前往稅務大廳辦理納稅申報表的更正。

　　小規(guī)模納稅人如何進行納稅申報?

　　納稅申報方式包括哪些?

　　納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和電子申報。

　　1、直接申報

　　直接申報指的是納稅人或者納稅人的稅務代理人直接到稅務機關進行申報。

　　2、郵寄申報

　　郵寄申報指的是納稅人用郵寄的方式把納稅申報表及相關納稅資料送達稅務機關。

　　3、電子申報

　　電子申報指的是納稅人通過計算機網(wǎng)絡的形式將納稅申報表及其相關資料傳送至稅務機關。

　　以上就是有關納稅申報表申報能不能作廢的全部介紹，會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關納稅申報表的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

　　小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎是會計工作中的常見問題，個人所得稅申報問題一直以來很受大家關注，作為納稅人、扣繳義務人都應當在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報義務。本文就針對小規(guī)模納稅人個人所得稅每月都要申報嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人個人所得稅是不是每月都要進行申報?

　　答：小規(guī)模納稅人的個人所得稅是每月都要申報的。即使小規(guī)模納稅人個人所得稅是零，一樣需要申報。

　　小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等，就是每季度申報一次。

　　小規(guī)模納稅人每月需要申報的稅種包括哪些?

　　小規(guī)模每月需要申報的稅種具體如下：

　　1、增值稅：按照銷售收入的3%進行繳納。

　　2、教育費附加稅：按照所繳納的增值稅的3%進行繳納。

　　3、地方教育附加：按照所繳納的增值稅的1%進行教案。

　　4、城建稅：如果納稅人所在地為市區(qū)的，應當按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，應當按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，應當按照1%的稅率繳納城建稅。

　　個人所得稅逾期申報怎么辦?

　　個人所得稅逾期申報時，納稅人應當前往稅局前臺補申報和繳納滯納金，需攜帶資料包括：稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個人所得稅申報表。

　　按照相關規(guī)定可得：納稅人、扣繳義務人逾期申報個稅的，稅務機關除責令限期繳納之外，還要從滯納之日起，按日加收滯納款萬分之五的滯納金。自2012年8月1日起，主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金若是在1元以下的，則應納稅額和滯納金為零。

　　小規(guī)模納稅人怎么做零申報?

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納稅申報表怎么填應該是很多新手會計想知道的，那么納稅申報表的是不是全部都要填，怎么填你知道嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

納稅申報表所有的都要填嗎？

是的，要根據(jù)實際情況填寫，有的就填，沒有的就不用填。

國稅零申報的流程：

1、打開國稅網(wǎng)上納稅社保系統(tǒng)，輸入納稅人的識別號和密碼

2、進入納稅主界面，點擊報稅

3、國稅申報主要分為四個部分，包括代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表和企業(yè)稅負變化表，其中代征地稅是因為需要用到后面報表中的數(shù)據(jù)做最后的申報。

4、先填寫納稅人信息采集表

5、在進行增值稅小規(guī)模納稅人申報時,需要先刪除兩個報表的關聯(lián)性:應稅服務扣除項目清單和增值稅納稅申報表附列資料.點擊右鍵刪除之后報表還是存在的

6、按順序填寫稅額抵減情況表、申報表主表輔助填報工具和增值稅納稅申報表,把稅額填寫零

7、填寫營改增試點企業(yè)稅負變化表，直接補零保存即可

8、填寫代征地稅申報表

零申報應該怎么報稅？

很多剛成立的公司是沒有銷售收入的，那么就要進行零申報，零申報的時候應該怎么辦呢？是不是可以直接不用報？如果直接不報的話，那就會收到稅務局的責令改正通知書，還要罰款，所以就要暫時沒有收入，也是要做零申報的，稅局給公司核定了稅種，就要進行申報納稅。

一般納稅人是每個月都要申報，小規(guī)模納稅人是每個季度申報一次。

零申報的報稅流程：

1、打開瀏覽器后進入電子稅務局

2、找到納稅申報欄目，點擊需要申報的稅種

3、填寫好數(shù)據(jù)（沒有收入全部填0）

4、填寫好后保存并申報

5、這時候就可以等待稅局反饋了，沒有問題的話就可以結(jié)束報稅了。

零申報是非常簡單的，但是公司不能一直零申報，在一定時間內(nèi)一直零申報的公司是要被重點觀察的對象。

以上就是有關納稅申報表相關的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

納稅申報表申報能不能作廢？

　　納稅申報時需要準備哪些材料是會計工作中的常見問題，不管企業(yè)是否有收益，都要在規(guī)定時間內(nèi)辦理納稅申申報。本文就針對納稅申報時需要準備哪些材料做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　一、小規(guī)模納稅人需要報送的資料

　　1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》。

　　2.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》。

　　3.《增值稅減免稅申報明細表》，

　　二、一般納稅人需要報送的資料

　　主要包括一張主表、八個附列資料、一張預繳表、八個其他資料。

　　1.需要填寫的表單(2份)

　　(1)一張主表：《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》

　　(2)八個附列資料：

　　①《增值稅納稅申報表附列資料(一)》

　?、凇对鲋刀惣{稅申報表附列資料(二)》

　?、邸对鲋刀惣{稅申報表附列資料(三)》

　?、堋对鲋刀惣{稅申報表附列資料(四)》

　　⑤《增值稅納稅申報表附列資料(五)》

　?、蕖豆潭ㄙY產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》。

　?、摺侗酒诘挚圻M項稅額結(jié)構(gòu)明細表》。

　?、唷对鲋刀悳p免稅申報明細表》

　　(3)一張預繳表：《增值稅預繳稅款表》。

　　2.需要提供的其他資料

　　(1)開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

　　(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián)。

　　(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件。

　　(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

　　(5)已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)。

　　(6)納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

　　(7)《營改增稅負分析測算明細表》。

　　(8)主管稅務機關規(guī)定的其他資料。

　　納稅申報指的是企業(yè)按照相關稅法規(guī)定，向稅務機關提交納稅事項書面報告的行為，也是履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)。

　　溫馨提示，不管企業(yè)是否有收益，納稅申報都要辦理。企業(yè)在納稅申報期內(nèi)如果沒有發(fā)生應稅收入，同時也沒有應納稅額，那么可以申請零申報，并且注明企業(yè)當期無應稅事項。

　　三、稅務零申報

　　稅務零申報，一般僅適用于初創(chuàng)企業(yè)和淡旺季明顯的季節(jié)性經(jīng)營企業(yè)。對于企業(yè)享受稅務零申報，有著一定的限制要求，如果企業(yè)強行進行稅務零申報，則會給企業(yè)帶來嚴重后果：

　　1、增值稅一般納稅人企業(yè)無實際收入，但存在進項稅額，企業(yè)申請稅務零申報，那么企業(yè)未抵扣的進項稅逾期則不能再進行抵扣;

　　2、企業(yè)經(jīng)營虧損雖然可以在盈利后進行彌補，但如果企業(yè)申請稅務零申報，則不能彌補，從而造成稅務影響。

　　3、企業(yè)當期有收入但無應納稅款而申請稅務零申報，屬于虛假納稅申報，可能會面臨罰款及行政處罰等風險。

　　4、企業(yè)當期有收入和應納稅款，卻申請零申報，這就屬于偷稅行為，主管稅務機關將按照相關規(guī)定追征稅款，并進行稅務行政處罰;

　　5、企業(yè)違規(guī)稅務零申報引起的后果：降低企業(yè)信用級別及被列入風險納稅人重點監(jiān)控等。

　　以上就是關于納稅申報時需要準備哪些材料的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關注會計網(wǎng)!

　　對于小規(guī)模納稅人，詳細的季報該怎么來操作呢？負責稅務申報工作的小伙伴，都掌握網(wǎng)上報稅操作流程嗎？這是處理納稅申報工作必須要掌握的，來一起了解看吧。

　　增值稅小規(guī)模申報流程

　　1、以青島市為例，首先打開搜索引擎，搜索“青島市電子稅務局”。

　　2、進入官網(wǎng)，點擊右上角登錄按鈕，輸入實名認證信息登錄。

　　3、登錄后，選擇你要辦理的企業(yè)，點擊確定。

　　4、點擊“稅費申報及繳納”-“本月應申報”，顯示的稅種全部都要申報。

　　5、選擇增值稅(小規(guī)模)，選擇“是”，可增值稅和附加稅一起申報。填寫相關信息，直接點擊保存申報。

　　6、點擊印花稅申報表，填寫相關信息，直接點擊保存申報。

　　7、填寫企業(yè)所得稅前，先填寫會計準則財務報表。

　　8、點擊企業(yè)所得稅申報，黃色部分為必填項，填寫相關信息，直接點擊保存申報。

　　9、申報狀態(tài)顯示“已申報”，扣款狀態(tài)顯示“零申報”或“已扣款”即可完成申報。

　　10、如果申報錯誤，可點擊申報更正按鈕，選擇相應稅種進行更正。(來源: 青島市稅務局 )

　　在季報月份需要注意：

　　1.小規(guī)模納稅人申報時必須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)申報。(如與當?shù)貥I(yè)務有沖突，請以當?shù)卣邽闇?

　　2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報表，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù)。

　　3.納稅人正常比對通過后，可正常反寫。若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜帶相關資料到辦稅服新辦理相關申報事宜。(具體到稅局攜帶什么資料咨詢當?shù)囟惥謽I(yè)務)季度申報完畢后，注意：一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否反寫成功，以免造成不便。

　　申報材料

　　1.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》必填。

　　2《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報。

　　3.《增值稅減免稅申報明細表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人必須按照稅法規(guī)定提交納稅申報，如實向稅務機關報告應納稅額。企業(yè)納稅申報如何進行呢？

　　納稅申報是什么？

　　納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交稅務事項書面報告的法律行為。它是納稅人履行納稅義務和承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅務管理信息的主要來源和稅收管理體系。

　　法律規(guī)定：《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條 納稅人必須按照法律，行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅人必須遵守法律，行政法規(guī)或者稅務機關的規(guī)定如實提交申報內(nèi)容，稅務報告和稅務機關根據(jù)實際要求扣繳義務人提交的其他相關信息。

　　納稅申報的方法有很多，比較方便的就是網(wǎng)上在線完成申報。

　　法律規(guī)定：《中華人民共和國稅收征管法》第二十六條 納稅人，扣繳義務人可以直接向稅務機關申報納稅申報，或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

　　網(wǎng)上納稅申報的具體流程

　　如今網(wǎng)上納稅申報比較方便智能，申報人在線填寫后，系統(tǒng)會根據(jù)不同的稅種自動將數(shù)據(jù)計算出來。在線納稅申報分為以下五步：

　　1、登錄“國家稅務總局”官網(wǎng)后，點擊服務欄上的“納稅服務”一欄。

　　2、點擊后網(wǎng)頁會跳轉(zhuǎn)到下一頁，點擊“網(wǎng)上辦稅”。

　　3、接下來跳轉(zhuǎn)的是個地圖頁，在其中選擇自己所需要申報的區(qū)域。

　　4、進而在跳轉(zhuǎn)出的網(wǎng)頁“注冊”賬號，根據(jù)所在網(wǎng)頁提示進行 “實名注冊”。

　　5、注冊成功后，返回 “登錄”頁面，登錄后，在“我要辦稅”欄目下點擊個人所得稅申報。

　　以上就是納稅申報的具體流程，希望能幫助到大家順利進行納稅申報，更多會計知識請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，按時申報增值稅是非常重要的一項工作。會計人員應當在規(guī)定時間內(nèi)完成納稅申報，今天會計網(wǎng)給大家整理了增值稅納稅申報期限的內(nèi)容，來一起了解下吧。

　　增值稅納稅申報期限

　　1、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。

　　其中，一般納稅人適用1個月，小規(guī)模納稅人適用1個季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為納稅期限的規(guī)定適用于特大型企業(yè)。

　　2、納稅人具體納稅期限，一般由主管稅務機關按照應納稅額的大小來進行核定。

　　3、如果不能按照固定期限納稅，那么可以按次納稅。

　　4、如果納稅人是以1個月或1個季度作為納稅期限的，那么自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。如果納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日作為納稅期限的，那么自期滿之日起5日內(nèi)完成預繳稅款，于次月1日起15日申報納稅并且結(jié)清上月應納稅款。

　　增值稅納稅申報前需注意什么?

　　每次申報增值稅，在填寫增值稅申報表之前，需要做相應的核對工作。如果核對申報數(shù)據(jù)這項工作沒有做好，后面很可能會出現(xiàn)漏申報或者錯申報的情況。所以會計人員在申報增值稅之前，一定要對應交增值稅科目和開票、認證的數(shù)據(jù)進行認真核對。核對無誤后再分析填列申報表。

　　1、對開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)和應交增值稅—銷項稅額的差異進行核對;

　　2、對抵扣明細和賬上應交增值稅進項稅額的差異進行核對。

　　固定業(yè)戶，應向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報納稅;如果是非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務的，則向銷售地主管稅務機關申報納稅;對于進口貨物，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅。

　　國家對稅務的相關管控是非常嚴格的，為了企業(yè)不被稅務機關監(jiān)察，我們在處理稅務內(nèi)容的時候需要認真地去處理。那么小規(guī)模納稅人如何申報增值稅？申報時間怎么規(guī)定？來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報

　　1、小規(guī)模納稅人必須先抄報稅之后，才能進行正常申報。如果納稅人未進行稅控設備抄報稅，那么是無法進行網(wǎng)上申報操作的。

　　2、小規(guī)模納稅人申報時，需準確填寫申報。如果申報比對沒有通過，網(wǎng)報系統(tǒng)將提示納稅人比對不符原因，納稅人應在系統(tǒng)提示下對申報數(shù)據(jù)進行修改，只有符合系統(tǒng)比對規(guī)則，才可以進行正常申報。

　　3、納稅人通過比對后方可進行清卡解鎖。

　　如果納稅人在申報時已經(jīng)反復核對，但仍然無法進行正常申報的，那么可以根據(jù)系統(tǒng)提示辦理正常上報，但暫時不扣繳稅款。

　　應當攜帶規(guī)定的材料到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報時間

　　1、小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅;

　　2、如果納稅人以1個月或1個季度作為1個納稅期，那么自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;

　　3、如果納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日作為1個納稅期，那么自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款;

　　4、如果最后一日是法定休假日，那么期限的最后一日則是休假日期滿的次日;

　　5、如果在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上為法定休假日，那么應按照休假日天數(shù)順延;

　　6、一般政府機構(gòu)在每年年末公布下一年度申報期限。

　　小規(guī)模納稅人報稅種類

　　1、國稅

　　小規(guī)模納稅人申報國稅，一般是通過網(wǎng)上申報。需填寫相應的表格，并且進行打印。填寫納稅申報表，必須認真，以防出錯給企業(yè)經(jīng)營帶來稅務風險。

　　2、地稅

　　小規(guī)模納稅人申報地稅，一般只要一年上交一次。

　　3、零申報

　　小規(guī)模納稅人在沒有收入，或收入在國家規(guī)定的限額以下的前提下，可以進行零申報。

　　最近，小編總能收到一些會計朋友的私信，說想要知道如何幫企業(yè)進行零申報處理。但其實關于零申報，有很多會計都不清楚它真正的含義，不僅如此，還總能混淆零稅額、零申報、沒納稅三者的關系。

　　所以今天小編就來跟大家科普一下，關于零稅額、零申報、沒納稅這三者的關系。

　　一、含義

　　01、零稅額

　　從字面上理解，就是應納稅額為零，沒有稅款的意思，即我們按規(guī)定履行了納稅申報的義務，但只是申報的金額為0僅此而已。

　　比如小編每月實際的工資，在扣除完“三險一金”后的收入是1W，個人所得稅起征點是5000元，小編因為可以抵扣個稅專項附加扣除的其中三項，分別是子女教育2000元、住房貸款利息1000元、贍養(yǎng)老人扣除2000元，所以可以得出小編應繳納的個稅稅款金額為0，而這個0就是零稅額的意思。

　　但需要說明的是，零稅額并不等于零申報，然而卻有很多人會混淆這兩個意思。

　　02、零申報

　　應納稅額為0，是零稅額，但不一定是零申報。那零申報究竟是什么意思呢?零申報就是納稅人在納稅申報所屬期內(nèi)沒有發(fā)生任何應稅收入，即沒有產(chǎn)生應稅銷售額，未曾開具過發(fā)票，沒有進項稅額，也沒有銷項稅額，所以也沒有產(chǎn)生應納稅款，或者沒有發(fā)生任何應稅行為，從而納稅申報的填報數(shù)據(jù)全部為0，都是空值。

　　但需要說明一點的是，零申報也是需要進行納稅申報處理的，只是填報的數(shù)據(jù)皆是0而已，并不能因為所涉及的填報數(shù)據(jù)都是0就不進行納稅申報處理。倘若納稅人長期未進行納稅申報處理，稅務局將會把該納稅人列進黑名單，從而影響該納稅人的正常經(jīng)營活動。所以即使是零申報，也要進行納稅申報處理。

　　然而如果想要進行零申報處理，還需滿足以下幾種情況：

　　03、沒納稅

　　沒納稅，意思就是沒有進行納稅申報操作。而造成沒納稅的原因有多種，一種就是因為應納稅額為0，從而沒有進行納稅申報處理。一種就是符合零申報的情況，同樣也沒有進行納稅申報處理。還有一種就是需要繳納應納稅額，但實際沒有繳納，沒納稅，從而形成了欠稅的行為。

　　無論是哪種原因產(chǎn)生的沒納稅，都是屬于申報后的情形。沒納稅不同于以上兩種情況，零稅額和零申報，表示的都是進行時的意思，而沒納稅說的是過去式，三者不能混淆概念。

　　二、關系

　　一講到零申報，大家總會把零稅額、零申報、沒納稅這三個概念混淆，但其實這三者之間的關系是很容易區(qū)分出來的。

　　零稅額，可以是零申報，但是零申報不等于零稅額，而沒納稅可以是零稅額，也可以是零申報。

　　零稅額和零申報，好比如是大魚吃小魚的關系。零稅額就是小魚，而零申報就是大魚，大魚可以吃小魚，但也可以不吃小魚。而小魚在正常情況下是不能吃大魚，但在特殊情況下也是可以吃大魚的，比如人為因素。然而這個人為因素站在稅務的角度來看，就是納稅人進行零申報的前提條件。當零稅額滿足前提條件時，就可以進行零申報了。

　　而沒納稅就是漁夫，漁夫可以打撈小魚，也可以打撈大魚，也可以不打撈魚。也就是說沒納稅可能是零稅額引起的，也可能是零申報引起的，也可能是其他原因引起的。但沒納稅不能和零稅額與零申報進行比較，因為參照不同，漁夫不與魚同類對比。

　　他們之間的勾稽關系如下所示：

　　好了，以上所講知識就是本文的所有內(nèi)容，看到這里，大家都理解了嗎?有什么疑問或者建議的，歡迎大家留言評論。

　　本文為專家解稅(ID：kuaijiss)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：拾方。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!

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　　納稅申報是納稅人每年都需要完成的事情，與以往相比，如今納稅申報的流程已經(jīng)變得越來越便捷了，很多人不清楚在網(wǎng)上如何進行納稅申報，下面會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。

　　網(wǎng)上納稅申報流程：

　　一、填寫納稅申報表：先將申報表填寫完成，如果有分主附表的，那么就要先講所有的附表填寫保存好，再填寫主表并保存好。在網(wǎng)上進行申報前，必須先要在稅務部門進行稅種登記，否則是無法在網(wǎng)上進行申報的。

　　二、開始正式申報：將第一步填寫好的申報表，正式開始申報到地稅征管的系統(tǒng)中，當申報表申報成功后，是無法再進行修改的。如果沒有正式申報的或者在正式申報的時候失敗的，則就相當于沒有申報，需重新進行申報，直至申報成功。

　　三、在網(wǎng)上進行劃款：對正式申報表進行開票，成功開票后，稅務局則會根據(jù)開票的相關信息進行劃款，劃款成功后則網(wǎng)上申報成功。

　　四、查詢：正式申報和網(wǎng)上劃款后，可到申報查詢和劃款查詢上面進行查詢，看看是否準確申報，劃款有無成功。

　　五、申報完畢后：打印申報表以及完稅證明查詢到申報完畢劃款成功后，則在申報查詢上就可以打印申報表和完稅證明。

　　六、打印完稅憑證

　　七、到公司的開戶銀行去打印完稅憑證

　　納稅申報時報送的資料有哪些?

　?、儇攧諘媹蟊砑捌湔f明材料;

　?、谂c納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

　?、鄱惪匮b置的電子報稅資料;

　　④外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

　?、菥硟?nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件;

　　⑥納稅申報表;

　?、叨悇諜C關要求的其他資料。

　　納稅申報方式有幾種?

　　一、上門申報：納稅人、扣繳義務人、代征人應當在納稅申報期限內(nèi)到主管國家稅務機關辦理納稅申報、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報告。

　　二、郵寄申報：納稅人到主管國家稅務機關辦理納稅申報有困難的，經(jīng)主管國家稅務機關批準，也可以采取郵寄申報，以郵出地的郵戳日期為實際申報日期。

　　三、網(wǎng)上申報：實行自核自繳，且有網(wǎng)上條件的納稅人，經(jīng)主管國家稅務機關批準，可以采取網(wǎng)上申報。

　　四、現(xiàn)場申報：對臨時取得應稅收入以及在市場內(nèi)從事經(jīng)營的納稅個人，經(jīng)主管國家稅務機關批準，可以在經(jīng)營現(xiàn)場口頭向主管國家稅務機關(人員)申報。

　　地稅一般指地方稅。不管你的企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，報稅都是會計人員必備的一項技能。今天，會計網(wǎng)就跟大家詳解關于地稅相關稅種申報流程。

　　地稅包含哪些稅種?

　　在地稅申報的稅種，一共是：營業(yè)稅、個人所得稅、車船使用費、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、契稅、城市維護建設稅。

　　相關稅種申報流程

　　(1)營業(yè)稅申報

　　營業(yè)稅是每月都要繳納的，是根據(jù)營業(yè)收入乘以適用稅率計算出來的，這個營業(yè)收入是不能夠扣除成本的!每月15號之前在地稅大廳申報繳納，需要紙質(zhì)文檔2份嗎，及申報表2份。

　　(2)三稅申報

　　三稅即是指城市維護建設稅、地方教育費附加、教育費附加，這三稅只要有增值稅、營業(yè)稅、消費稅這三種稅一種或者多種就要繳納，也是用地稅申報表申報，每月15號之前申報繳納。

　　(3)印花稅申報

　　印花稅是公司發(fā)生業(yè)務，與其他人簽訂合同還有購買財務賬簿等情況就要繳納印花稅，印花稅是有才交，每月發(fā)生印花稅活動就不交，但是每個公司都是要設立財務賬簿的，所以每年都是要繳納的!發(fā)生了相關活動就自行申報，地稅申報表2份交大廳繳納稅款。

　　(4)土地使用稅申報

　　土地使用稅是每年繳納的，可以分上半年和下半年兩次申報，也可以一次性繳納全年的，一般是6月份和12月份繳納;土地占用面積乘以適用稅額計算出應繳納稅額的，限縣級以上城市繳納。一式兩份申報表交稅務大廳繳納稅款即可。

　　(5)房產(chǎn)稅申報

　　房產(chǎn)稅申報分為兩種方式：一種是從價計征，一種是從租計征;

　　從價計征是所使用房產(chǎn)產(chǎn)權屬于公司或者擁有房產(chǎn)控制權的情況，應納稅額等于房產(chǎn)余值乘以12%，計算出應納稅額之后每年6月份和12月份左右申報繳納稅款，每年繳納，可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報表交稅務大廳繳納稅款即可。

　　(6)個人所得稅申報

　　房產(chǎn)稅申報分為兩種方式：一種是從價計征，一種是從租計征;

　　從價計征是所使用房產(chǎn)產(chǎn)權屬于公司或者擁有房產(chǎn)控制權的情況，應納稅額等于房產(chǎn)余值乘以12%，計算出應納稅額之后每年6月份和12月份左右申報繳納稅款，每年繳納，可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報表交稅務大廳繳納稅款即可。

　　(7)其他稅申報

　　其他稅種也是大同小異的，具體情況可以咨詢公司稅務專管員或者稅務大廳工作人員。

　　納稅申報是指納稅人履行納稅義務、界定納稅法律責任的主要依據(jù)，對于企業(yè)的財務人員而言一定要掌握申報納稅的相關事項，對于企業(yè)所得稅，應怎么納稅申報？

　　企業(yè)所得稅的納稅申報流程

　　以安徽省2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)報端的操作流程為例：

　　一、申報前準備事項

　　為減少納稅風險，申報前應檢查年度財務報表是否報送。

　　報送年度財務報表流程：可單擊“我要辦稅”——“財務報告報送”——“財務會計報告報送”，申報年度財務報表。

　　需要注意：報送財務報表應早于年度申報表1天以上。

　　二、申報表的填報

　　居民企業(yè)所得稅年報有三種類型：核定征收企業(yè)年報、查賬征收企業(yè)年報、匯總納稅分支機構(gòu)年報。

　　網(wǎng)報端提供兩條申報路徑：

　　(1)“我的待辦”——“企業(yè)所得稅”——“應納稅所得額”——“辦理”

　　(2)“我要辦稅”——“稅費申報及繳納”——“居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅年度申報”、“居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅年度申報”、“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度納稅申報”。

　　納稅人根據(jù)自身情況選擇申報表，以查賬征收企業(yè)為例：

　　1、首先填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表，該表將基礎信息整合，方便納稅人填報;優(yōu)化填報方式，調(diào)整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。按照填寫要求填寫好企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表后，點擊【下一步】。

　　2、系統(tǒng)進入企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單。填表表單的右側(cè)在選擇填報情況下有“是否填報”，表示申報表的勾選情況。

　　根據(jù)《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(2018年第58號)規(guī)定：小型微利企業(yè)免填《一般企業(yè)收入明細表》)、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《期間費用明細表》等報表。上述表單免填后的相應數(shù)據(jù)需直接填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》。

　　3、點擊【下一步】后，進行下一步操作：先點擊左上角【主附表樹】，再按照報表所列順序填報即可，當前表單填寫完畢后，點擊【暫存】或【保存】，選擇下一表單繼續(xù)填報。需要注意的是小型微利企業(yè)在申報時需要先填寫A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A表)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和期間費用相關數(shù)據(jù)后再按順序填寫其他附表。

　　企業(yè)所得稅零申報如何理解？

　　企業(yè)所得稅零申報主要是針對應納所得稅額而言的。

　　1、如果納稅人當期的應納稅額為零或者是零以下的情況，則應向主管稅務機關填報納稅申報表，辦理納稅申報。

　　2、應納稅額無論是正數(shù)或零和負數(shù)，僅僅是就其計算結(jié)果而言的，它不代表應納稅額的形成過程。

　　3、應按照實際情況填寫申報表，沒有收入，有費用的情況下，說明虧損，利潤為負。應納稅所得額為零，應納所得稅為零。

　　企業(yè)所得稅如何計算？

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅的納稅義務人有哪些？

　　企業(yè)所得稅的納稅義務人，是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅納稅人的標準為是否具有法人資格。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不具備法人資格，因此不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳如何理解？

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　納稅申報指的是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，那么增值稅納稅申報表需要哪些附列資料？

　　增值稅納稅申報表的附列資料

　　一、增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

　　1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》。

　　2、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》、《二》、《三》，分別對應本期銷售情況明細、本期進項稅額明細、應稅服務扣除項目明細；

　　其中《增值稅納稅申報表附列資料（三）》應當由按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務的一般納稅人填報。其他一般納稅人不填寫該附列資料。

　　3、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。

　　二、增值稅小規(guī)模納稅人需要的有納稅申報表及其附列資料，但是要注意的是其附列資料填寫的是小規(guī)模納稅人按照國家有關規(guī)定提供營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，并且其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。

　　增值稅納稅申報表的樣式是什么？

　　增值稅納稅申報表一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，作用分別是納稅人按期向稅務機關申報和納稅人于申報時應連同申報聯(lián)交稅務機關簽章后作為申報的憑證。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　相對于一般納稅人的納稅申報流程來說，小規(guī)模納稅人的納稅申報過程可謂是簡單了很多，但小規(guī)模納稅人仍然需要熟悉納稅申報流程并詳細填寫。因此應該注意申報表的填寫。那么小規(guī)模納稅人申報納稅詳細流程如何？

　　小規(guī)模納稅人申報納稅的詳細流程

　　1.登錄國家稅務總局網(wǎng)站，點擊“稅務服務”。

　　2.點擊“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”下載，安裝完成后點擊“立即體驗”。

　　3.根據(jù)向?qū)瓿稍O置，點擊“立即體驗”，系統(tǒng)將自動從稅務系統(tǒng)獲取公司的稅務信息。

　　4.輸入稅務人員的基本信息并設置密碼。下一步是設置備份計劃，點擊“立即體驗”進入自然人客戶端。

　　5.點擊“人員信息采集”，點擊“添加”，點擊“保存”，點擊“填寫代扣所得稅申報表”。

　　6.點擊“下一步”提交申報表，點擊左上角的“發(fā)送申報”，點擊“下一步”納稅。

　　小規(guī)模納稅人申請表的必填項目

　　1.增值稅：一般按月或季申報。需要申報的報表包括：小規(guī)模納稅人納稅申報表、增值稅納稅申報表附件、資產(chǎn)負債表和利潤表。所有報表都可以從納稅申報系統(tǒng)生成和打印。如果需要紙質(zhì)報表，可以從當?shù)囟悇諜C關免費獲取。

　　2.企業(yè)所得稅：按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

　　增值稅申報表列表欄目繁多，每個數(shù)據(jù)都要求寫得很細，如果沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學習報稅，很多企業(yè)都不知道應該如何填寫。那么在網(wǎng)上自我申請報稅時，小規(guī)模納稅人增值稅申報表怎么填寫？

　　小規(guī)模納稅人增值稅申報表的填寫要求

　　一、登錄電子稅務局,進入【我要辦稅】

　　二、選擇【稅費申報及繳納】

　　三、選擇應申報的報表

　　在【按期應申報】中，選擇要申報的稅種，點擊[填寫申報表]

　　1.“按期應申報”中需要申報的申報表和財務報表均要求納稅人在當期申報和提交。

　　2.如果納稅人的稅號、納稅人資格和備案最近發(fā)生了變化，且頁面上顯示的列表與實際需要不一致，則需要點擊頁面上的藍色字體“重置申報列表”，重新生成申報列表。

　　四、填寫增值稅申報表及附列資料

　　注：在選擇申報表右上方標示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報表還存在的不能通過審核的錯誤數(shù)量。

　　五、選擇《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》

　　注：申報表上方顯示應申報的增值稅類型，核定征收的個體工商戶同時顯示核定銷售額和核定應納稅額。

　　六、《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》需填報的主要內(nèi)容

　　注：因小規(guī)模納稅人不存在進項稅額抵扣，所以在申報表主表中主要填寫的就是五類銷售額。

　　七、應稅銷售額的填報

　　八、免稅銷售額的填報

　　小規(guī)模納稅人稅收的征收方式

　　小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

　　1、查賬征收：稅務機關應當根據(jù)納稅人提供的會計報表反映的經(jīng)營情況，按照適用的稅率計算納稅。本辦法普遍適用于財務會計制度比較健全、能夠切實履行納稅義務的納稅單位。

　　2、查定征收：稅務機關應當根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、原材料等因素，核定納稅人生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品的產(chǎn)銷量，并依法征稅。該方法一般適用于賬簿不完善，但能夠控制原材料或購銷商品的納稅人。

　　3、定期定額征收：稅務機關通過典型調(diào)查逐一不確定營業(yè)額和收入，并據(jù)此征稅。這種方法一般適用于沒有完整評估依據(jù)的小型納稅單位。

　　納稅是所有納稅人必須履行的義務。在互聯(lián)網(wǎng)和科技的快速發(fā)展的今天，納稅人納稅不再需要去到稅務大廳線下辦理稅費繳納，只要在電子稅務局線上繳稅就可以，便利了許多。既節(jié)省了時間，也避免了很多紙質(zhì)資料的填報和保存。那么如果想查詢企業(yè)納稅申報表，應該如何查詢呢？

　　查詢企業(yè)納稅申報表的步驟

　　1、首先，登錄國家稅務總局網(wǎng)站，輸入納稅人的識別號碼和密碼，點擊登錄；

　　2、登錄后，在左側(cè)菜單欄中可以看到“綜合查詢”；

　　3、點擊“綜合查詢”進入查詢界面，可以看到“申報征收查收”；

　　4、點擊"申報征收查收"，進入到界面，可以看到"申報明細數(shù)據(jù)查詢";

　　5、點擊“進入查詢”進入查詢界面，選擇納稅日期，點擊查詢；

　　6、查詢后，就會出現(xiàn)已經(jīng)申報的數(shù)據(jù);

　　7、點擊結(jié)果處的"詳細信息"，就可以看到申報過的增值稅納稅申報表。

　　納稅申報表的含義

　　納稅申報表是納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期間應納稅額時應填寫的表格。中國《稅收征收管理暫行條例》規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，如實填寫應納稅所得額、應納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報表，根據(jù)具體情況提供應納稅款和其他應稅材料。

　　納稅申報表是稅務機關指定納稅人填寫的完成納稅申報手續(xù)的稅務憑證。一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據(jù)、應納稅額、納稅期限等。增值稅申報表還包括進項稅額和銷項稅額；所得稅申報表還包括銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應付所得稅等。

　　納稅申報期限，是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務人向稅務機關申報應納稅或者應納稅的期限，那么納稅期限一般是多長時間？

　　納稅申報的期限是多久？

　　不同稅種的納稅期限有不同的規(guī)定。我國確定各稅種具體的納稅申報期限一般為：

　　1、企業(yè)所得稅。納稅期限為“月”、“季”的，申報期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”;全年匯繳申報期限和繳納期限為“年度終了后45日(各地一般予以延長)”。

　　2、個人所得稅。

　?。?）定期定額賬戶的個人所得稅納稅期限為“月”，簡化征收期限為“季度”和“半年”；申報期限和繳納期限為“月后10天”、“季度后10天”和“半年后10天”；

　?。?）扣繳義務人代扣代繳的個人所得稅，納稅期限為“月”，申報期限和繳納期限為“月后7日”；

　?。?）承包經(jīng)營和租賃經(jīng)營所得的應納稅期為“年”，申報期和繳納期為“年后30日”；納稅人在一年內(nèi)多次取得承包經(jīng)營或租賃經(jīng)營所得的，納稅期限為“次”，申報期限和繳納期限為“7天”；

　?。?）從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”。

　　3、資源稅。納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，納稅人一般按月申報。

　　4、房產(chǎn)稅。

　?。?）房地產(chǎn)管理部門的納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10天”；

　　（2）企業(yè)和其他單位的納稅期限為“季度”和“半年”，申報和繳納期限分別為“季度后20天”、“5月20日”和“11月20日”；

　　（3）個人納稅期限為“季度”、“半年”和“年”，申報和繳納期限分別為“季度后20天”、“5月20日、11月20日”和“7月20日”。

　　5、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。

　　6、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。

　　7、車船使用稅。納稅期限為“年初”，申報和支付期限為“年初三個月”，新車或補充車的納稅期限為“次”。

　　8、城建稅、教育費附加參照營業(yè)稅有關規(guī)定。

　　9、土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關規(guī)定。

　　納稅人必須在規(guī)定的納稅申報期限前申報繳納各項稅款。國家規(guī)定的納稅申報期限和納稅期限最后一日的法定節(jié)假日（法定節(jié)假日是指元旦、春節(jié)、五一、國慶、周六、周日等），可以順延一天。法定節(jié)假日超過3天的，可以按實際天數(shù)順延。