上個月沒有計提所得稅，本月怎么做會計分錄?財務如果遇到此類實務問題，可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設不能補，那么可以在當月補一個計提。相關會計分錄怎么做呢?

　　上個月沒有計提所得稅，本月怎么做會計分錄?

　　如果可以補一張記賬憑證到上個月是最好的，假設不能補，可在本月補一個計提即可。本月相關會計分錄如下所示：

　　計提：

　　借:所得稅費用

　　貸:應交稅費-應交所得稅

　　繳納后：

　　借:應交稅費-應交所得稅

　　貸:銀行存款

　　調(diào)整多計提所得稅的會計分錄該怎么做呢?

　　拓展知識：年底12月份該如何計提企業(yè)所得稅?

　　年底12月份該如何計提企業(yè)所得稅呢?首先，需要看單位所得稅的征收方式;接下來，根據(jù)單位所得稅征收方式對所得稅進行計算提取及繳納。

　　1、所得稅征收方式包括了查賬征收及核定征收兩種。假設你單位所得稅的征收方式為核定征收，那么按照收入對需繳納的所得稅進行計算。其計算公式為應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率。假設你單位所得稅的征收方式為查賬征收，那么按照利潤對需繳納的所得稅進行計算。對應計算公式為應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

　　2、所得稅稅率方面，一般企業(yè)所得稅的稅率是25%，如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%的稅率對企業(yè)所得稅進行征收。如果屬于國家重點扶持的高薪技術(shù)企業(yè)，那么減按15%的稅率對企業(yè)所得稅進行征收。

　　3、提取分錄具體如下：

　　(1)提取時：

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金—所得稅

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　(3)上交時：

　　借:應交稅金—所得稅

　　貸:銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人包括三種征收方式，包括查賬征收、查定征收金和定期定額征收。當財務人員處理小規(guī)模納稅人銷售收入的賬務問題時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借記主營業(yè)務成本科目，貸記庫存商品科目。下面一文將為大家詳細介紹小規(guī)模納稅人銷售收入的會計分錄。

　　小規(guī)模納稅人銷售收入怎么做賬?

　　小規(guī)模納稅人銷售收入會計分錄如下所示：

　　1.銷售商品確認收入

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　貸：應交稅金——應交增值稅

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅的賬務處理

　　第一步：確認應交稅費

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　第二步：確認稅金減免為營業(yè)外收入

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　知識拓展：小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?

　　小規(guī)模納稅人的征收方式

　　小規(guī)模納稅人的征收方式包括三種：

　　1.查賬征收

　　查賬征收方式適用于財務會計制度比較健全，可以認真履行納稅義務的納稅單位。指的是稅務機關根據(jù)納稅人提供的賬表所體現(xiàn)的經(jīng)營情況，以適用稅率對稅款進行計算的方式。

　　2.查定征收

　　查定征收方式適用于賬冊不夠健全，但可以控制原材料或者進銷貨的納稅單位。指的是稅務機關以納稅人的從業(yè)人員、采用原材料等因素為依據(jù)，按照適用稅率對稅款進行計算繳納的方式。

　　3.定期定額征收

　　定期定額方式適用于沒有完整考核依據(jù)的小型納稅單位，指的是稅務機關以典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額為征稅依據(jù)的方式。

定期定額征收大家應該都知道是小規(guī)模納稅人的征稅方式，那么有關定期定額征收的知識點你了解多少呢？今天就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

定期定額征收的含義           

是由稅務機關對納稅人一定經(jīng)營時間核定其應納稅收入或所得額和應納稅額，分期征收稅款的一種征收方式；一般是對賬簿不健全或者沒有記賬能力的，稅務機關無法查實營業(yè)額的小型個體戶應該繳納的增值稅以及所得稅的其他稅種的合并，按期核定，分月預征的小規(guī)模納稅人。由納稅人先自行申報，再由稅務機關調(diào)查核實情況，經(jīng)民主評議后，由稅務機關核定其一定期間內(nèi)應納的各項稅額，分期征收。

定額的核定工作由稅務機關負責，按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費稅的定期定額戶的應納稅經(jīng)營額由國家稅務局負責核定；繳納的定期定額戶的應納稅營業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務局負責核定；   

這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務機關審核，報經(jīng)縣級以上稅務機關批準，可以不設置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。                           

個體戶的定期定額的稅率是多少？           

個體戶的定期定額的綜合稅率大約是4.5%左右。增值稅稅率3%，個人所得稅稅率1%-2%，其他附加稅大約0.5%，個體戶使用簡易征收3%的征收率。

核定征收和定期定額征收有什么區(qū)別？

1、核定范圍不同

定期定額征收只有個體工商戶，核定征收包括個體工商戶，公司以及企事業(yè)單位；

2、核定前提不同

核定征收是在申報之后，定期定額征收是在申報之前

3、核定程序不同

定期定額征收比核定征收多了公示和公布這兩個程序

4、申報方式不同

定期定額征收方式在申報方面有一些優(yōu)惠，可以實行簡易申報，核定征收不享受。

以上就是有關小規(guī)模定期定額征收方式以及稅率的知識點，想了解更多有關會計的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人如何進行納稅申報？

　　在疫情期間，為了進一步加強對疫情防控，減輕企業(yè)以及個人的經(jīng)濟負擔，國家可謂發(fā)布了相關一系列的稅收優(yōu)惠政策，到底這類收稅政策有哪些?我們來看看吧。

　　一、支持防護救治方面

　　1、取得政府發(fā)放的補貼金可免征個稅

　　在本次疫情中，對于在疫情一線地區(qū)實施防護救治的醫(yī)務人員，地方政府將對這類人員發(fā)放相應的補助金和補貼金，對于這類醫(yī)務人員可免征個人所得稅。

　　2、取得企業(yè)發(fā)放的預防新冠病毒肺炎醫(yī)藥用品，可免征個稅

　　在本次疫情中，企業(yè)員工在取得企業(yè)所發(fā)放的新冠病毒肺炎醫(yī)藥醫(yī)用物品的，可減免其個人所得稅。

　　二、支持物資供應方面

　　在本次疫情中，對于防控重點保障物資生產(chǎn)的企業(yè)，國家同樣出臺了相關的稅收優(yōu)惠政策。對于疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，可全額退還增值稅增量留抵稅額。

　　納稅人提供疫情防控物資運輸所取得的收入，可免征增值稅。對于納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務、快遞派送等服務收取得的收入可免征增值稅。對于衛(wèi)生健康部門所組織進口的直接用于防控疫情的物資可免征關稅。

　　三、公益捐贈方面

　　在本次疫情中，關于公益捐贈方面，國家發(fā)布了相關的稅收政策，包括有企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅、關稅等。

　　對于通過公益性社會組織、或地方縣級及以上的政府部門捐贈有關疫情防控物資、現(xiàn)金的，可允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。

　　直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈應對疫情物品允許企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。

　　在本次疫情當中，企業(yè)、納稅人在經(jīng)濟方面均受到了較大的損失，為了全力緩解因疫情導致的企業(yè)停工停產(chǎn)、納稅困難等問題，國家也出臺了相應一系列的舉措，那么這些措施具體有哪些?

　　1、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)免征增值稅

　　在本次疫情中，對于疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)國家所出臺了稅收優(yōu)惠措施，可以按月向當?shù)叵嚓P稅收機關申請申請全額退還增值稅增量留抵稅額;對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅;對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務以及快的派送等服務所取得的收入，可免征增值稅。

　　另外，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，為擴大生產(chǎn)規(guī)模所購置的新設備，其涉及的支出可允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　2、疫情期間對納稅申報困難的企業(yè)可延長申報期限

　　對于疫情期間受影響較為嚴重的企業(yè)，無法正常辦理納稅申報的，根據(jù)政策規(guī)定可申請延長納稅申報期限，對于有特殊情況的困難企業(yè)不能按時繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但最長不能超過三個月。

　　3、疫情期間公益性捐贈現(xiàn)金和物品，可在計算應納稅所得額時全額扣除

　　在疫情期間，企業(yè)和個人通過縣級以上人民政府等其它機關部門，捐贈用于應對新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，可在計算應納稅所得額時全額扣除;企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，同樣可在計算應納稅所得額時全額扣除。

　　4、參加疫情防治工作的醫(yī)務工作者所取得的工作補助和獎金可免征個稅

　　對本次參與疫情防治的相關醫(yī)務工作人員，他們所取得政府發(fā)放的臨時性工作補助和獎金，均可免征個人所得稅。對于單位為員工個人發(fā)放用于預防新冠肺炎的藥品、醫(yī)用防護物品等，不計入工資收入，免征個人所得稅。

       延伸拓展：稅收減免申報，這些資料要帶好

　　季度末要計提企業(yè)所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅包括查賬征收及核定征收兩種征收方式。季度末計提所得稅時一般借記所得稅費用科目，貸記應交稅費——應交所得稅科目。本文就針對季度末計要計提企業(yè)所得稅嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度末是否需要計提企業(yè)所得稅?

　　答：如果每個季度有繳納的企業(yè)所得稅，則要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實數(shù)據(jù);另外，并且“應交稅金——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

　　分錄如下所示：

　　計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用xx

　　貸：應交稅金——應交所得稅xx

　　季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

　　借：本年利潤——企業(yè)所得稅xx

　　貸：所得稅費用xx

　　交納時

　　借：應交稅金——應交所得稅xx

　　貸：銀行存款xx

　　年底12月會計如何計提企業(yè)所得稅?

　　首先，要看看單位所得稅的征收方式是什么，然后按照單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

　　1.所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

　　(1)若是你單位征收方式為核定征收，則按照收入計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

　　(2)若是你單位征收方式為查賬征收，則按照利潤計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2.所得稅稅率是多少

　　一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;如果是國家需重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3.提取分錄

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上交時：

　　借：應交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款等

　　季度預繳所得稅是否可以彌補以前年度的虧損?

　　答：按照相關稅收規(guī)定可得，一般情況下季度預繳所得稅可以彌補前年度的虧損，但是因為多數(shù)企業(yè)在第一季度申報時沒有完成上年度所得稅的匯算清繳申報，因此有些地區(qū)的稅務系統(tǒng)申報表會對彌補以前年度的虧損有所限制。

　　小規(guī)模納稅人收到對方開具的專票如何處理是會計工作中的常見問題，小規(guī)模納稅人收到專票不能進行抵扣，也無需認證。對于小規(guī)模納稅人收到專票如何處理這個問題，很多新手會計顯得比較迷茫，下文將對這一問題做詳細介紹。

　　小規(guī)模納稅人收到專票的處理

　　當小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，由于進項稅不能抵扣，抵扣聯(lián)也就沒有實際作用了。因此可以把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上即可。

　　小規(guī)模納稅人專票抵扣的會計分錄怎么做?

　　借：原材料(價稅合計，說明增值稅進了原材料成本)

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款等)

　　如果是一般納稅人，會計分錄具體如下：

　　借：原材料(價)

　　借：應交稅金——應交增值稅進(項稅額)

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款等)

　　小規(guī)模納稅人代開專票應該如何繳稅?

　　小規(guī)模納稅人的征收方式有哪些?

　　小規(guī)模納稅人主要征收方式包括三種：

　　1.查賬征收

　　查賬征收方式一般適用于財務會計制度較為健全，也能認真履行納稅義務的納稅單位。具體含義為稅務機關根據(jù)納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，按照適用稅率對繳納的稅款進行計算。

　　2.查定征收

　　查定征收方式議案使用于賬冊不夠健全，但能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。具體含義是稅務機關以納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素作為根據(jù)，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額且據(jù)以征收稅款。

　　3.定期定額征收

　　定期定額征收方式適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位，具體含義為稅務機關通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額且據(jù)以征收稅款。

　　小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票會計分錄怎么做?

　　借：應收賬款 等科目

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅

企業(yè)所得稅的征收方式是分為兩種的，那么對于定額征收方式你了解多少呢？如果你對這部分不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

企業(yè)所得稅的征收方式

1、查賬征收

2、定額征收

核定征收方式又包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法。國稅發(fā)[2000]38號文件規(guī)定，對納稅人既不能正確核算收入，又不能正確核算成本、費用的，以及不能履行納稅義務的納稅人采取核定定額的征收方式

什么是定額征收？

定額征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。在實際操作過程中，主要是通過測算納稅人的收入總額并對照稅法規(guī)定的應稅所得率表來進行計算的

核定征收分為兩種

1、定率征收

2、定額征收

不能準確核算收入和成本的，稅務機關應當根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額，可以采用一定方法核定，它是由納稅人先自行申報，再由稅務機關調(diào)查核實情況，經(jīng)民主評議后，由稅務機關核定其一定期間內(nèi)應納的各項稅額，分期征收。對賬簿、憑證不健全或者沒有記賬能力，稅務機關無法查實其營業(yè)額的小型個體工商戶應納的增值稅、營業(yè)稅和所得稅等其他稅種合并，按期核定，分月預征。在核定期限內(nèi)稅額一般不作變動，如果經(jīng)營情況有較大變化，定額稅款應及時調(diào)整

這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建帳能力，經(jīng)過主管稅務機關審核，報經(jīng)縣級以上稅務機關批準，可以不設置帳簿或者暫緩建帳的個體工商戶。

以上就是關于定額征收的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

定額發(fā)票是什么意思？能用來報銷嗎？

　　相信大家都知道企業(yè)所得稅分為查賬征收與核定征收兩種方式，這兩種征收方式如何選擇好？哪種對企業(yè)更有利？來和會計網(wǎng)一起了解吧。

　　查賬征收與核定征收的區(qū)別

　　核定征收稅款一般是由于納稅人的會計賬簿不健全，難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式。

　　查賬征收是納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，根據(jù)賬簿計算自行申報繳納稅款的一種征收方式。適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全的納稅人企業(yè)。

　　要注意的是，采用核定征收方式的企業(yè)，不管是虧損還是盈利，都必須繳納企業(yè)所得稅。而采用查賬征收方式的企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策，如果企業(yè)虧損，也不需要繳所得稅，如果企業(yè)能夠把賬目做平，核定征收可能會讓企業(yè)交更多稅。

　　查賬征收與核定征收選擇哪個好？

　　查賬征收與核定征收選擇哪個好?還是要根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況來做決定，如果企業(yè)利潤微薄，采用查賬征收方式可能更為有利。如果是利潤和收入都較大的，可以對兩種方法測算，選擇對企業(yè)有利的方式，要注意是長期利益哦。

　　有關個稅的會計處理，一直以來都是財務人員重點關注的話題。個稅與我們每個人都有著緊密的聯(lián)系。那么補計提上個月個人所得稅會計分錄處理怎么做?個稅征收方式有哪些?本文將做詳細介紹，來了解下吧。

　　補計提上月個稅會計分錄

　　1、補計提，做如下分錄：

　　借：其他應收款

　　貸：應交稅費--應交個人所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、現(xiàn)金收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應收款

　　4、從工資中扣回時：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：其他應收款

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　個稅征收方式有哪些?

　　目前，個人所得稅征收方式包括代扣代繳個稅、自行申報納稅。以代扣代繳為主，自行申報納稅為輔。按照相關規(guī)定可得，納稅義務人為所得人，而扣繳義務人為支付所得的單位或者個人。

　　一、代扣代繳

　　代扣代繳稅款征收方式有助于控管稅源、防止漏稅和逃稅。具體指的是按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，將應納稅額從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。

　　二、自行申報納稅

　　自行申報納稅，指的是納稅人自行在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務機關申報納稅。

　　1、申報取得的應稅所得項目和數(shù)額;

　　2、個人所得稅納稅申報表如實填寫

　　3、按稅法規(guī)定計算應納稅額并以此作為依據(jù)來繳納個稅。

　　工資個人所得稅是按月計算還是按年計算?

　　個人所得稅如何合理規(guī)避?

　　1、可以采用多次分攤，勞動報酬分為多次領取的方法。

　　比如銷售人員，可以將其高工資月份劃分開到低工資的月份中。

　　2、可以適當減低員工工資，提高員工公積金、養(yǎng)老保險等福利。

　　3、采用報銷的方法。

　　差旅費、誤餐費津貼小部分不繳納個稅，盡量用實報實銷。

　　以上就是關于補計提上個月個人所得稅內(nèi)容的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　按照相關規(guī)定，購銷合同需要繳納印花稅。印花稅通常采用從價計征和從量計征的征收方式。暫估購進合同如何繳納印花稅?印花稅相關會計分錄有哪些?會計網(wǎng)整理了有關內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　暫估購進合同要繳納印花稅嗎?

　　答：暫估購進合同是需要繳納印花稅的。

　　若是貴公司購銷合同采用查實方式征收印花稅，則應根據(jù)簽訂的購銷合同的所載金額來計算繳納印花稅，適用萬分之三的稅率。如果沒有簽訂合同，則暫不繳納印花稅。

　　按照相關規(guī)定可得：

　　對于應稅憑證，應當在合同的簽訂時、書據(jù)的立據(jù)時、賬簿的啟用時和證照的領受時貼花。對于簽訂時無法確定計稅金額的合同，簽訂時可以先按定額5元來貼花，后面結(jié)算時，再以實際金額來計稅。

　　若是貴公司購銷合同是采用核定方式征收印花稅的：

　　1、采購環(huán)節(jié)：以"物資采購"或"材料采購"等科目借方累計發(fā)生額的60%至100%的比例核定征收;

　　2、銷售環(huán)節(jié)：以"主營業(yè)務收入"等科目貸方累計發(fā)生額的20%至100%比例核定征收;

　　3、稅率：適用萬分之三的稅率;

　　注意：對于印花稅實行核定征收的納稅人來說，若是其暫估入賬的商品或材料費，當期不用對印花稅計算繳納的，則應當在收到發(fā)票時，根據(jù)實際來入賬且計算繳納印花稅。

　　印花稅相關會計分錄

　　1、計提本月印花稅，分錄處理如下：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交印花稅

　　2、實際交納印花稅，分錄處理如下：

　　借：應交稅費——應交印花稅

　　貸：銀行存款

　　3、退回的印花稅，分錄處理如下：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　貸：管理費用

　　4、購銷合同印花稅減免會計分錄

　　印花稅征收方式

　　印花稅是以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中，書立、使用、領受應稅憑證的行為作為征稅對象，其征收方式包括從價計征和從量計征，注意征收方式一旦確定，不得更改。

　　與小規(guī)模納稅人相對應的是一般納稅人，兩種納稅人的主要區(qū)別在于增值稅發(fā)票的抵扣問題。我們都知道，小規(guī)模納稅人不存在進項稅額的抵扣情況。而一般納稅人，在取得相應的進項增值稅專用發(fā)票時，是可以抵扣銷項稅的稅額，進而為企業(yè)納稅減輕負擔。

　　在日常的工作當中，小規(guī)模納稅人繳納稅款的時候，稅務主管部門的征收方式，或者說納稅人的繳納方式都有哪些呢？弄明白稅款的征收方式，實際處理會計工作時，將會有事半功倍的效果。下面，就跟會計網(wǎng)一起來詳細了解吧。

　　小規(guī)模納稅人稅款征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收

　　第一、查賬征收

　　稅務機關按照納稅人提供的賬和報表等吧表格所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。

　　這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的相對正規(guī)的納稅單位。

　　第二、查定征收

　　稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設備、從業(yè)人員、原材料使用等因素，對其生產(chǎn)制造的應稅產(chǎn)品進行查定，核定產(chǎn)量、銷售額并以此征收稅款的方式。

　　這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

　　第三、定期定額征收

　　稅務機關通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。

　　這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

　　個人獨資企業(yè)的稅費應該怎么繳納呢?有哪幾種征收方法呢?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　個人獨資企業(yè)的稅費怎么繳納?

　　首先我們要了解，個人獨資企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅，是要繳納個人所得稅的，參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。

　　個人獨資企業(yè)一般采用哪種征收方法?

　　稅務機關對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定

　　1、采用查賬征收方法

　　以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款

　　2、采用核定征收方法

　　依據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

　　以上就是有關個人獨資企業(yè)的稅費的相關內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關知識，請多多關注會計網(wǎng)!

　　在2020年社保入稅后，企業(yè)的劃轉(zhuǎn)范圍已經(jīng)發(fā)生改變，那么，社保入稅后的征收方式是什么?和會計網(wǎng)一起來學習一下吧!

　　社保入稅后的征收方式是什么?

　　1、不改變社保申報的方式

　　實質(zhì)上來說，社保入稅本質(zhì)上并不改變社保申報的方式，只不過是中間繳費的環(huán)節(jié)由社保機構(gòu)變成了稅務機關。這次劃轉(zhuǎn)原則上采取“社保(醫(yī)保)核定、稅務征收”的方式開展，具體講，就是人社局負責參保登記、變更轉(zhuǎn)移注銷、費款核定、權(quán)益記錄工作，稅務局負責社保(醫(yī)保)費款繳納工作，如果后期涉及到待遇發(fā)放問題，仍舊是人社局負責。而繳費人仍然通過現(xiàn)行方式和渠道向社保(醫(yī)保)經(jīng)辦機構(gòu)進行申報，由社保(醫(yī)保)經(jīng)辦機構(gòu)核定應繳費額，之后向稅務部門繳費。

　　2、不改變繳費基數(shù)計算規(guī)則

　　企業(yè)職工繳費基數(shù)上下限繼續(xù)按照現(xiàn)行規(guī)定進行核定，靈活就業(yè)人員等繼續(xù)在規(guī)定范圍內(nèi)自愿選擇適當?shù)睦U費基數(shù)，繳費基數(shù)計算規(guī)則保持不變，因而并不會增加繳費負擔。

　　3、不對歷史欠費開展集中清繳

　　根據(jù)國務院要求，不會對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳，也不會采取其他增加企業(yè)實際繳費負擔的做法。不追繳歷史欠費。

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　　到年底了，相信很多個體工商戶們都在忙著報稅的問題，因為會計網(wǎng)最近收到很多個體工商戶報稅的相關疑問，那今天就來跟大家說說關于個體工商戶相關的問題。

　　有粉絲問小編：現(xiàn)在是不是還是只有核定征收率征收和查賬征收方式的個體工商戶才能進行自行申報。

　　其實不是的，現(xiàn)在個體工商戶的3種征收方式都可以自行申報納稅，即定期定額征收的個體工商戶也是需要進行自行申報納稅的。

　　而今年因為疫情關系，個體工商戶的申報納稅是可以延遲進行的，大家可以看看下面的相關規(guī)定：

　　了解了今年的政策，想必大家很想了解的就是個體工商戶的3種征收方式有什么不一樣的點，想對比使用哪種會更好?接下來就和大家一起來談談3種征收方式有什么區(qū)別。

　　首先，先來和大家說說定期定額征收和核定征收率征收它們之間的區(qū)別在于哪里，大家可以看下面的圖：

　　看完了定期定額征收和核定征收率征收之間的區(qū)別，接下來我們看看定期定額征收和查賬征收的區(qū)別在哪里。如圖所示：

　　通過以上敘述，你對個體工商戶3種征收方式有一定的了解了嗎?

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　　稅收征收方式，簡單而言是指計算征收稅款的方法和形式，常見稅收征收方式主要包括什么？

　　稅收征收方式包括什么？

　　(一)查賬征收

　　適用于賬簿、憑證、會計核算等會計制度比較健全，能夠?qū)嵤虑笫?、準確核算生產(chǎn)經(jīng)營情況的納稅人。

　　(二) 核定征收

　　納稅人不能提供完整、準確的納稅信息的，稅務機關采用特定方法確定其應納稅收入或者應納稅額，具體包括以下三種：

　　1. 查定征收

　　適用于生產(chǎn)規(guī)模小、賬簿不完善、產(chǎn)品分散、稅源分散的小工廠、小車間。

　　2.查驗征收

　　適用于城鄉(xiāng)集貿(mào)市場臨時經(jīng)營者和機場、碼頭經(jīng)銷商的稅收。

　　3.定期定額征收

　　指一些營業(yè)額和收入無法準確計算的小規(guī)模工商戶。

　　經(jīng)自報評議后，稅務機關核定一定時期內(nèi)的營業(yè)額和所得稅附征率，實行多稅種聯(lián)合征收。

　　(三)代扣代繳、代收代繳征收

　　這兩種征收方式適用于稅源分散、難以控制的納稅人。

　　(四)自核自繳

　　自核自繳意味著納稅人按照稅務機關的要求，在規(guī)定的繳款期限內(nèi)，根據(jù)其財務會計情況，依照稅法規(guī)定，自行計算稅款，自行填寫納稅繳款書，自行向開戶銀行繳納稅款，稅務機關對納稅單位進行定期或不定期檢查的一種稅款征收方式。

　　(五) 委托代征

　　為了解決稅務專管員不足的問題,稅務機關按照國家法律、法規(guī)的授權(quán)，委托其他部門和單位執(zhí)行稅收任務的一種稅款征收方式。

　　查賬征收和核定征收如何區(qū)分？

　　企業(yè)所得稅查賬征收和核定征收的區(qū)別在于他們所對應的計稅基礎不同，查賬征收是按企業(yè)的利潤作為基礎來計算對應的企業(yè)所得稅，而核定征收則是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。

　　公司員工工資達到5000元的起征點，需繳納個人所得稅。若是公司替員工承擔個稅，應如何做會計分錄？

　　公司替員工承擔個稅分錄處理

　　公司替員工承擔個稅會計分錄：

　　計提時：

　　借：管理費用一工資等

　　       貸：應交稅費一應交個人所得稅

　　申報繳納時：

　　借：應交稅費一應交個人所得稅

　　       貨：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　工資個稅計算公式：

　　應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　個人所得稅的相關知識

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。

　　個稅征收方式：

　　為了實現(xiàn)有效征管，目前個人所得稅采用了以代扣代繳為主，納稅人自行申報納稅為輔的征收方式。《個人所得稅法》第八條規(guī)定，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　(1)代扣代繳稅款征收方式

　　代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，應計算的應納稅額，從其所得中扣出并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。這種方法有利于控管稅源、防止漏稅和逃稅。

　　(2)自行申報納稅征收方式

　　自行申報納稅，是由納稅人自行在稅法規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務機關申報取得的應稅所得項目和數(shù)額，如實填寫個人所得稅納稅申報表，并按照稅法規(guī)定計算應納稅額，據(jù)此繳納個人所得稅的一種方法。

　　企業(yè)在外地經(jīng)營按取得的收入預交所得稅稅款的情況，稱為異地預交企業(yè)所得稅。對于該情況，會計人員該如何做會計分錄？

　　異地預繳企業(yè)所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費—企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　異地預交稅款：意思是在外地經(jīng)營需要在外地預交稅款，預交的稅款在公司所在地申報時可以扣除。

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　企業(yè)所得稅的計算公式

　　應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

　　應納稅所得額＝年收入總額-準予扣除的項目。

　　收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

　　準予扣除項目包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。

　　企業(yè)所得稅征收方式

　　企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預交，年終匯算清交。企業(yè)所得稅征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。兩種征收方式的稅率都是25%。

　　一、查賬征收：主要是指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報交納稅款的納稅人。

　　企業(yè)所得稅，按照應納稅所得額，依照25%的稅率計算交納。

　　二、核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

　　1、定額征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報交納的辦法。

　　2、核定應稅所得率征收，是指稅務機關按照一定的標準、程序和方法，預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算交納企業(yè)所得稅的辦法。

　　企業(yè)所得稅一般適用稅率為25%，對于符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%稅率進行征收。征收企業(yè)所稅時，一般采取哪些方式？

　　企業(yè)所得稅的征收方式

　　企業(yè)所得稅征收方式分別有查帳征收和核定征收這兩種，其中核定征收還可以分為定額征收和核定應稅所得率征收。兩種征收方式的稅率都是25%。

　　一、查賬征收

　　查賬征收主要是指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報繳納稅款的納稅人。

　　企業(yè)所得稅，按照應納稅所得額，依照25%的稅率計算繳納。

　　相關計算公式如下：

　　(1)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。

　　(2)應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率

　　二、核定征收

　　核定征收包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

　　1、定額征收，是指直接核定納稅人年度應納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進行申報繳納的辦法。

　　2、核定應稅所得率征收，是指預先核定納稅人的應稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

　　企業(yè)所得稅應納稅所得額不得扣除的項目

　　下列項目在計算應納稅所得額時，不得扣除：

　　(1)資本性支出。

　　(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

　　(3) 違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

　　(4)各項稅收滯納金、罰款和罰金。

　　(5)自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

　　(6)各類捐贈超過扣除標準的部分。

　　(7)各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

　　(8) 與取得收入無關的其他各項支出。

　　應納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

　　企業(yè)所得稅一般按月預繳，年終匯算清繳，申報納稅時需要結(jié)合企業(yè)的利潤、成本等因素進行綜合考慮，再選擇合適的征收方式。

　　企業(yè)所得稅的征收方式是什么？

　　1.查賬征收方式：主要是指財務制度健全，能準確計算收入、核算成本、費用和利潤，能按規(guī)定申報繳納稅款的納稅人。

　　2.核定征收方式包括定額征收和核定應稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

　　企業(yè)所得稅征收方式鑒定

　　稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人進行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預繳企業(yè)所得稅;重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整。

　　企業(yè)所得稅征收方式適用情形有哪些？

　　納稅人應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的情形：

　　1、依照規(guī)定可以不設賬簿的，或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定動作應設置但未設置賬簿的；

　　2、其成本費用支出不能準確核算的，但能準確核算收入總額，或收入部額能夠查實；

　　3、其收入總額不能準確核算的，但能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實；

　　4、收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；

　　5、賬目設置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關憑證、賬簿及有關納稅資料的；

　　6、未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

　　納稅人可以采取查賬征收方式征收企業(yè)所得稅的情形：

　　1、健全賬簿，規(guī)范財務核算，正確計算盈虧；

　　2、依法辦理納稅申報，達到查帳征收方式的企業(yè)標準。

　　企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目有哪些？

　　下列項目在計算應納稅所得額時，不得扣除:

　　1、資本性支出。

　　2、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

　　3、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。

　　4、各項稅收滯納金、罰款和罰金。

　　5、自然災害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

　　6、各類捐贈超過扣除標準的部分。

　　7、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

　　8、與取得收入無關的其他各項支出。