企業(yè)在處理貨物托運費時，要根據(jù)產(chǎn)品使用的部門，分別計入對應的會計科目。那么產(chǎn)品托運費的會計分錄如何編制？

　　貨物托運費賬務處理

　　在托運費的賬務處理中，會計憑證包括了記賬憑證和原始憑證。我們都知道，原始憑證是一切會計工作的起點。在進行會計賬務處理程序時，應該取得或者填制會計憑原始證，然后根據(jù)會計原始憑證，填制記賬憑證，最后再根據(jù)記賬憑證填制賬簿，給出報表。

　　那么，當企業(yè)需要處理貨物托運費的賬務時，其會計處理主要有以下內(nèi)容：

　　１、托運費、運輸費，假如屬于管理部門發(fā)生的費用，應當記入“管理費用”科目。

　?。病⑼羞\費、運輸費，假如屬于銷售部門發(fā)生的費用，應當記入“銷售費用”。

　?。场⑼羞\費、運輸費，假如屬于采購材料發(fā)生的費用，應當記入原材料成本中。

　　借：管理費用／銷售費用／原材料

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　對于運輸公司來說，其日?；顒又饕赃\輸為主，通過幫別人運輸貨物賺取費用，發(fā)生的運輸費是成本，計入主營業(yè)務成本。

　　支付運費的會計分錄

　　１．運費為購買／銷售商品發(fā)生的運費

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　?。玻\費用于購買固定資產(chǎn)，其應歸集入固定資產(chǎn)成本

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款

　　３．若是屬于符合資本化項目的運費支出，則應進行資本化：

　　借：在建工程

　       　貸：銀行存款

　　出納的職責包括辦理往來結(jié)算、工資結(jié)算與貨幣資金結(jié)算。出納工作是企業(yè)出納崗位管理貨幣資金、票據(jù)及有價證券等項目結(jié)算工作的總稱，出納也是會計工作的重要環(huán)節(jié)。

　　出納的職責一般包括哪些？

　　出納的職責一般包括辦理往來結(jié)算、工資結(jié)算以及嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。出納工作是企業(yè)出納崗位管理貨幣資金、票據(jù)以及有價證券等項目結(jié)算進出工作的總稱，出納也是會計工作的重要環(huán)節(jié)。

　　出納工作有什么要求？

　　出納的工作要求包括業(yè)務技能、工作作風、道德修養(yǎng)、政策水平。出納工作需要較強的操作技巧，具備處理一般會計事務的專業(yè)基本知識，以及較強的數(shù)字運算能力；熱愛本職工作，有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣；同時增強自身廉潔意識，嚴格遵守職業(yè)道德；出納人員也必須掌握政策法規(guī)和制度，提高業(yè)務水平。

　　出納現(xiàn)金盤存的步驟是什么？

　　1、庫存現(xiàn)金進行盤點時，出納人員必須在場，有關(guān)業(yè)務必須在庫存現(xiàn)金日記賬中登記完畢；

　　2、盤點時，應注意賬實是否相符，并檢查現(xiàn)金管理制度的遵守情況，如庫存現(xiàn)金有無超過限額，有無白條抵庫或挪用舞弊等情況；

　　3、盤點結(jié)束后，填制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，作為原始憑證。

　　盤存庫存現(xiàn)金一般由主管會計或財務負責人和出納人員共同清點各種紙幣的張數(shù)和硬幣的個數(shù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點報告表。

　　白條抵庫怎么理解？

　　白條抵庫也稱白條頂庫，指以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫存現(xiàn)金的行為。不合規(guī)定的字條和單據(jù)稱為“白條”，將白條用于庫存抵充現(xiàn)金后，所抵現(xiàn)金即投入市場的貨幣流通，增加了市場貨幣流通，給控制貨幣投放增加一定困難。

　　企業(yè)在處理貨已到發(fā)票未到的賬務時，應當暫估入庫，那么貨物已到發(fā)票未到的賬務處理該怎么做？

　　貨物已到發(fā)票未到的會計分錄

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估款

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗收入庫時，應由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領(lǐng)用庫存商品，應按其成本轉(zhuǎn)賬。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。

　　會計工作中，經(jīng)常要處理貨款相關(guān)的實務問題。銷售方已發(fā)出貨物，并收到了貨款但尚未入賬，這時候應如何編制會計分錄？

　　收到貨款未入賬會計分錄

　　1、企業(yè)收貨款未開發(fā)票的會計分錄:

　　借：銀行存款

      　　貸：合同負債——XX客戶

　　2、企業(yè)開出銷售發(fā)票時會計分錄:

　　借：合同負債——XX客戶

　      　貸：主營業(yè)務收入

　             　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　合同負債是指企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務。企業(yè)在向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，如果客戶已經(jīng)支付了合同對價或企業(yè)已經(jīng)取得無條件收取合同對價的權(quán)利，則企業(yè)應當在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收的款項列示為合同負債。

　　收到貨款的會計分錄

　　1、發(fā)出商品，計提應收賬款，并計提商品成本：

　　借：應收賬款

       　　貸：主營業(yè)務收入

              　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　借：主營業(yè)務成本

　       　貸：庫存商品

　　2、收到應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　如果企業(yè)未正常計提應收賬款，或者企業(yè)在發(fā)出貨物后便收到對方即時匯款，則直接計入銀行存款，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品成本，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　                 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　      　借：主營業(yè)務成本

　　             貸：庫存商品

　　企業(yè)生產(chǎn)過程中難免會發(fā)生貨款退還的情況，會計人員處理貨款退回的賬務時，需熟悉其分錄的編制，也要掌握有關(guān)實操流程。

　　退還貨款分錄

　　當發(fā)生退還貨款時

　　借：主營業(yè)務收入

　　       應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　注意：若是企業(yè)發(fā)生銷售退回，則需沖減企業(yè)的主營業(yè)務成本科目。

　　若是支付對方的貨款由于賬號填寫錯誤而發(fā)生退還現(xiàn)象，可做以下賬務處理：

　　1、如果企業(yè)退回貸款后未再支付，分錄如下

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：應付賬款—**公司

　　2、當企業(yè)想按照原來正確的賬號，重新支付貨款時，對應分錄如下：

　　借：銀行存款—**銀行

　　       貸：銀行存款—**銀行

　　支付的款項退回的會計分錄

　　當企業(yè)付出去的款項發(fā)生退回時，所需處理如下會計分錄：

　　賬務處理涉及到成本有關(guān)費用的，需要做紅字退回分錄：

　　比如企業(yè)支付款項時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：管理費用 紅數(shù)或負數(shù)

　　不涉及成本費用的，可以原分錄紅數(shù)退回，也可以做相反分錄退回：

　　比如支付時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　出納工作是管理貨幣、票據(jù)及資金等進進出出的一項工作，是會計工作中十分重要的環(huán)節(jié)。對于出納人員而言，主要負責哪些工作？

　　出納人員主要負責的工作

　　出納人員的工作內(nèi)容和任務主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。其工作要點在于：做好現(xiàn)金收付、銀行存款核算，日常記賬保證日清月結(jié)、保管現(xiàn)金、證券、相關(guān)印章。辦理往來結(jié)算，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。在工資核算時執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金，負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。在貨幣資金收支過程中對其實施有效的監(jiān)督等。

　　出納不能兼任的工作崗位

　　根據(jù)《會計法》 第三十七條規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作?！毙枰⒁獾氖浅黾{并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產(chǎn)卡片等財產(chǎn)物資明細賬。

　　出納怎么做賬？

　　出納負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會計負責。根據(jù)每天會計編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點現(xiàn)金，做到賬實相符。每月根據(jù)銀行對賬單，和登記的銀行存款日記賬進行勾對，做好余額調(diào)節(jié)表。

　　出納是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。出納同時可以兼任的崗位有資本、基金核算崗位；總賬崗位等。

　　出納可以兼任的崗位有哪些？

　　1、資本、基金核算崗位；

　　2、工資核算、成本費用核算、財務成果核算崗位；

　　3、財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位；

　　4、總賬崗位；

　　5、對外財務會計報告編制崗位；

　　6、會計電算化崗位。出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作。

　　出納不能兼任的崗位有哪些？

　　出納不能兼任的工作包括稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

　　出納的工作內(nèi)容

　　1、辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項；

　　2、辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票；

　　3、登記日記賬，保證日清月結(jié)，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；

　　4、保管有關(guān)印章，登記注銷支票；

　　5、復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

　　會計和出納的區(qū)別

　　會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷等工作的崗位；出納是負責日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內(nèi)，會計和出納不能由同一人擔任。

　　會計人員日常工作中，經(jīng)常要處理貨物運輸費的賬務問題。會計處理上，應根據(jù)具體情況，計入對應科目。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于運費單獨核算會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　運費單獨核算會計分錄

　　1、如果是購買/銷售商品發(fā)生的運費：

　　借：銷售費用

　　       貸：銀行存款

　　2、如果是用于購買固定資產(chǎn)的運費，其應歸集計入固定資產(chǎn)成本：

　　借：固定資產(chǎn)

　　      貸：銀行存款

　　3、如果是屬于符合資本化項目的運費支出：

　　借：在建工程

　　       貸：銀行存款

　　運費相關(guān)賬務處理

　　1、自己支付的進貨運費，計入采購貨物成本核算：

　　借：原材料（庫存商品等科目）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　2、進貨，對方支付運費，包括：一是對方付運費，跟本企業(yè)無關(guān)，不做會計分錄；二是對方代墊運費，實際仍是本企業(yè)付運費，會計分錄如下：

　　若貨款未付：

　　借：原材料（庫存商品等科目）

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：應付賬款（含對方代墊的運費）

　　若支付貨款：

　　借：原材料（庫存商品等科目）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款（含對方代墊的運費）

　　3、支付給快遞公司的運費，計入貨物成本核算：

　　借：原材料（庫存商品等科目）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　4、收取運費，做以下分錄

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/其他應收款

　       　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　出納單據(jù)是指出納工作涉及到的單據(jù)，公司出納的單據(jù)有支票、收款憑證、付款憑證、電匯憑證、銀行承兌匯票等；以及收到的發(fā)票、銀行回單、對賬單、工資表、收據(jù)、報銷憑證等。

　　出納一般有哪些單據(jù)？

　　出納單據(jù)指的是出納工作涉及到的單據(jù)，公司出納的單據(jù)包括支票、收款憑證、付款憑證、電匯憑證、銀行承兌匯票等；以及收到的發(fā)票、銀行回單、對賬單、工資表、收據(jù)、報銷憑證等。

　　單據(jù)的含義

　　單據(jù)指的是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時所取得或填制的、載明交易、事項實際情況的書面證明，單據(jù)是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)，同時也是辦理貨物的交付和貨款的支付的一種依據(jù)。

　　出納有什么職能？

　　出納的職能包括收付職能、監(jiān)督職能、管理職能、反映職能，其中，收付職能是出納工作最基本的職能，管理職能則是出納工作中重要的一個職能，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　出納崗位職責具體內(nèi)容

　　出納崗位職責包括：工資結(jié)算、往來結(jié)算以及貨幣資金核算。

　　1、工資結(jié)算：包括負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)，監(jiān)督工資使用，審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金等；

　　2、往來結(jié)算：包括辦理往來結(jié)算，建立清算制度，核算其他往來款項等；

　　3、貨幣資金核算：包括辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項，辦理銀行結(jié)算，嚴格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬，保管庫存現(xiàn)金，保管有關(guān)印章辦理銷售結(jié)算等。

　　出納人員可以從事的工作包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。

　　出納的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算工作具體包括哪些？

　　貨幣資金核算是指辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券；保管有關(guān)印章，登記注銷支票。往來結(jié)算是指辦理往來結(jié)算；核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資結(jié)算是指執(zhí)行工資計劃；審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

　　出納人員的職業(yè)素養(yǎng)要求是什么？

　　出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金(營業(yè)款即營業(yè)收入)以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營業(yè)款即營業(yè)收入）中開支。

　　企業(yè)在對庫存商品進行清點后，如果還有大量的剩余，有時可能會以職工福利的形式給員工發(fā)放福利，庫存商品用于職工福利時可以計入應付職工薪酬等會計科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　庫存商品用于職工福利的會計分錄

　　企業(yè)將自己進行生產(chǎn)的產(chǎn)品主要用于提高職工集體經(jīng)濟福利或個人消費時，這被看做銷售管理貨物，確認收入，交納相應的增值稅

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）

　　借：管理費用－－職工福利費

　　　　貸：應付職工薪酬

　　結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)需要消耗生產(chǎn)資料和勞動力，這些消耗在成本中用貨幣計量，就表現(xiàn)為材料費用、折舊費用、工資費用等。

　　企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。主營業(yè)務成本反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務發(fā)生的實際成本，屬于損益類科目。

　　銀行存款核算是指企業(yè)在當?shù)劂y行開立帳戶，用以辦理貨幣資金的存取和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。在日常中，很多財會人不填了解銀行存款的核算內(nèi)容是什么，下面我們來看看吧。

　　銀行存款核算是什么?

　　銀行存款的核算是指企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款的核算。為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，企業(yè)應設置“銀行存款”科目，“銀行存款”科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記“銀亍存款”科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目;提取和支出存款時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。有外幣存款的企業(yè)，應在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外匯設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。

　　銀行存款的核算內(nèi)容

　　1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少。

　　期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)。

　　借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目;提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

　　2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應結(jié)出余額。

　　"銀行存款日記賬"應定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，應按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

　　借款期不超過一年、借款金額相對較小的借款，稱為短期借款。企業(yè)因經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難向銀行借入短期借款，應如何做賬務處理？

　　向銀行借入短期借款如何做會計分錄？

　　借 ：銀行存款

　　        貸 ：短期借款

　　支付短期借款利息會計分錄：

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，資產(chǎn)類科目增加記到借方;短期借款屬于負債類科目，負債類增加計入貸方。

　　短期借款的種類

　　(1)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款

　　企業(yè)目前的流動資金暫時無法滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營的需要，所以向銀行或者其他金融機構(gòu)借入的短期借款。

　　(2)臨時借款

　　由于季節(jié)性、臨時性等客觀因素，企業(yè)正常周轉(zhuǎn)的資金暫時無法滿足企業(yè)的需要，超過生產(chǎn)周期或商品周轉(zhuǎn)的款項放入短期借款。

　　(3)結(jié)算借款

　　企業(yè)用托收承付進行結(jié)算的，在辦理貨款結(jié)算時，商品發(fā)出后到收到托收貨款之間所需的在途資金需要解決，故而借入的短期借款。發(fā)貨后的3-7天內(nèi)向銀行托收可以申請托收承付結(jié)算借款。

　　(4)票據(jù)貼現(xiàn)借款

　　持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的，發(fā)生經(jīng)營周轉(zhuǎn)困難時，申請票據(jù)貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過3個月。如現(xiàn)借款額一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額，貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行辦理貼現(xiàn)時先進行扣除。

　　(5)賣方信貸

　　產(chǎn)品質(zhì)量在全國處于領(lǐng)先地位并列入國家計劃的企業(yè)，經(jīng)批準采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營資金不足而向銀行申請取得的借款。這種借款應按貨款收回的進度分次歸還，期限一般為1-2年。

　　出納工作內(nèi)容主要包括票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管及核算，對于出納人員而言，應怎么做賬？

　　出納怎么記賬？

　　出納負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，其他賬簿由會計負責。根據(jù)每天會計編織好的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。記賬完畢后，清點現(xiàn)金，做到賬實相符。每月根據(jù)銀行對賬單，和登記的銀行存款日記賬進行勾對，做好余額調(diào)節(jié)表。

　　出納的工作流程是什么？

　　(1)貨幣資金核算

　?、俎k理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。

　?、谵k理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。

　?、鄣怯浫沼涃~，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　?、鼙９軒齑娆F(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

　?、荼９苡嘘P(guān)印章，登記注銷支票。

　?、迯秃耸杖霊{證，辦理銷售結(jié)算。

　　(2)往來結(jié)算

　?、俎k理往來結(jié)算，建立清算制度。

　　②核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　(3)工資結(jié)算

　　①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

　?、趯徍斯べY單據(jù)，發(fā)放工資獎金

　　③負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進行明 細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出，付出;而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。

　　出納工作交接需要注意的有：移交人員與接管人員要辦清手續(xù)、交接過程中要有專人負責監(jiān)交、需要進行財產(chǎn)清理、填寫移交表、簽字蓋章、移交表應存入會計檔案等等。

　　出納工作交接有哪些注意事項？

　　首先，移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；在交接過程中要有專人負責監(jiān)交；交接時需要進行財產(chǎn)清理，做賬賬核對、賬款核對；交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清；由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章；此外，移交表應存入會計檔案。

　　出納是什么工作？

　　出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進出的一項工作，會計部門專設出納人員負責各項出納相關(guān)工作。

　　出納既包括各單位會計部門專設出納機構(gòu)的各項貨幣資金、票據(jù)、有價證券收付業(yè)務處理、整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。

　　出納的工作內(nèi)容

　　出納工作包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算等。

　　1、貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、辦理銀行結(jié)算、登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金、保管有關(guān)印章以及復核收入憑證等；

　　2、往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算、核算其他往來款項等；

　　3、工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用、發(fā)放工資獎金、負責工資核算等。

　　出納有什么職能？

　　出納的職能有收付職能、監(jiān)督職能、管理職能、反映職能。

　　收付職能是出納工作最基本的職能，出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務進行合法性、合理性和有效性的監(jiān)督，管理職能則是出納工作中比較重要的一個職能，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　企業(yè)在進行賬務處理的時候會接觸到各類憑證和票據(jù)，憑證一般包括原始憑證和記賬憑證，而票據(jù)主要有銀行本票、支票等。

　　憑證和票據(jù)的區(qū)別

　　憑證指的是能夠用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生、明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明，一般分為原始憑證和記賬憑證。

　　票據(jù)一般是由出票人簽發(fā)，無條件約定自己或要求他人對持有支付一定金額，可流通轉(zhuǎn)讓的有價證券，票據(jù)也分為“銀行本票”、“銀行匯票”、“支票”。

　　１．憑證按其格式和使用范圍的不同，分為通用的基本憑證、專用的特定憑證?；緫{證是由企事業(yè)會計人員根據(jù)有關(guān)業(yè)務事實或原始憑證自行編制，用以記賬的會計憑證。特定憑證是根據(jù)不同業(yè)務的特殊需要而制定的專用憑證。

　?。玻紤{證的種類很多，如盤存表，工資表、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報銷單據(jù)等，票據(jù)只是其中一種。

　?。常畣螕?jù)是辦理貨物的交付和貨款的支付的一種依據(jù)，譬如可以表明出口商是否履約、以及履約的程度，進口商品以單據(jù)作為提取貨物的貨權(quán)憑證，有了單據(jù)，就表明有了貨物。

　?。矗畣螕?jù)一般是泛指，適用于社會通用區(qū)域。

　?。担畯V義上的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義上的票據(jù)則僅指《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。

　　什么是票據(jù)貼現(xiàn)？

　　票據(jù)貼現(xiàn)是應收和應付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價值，扣除按照貼現(xiàn)利率計算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息（貼現(xiàn)折價）后的余款付與企業(yè)，稱為應收票據(jù)貼現(xiàn)。