2月10日,多數(shù)公司已復(fù)工。疫情防控期間,對于財務(wù)人員而言,應(yīng)該如何開展工作呢?今天來,我們就來具體聊聊這一話題。
1、保護(hù)好自己,做好自我防護(hù)
新型肺炎疫情期間,做好自我保護(hù)工作非常重要。出門必須戴好口罩,途中不與人交談。隨身攜帶酒精消毒噴劑或者免洗洗手液,注意個人衛(wèi)生。辦公室保持通風(fēng),干凈整潔。并且避免聚眾聊天,保持一定的安全距離。
2、財務(wù)人員上班后,做好資金預(yù)算和規(guī)劃工作非常重要
延遲復(fù)工結(jié)束后,財務(wù)人員上班后較為重要的工作之一就是關(guān)于資金預(yù)算及規(guī)劃問題。由于受疫情影響,企業(yè)資金預(yù)算及規(guī)劃往往需要調(diào)整。如何讓企業(yè)在這次疫情中平安著陸?首先根據(jù)企業(yè)實際庫存資金,其次結(jié)合各大部門提交的資金需求計劃,最后財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照老板相關(guān)要求,做好關(guān)于資金的預(yù)算及規(guī)劃工作。前提是在企業(yè)的最大承受范圍內(nèi),對企業(yè)資金支出進(jìn)行壓縮,用未雨綢繆的眼光看待問題,實際合理化完成企業(yè)資金預(yù)算和規(guī)劃工作。
3、財務(wù)人員上班后,應(yīng)當(dāng)及時將員工工資發(fā)放下去
財務(wù)人員于2月10號復(fù)工后,需要完成的重要工作之一就是發(fā)放員工工資。財務(wù)人員需對春節(jié)假期延長期工資計算,待崗期間工資計算,在家辦公工資計算及被隔離工資計算等方面了解清楚。以人社部于2月7日發(fā)布的 《關(guān)于做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控期間穩(wěn)定勞動關(guān)系支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的意見》為依據(jù),按照最新規(guī)定依法發(fā)放工資。
財務(wù)人員工作的全面展開,對于企業(yè)正常運轉(zhuǎn)非常重要。以上這些工作事項,你都清楚了嗎?
作為財務(wù)人員,對于金稅三期,你了解有多少呢?近期,有小伙伴留言:金稅三期不開票收入該如何報稅?這一實務(wù)知識,財務(wù)人員必須掌握!接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!
金稅三期不開票收入如何報稅?
答:在增值稅納稅申報表附列資料(表一) 未開具發(fā)票一欄里填寫未開票收入。
1、發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間,申報增值稅的時候,仍要把正數(shù)銷售額填列在“未開票收入”這一欄里。注意要保留合同、收錄記錄等相關(guān)證據(jù)。
2、對于未開票收入,假設(shè)在日后開具發(fā)票,那么開具發(fā)票期間申報增值稅的時候,不能把負(fù)數(shù)填列在未開票收入這一欄里。應(yīng)當(dāng)用開票銷售額減去已經(jīng)申報的未開票收入計算差值,其相應(yīng)數(shù)額在開票收入這一欄次填列。
3、如果對比異常是因為第2項操作所產(chǎn)生的,不能在網(wǎng)上申報的時候,應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機關(guān)的要求接受相應(yīng)審核。并且要提交能夠證明“ 該項差額與以前期間申報的未開票收入金額一致性”的相關(guān)證據(jù)。完成正常申報的申請、稅控設(shè)備的解鎖。
知識拓展:金三期怎么檢查未入賬的不開票收入?
1、企業(yè)稅負(fù)水平要比同行業(yè)的低,且幅度較大。
經(jīng)過近些年來申報數(shù)據(jù)及實地檢查發(fā)現(xiàn),企業(yè)稅負(fù)水平如果低于同行業(yè)的,且幅度較大,成本費用率也比收入增長率高得多。發(fā)生這一異?,F(xiàn)象的,企業(yè)產(chǎn)品銷售對象多數(shù)為小規(guī)模納稅人,且他們采購相應(yīng)茶品后,都不要發(fā)票。但在企業(yè)納稅申報的時候,并未體現(xiàn)不開票收入。
2、未開票收入在收入總額中的比重太低
由于行業(yè)性質(zhì)不同,其經(jīng)營特點也有所不同。所以不是所有行業(yè)未開票收入比重低的都會被認(rèn)為是稽查重點。
從事會計工作的應(yīng)該都知道,報稅的時候需要用到第三方的軟件,也就是我們常說的稅控盤或者是金稅盤,公司剛注冊發(fā)行的時候,就要向這類型第三方服務(wù)公司繳納一定的費用,年費和維修服務(wù)費等,像這類型的服務(wù)費,小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么做相關(guān)的會計處理呢?一起來看看吧。
1、購買金稅盤或者是稅控盤的時候(廣東省在2020年4月1日開始已經(jīng)推行用Ukey替代金稅盤和稅控盤了,以前的稅盤將不會在第三方服務(wù)點發(fā)售)
借:管理費用——辦公費
貸:銀行存款
2、抵扣時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:管理費用(紅字)
財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布相關(guān)的文件說明,初次購買稅控專業(yè)設(shè)備的企業(yè),可以憑購買稅控專業(yè)設(shè)備的增值稅專票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,抵減的金額為價稅合計,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)到下期進(jìn)行抵減。
3、購買稅控專業(yè)設(shè)備和支付技術(shù)維護(hù)費時:
借:固定資產(chǎn)/管理費用
貸:銀行存款
4、憑發(fā)票在應(yīng)納稅額中抵減
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:營業(yè)外收入
像這類的發(fā)票是可以抵減報銷的,那么不能報銷的發(fā)票有哪些呢?財會人一定要注意這方面的知識。
有會計說,雖然一年到頭都在忙,但真的要寫年終總結(jié)的時候,卻又發(fā)現(xiàn)沒什么好寫的。會計網(wǎng)最近也看到不少會計朋友留言問,怎么寫年終工作總結(jié)?今天我們就來說說這個話題。
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首先,在開始寫年終總結(jié)前,我們要明確我們寫年終總結(jié)的目的是什么。很多會計朋友說,因為老板要求寫的啊。如果你真的這么想,那你就失去了一個很好的展示機會。
年終總結(jié),絕對不是簡單地羅列日常工作內(nèi)容,如果只是流水賬,老板也完全沒必要看你的流水賬。
對于財務(wù)個人而言,認(rèn)真寫一份工作總結(jié),可以讓你回顧一整年的工作,梳理工作中出現(xiàn)的亮點與難點,并作為來年工作的一個規(guī)劃指導(dǎo)。
對于老板而言,老板可能更想從你的年終總結(jié)中,了解你在工作中發(fā)現(xiàn)的問題以及解決思路,了解你對下一年工作的目標(biāo)和工作規(guī)劃,并為你提供幫助。
所以千萬要認(rèn)真對待年終總結(jié)這件事,更何況,有些單位,年終總結(jié)是跟年終獎掛鉤的,這下更要好好寫啦。
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一份財務(wù)年終工作總結(jié)至少需要工作成績總結(jié)、問題分析、明年工作計劃這幾個主要部分。話不多說,接下來我們就開始說說各個部分應(yīng)該如何寫。
第一部分:工作成績總結(jié)
(1)先將今年的主要工作全都列出來,再根據(jù)工作內(nèi)容,將它們分門別類。
例如:
?、偃粘YY金收支管理工作
?、诔杀?、費用支出控制等內(nèi)部控制工作
?、蹘齑婀芾?、固定資產(chǎn)管理等資產(chǎn)管理工作
④憑證管理、報稅、編制財務(wù)報表等會計日常工作
?、葚攧?wù)分析和報告等工作
?、藿M織公司各部門進(jìn)行報銷培訓(xùn)等團(tuán)隊建設(shè)工作
(2)將每一個類別取得的成績(結(jié)果),用一句話來概括,并作為小標(biāo)題,展開你的敘述。
例如:【成本控制成效顯著】
可以講講你這一整年是如何進(jìn)行財務(wù)預(yù)算,做好了企業(yè)各類成本費用的支出控制,減少了不必要的開支,使企業(yè)的資金得到了更有效的管理和運用。
【稅務(wù)籌劃合理,減輕稅收負(fù)擔(dān)】
今年出了很多稅收優(yōu)惠政策,總有那么一些是你們企業(yè)適用的吧,這時候,你就可以說說,你如何及時利用最新的稅收優(yōu)惠政策,通過合理的稅務(wù)籌劃,降低了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險,并享受了多少稅收優(yōu)惠。
Tips:
?、僭诹_列工作內(nèi)容時,應(yīng)當(dāng)遵循從重要到次要的原則,將最突出的兩點與成績放在最前面。
?、陬I(lǐng)導(dǎo)最想聽的,一定是你為公司省了或掙了多少錢。所以在闡述工作時,可以重點說說自己如何利用各類稅收優(yōu)惠政策,為公司節(jié)省了多少稅費。
第二部分:對財務(wù)工作進(jìn)行分析,總結(jié)工作中出現(xiàn)的不足以及改進(jìn)方法。
在對財務(wù)工作進(jìn)行分析時,同樣可以分成不同的部分,有針對性地總結(jié)你看到的問題,并提出可行性的建議。
針對公司:例如資金管理方面,存在著資金管控風(fēng)險。公司運營方面,是否對收入、成本、利潤等經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行深入分析。
針對個人:可以總結(jié)自己目前欠缺哪些能力,來年應(yīng)該如何改進(jìn)。
Tips:
在提建議時,一定要條理清晰,有理有據(jù),根據(jù)公司確實存在的問題,提出對于公司發(fā)展有利的建議,切忌沒頭沒腦地對公司挑刺。
第三部分:闡述來年的工作計劃
工作計劃這一部分的內(nèi)容,可以參照上一年度的工作內(nèi)容,提出來年應(yīng)當(dāng)達(dá)到的目標(biāo),并提出你大致的舉措,同時也可以在此提出你想要獲得的支持。
例如加強財務(wù)預(yù)算管理,做好財務(wù)分析,為公司決策和管理提供有力的財務(wù)信息與支持。
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最后,再給大家說幾點注意事項:
?、僭诜治鰰r,一定要善用數(shù)據(jù),以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)來做論證,而不是自說自話。
?、跀?shù)據(jù)要直觀,如果能用圖表來展示,盡量使用圖表。
?、蹖ぷ鬟M(jìn)行定量總結(jié)。例如目標(biāo)完成98%,讓領(lǐng)導(dǎo)一眼能夠看到你的工作完成度。
?、茏詈髣e忘了,一定要感謝領(lǐng)導(dǎo)和同事對你工作上的支持,畢竟你身在團(tuán)隊之中,不是一個人在戰(zhàn)斗,對同事之間的配合還是要感謝一下的。
以上就是會計網(wǎng)對于財務(wù)年終總結(jié)的建議了,大家可以酌情參考。還沒完成的朋友,抓緊時間準(zhǔn)備哦~
本文為財會人俱樂部公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:阿圓圓。如需轉(zhuǎn)載或引用,請聯(lián)系授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。@財會人俱樂部 保留所有權(quán)利
財務(wù)報表簡稱財報,是一套會計文件,是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表,財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表、附注。
三大財務(wù)報表是什么?
會計的三大報表是指《資產(chǎn)負(fù)債表》,《利潤表》,《現(xiàn)金流量表》。
1、資產(chǎn)負(fù)債表,是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。
2、利潤表,是指反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。
3、現(xiàn)金流量表,是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法
首先準(zhǔn)備好表格,在表頭將公司名稱和時間等基本信心填寫好,根據(jù)準(zhǔn)備好的項目匯總表,包括資產(chǎn)項目、負(fù)債項目和所有者權(quán)益項目,按照表格順序填入,需要計算的,則根據(jù)會計等式將其計算好后,再填入表格。
利潤表的編制方法
利潤表包括表首和正表兩部分,填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法大概一致,只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計算好的數(shù)據(jù)填入表格即可,若在資產(chǎn)負(fù)債表上沒有列出,則需要另外計算。主要反映企業(yè)經(jīng)營活動所取得的收入與成本,得出營業(yè)利潤,最后得出凈利潤。
現(xiàn)金流量表的編制方法
填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的的數(shù)據(jù)來填寫。
現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的本質(zhì)是實現(xiàn)集團(tuán)價值最大化,推動資金的持續(xù)高效率運轉(zhuǎn),是集團(tuán)財務(wù)管理工作的核心。對于財務(wù)人員而言,掌握資金管控的知識尤其重要。資金管控主要包括哪些內(nèi)容?
資金管控包括什么內(nèi)容?
集團(tuán)企業(yè)對運營資金的管控可以分為三個層次。
層次一:資金集中監(jiān)控的層次,該層次以掌握整個集團(tuán)實時資金動態(tài)情況,監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動為主要工作目標(biāo)。
在結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)初期,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實現(xiàn)資金集中結(jié)算奠定基礎(chǔ),在集團(tuán)公司結(jié)算系統(tǒng)基本搭建成功后,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以將整個集團(tuán)的資金動態(tài)情況清楚、及時地顯示在集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前,發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng)。
層次二:資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理層次,該層次以實現(xiàn)資金預(yù)算控制、資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理,減少實際資金流動以及提高資金周轉(zhuǎn)率為主要工作目標(biāo)。在這一階段中,建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺,與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接,實現(xiàn)資金的集中上收,根據(jù)預(yù)算自動下?lián)芎蛢?nèi)部自動轉(zhuǎn)賬。
層次三:統(tǒng)一理財結(jié)合風(fēng)險管理的層次,該層次以實現(xiàn)集中理財管理和統(tǒng)一風(fēng)險管理為主要工作目標(biāo)。
理財工具和風(fēng)險管理方法隨著社會金融環(huán)境的變化會不斷豐富,票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管等是目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財手段;資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險管理等是常見的風(fēng)險管理方法。
加強資金管控的措施
1、推行全面預(yù)算管理
預(yù)算是一種控制機制和制度化的程序,是實施資金集中管理的有效保證,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行的重要保證,是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶,實行分級預(yù)算,母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算,以資本經(jīng)營預(yù)算為主,實行資金的統(tǒng)一籌劃,集中管理;子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主,加強成本費用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定,就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心,包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)??梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實際,能較準(zhǔn)確的反映每月的資金流量情況,據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計劃。
2、推行內(nèi)部審計制度
現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段,它需要一個強有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。公司財務(wù)部門只是實施的一個方面,還需要有審核部門進(jìn)行把關(guān)。 主要包括:
1、組織保證。應(yīng)圍繞財務(wù)控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評機構(gòu),將這些機構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心,使各責(zé)任中心對分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制,又能承擔(dān)完成責(zé)任。
2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財產(chǎn),檢查企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確性,提高經(jīng)營效率,促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。
3、信息反饋保證。財務(wù)控制是一個動態(tài)的控制過程,要確保財務(wù)預(yù)算的實施,必須對各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤,不斷調(diào)整偏差,使預(yù)算更加合理,執(zhí)行更加有效。
什么是資金管控?
資金管控是用友NC6面向多級多元化集團(tuán)企業(yè)、多級資金組織、以及多樣化資金管理模式,重點關(guān)注集團(tuán)整體資金流的均衡穩(wěn)定,保持先進(jìn)資產(chǎn)和負(fù)債的合理結(jié)構(gòu),利用先進(jìn)的IT技術(shù)手段和最新的企業(yè)金融管理手段,建構(gòu)從多級集團(tuán)資金計劃到實際的企業(yè)內(nèi)部的資金管理的一體化資金管控平臺。
對于企業(yè)使用的稅控盤,相應(yīng)的服務(wù)費費用,可通過“管理費用”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅費”等科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
稅控服務(wù)費的賬務(wù)處理
1、一般納稅人繳納稅控盤服務(wù)費時:
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅或應(yīng)納稅額時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:管理費用
2、小規(guī)模納稅人繳納稅控盤服務(wù)費時:
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅應(yīng)納稅額時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:管理費用
稅控服務(wù)費能否全額抵扣?
可以抵扣,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。參考政策文件為《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)。
稅控盤是什么?
稅控盤是按照國家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制的,是專用的稅控裝置,包括單稅號稅控服務(wù)器和多稅號稅控服務(wù)器,能滿足稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。
服務(wù)費是什么?
狹義的服務(wù)費僅指為生活服務(wù)而且以體力為主的方面,廣義的服務(wù)費指從事各種非物質(zhì)生產(chǎn)勞動的行業(yè),包括智力服務(wù)和體力服務(wù)以及為生產(chǎn)服務(wù)和為生活服務(wù)等方面。服務(wù)業(yè)也指以一定場所、設(shè)備、工具為社會提供勞務(wù)服務(wù)的行業(yè)統(tǒng)稱,也稱為“服務(wù)業(yè)價格”或“服務(wù)業(yè)收費”。
會計中什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用,包括工資、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、折舊費、咨詢費、訴訟費等,企業(yè)發(fā)生的管理費用,通過“管理費用”科目核算,該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
財務(wù)三大報表的關(guān)聯(lián):現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁,起著紐帶作用。利潤表和現(xiàn)金流量表都屬于期間的報表。企業(yè)利潤表的收入和費用,日常會通過企業(yè)的現(xiàn)金流或其他資金流進(jìn)行核算和分配。資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金可以通過企業(yè)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流的流入和流出明細(xì)。
什么是現(xiàn)金流量表?
現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一,也叫賬務(wù)狀況變動表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機構(gòu)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價物)的增減變動情形。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個活動分類?,F(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。主要是一年的年報)的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營,投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。
什么是資產(chǎn)負(fù)債表?
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(一般是在月末、季末、年末)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會計報表,是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn),根據(jù)平衡公式:資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益,依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序,將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫?。資產(chǎn)負(fù)債表分三大塊:資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,三者之間關(guān)系構(gòu)成了最基本的會計等式,即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”,這一等式也是整個資產(chǎn)負(fù)債表核心的理論依據(jù)。
什么是利潤表?
利潤表是反映企業(yè)一定會計期間,生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表。企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利貨虧損,所以,利潤表也被稱為損益表。它能夠全面揭示了企業(yè)在某一特定時期實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出,以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況。
財務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿,或者是負(fù)債經(jīng)營。財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說,財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。
我們知道,企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下,企業(yè)的資本有長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成,不同的資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)運營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財務(wù)風(fēng)險與財務(wù)杠桿的關(guān)系?,F(xiàn)實中,我們知道,財務(wù)風(fēng)險是由于企業(yè)運用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險,而這種風(fēng)險最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營,但不論經(jīng)營利潤多少,其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時,固定的現(xiàn)金流出量就會增加,特別是在利息費用的增加速度,超過了息稅前利潤增加速度的情況下,企業(yè)會因為負(fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本,并將會影響凈利潤的減少,同時企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會增加,導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加;反之,當(dāng)債務(wù)資本比率較低時,財務(wù)風(fēng)險就小。
財務(wù)杠桿系數(shù)。對財務(wù)杠桿計量的主要指標(biāo)是財務(wù)杠桿系數(shù),也就是,財務(wù)風(fēng)險的大小一般用財務(wù)杠桿系數(shù)表示,財務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計算每股收益的變動率與息稅前利潤的變動率之間的比率。財務(wù)杠桿系數(shù)越大,表明企業(yè)財務(wù)杠桿作用越明顯,但財務(wù)風(fēng)險也就越大;反之,如果財務(wù)杠桿系數(shù)越小,表明財務(wù)杠桿作用越小,財務(wù)風(fēng)險也就越小。應(yīng)該說,在影響財務(wù)風(fēng)險的因素中,債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。
在一定的息稅前利潤范圍內(nèi),債務(wù)融資的利息成本是不變的,隨著息稅前利潤的增加,單位利潤所負(fù)擔(dān)的固定利息費用就會相對減少,從而單位利潤可供股東分配的部分會相應(yīng)增加,則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之,當(dāng)息稅前利潤減少時,單位利潤所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費用就會相對增加,從而單位利潤可供股東分配的部分相應(yīng)減少,普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費用,則普通股股東每股收益的變動率,會與息稅前利潤的變動率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下,由于息稅前利潤的變動引起每股收益產(chǎn)生更大變動程度的現(xiàn)象,被稱為財務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財務(wù)杠桿效應(yīng)的根源,但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對水平?jīng)Q定了財務(wù)杠桿的大小,即財務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道,負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu),適度負(fù)債,使財務(wù)杠桿利益,抵消風(fēng)險增大所帶來的不利影響。
總之,財務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在,而導(dǎo)致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應(yīng)。簡單地說,財務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財產(chǎn)杠桿的計量是財務(wù)杠桿系數(shù),其財務(wù)杠桿系數(shù)越大,財務(wù)杠桿作用越明顯,但企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越大。
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)財務(wù)管理和稅務(wù)實操已經(jīng)成為企業(yè)管理中不可或缺的一部分。為了幫助企業(yè)提升財務(wù)管理和稅務(wù)實操能力,本文將介紹一些實戰(zhàn)技能提升課程,包括研發(fā)費用加計扣除與高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實操應(yīng)用與風(fēng)險防控、企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)中的稅籌路徑探究案例工作坊、企業(yè)常見費用之稅會、稅稅、稅票差異管控實務(wù)、以數(shù)治稅新格局,增值稅發(fā)票電子化全景解析、稅政梳理與匯算清繳攻堅實務(wù)、大數(shù)據(jù)控稅背景下的增值稅與發(fā)票協(xié)同管控要點、多元化收入下高管稅務(wù)管理與籌劃策略、修煉內(nèi)功,從財報中識別N個涉稅風(fēng)險等。
首先,研發(fā)費用加計扣除與高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實操應(yīng)用與風(fēng)險防控課程可以幫助企業(yè)了解和掌握研發(fā)費用加計扣除政策和高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實操應(yīng)用的方法和技術(shù),從而提升企業(yè)的財務(wù)管理水平和稅務(wù)合規(guī)能力。
其次,企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)中的稅籌路徑探究案例工作坊可以幫助企業(yè)管理者了解和掌握業(yè)務(wù)循環(huán)中的稅籌路徑和方法,從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險。
第三,企業(yè)常見費用之稅會、稅稅、稅票差異管控實務(wù)課程可以幫助企業(yè)了解和掌握不同費用類型的稅會、稅稅、稅票差異管控的方法和技術(shù),從而更好地控制和管理企業(yè)的費用成本。
第四,以數(shù)治稅新格局,增值稅發(fā)票電子化全景解析課程可以幫助企業(yè)了解和掌握以數(shù)治稅的新格局和增值稅發(fā)票電子化的最新發(fā)展趨勢和應(yīng)用方法,從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和稅務(wù)合規(guī)能力。
第五,稅政梳理與匯算清繳攻堅實務(wù)課程可以幫助企業(yè)了解和掌握稅政梳理和匯算清繳的方法和技術(shù),從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險。
第六,大數(shù)據(jù)控稅背景下的增值稅與發(fā)票協(xié)同管控要點課程可以幫助企業(yè)了解和掌握大數(shù)據(jù)控稅背景下增值稅與發(fā)票協(xié)同管控的最新發(fā)展趨勢和應(yīng)用方法,從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平和稅務(wù)合規(guī)能力。
第七,高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實操與風(fēng)險規(guī)避課程可以幫助高新技術(shù)企業(yè)了解和掌握高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)實操和應(yīng)用的方法和技術(shù),從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險。
第八,企業(yè)常見費用盤點與稅務(wù)處理匯總課程可以幫助企業(yè)了解和掌握不同費用類型的盤點和稅務(wù)處理的方法和技術(shù),從而更好地控制和管理企業(yè)的費用成本。
第九,多元化收入下高管稅務(wù)管理與籌劃策略課程可以幫助企業(yè)高管了解和掌握多元化收入下的稅務(wù)管理和籌劃策略的方法和技術(shù),從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險。
最后,修煉內(nèi)功,從財報中識別N個涉稅風(fēng)險課程可以幫助企業(yè)管理者了解和掌握從財務(wù)報表中識別涉稅風(fēng)險的方法和技術(shù),從而更好地規(guī)劃和管理企業(yè)的稅務(wù)結(jié)構(gòu)和降低稅負(fù)的風(fēng)險。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,房地產(chǎn)和建安企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位越來越重要。然而,這兩個行業(yè)的財務(wù)管理水平卻參差不齊,導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力受到嚴(yán)重影響。為了提高房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)管理水平,本文將從以下幾個方面進(jìn)行探討:清華名師的財務(wù)“價值星模型”、智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃、財務(wù)計劃、預(yù)算與分析(FP&A)、利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn)、預(yù)算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新、利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù)以及工廠成本分析與控制。
一、清華名師的財務(wù)“價值星模型”揭秘財務(wù)數(shù)據(jù)與價值創(chuàng)造 >>>
清華大學(xué)的名師通過研究發(fā)現(xiàn),財務(wù)數(shù)據(jù)與價值創(chuàng)造之間存在著密切的關(guān)系。他們提出了一種名為“價值星模型”的財務(wù)分析方法,通過對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘,揭示出企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。這種方法可以幫助企業(yè)更好地理解自身的財務(wù)狀況,從而制定出更加合理的經(jīng)營策略。
二、智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃 >>>
為了提高房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)管理水平,一些專業(yè)機構(gòu)推出了智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃。這個計劃旨在培養(yǎng)一批具備專業(yè)知識和實踐能力的財務(wù)分析師,為企業(yè)提供更加專業(yè)和高效的財務(wù)管理服務(wù)。通過這個計劃,企業(yè)可以更好地利用財務(wù)數(shù)據(jù),提高經(jīng)營效益。
三、財務(wù)計劃、預(yù)算與分析(FP&A) >>>
財務(wù)計劃、預(yù)算與分析是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。通過對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測和分析,企業(yè)可以更好地制定經(jīng)營策略,提高經(jīng)營效益。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中,財務(wù)計劃、預(yù)算與分析的重要性尤為突出。因此,企業(yè)應(yīng)該重視財務(wù)計劃、預(yù)算與分析工作,提高財務(wù)管理水平。
四、利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn) >>>
滾動預(yù)測是一種基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)測方法,可以幫助企業(yè)更好地預(yù)測未來的經(jīng)營狀況。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中,利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn)可以幫助企業(yè)更好地理解市場變化,制定出更加合理的經(jīng)營策略。通過這種實戰(zhàn)演練,企業(yè)可以提高財務(wù)管理水平,提高經(jīng)營效益。
五、預(yù)算管理難點與瓶頸突破 >>>
預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,但在實際操作中,企業(yè)往往面臨著諸多難點和瓶頸。為了解決這些問題,企業(yè)應(yīng)該從以下幾個方面進(jìn)行突破:加強預(yù)算編制的科學(xué)性,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性,加強預(yù)算監(jiān)控的嚴(yán)密性,以及完善預(yù)算考核的合理性。通過這些措施,企業(yè)可以提高預(yù)算管理水平,提高經(jīng)營效益。
六、智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新 >>>
隨著科技的發(fā)展,智能制造已經(jīng)成為了企業(yè)發(fā)展的重要趨勢。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中,智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新可以幫助企業(yè)更好地降低成本,提高經(jīng)營效益。通過引入智能制造技術(shù),企業(yè)可以實現(xiàn)生產(chǎn)過程的自動化和智能化,從而提高生產(chǎn)效率,降低成本。同時,企業(yè)還應(yīng)該加強成本管理,通過精細(xì)化的成本核算和控制,進(jìn)一步提高經(jīng)營效益。
七、利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù) >>>
費用管控是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。在房地產(chǎn)和建安企業(yè)中,利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù)可以幫助企業(yè)更好地降低成本,提高經(jīng)營效益。通過實施利潤導(dǎo)向的費用管控,企業(yè)可以更加合理地分配資源,降低不必要的支出,從而提高經(jīng)營效益。
八、工廠成本分析與控制 >>>
工廠成本分析與控制是房地產(chǎn)和建安企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。通過對工廠成本的分析與控制,企業(yè)可以更好地降低成本,提高經(jīng)營效益。在工廠成本分析與控制過程中,企業(yè)應(yīng)該關(guān)注以下幾個方面:原材料成本、人工成本、制造費用、管理費用等。通過這些措施,企業(yè)可以提高工廠成本分析與控制水平,提高經(jīng)營效益。
九、房地產(chǎn)企業(yè)融資實務(wù)與全面預(yù)算管理實訓(xùn) >>>
房地產(chǎn)企業(yè)的融資實務(wù)與全面預(yù)算管理實訓(xùn)是提高房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理水平的重要途徑。通過這種實訓(xùn),企業(yè)可以更好地理解融資實務(wù)和全面預(yù)算管理的重要性,提高財務(wù)管理水平。同時,這種實訓(xùn)還可以幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化,制定出更加合理的經(jīng)營策略。
總之,房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)運營管控是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程,需要企業(yè)從多個方面進(jìn)行改進(jìn)和完善。通過引入先進(jìn)的財務(wù)管理理念和方法,加強財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn),以及實施有效的財務(wù)管理措施,房地產(chǎn)和建安企業(yè)可以提高財務(wù)管理水平,提高經(jīng)營效益,從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
總結(jié):本文從清華名師的財務(wù)“價值星模型”、智能財務(wù)分析師認(rèn)證計劃、財務(wù)計劃、預(yù)算與分析(FP&A)、利潤導(dǎo)向的滾動預(yù)測沙盤模擬實戰(zhàn)、預(yù)算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創(chuàng)新、利潤導(dǎo)向的費用管控實務(wù)以及工廠成本分析與控制等方面,對房地產(chǎn)和建安企業(yè)的財務(wù)運營管控進(jìn)行了全面的探討。通過這些措施,房地產(chǎn)和建安企業(yè)可以提高財務(wù)管理水平,提高經(jīng)營效益,從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
公司財務(wù)最重要的三張表:
1、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
2、利潤表:錢都干嘛用了?
3、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠花?
一、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用
可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;
可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間;
可以反映所有者所擁有的權(quán)益,據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。
2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成
3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表是一個時間點的公司經(jīng)營狀況的記錄,一般有年初和年末兩個數(shù)字就會得出公司更多的信息;
資產(chǎn)是公司的資金運用的結(jié)果,是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;
負(fù)債是公司的對外借的資金,所有者權(quán)益是公司的實有資本金和公司的未分配利潤的和;
公司的資金來源主要有三項:負(fù)債、實有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運用結(jié)果,所以: 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;
報表形成的原則是每增加一筆資金來源,就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn),就要有一筆的資金來源;
二、利潤表:錢都干嘛用了?
利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。
1. 利潤表的作用
反映一定會計期間收入的實現(xiàn)情況;
反映一定會計期間的費用耗費情況;
反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動成果的實現(xiàn)情況,據(jù)以判斷資本保值增值等情況。
2. 利潤表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 利潤表解讀
利潤表是一個時間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;
利潤表是一個公司與對外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映,也是一個公司對內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;
利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。
三、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠用?
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
1. 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響。
現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。
2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 現(xiàn)金流量表的解讀
現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠,不是因為資產(chǎn)、不是因為盈利、不是因為核心競爭力;
現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理,所以,一個完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。
最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金利潤和營運現(xiàn)金盈余,并且是現(xiàn)金越多越好;
其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn);
如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯,最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;
最后的企業(yè)借錢其實是雙面刃,因為借了錢不僅要還本金,還要還利息。但如果連最后一點也做不到,企業(yè)只會在時間中等待死亡了!
隨著企業(yè)用工成本的逐步增加,制造型企業(yè)的利潤被壓縮得越來越低。如何在有限的利潤空間里挖掘潛力?成本降低是制造型企業(yè)增加利潤的必然選擇。那怎樣做好成本管控?方法有哪些?
怎樣做好成本管控:
一、采購的環(huán)節(jié)成本
建立嚴(yán)格的物資采購制度。物資成本占生產(chǎn)企業(yè)所有成本的60-70%左右,是控制成本的關(guān)鍵之重。為了降低采購的價格,應(yīng)加強對供應(yīng)商的選擇和管理。對于大宗物資采購,企業(yè)可以實行競爭招標(biāo)。對于重點材料和關(guān)鍵零部件要到供應(yīng)商實地考核或者經(jīng)本企業(yè)多部門聯(lián)合審批,以確定交貨期限、條款、品質(zhì)等級、付款條款和違約責(zé)任等。
企業(yè)應(yīng)對重點材料建立監(jiān)控機制,以保證即使材料市場出現(xiàn)大規(guī)模波動,也會將將不利影響降到最低點。此外,企業(yè)還要選擇對本企業(yè)有利的付款方式,對于進(jìn)口材料要結(jié)合外匯幣種和匯率走勢選擇合適的外幣付款方式,如有必要可以與賣方簽訂適合本企業(yè)的短期固定匯率協(xié)議,以減少匯兌損失。
二、庫存環(huán)節(jié)的成本控制
加強庫存工作的準(zhǔn)確性和及時性,及時盤查庫存數(shù)字,做到賬實相符。對重要物資實行重點管理,建立庫存預(yù)警機制;輔助零件品種繁多,要避免物資積壓或短缺。庫存管理人員應(yīng)該隨時掌握庫存物資的進(jìn)發(fā)時間,準(zhǔn)確數(shù)量及保質(zhì)期限。隨時跟蹤產(chǎn)品訂單,要能對現(xiàn)存的物料進(jìn)行生產(chǎn)配比的模擬預(yù)算,要在保證生產(chǎn)的前提下,最大程度地降低庫存,降低資金占用率。
庫存部門和財務(wù)部門應(yīng)緊密銜接,相互配合,形成高效的.過賬、對賬措施,做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符,及時反應(yīng)庫存信息,為成本分析和控制提供第一手信息。
三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本控制
生產(chǎn)過程要嚴(yán)格執(zhí)行消耗定額審批制度,統(tǒng)計人員正確統(tǒng)計,減少在產(chǎn)品、減少材料庫存甚至實現(xiàn)某些項目的零庫存以降低成本。人力資源部門與生產(chǎn)部門應(yīng)配合,對各車間各工序進(jìn)行實地考察分析,每道工序都制定符合崗位生產(chǎn)所需人數(shù)及工時定額;
設(shè)計部門根據(jù)工藝標(biāo)準(zhǔn)對產(chǎn)品分別制定消耗定額,保證產(chǎn)品物料定額的準(zhǔn)確性,保證物資領(lǐng)取的準(zhǔn)確性,最大限度的減少材料的浪費。財務(wù)部門月底將各條生產(chǎn)線統(tǒng)計的消耗物料、人工及燃動費與目標(biāo)成本進(jìn)行對比,月底匯總后按照公司制定的獎懲機制進(jìn)行獎懲處理,提高職工降低成本意識的積極性。
四、銷售環(huán)節(jié)的成本控制
銷售人員要緊跟市場節(jié)奏,預(yù)測市場發(fā)展規(guī)律,預(yù)測銷量。根據(jù)客戶要求,及時準(zhǔn)確下達(dá)訂單,下達(dá)生產(chǎn)任務(wù),并與物資采購部門、物資儲備部門,相互配合,按照庫存管理制度,產(chǎn)品定額領(lǐng)用制度準(zhǔn)備生產(chǎn)用料。發(fā)貨之前,銷售部門需尋找快捷低廉的產(chǎn)品運輸工具,區(qū)域性選擇最佳路線,統(tǒng)籌安排降低與產(chǎn)品數(shù)量成正比關(guān)系的費用,精打細(xì)算,控制開支,最大限度的降低銷售費用。
銷售部門還應(yīng)配合質(zhì)管部門按照客戶的產(chǎn)品檢驗標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)防因質(zhì)量問題產(chǎn)生的銷售退貨。銷售部門要對客戶的意向有全面深入的了解,充分掌握市場需求動態(tài),才能控制銷售退貨所帶來的運雜費支出的增加、違約賠償?shù)纫幌盗械漠a(chǎn)品損失等相關(guān)支出。
銷售部門還要加強對應(yīng)收賬款的管理與控制,要選擇資信良好的客戶,并與財務(wù)部協(xié)商,采用最適宜的結(jié)算方式,制定合理償還期限,最大利益化的節(jié)約資金被占用的風(fēng)險。此外,對發(fā)生的應(yīng)收賬款及時登記,按照客戶名稱編制清單,按合同付款日期提醒對方早日付清,并與財務(wù)部門經(jīng)常對賬,保證資金的安全。
隨著人工成本不斷提高,有效控制企業(yè)生產(chǎn)成本,增強成本節(jié)約意識,是企業(yè)得以繼續(xù)生存發(fā)展的重要前提保障。
當(dāng)今商業(yè)競爭激烈,作為企業(yè)老板,需要具備一定的財務(wù)知識,以便更好地管理和運營公司。以下是一些具體的建議和細(xì)節(jié):
1、財務(wù)報表分析:老板需要了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況,以便制定合理的經(jīng)營策略和決策。理解和分析財務(wù)報表,如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表,可以幫助老板了解公司的財務(wù)狀況,預(yù)測公司的未來發(fā)展趨勢,并制定相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃。
2、預(yù)算和預(yù)測:預(yù)算和預(yù)測是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),老板需要了解如何制定和執(zhí)行預(yù)算和預(yù)測,以便更好地規(guī)劃公司的財務(wù)和業(yè)務(wù)活動,并制定相應(yīng)的措施。老板可以利用歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢等信息,制定合理的預(yù)算和預(yù)測,以便更好地管理公司的現(xiàn)金流和資金狀況。
3、稅收規(guī)劃:了解稅收規(guī)劃的方法和策略,可以幫助老板降低公司的稅負(fù),提高盈利水平。老板需要了解有關(guān)稅法和稅收政策的知識,并根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展需要,制定合理的稅收策略和規(guī)劃。
4、風(fēng)險管理:風(fēng)險管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分,老板需要識別和評估風(fēng)險,并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略,降低經(jīng)營風(fēng)險。老板需要了解不同類型的風(fēng)險,如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等,并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施,以保障公司的資金和資產(chǎn)安全。
5、融資和投資:了解如何進(jìn)行融資和投資,可以幫助老板籌集資金,擴大公司規(guī)模,提高公司的競爭力和盈利水平。老板需要了解不同的融資方式和投資方式,如債務(wù)融資、股權(quán)融資、并購?fù)顿Y和風(fēng)險投資等,并根據(jù)公司的發(fā)展需要制定相應(yīng)的融資和投資計劃。
總之,作為企業(yè)老板,需要具備一定的財務(wù)知識,以便更好地管理和運營公司。理解和分析財務(wù)報表、制定預(yù)算和預(yù)測、實施稅收規(guī)劃、識別和評估風(fēng)險。
現(xiàn)實中,很多企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型并不成功。大量研究也證實了這一問題,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的失敗率很高,某些行業(yè)失敗率甚至高達(dá)50%。那么,作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重心,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為什么會失敗呢?
其中的原因有很多,在此主要談3個方面。
1、數(shù)字化轉(zhuǎn)型目的不清晰
一些企業(yè)在戰(zhàn)略上對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重視不夠。在轉(zhuǎn)型之前,企業(yè)一定要明白財務(wù)數(shù)字化的目的是什么,比如是業(yè)財融合、業(yè)財一體化,提高管理效率和經(jīng)營效率,還是商業(yè)模式創(chuàng)新,等等。不同的目的對財務(wù)數(shù)字化廣度和深度的要求是不一樣的。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要數(shù)量可觀的人才、資金和時間等資源。從人才上看,需要一大批懂業(yè)務(wù)、懂IT(互聯(lián)網(wǎng)技術(shù))的人才。從資金上看,數(shù)據(jù)采集、存儲、傳遞、加工、分析等每一個環(huán)節(jié)都需要投入“真金白銀”,部署相關(guān)軟件或硬件。數(shù)字化轉(zhuǎn)型動作較大的企業(yè),動輒需要投入超千萬元甚至超億元資金,投入超10億元的大型集團(tuán)企業(yè)也并不罕見。從時間上看,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型從開始準(zhǔn)備到上線運行至少需要1~2年,如果涉及企業(yè)經(jīng)營層面、管理層面的整體轉(zhuǎn)型,可能需要3~5年。
因此,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型必須是“一把手工程”,同時也必須要全員參與。第一,高層管理人員要以身作則,積極支持和推動此項工作;第二,中層人員在宣導(dǎo)和分解具體工作方面要做到位;第三,基層員工要具體執(zhí)行;第四,要打破部門墻,摒棄一些部門小利益。這些管理層面的問題直接決定了企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是否能夠真正成功。有些企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型僅僅是又上了一套新系統(tǒng),既花費巨大,又把員工折騰得很累,最后卻沒有達(dá)到預(yù)期效果。
2、實施主體選擇存在偏差
現(xiàn)實中,不少企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型重心往往落在財務(wù)部門或IT部門,用單一部門代替了其他的業(yè)務(wù)部門,從規(guī)劃發(fā)起到落地評價均由單一部門來主導(dǎo)。這并不符合財務(wù)數(shù)字化的根本要求,也很難達(dá)到預(yù)期目標(biāo),會阻礙企業(yè)財務(wù)數(shù)字化的順利推進(jìn)。我認(rèn)為,IT 部門作為技術(shù)支持和協(xié)助者是沒有問題的,但是流程主導(dǎo)特別是財務(wù)數(shù)字化,還是要由財務(wù)部門來負(fù)責(zé)規(guī)劃和實施,加之IT部門和業(yè)務(wù)部門密切配合,也就是“雙輪驅(qū)動”,保證企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效果。
有些企業(yè)的業(yè)務(wù)比較多,生產(chǎn)流程比較龐雜,相關(guān)人才缺乏,也可以考慮借助外力,比如專業(yè)咨詢企業(yè)、軟件企業(yè)等。但是不管借不借用外力,財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型一定要堅持以企業(yè)自身為主導(dǎo)。如果相關(guān)數(shù)字化系統(tǒng)未能反映企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和管理層訴求,那么最后也很難達(dá)到較好的轉(zhuǎn)型效果。無論是財務(wù)數(shù)字化還是以財務(wù)數(shù)字化為重心的企業(yè)整體數(shù)字化,財務(wù)部門都要處于非常重要的地位。
3、財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一是一個具體的技術(shù)問題,但是如果這個問題得不到解決,企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是不可能成功的。
數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項需要全員參與的工作,在實操中由不同的部門來開展,一般來說會以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為先,但是在此過程中,其他部門往往容易作壁上觀,參與度和支持度都不足。由于財務(wù)數(shù)字化需要財務(wù)部門監(jiān)督業(yè)務(wù)部門,而業(yè)務(wù)部門并不想被監(jiān)督,這就會涉及不同部門間的利益調(diào)整和組織調(diào)整。部門利益沖突可能會給企業(yè)財務(wù)數(shù)字化進(jìn)程帶來很大的挑戰(zhàn)。在這種情況下,如果沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及采集流程,單純靠不同部門來推動完成每個模塊的數(shù)字化轉(zhuǎn)型,就會形成所謂區(qū)塊形式的數(shù)字化,或者說強迫分割的數(shù)字化,最后變成了每個部門自己的數(shù)字化。
企業(yè)的各項數(shù)據(jù)往往散落在不同的系統(tǒng)和部門,數(shù)據(jù)采集和統(tǒng)計口徑不一致,就會導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被割裂,財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門甚至各說各話、各自為政。在某些情況下,財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門2個系統(tǒng)所反映出來的經(jīng)營績效有可能是矛盾的。財務(wù)數(shù)字化要想發(fā)揮更高級的功能,比如預(yù)測、決策支持等,也就無從談起了。
預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要的組成部分,不斷的優(yōu)化,提升預(yù)算管理的水平,需要放在智慧財務(wù)的系統(tǒng)里面整體考慮。企業(yè)怎么利用有效的手段來實現(xiàn)合理的預(yù)算管控呢?
預(yù)算管控的定義
談到預(yù)算,首先就要明確一個問題,預(yù)算是什么?關(guān)于預(yù)算的定義,不同的人見仁見智,由此產(chǎn)生了很多個不同的版本。元年研究院認(rèn)為,管理大師德魯克對預(yù)算的定義最為深刻而準(zhǔn)確:“預(yù)算是整合各項業(yè)務(wù)計劃的邏輯框架”。這個定義一方面指明了預(yù)算的第一要素:即以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ),通過對業(yè)務(wù)計劃的整合實現(xiàn)總體目標(biāo);另一方面,說明了預(yù)算的另一個關(guān)鍵因素:預(yù)算邏輯。只有合理有效的預(yù)算邏輯才能將各類業(yè)務(wù)計劃有效連結(jié)起來,形成服務(wù)于整體目標(biāo)的行動計劃與資源配置方案。
企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理建設(shè)時,首先,就需要緊緊抓住預(yù)算的定義,并以此為切入點,完成預(yù)算建設(shè)實施前的調(diào)研。既需要詳細(xì)了解和梳理企業(yè)的業(yè)務(wù),又需要整合客戶各項業(yè)務(wù)的邏輯,如業(yè)務(wù)模塊內(nèi)部、業(yè)務(wù)模塊之間的邏輯,以及組織之間的邏輯、財務(wù)的邏輯和科學(xué)、現(xiàn)實的邏輯。
全面預(yù)算的六大特征
1、數(shù)據(jù)化:這是企業(yè)財務(wù)的基本特征,一切以數(shù)字、數(shù)據(jù)表達(dá)。文字只是分析與補充。
2、滾動性:預(yù)算具有“水”性,可以流動。這個月的目標(biāo)沒有達(dá)成,自然滾動到下個月,歸結(jié)到季或年為單位。
3、彈性:有的預(yù)算項目可以按彈性設(shè)置,比如定額預(yù)算項目,可以設(shè)定上下浮動5%或10%是合理的。有的預(yù)算按“%率”來預(yù)算,則具有天然的彈性。
4、不可突破:一般有很多費用預(yù)算項目,具有不可突破性。一旦突破,必須走預(yù)算外申請的流程。
5、精細(xì)化:如果做不到精細(xì),預(yù)算都只是“框算、估算”,分解越細(xì)致,預(yù)算管控就越到位。
6、三事合一:事前編制預(yù)算、事中控制預(yù)算、事后考核預(yù)算。
公司全面預(yù)算管控主要包括的幾個方面
1、策略:企業(yè)管理層首先梳理企業(yè)的長期和短期戰(zhàn)略目標(biāo)。圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)出如何提升收入和控制成本,圍繞收入和成本導(dǎo)出如何做好品牌產(chǎn)品和服務(wù),圍繞品牌產(chǎn)品服務(wù)導(dǎo)出如何完善企業(yè)內(nèi)部管理流程,圍繞內(nèi)部管理導(dǎo)出建立什么樣的組織、如何培養(yǎng)人才、建立績效、營造企業(yè)文化。由此也就導(dǎo)出了企業(yè)下一年度的主要策略。然后各職能部門將策略進(jìn)行分解,制定出本部門或業(yè)務(wù)單元的分解策略。
2、計劃:各部門或業(yè)務(wù)單元圍繞分解的策略制定具體的執(zhí)行計劃。這些計劃可能包括銷量計劃(分月/分產(chǎn)品/分區(qū)域/分渠道/分客戶)、生產(chǎn)/運營計劃、市場計劃、渠道計劃、招聘/培訓(xùn)計劃等等。
3、預(yù)算:圍繞具體的計劃開始編制預(yù)算,這些預(yù)算包括跟財務(wù)有關(guān)的收入預(yù)算、成本預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算(人工費、市場費用、運營管理費)、公司費用預(yù)算(房租、物業(yè)、水電、保險、折舊、裝修、無形資產(chǎn)攤銷)、固定資產(chǎn)預(yù)算等;也包括跟業(yè)務(wù)有關(guān)的銷量預(yù)算(分月/分產(chǎn)品/分區(qū)域/分渠道/分客戶)、原材料采購預(yù)算、設(shè)備采購及維修預(yù)算、重點客戶預(yù)算等;還包括跟人員有關(guān)的人員增減預(yù)算、人力培養(yǎng)與培訓(xùn)預(yù)算等。
4、執(zhí)行:圍繞上述的計劃進(jìn)行執(zhí)行,在執(zhí)行的過程中不斷分析查找實際與年初策略、計劃和預(yù)算之間的差距,分析原因,制定整改計劃,再執(zhí)行,再糾偏。
5、考核:全面預(yù)算管理必須是一個全員參與的過程。每個員工的工作內(nèi)容和計劃都應(yīng)該圍繞企業(yè)策略、計劃和預(yù)算來進(jìn)行。因此,年初人力資源部門應(yīng)幫助每位員工應(yīng)制定自己的考核項目和考核標(biāo)準(zhǔn),考核項目必須圍繞部門策略、計劃和預(yù)算,考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)跟上一級主管共同確定。這樣才能保證企業(yè)擰成一股繩共同實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
6、系統(tǒng):因全面預(yù)算管理涉及的內(nèi)容和人員很多,成熟的企業(yè)可以通過系統(tǒng)軟件模塊盡心管理,不但可以提升工作效率,還可以積累大量數(shù)據(jù)為下一年度提供有效幫助。
財務(wù)報表可以稱之為公司的體檢報告,真實的財務(wù)報表能反映出企業(yè)相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù),把企業(yè)存在的經(jīng)營及財務(wù)問題展示出來,清晰地反映出企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。
我們平時最熟悉的三大報表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。其中資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表,利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表,現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財務(wù)報告三大主要財務(wù)報表之一,資產(chǎn)負(fù)債表也可稱為會計恒等式表,資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。通常企業(yè)在成立初期,資產(chǎn)來源于股東投入。隨著業(yè)務(wù)慢慢展開,企業(yè)就可以通過借債來擴充資產(chǎn)。
資產(chǎn)是權(quán)屬于公司的東西,錢,貨物,固定資產(chǎn)等等,通俗一點來講,就是公司的資金占用,也就是公司的錢都花在哪里了。
負(fù)債就是公司欠別人的錢,最終都是要還的。
所有者權(quán)益就是股東的,股東投的錢和股東賺的錢,可以不用還的錢。
總的來說,就是我們的錢都花在哪里(資產(chǎn))、欠的錢(負(fù)債)和股東的錢(所有者權(quán)益)。資產(chǎn)負(fù)債表就是可以一目了然地看到,你的錢都花在哪里去了,你花的錢都是哪里來的,有多少是要還的,有多少是不用還的。
我們分析資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)鍵,是看錢花的是不是合理,也就是我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債的結(jié)構(gòu)是不是合理,資產(chǎn)的質(zhì)量好不好。
利潤表
利潤表,又稱綜合收入表(Statement of comprehensive income),過去也叫“損益表(Income Statement)”,它能告訴你一個公司在一定的時期內(nèi)收入有多少,開支能有多少,用收入減去開支,就是利潤。
計算公式是:利潤 = 收入 - 支出
如果收入大于支出,那么利潤為正,公司就是盈利的,反之,支出大于收入,利潤為負(fù),公司就是虧損的。
在分析公司是否具有持續(xù)競爭優(yōu)勢時,可以先從公司的利潤表著手,可以看出這個企業(yè)是否能夠創(chuàng)造利潤,讓投資者了解該企業(yè)在一段時期內(nèi)的經(jīng)營狀況。
企業(yè)能否盈利僅僅是一方面,還應(yīng)該分析企業(yè)獲得利潤的方式,是否需要靠大量研發(fā)來保持競爭力,是否需要通過財務(wù)杠桿以獲取利潤。通過從利潤表中挖掘的這些信息,可以判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長原動力。
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金指的是庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款和現(xiàn)金等價物。資產(chǎn)負(fù)債表上“貨幣資金”項目一般就是指庫存現(xiàn)金。
對于一家公司來說,是否有足夠的現(xiàn)金流入非常重要,因為這不僅關(guān)系到公司支付股利、償還債務(wù)的能力,還關(guān)系到公司的發(fā)展和生存。所以,投資者在關(guān)心上市公司的每股凈資產(chǎn)、每股凈收益率等資本增值和盈利能力指標(biāo)時,還要關(guān)注公司的支付、償債能力。
在其他財務(wù)報表中,投資者只能掌握企業(yè)現(xiàn)金的靜態(tài)情況,而現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)現(xiàn)金流動的動態(tài)情況,它是從各種活動引起的現(xiàn)金流量的變化,及各種活動引起的現(xiàn)金流量占企業(yè)現(xiàn)金流量總額的比重等方面去分析的。所以投資者在分析現(xiàn)金流量表時,最好與其他財務(wù)報表結(jié)合起來分析,這樣就會更加全面地了解一家企業(yè)。
總的說來,對于投資者,讀懂財務(wù)報表是第一步,在看懂報表之后,通過各項數(shù)據(jù)進(jìn)一步分析,分析企業(yè)的償債能力,企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu);評價企業(yè)資產(chǎn)的營運能力,企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況;評價企業(yè)的盈利能力,分析企業(yè)利潤目標(biāo)的完成情況等等。只有這樣,能夠?qū)ζ髽I(yè)的投資價值,和對未來發(fā)展進(jìn)行一定的預(yù)判。
三大財務(wù)報表是咱們財務(wù)人日常工作中不可缺少的一部分,編制報表大家經(jīng)常做,但結(jié)合報表的分析對很多人來說還是有點難度的,尤其很多時候分析報告要的又急又需求不清,掌握了分析思路方便咱們以不變應(yīng)萬變哈~
01
三大報表核心看什么?
眾所周知三大財務(wù)報表是利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表,三張表三句話:
資產(chǎn)創(chuàng)造收益,看資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵是看資產(chǎn)質(zhì)量;
收益形成盈利,看利潤表關(guān)鍵是看盈利質(zhì)量;
盈利形成現(xiàn)金,看現(xiàn)金流量表關(guān)鍵是看現(xiàn)金流數(shù)量。
而盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量是相互關(guān)聯(lián)的,盈利質(zhì)量的高低受資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的直接影響。
對于剛接觸的同學(xué),暫時不用看現(xiàn)金流量表,最重要的是資產(chǎn)負(fù)債表,要記住資產(chǎn)是損益的基礎(chǔ)。
對于有一定基礎(chǔ)的同學(xué),分析現(xiàn)金流量表,雖然讀表和分析的難度比較大,但它是一個企業(yè)賴以生存的血液。損益表和資產(chǎn)負(fù)債表都很重要。
02
利潤表怎么看?
核心看盈利質(zhì)量,拆分成三個方面:主營收入成長性、利潤成長性和毛利率高低。
主營收入成長性是根本保證,能夠源源不斷地給你企業(yè)輸送氧氣。在這里有一個隱形指標(biāo),對判斷一個企業(yè)是否具備核心競爭力,有立竿見影的效果,那就是市場占有率。怎么去計算它的市場占有率呢?很簡單,你用它的主營收入去除以整個行業(yè)的收入總數(shù)據(jù),就能看到其市場份額。
利潤成長性檢驗創(chuàng)造利潤收入的潛力,分析時主要看利潤波動幅度,增幅波動性越大,風(fēng)險越大。
毛利率事關(guān)企業(yè)研發(fā)和品牌的提升空間,舉個例子,微軟為什么屹立不倒?因為他每年能夠取出20%— 25%的銷售收入去做廣告,15%—20%去搞研究開發(fā),而前提是他的毛利率達(dá)到了80%,毛利率越高才越能提升盈利質(zhì)量。
03
資產(chǎn)負(fù)債表怎么看?
資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注兩方面,分別是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金含量。
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是什么意思呢?就是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重。如果這一比例過大,則會意味著這個企業(yè)或者行業(yè)的退出門檻很高,轉(zhuǎn)型很難,經(jīng)營風(fēng)險較大。
這是因為資產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響到成本結(jié)構(gòu)。成本結(jié)構(gòu)分為固定成本和變動成本兩類,無形資產(chǎn)攤銷下來也計入固定成本,所以此類企業(yè)的成本相當(dāng)于是剛性成本。而成本結(jié)構(gòu)就像一個復(fù)雜的喇叭通過線路層層傳導(dǎo)產(chǎn)生放大效應(yīng),如果收入值下降5%,很容易導(dǎo)致20%-30%的實際損益。
資本密集型的產(chǎn)業(yè)如國內(nèi)一些通信運營商,80%的資產(chǎn)都屬于固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn),非常容易遭受到技術(shù)壁壘風(fēng)險,將來固定資產(chǎn)很容易面臨更新?lián)Q代,淘汰壓力非常大,現(xiàn)有的固定資產(chǎn)都會滋生巨量計提。
至于現(xiàn)金含量,也就是說你企業(yè)掙的錢究竟是真金白銀還是不良資產(chǎn)?如果全部是應(yīng)收賬款,潛虧的風(fēng)險很大,反過來說真金白銀質(zhì)量就比較高。一些比較厲害的公司能保證現(xiàn)金占總資產(chǎn)的70%~80%。
04
現(xiàn)金流量怎么看?
現(xiàn)金流量表也是關(guān)注兩方面,一是看經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,二是自由現(xiàn)金流。
我們常常比喻,現(xiàn)金流的三個分支:經(jīng)營活動現(xiàn)金流是造血功能、投資活動現(xiàn)金流是換血,而融資活動現(xiàn)金流是輸血。如果一個公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流總和為正,則意味著可以不依靠股東注資,不靠變賣家產(chǎn)地皮,不用靠銀行信貸就能穩(wěn)定地生存。
自由現(xiàn)金流是指企業(yè)在維持現(xiàn)有規(guī)模基礎(chǔ)上,管理層可以自由處置的現(xiàn)金流量,是衡量還本付息以及向股東派發(fā)現(xiàn)金股利能力的指標(biāo),常常被忽視。
實際上,自由現(xiàn)金流相當(dāng)重要,它既能反應(yīng)一家企業(yè)的素質(zhì)真正高低,也是把握機遇、應(yīng)對風(fēng)險的根本保證。比如現(xiàn)在房地產(chǎn)拐點來臨,很多企業(yè)的現(xiàn)金流堆在應(yīng)收賬款、投資等項目上,很容易斷裂,誰的自由現(xiàn)金流不暢,誰就被淘汰。
在企業(yè)的財務(wù)管理過程中,對在途物資、貼現(xiàn)資產(chǎn)、壞賬準(zhǔn)備、存放同業(yè)以及會計處理的準(zhǔn)確理解和管理至關(guān)重要。這些項目不僅關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的健康,也直接影響到企業(yè)的現(xiàn)金流和盈利能力。因此,對這些資產(chǎn)進(jìn)行細(xì)致的管理和風(fēng)險控制是保障企業(yè)穩(wěn)健運營的關(guān)鍵。
在途物資是指已經(jīng)購買但尚未到達(dá)企業(yè)倉庫的原材料或商品。這部分物資在運輸過程中占用了企業(yè)的資金,但尚未轉(zhuǎn)化為可用的存貨。因此,企業(yè)需要通過有效的物流管理和供應(yīng)鏈優(yōu)化來縮短在途時間,降低資金占用成本。合理的在途物資管理可以提高企業(yè)的資金使用效率和市場響應(yīng)速度。
貼現(xiàn)資產(chǎn)是指企業(yè)持有的、已貼現(xiàn)但尚未到期的票據(jù)。這部分資產(chǎn)雖然具有一定的流動性,但由于貼現(xiàn)率的存在,其實際價值低于面值。企業(yè)需要對貼現(xiàn)資產(chǎn)進(jìn)行合理的評估和管理,確保其符合企業(yè)的財務(wù)策略和風(fēng)險承受能力。
壞賬準(zhǔn)備是企業(yè)為了應(yīng)對潛在的應(yīng)收賬款損失而設(shè)立的一項準(zhǔn)備金。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的擴展,應(yīng)收賬款的規(guī)模也會增加,相應(yīng)地,壞賬風(fēng)險也會上升。企業(yè)需要根據(jù)歷史經(jīng)驗和市場情況,合理估計壞賬準(zhǔn)備的規(guī)模,并在財務(wù)報表中進(jìn)行適當(dāng)?shù)捏w現(xiàn)。壞賬準(zhǔn)備的管理直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)健康和利潤水平。
存放同業(yè)是指企業(yè)將部分資金存放在其他金融機構(gòu)的行為。這部分資金通常用于滿足企業(yè)的短期資金需求或作為超額儲備。存放同業(yè)的管理需要考慮資金的安全性、流動性和收益性,選擇信譽良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的金融機構(gòu)作為合作伙伴。
會計是記錄和報告企業(yè)經(jīng)營活動的信息系統(tǒng)。它不僅提供了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息,也是企業(yè)內(nèi)部決策和外部監(jiān)管的重要依據(jù)。因此,企業(yè)需要建立一套完善的會計制度和流程,確保所有經(jīng)濟(jì)活動能夠準(zhǔn)確、及時地反映在會計記錄中。同時,企業(yè)也需要不斷更新和完善會計政策,以適應(yīng)市場變化和法規(guī)要求。
綜上所述,在途物資、貼現(xiàn)資產(chǎn)、壞賬準(zhǔn)備、存放同業(yè)以及會計處理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要內(nèi)容。企業(yè)需要對這些資產(chǎn)和活動進(jìn)行綜合管理和風(fēng)險控制,以確保資金的安全性和流動性,提高資金使用效率,從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供堅實的財務(wù)基礎(chǔ)。此外,企業(yè)還需要不斷完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理流程,加強對資產(chǎn)和會計處理的監(jiān)控和分析,以應(yīng)對市場變化和風(fēng)險挑戰(zhàn)。
現(xiàn)代學(xué)管理之父彼得·德魯克說過:“企業(yè)家就是做兩件事,一是營銷,二是削減成本?!逼髽I(yè)降本增效是一個永恒的話題!
企業(yè)運營是個有機整體,成本控制就是對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種耗費進(jìn)行計算、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的過程,同時也是一個發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),挖掘內(nèi)部潛力,尋找一切可能降低成本途徑的過程。降低產(chǎn)品成本,企業(yè)應(yīng)從以下幾個方面途徑著手進(jìn)行。
一、財務(wù)領(lǐng)域控制
(1)提高資金運作水平,首先要開源節(jié)流,增收節(jié)支;其次要對資金實施跟蹤管理,加強資金調(diào)度與使用;第三要降低存貨比例,加強存貨管理。通過以上措施減少資金占用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),合理分配資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低籌資成本。
(2)財務(wù)人員要抓好成本事前、事中、事后的工作,事前要抓好成本預(yù)測、決策和成本計劃工作;事中要抓好成本控制和核算工作;事后要抓好成本的考核和分析工作。應(yīng)從管理的高度去挖掘成本降低和獲取效益的潛力。
(3)嚴(yán)格控制、節(jié)約費用開支,可以控制的費用應(yīng)盡量少開支,節(jié)約開支,如材料費、差旅費等。企業(yè)應(yīng)遵守財務(wù)管理制度,堅持勤儉辦廠,反對鋪張浪費,盡量降低制造費用,節(jié)約生產(chǎn)費用,嚴(yán)格控制期間費用,壓縮非生產(chǎn)費用。
二、策略管理領(lǐng)域控制
(1)技術(shù)創(chuàng)新,尋求新出路。
在成本降低到一定階段后,企業(yè)只有從創(chuàng)新著手來降低成本,從技術(shù)創(chuàng)新上來降低原料用量或?qū)ふ倚碌?、價格便宜的材料替代原有老的、價格較高的材料;從工藝創(chuàng)新上來提高材料利用率、降低材料的損耗量、提高商品率或一級品率;
從工作流程和管理方式創(chuàng)新上來提高勞動生產(chǎn)率、設(shè)備利用率以降低單位產(chǎn)品的人工成本與固定成本含量;從營銷方式創(chuàng)新上來增加銷量、降低單位產(chǎn)品營銷成本。
(2)以銷定產(chǎn),避免盲目生產(chǎn)不適銷對路的產(chǎn)品而造成積壓。
一個企業(yè)的決策者應(yīng)該要進(jìn)行比較準(zhǔn)確的銷售預(yù)測,確定企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品究竟有多少是在近期內(nèi)能夠銷售出去。錯誤的銷售預(yù)測是多數(shù)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的一個共同的弱點,這是一種代價很高的浪費。
三、采購領(lǐng)域控制
一般來說,采購部門要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計劃來編制,而企業(yè)生產(chǎn)計劃是根據(jù)銷售計劃來制定的,這樣環(huán)環(huán)相扣,只要銷售計劃不出大的偏差,采購計劃就大體上是合理的。要實現(xiàn)采購管理就要做到:
(1)利用科學(xué)的決策分析方法,合理決定經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量、決定采購項目、選擇供應(yīng)單位、決定采購時間;
(2)進(jìn)一步推進(jìn)集中采購制,建立原材料等對外服務(wù)的統(tǒng)一采購平臺,實現(xiàn)價格、供應(yīng)商等資源共享;
(3)推進(jìn)直供制,逐步取消中間供應(yīng)商;建立采購責(zé)任制,強化采購人員、審價人員的責(zé)任意識;
(4)整頓輔料、零星物資采購價格,采購價格要在前一次采購銷售價格的基礎(chǔ)上逐步下降;
(5)探索建立采購獎罰制度,獎罰要與領(lǐng)導(dǎo)、個人掛鉤;加強技術(shù)攻關(guān)力量,降低采購成本。
四、生產(chǎn)領(lǐng)域控制
(1)提高設(shè)備的利用程度,合理組織安排生產(chǎn),避免設(shè)備忙閑不均;加強設(shè)備的維修保養(yǎng),提高設(shè)備的完好率。合理安排班次,增加設(shè)備實際工作時間,實行專業(yè)化協(xié)作等等,這樣可以減少單位產(chǎn)品的固定資產(chǎn)折舊費用。
(2)優(yōu)化工作流程,從原材料采購開始,到最終產(chǎn)品或服務(wù)為止,合理制定原材料、燃料、輔助材料等物資費用的定額;嚴(yán)格健全計量、檢驗和物資收發(fā)領(lǐng)退制度;健全產(chǎn)品、產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、原材料消耗、工時考勤和設(shè)備使用等原始記錄為財務(wù)統(tǒng)計部門提供有效、系統(tǒng)、準(zhǔn)確的信息。
(3)減少庫存,庫存不會產(chǎn)生任何附加價值,它不僅占用空間、占用資金,而且產(chǎn)生搬運和儲存需求,吞食了財務(wù)資產(chǎn)。
(4)控制質(zhì)量成本,要打破提高質(zhì)量增加成本,降低成本損害質(zhì)量的舊觀念,改進(jìn)質(zhì)量,事實上會帶動成本的降低。改進(jìn)質(zhì)量成本,要加強工作過程中的質(zhì)量,才能減少廢品損失、減少工作、減少返工時間、減少資源耗用,因而才能降低運營總成本。
五、銷售領(lǐng)域控制
(1)控制銷售成本,銷售部門在擴大銷售成果,提高市場占有率的同時,要強化銷售費用的使用效率,相對降低成本。
首先,銷售部門要研究、推進(jìn)銷售、服務(wù)的營銷體系,以規(guī)模經(jīng)營降低成本;
其次,銷售部門要認(rèn)真研究國家、各地方的稅收政策,合理進(jìn)行分公司的稅收策劃;
第三,銷售部門要利用經(jīng)濟(jì)決策方法,降低運輸成本;
第四,銷售部門要利用成本最優(yōu)決策,提高廣告費的使用效率。
(2)降低物流成本,通過效率化的配送來降低物流成本。企業(yè)實現(xiàn)效率化的配送,減少運輸次數(shù),提高裝載率及合理安排配車計劃,選擇最佳的運送手段,從而降低配送成本。
企業(yè)降低成本提高利潤,關(guān)鍵是要將成本控制落到實處,成本控制與企業(yè)的基礎(chǔ)管理工作緊緊相聯(lián)。企業(yè)只有提高管理水平,開源節(jié)流,降低成本,提高市場占有率才成為可能。