營改增后，對于旅游行業(yè)納稅人而言，可以自愿選擇是否實行差額征收。那么營改增后旅游社差額征稅的賬務(wù)處理是怎樣的?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　營改增后旅行社差額征稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、企業(yè)實行差額征稅方式，接受應(yīng)稅服務(wù)時，按照規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅，支付差額時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差)

　　貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實際支付或應(yīng)付的金額)

　　2、企業(yè)在期末進(jìn)行一次性賬務(wù)處理，按照規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目差額征稅的賬務(wù)處理。

　　相關(guān)知識：旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額征稅如何做會計分錄?

　　營業(yè)稅按照差額征收指的是什么?

　　營業(yè)稅指的是我國境內(nèi)單位和個人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的，就其營業(yè)額作為征收的一種稅。營業(yè)稅稅收政策因避免重復(fù)征稅、保證稅收公平而由“全額征稅”轉(zhuǎn)變?yōu)椤安铑~征稅”。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得，差額征稅涉及了建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電通信業(yè)、金融保險業(yè)、交通運輸業(yè)等。

　　差額征收的銷售額怎么確定?

　　旅游業(yè)差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的餐飲費、門票費、交通費、住宿費、簽證費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。

　　注意：上述取得的全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)是一種符合法律、國家稅務(wù)總局規(guī)定及行政法規(guī)的有效憑證。除此之外，其他不得扣除。

　　對于一般納稅人而言，扣除憑證除了專用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都是可以的。但專用發(fā)票在已經(jīng)差額抵扣的情況下，其進(jìn)項稅額不可抵扣。

不知道大家有沒有聽說過勞務(wù)派遣公司，現(xiàn)在很多這種人力資源外包公司，但是相關(guān)的賬務(wù)處理你知道怎么做嗎？如果不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

人力資源外包服務(wù)

納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。

根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）第三條“企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題”規(guī)定：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

相關(guān)案例

某勞務(wù)派遣公司2017年5月份簽約兩個客戶，其中A客戶每月收取費用50000元，支付給派遣員工的費用46000元；B客戶每月收取費用40000元，支付給派遣員工的費用為38000元。

該勞務(wù)派遣公司對A客戶采用一般計稅方式，對B客戶采用簡易計稅方式，則，

會計處理如下：

針對A客戶的賬務(wù)處理如下（稅率為6%）：

借：應(yīng)收賬款 A客戶 50000.00

貸： 主營業(yè)務(wù)收入 一般計稅 47169.81

應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2830.19

借：主營業(yè)務(wù)成本 一般計稅 46000.00

貸：應(yīng)付職工薪酬 工資薪金等 46000.00

針對B客戶的會計處理如下（征收率為5%）：

借：應(yīng)收賬款 B客戶 40000.00

貸：主營業(yè)務(wù)收入 簡易計稅 38095.24

應(yīng)交稅費 簡易計稅 1904.76

借：主營業(yè)務(wù)成本 簡易計稅 36190.48

應(yīng)交稅費 簡易計稅 1809.52

貸：應(yīng)付職工薪酬 工資薪金等 38000.00

以上就是有關(guān)營改增后的人力資源外包的相關(guān)賬務(wù)處理的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)會計的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

人力資源外包是否可以差額征稅？如何開票？

　　在學(xué)習(xí)各種稅費的時候，可能會有小伙伴對差額征稅有些疑惑。那么，到底什么是差額稅？哪些項目涉及差額征稅？我們今天就來一起了解吧。

　　差額征稅是什么？

　　差額征稅原先是營業(yè)稅的政策規(guī)定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項目價款后的銷售額來計算稅款的計稅方法。

　　營改增后有哪些項目涉及差額征稅？

　　總體范圍：

　　1.金融商品轉(zhuǎn)讓

　　2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

　　3.融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)

　　(1)提供融資租賃服務(wù)

　　(2)提供融資性售后回租服務(wù)

　　4.航空運輸企業(yè)

　　5.試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務(wù)

　　6.試點納稅人提供旅游服務(wù)

　　7.提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的試點納稅人

　　8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外)

　　9.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)

　　(1)一般納稅人

　?、僖话阌嫸惙椒?可以選用)

　　②差額納稅(可以選用)

　　(2)小規(guī)模納稅人

　?、俸喴子嫸惙椒?/p>

　　②差額納稅

　　10.采用簡易計稅方法銷售二手房(不含自建、住房)

　　差額納稅的進(jìn)項稅是否可以抵扣？

　　1.差額的扣除部分是因為無法取得符合規(guī)定的進(jìn)項憑證才直接允許計算扣除，但是如果部分取得了，是否能抵扣？

　　答案是不能。

　　2.不是扣除部分取得了進(jìn)項稅發(fā)票可以抵扣嗎？

　　答案是可以的。

　　例如，客運場站服務(wù)，扣除部分是承運方的運費，除了承運方運費之外取得的其他辦公用品之類的進(jìn)項稅發(fā)票是可以抵扣的。

　　以上就是關(guān)于差額稅的詳細(xì)介紹，希望這篇文章能夠幫助到大家。如果想了解更多有關(guān)的會計知識，請大家多多關(guān)注會計網(wǎng)！

機械租賃費可能工業(yè)企業(yè)的會計人們接觸得比較多，但是具體的營改增之后的稅率你了解嗎？如果不了解這部分內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

營改增之后的機械租賃費稅率是多少？

機械租賃屬于有形動產(chǎn)租賃營業(yè)稅改增值稅后，是一般納稅人的企業(yè)，根據(jù)“有形動產(chǎn)租賃”，其稅率17%，營改增后，未申請成為一般納稅人的企業(yè)，其征收率為3%，

為什么機械租賃費要營改增？

改變對產(chǎn)品征收增值稅、對服務(wù)征收營業(yè)稅的方式，將產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務(wù)”征收營業(yè)稅，并且降低增值稅稅率。其目的就是減少重復(fù)納稅，可以促使社會形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)，“營改增”可以說是一項減稅的政策，納稅人計稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入，對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除，對經(jīng)營性租賃企業(yè)，特別是進(jìn)項稅額比較多的企業(yè)來說，營改增不僅增加了企業(yè)的稅負(fù)水平，避免了重復(fù)征稅，更增加了企業(yè)的利潤。

經(jīng)營租賃機械設(shè)備需要哪些手續(xù)？

1、未來承租人把自已所需租賃的設(shè)備名稱、規(guī)格和型號向租賃機構(gòu)提出委托

2、租賃機構(gòu)研究該項委托后，與未來承租人一起磋選租設(shè)備的租期、租金和支付方式等租賃條款，待談妥后與未來承租人簽訂租賃合同。

3、出租人交貨、收租并提供出租設(shè)備的維修服務(wù)

4、出租人到期收回租賃設(shè)備

以上就是有關(guān)營改增后機械租賃費稅率和營改增后的好處，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計有關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

計提房屋租賃費如何做賬？會計分錄怎么做？

　　建筑業(yè)“營改增”從2016年5月1日正式實施，期間財政部、國稅總局出臺了一系列補丁文件，現(xiàn)在建筑行業(yè)要交哪些稅？稅率是多少？又改該如何抵扣？

　　營改增后建筑行業(yè)要交哪些稅？

　　建筑行業(yè)要交的主要的是以下幾個稅種：增值稅、企業(yè)所得稅、城市建設(shè)稅、教育費附加等。

　　稅率是多少？

　　增值稅：一般納稅人10%，小規(guī)模納稅人簡易征收3%。

　　政策來源：財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文相關(guān)規(guī)定;

　　企業(yè)所得稅：一般稅率25%，小微企業(yè)10%。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅：市區(qū)內(nèi)增值稅稅款的7%。

　　教育費附加：增值稅稅款的3%。

　　地方教育費附加：增值稅稅款的2%。

　　該如何抵扣？

　　增值稅：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅，但需要取得增值稅專用發(fā)票。

　　企業(yè)所得稅：通過各項納稅調(diào)整，如果企業(yè)的各項成本、費用較多，可以少交甚至不交所得稅;如果企業(yè)符合小微企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，可以減按10%的稅率納稅。

　　建筑服務(wù)預(yù)收工程款要納稅嗎？

　　按照財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》 財稅[2017]58號文件的規(guī)定，建筑施工企業(yè)收到建設(shè)單位或總包方預(yù)付的工程款暫不產(chǎn)生納稅義務(wù)。

　　全面實施營改增后許多行業(yè)也都已經(jīng)調(diào)整了稅率，這也是納稅人日常工作的時候比較關(guān)心的稅收政策問題，今天我們就來介紹一下有關(guān)建筑工程的稅率。

　　建筑工程增值稅稅率

　　一、建筑工程稅率

　　首先，在我國建設(shè)項目的速度實施更大規(guī)模的減稅下來在2019年的成本和努力，以增加開支，減稅降低成本，增值稅轉(zhuǎn)型改革的實施，制造業(yè)的當(dāng)前稅率由16%的13%下降運輸，建筑等行業(yè)，從目前的10%率提高到9%，6%稅率，以確保恒定的速度。

　　二、稅率到底是什么

　　稅率，是對征稅管理對象的征收一定比例或征收額度。稅率計算納稅規(guī)模，也是衡量稅收負(fù)擔(dān)或不嚴(yán)重程度的一個重要指標(biāo)。中國企業(yè)現(xiàn)行的稅率結(jié)構(gòu)主要有以下比例進(jìn)行稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、定額稅率。

　　建筑安裝稅率為11%，而3%的“征收率”適用于小規(guī)模納稅人(連續(xù)12個月建筑安裝服務(wù)銷售額未達(dá)到500萬元)。

　　建筑行業(yè)，包括建筑，安裝，修繕，裝飾及其他工程作業(yè);

　　注意營業(yè)稅修繕(不動產(chǎn)結(jié)構(gòu))部門和增值稅的劃分;

　　自建建筑投資，而不是建設(shè)服務(wù)的征稅范圍;

　　納稅人受托拆遷，拆遷代表委托方向，它提供建筑物拆除的原土地使用權(quán)，并支付賠償金的土地平整過程中，平整土地勞動收入的納稅人應(yīng)按照“建設(shè)”關(guān)稅的進(jìn)行繳納營業(yè)稅。

       營改增之后，不少從事財務(wù)的小伙伴對于哪些行為算作視同銷售可能還不太了解，今天會計網(wǎng)就和大家一起復(fù)習(xí)相關(guān)的知識點。

　　根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》相關(guān)規(guī)定，有如下八種業(yè)務(wù)需要視同銷售。

　　1、將貨物交付給其他單位或者個人代為銷售;

　　2、銷售代銷的貨物;

　　3、設(shè)有兩個以上機構(gòu)(相關(guān)機構(gòu)要求不在同一縣市)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)用于銷售;

　　4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;

　　5、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;

　　6、將自產(chǎn)或委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位或個體工商戶;

　　7、將自產(chǎn)或委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

　　8、將自產(chǎn)或委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或個人。

　　按《營改增試點實施辦法》規(guī)定，以下三種情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

　　1、單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)(不包括用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象);

　　2、單位或個人向其他單位或個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)(不包括用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象);

　　3、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　所以，納稅人發(fā)生以上業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定視同視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。

　　對外捐贈增值稅視同銷售行為如何進(jìn)行會計處理？

　　按照收入準(zhǔn)則，確認(rèn)收入需同時滿足五個條件，但是，企業(yè)對外捐贈貨物不符合確認(rèn)收入的條件，因此在會計上不作收入處理。

　　假設(shè)某公司將自家公司生產(chǎn)的產(chǎn)品贈送給希望工程，會計處理為：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　以上就是營改增視同銷售行為的相關(guān)知識點，希望能幫助到大家，想了解更多的會計知識，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　營改增實施后，對于我國增值稅專用電子發(fā)票的進(jìn)項稅額的抵扣作了有關(guān)規(guī)定。一般納稅人企業(yè)收到了專用發(fā)票所得稅的抵扣是可以減少相應(yīng)的應(yīng)納稅額的。那么有哪些情形是可以抵扣的呢？來一起了解吧。

　　進(jìn)項稅額能抵扣增值稅的情形

　　《中華人民民主共和國企業(yè)增值稅管理暫行條例》第8條規(guī)定，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：

　　1、 從賣方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅金額。

　　2、從海關(guān)獲得進(jìn)口的專用繳款書上標(biāo)注的海關(guān)增值稅。

　　3、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得企業(yè)增值稅專用發(fā)票或者通過海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品增值稅專用繳款書外，按照我國農(nóng)產(chǎn)品市場收購發(fā)票信息或者銷售人員發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　4、自境外企業(yè)單位工作或者其他個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)管理或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)行政機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

　　不得抵扣銷項稅額的情形

　　第十條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得抵扣銷項稅額：

　　1、簡單的計稅方法應(yīng)稅項目，免征增值稅項目，集體福利或個人購買的貨物，勞務(wù)，服務(wù)，無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

　　2、非正常經(jīng)濟損失的購進(jìn)貨物，以及企業(yè)相關(guān)的勞務(wù)和交通安全運輸管理服務(wù);

　　3、在產(chǎn)品的非正常損失，產(chǎn)成品消耗的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))，人工和運輸服務(wù);

　　4、國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

　　以上的文章主要內(nèi)容是有關(guān)“營改增后哪些問題進(jìn)項稅額能抵扣的問題”。

　　一般納稅人提供建筑服務(wù)適用11%的稅率，而小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。那么營改增后建筑業(yè)怎么開具總分包發(fā)票？會計網(wǎng)整理了相關(guān)內(nèi)容，來了解下吧。

　　營改增后建筑業(yè)總分包發(fā)票開法？

　　按照相關(guān)規(guī)定，總包方向建筑工程發(fā)包方全額開具增值稅發(fā)票，票面是不體現(xiàn)差額扣除分包款的。

　　1、若是一般納稅人提供建筑服務(wù)的，則適用11%的稅率;

　　2、一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的情況下，征收率為3%;

　　3、若是小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)的，則適用3%的征收率。

　　增值稅計稅方法包括什么？

　　增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

　　如果是一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，那么計稅時采用一般計稅方法。但若是發(fā)生特定應(yīng)稅行為時(由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的)則可以用簡易計稅方法。一旦選定計稅方法，在三十六個月內(nèi)不得變更。

　　如果是小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的，則采用簡易計稅方法，適用征收率為3%。

　　建筑業(yè)工程建設(shè)發(fā)票明細(xì)怎么開？

　　建筑企業(yè)開票確認(rèn)收入的分錄處理

　　1、若是增值稅一般納稅人，做以下分錄處理：

　　借:原材料

　　應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸:應(yīng)付賬款—XX單位

　　2、若是小規(guī)模納稅人，則做以下分錄：

　　借:原材料

　　貸:應(yīng)付賬款—XX單位

　　建筑公司正式開票時，怎么做賬?

　　建筑公司向開發(fā)公司正式開票時，需要確認(rèn)收入，并繳納相應(yīng)稅款。

　　1、建筑公司收到開發(fā)公司的款項時，做以下分錄處理：

　　借:銀行存款

　　貸:預(yù)收賬款

　　2、當(dāng)建筑公司向開發(fā)公司開正式發(fā)票時，分錄如下：

　　借:預(yù)收賬款

　　銀行存款

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

　　借:主營業(yè)成本

　　貸:工程施工-XX項目

　　廣告業(yè)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)行業(yè)，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，對于廣告服務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。以下介紹營改增后廣告業(yè)會計分錄。

　　營改增后廣告業(yè)會計分錄

　　小規(guī)模納稅人，向試點地區(qū)的給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）支付的廣告發(fā)布費，不可以差額征稅，向非試點地區(qū)的給其他單位或個人支付的價款（含稅），允許扣除。

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)規(guī)定，允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅“科目。

　　企業(yè)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的，期末，應(yīng)按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目。

　　相關(guān)會計分錄如下：

　　公司提供應(yīng)稅服務(wù)時：

　　借：銀行存款（應(yīng)收賬款等相應(yīng)科目）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　公司接受非試點地區(qū)公司提供的服務(wù)：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　       應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　廣告公司文化事業(yè)建設(shè)費會計分錄

　　廣告公司應(yīng)當(dāng)先計提，后繳納文化事業(yè)建設(shè)費。應(yīng)當(dāng)按照提供廣告服務(wù)取得的計費銷售額和3%的費率計算應(yīng)繳費額。具體會計分錄如下：

　　1、先計提：

　　借：稅金及附加——文化事業(yè)建設(shè)費

　　       貸：應(yīng)交稅費——文化事業(yè)建設(shè)費

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——文化事業(yè)建設(shè)費

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

小規(guī)模納稅人一直以來報稅都是比較簡單的，那么營改增后的小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么報稅呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

小規(guī)模納稅人營改增如何報稅？

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅

網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。首先是國稅，進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報了

納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。國稅申報完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報。同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。進(jìn)去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能

營改增后小規(guī)模納稅人什么時候報稅？

小規(guī)模納稅人和個體戶現(xiàn)在是按季申報，也就是每年的1、4、7、10月為申報期，季度銷售額不超過9萬不交稅

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人季銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的，免征增值稅和營業(yè)稅，不再按月核定銷售額

以上就是有關(guān)營改增后的小規(guī)模納稅人相關(guān)知識點，希望對大家有幫助，想了解更多的相關(guān)內(nèi)容，請多多關(guān)注會計網(wǎng)吧！

建筑行業(yè)在經(jīng)過營改增之后，增值稅應(yīng)該怎么抵扣呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

建筑行業(yè)的增值稅抵扣

建筑服務(wù)業(yè)之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之后，建筑業(yè)稅率調(diào)整為10%，貨物銷售稅率調(diào)整為16%。但是，稅率的下調(diào)沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負(fù)會比之前略有小降

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種

增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財政收入

一般納稅人申請抵扣的發(fā)票有期限限制嗎？

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項稅額

一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)收款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行"先比對后抵扣"。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行

以上就是有關(guān)建筑行業(yè)營改增的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

在營改增后，小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項稅嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

營改增后，小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項稅嗎？

1、營改增后如果企業(yè)的年銷售額達(dá)不到500萬元以上，那就是增值稅小規(guī)模納稅人；

2、增值稅小規(guī)模納稅人，根據(jù)3%的征收率，采用簡易的方法計算應(yīng)交增值稅；

3、小規(guī)模納稅人外購貨物，即便是取得增值稅專用發(fā)票，不能憑票抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，小規(guī)模納稅人壓根就不存在 進(jìn)項稅額的抵扣問題。

一般納稅人從小規(guī)模納稅人購入貨物取得的增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項稅抵扣嗎？

作為一般納稅人到小規(guī)模納稅人企業(yè)購買貨物，并取得了由稅務(wù)部門代開的增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣的。作為一般納稅人從小規(guī)模納稅人那里購買貨物，取得的普通發(fā)票不能抵扣。但是作為一般納稅人可以向小規(guī)模納稅人提出讓它到稅務(wù)部門代開增值稅的專用發(fā)票，但是稅務(wù)部門根據(jù)規(guī)定，也只能代開6%稅率的專用發(fā)票。購貨單位（一般納稅人），憑據(jù)稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票，只能抵扣6%的進(jìn)項稅額，不可能向他提出代開稅率為17%的增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)部門也不能開，也開不了。

小規(guī)模納稅人可以抵扣進(jìn)項稅嗎？

小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅額不能抵扣是稅法（增值稅條例）規(guī)定的，它們的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，它們買東西，對方要開發(fā)票（發(fā)票是普通發(fā)票），也有進(jìn)項稅額，只不過這個進(jìn)項稅額不能抵扣。

一般納稅人可不可以抵扣小規(guī)模企業(yè)開的3%的增值稅發(fā)票？

1、小規(guī)模納稅人可以開具3%的增值稅普通發(fā)票，也可以去國稅代開3%的增值稅專用發(fā)票；

2、如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票， 則一般納稅人可以進(jìn)行抵扣；如果收到的是增值稅普通發(fā)票，則不可以抵扣；

3、如果一般納稅人收到的小規(guī)模發(fā)票是增值稅專用發(fā)票（開票內(nèi)容是用于發(fā)放員工福利的）則不可以抵扣。

以上就是有關(guān)營改增后的小規(guī)模的一些內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　提醒大家，2021年CPA考試報名將于4月30日截止，對于還未報名或者需要修改報名信息、添加或刪減報名科目的考生，都可在30日前進(jìn)行操作。那么哪些考生適合進(jìn)行增報科目?我們來看看吧。

　　一、備考時間有余的考生

　　預(yù)計備考時間較多，而報名科目較少。其中特別是全職、或是在職比較空閑的考生，由于時間利用不充分，學(xué)習(xí)的時候只學(xué)幾個小時就覺得“來得及”，其實完全可以增加報名科目并增加每天學(xué)習(xí)時長，達(dá)到更快拿證的目的。如果預(yù)計的學(xué)習(xí)時間超過了現(xiàn)在報名的科目，可以再補充一科內(nèi)容較少的科目。

　　二、第一年備考，只報1-2科的考生

　　零基礎(chǔ)、第一年備考，很多同學(xué)都想要“先報一科試試再說”，因此常常只報一科戰(zhàn)略、經(jīng)濟法，其實這對時間是極大的浪費。不僅僅讓CPA拿證更慢，并i且由于CPA考試有5年有效期的規(guī)定，如果第一年只考一門簡單科目，很容易發(fā)生后續(xù)幾年沒考完剩余5科，而第一門作廢白考的情況。因此可以根據(jù)情況加上1科進(jìn)行補充。

　　三、希望盡快拿證的考生

　　如果每年只報1-2科，甚至可能需要超五六年的時間才能拿到這本證書。注會考試先要在5年內(nèi)通過CPA專業(yè)階段六科，接下來需要考綜合階段，之后還有申請資格。所以如果想要在3-5年中拿下CPA證書，每年報名科數(shù)最好在3門左右。

　　CPA這兩個科目最適合增報

　　比較適合額外增報的科目是戰(zhàn)略和經(jīng)濟法這2個科目，因為這2個科目耗時較少，并且正好適合臨近考前的2個月進(jìn)行學(xué)習(xí)。也就是說如果學(xué)到后期，發(fā)現(xiàn)學(xué)有余力，正好可以拿起來進(jìn)行學(xué)習(xí)，通過的概率比較高。這里針對主要報名情況進(jìn)行分析：

　　情況一：

　　【會計+財管】可增報《戰(zhàn)略》

　　【財管+稅法】可增報《戰(zhàn)略》

　　情況二：

　　【會計+稅法】可增報《經(jīng)濟法》

　　【稅法+財管/審計】可增報《經(jīng)濟法》

　　情況三：

　　只報一科比如《會計》的，如果學(xué)習(xí)時間有余，可以根據(jù)自身的基礎(chǔ)，適當(dāng)增報《稅法》或者《經(jīng)濟法》/《戰(zhàn)略》。

　　部分企業(yè)由于業(yè)務(wù)量的不斷增大，容易出現(xiàn)發(fā)票緊張的問題，由此需要向稅務(wù)機關(guān)申請發(fā)票增額，那么發(fā)票增額申請書該怎么填寫？

　　發(fā)票增額申請書的填寫

　　增值稅發(fā)票增量申請和申請改版的格式基本相同，申請報告的主要流程：

　　1、標(biāo)題：某某公司增值稅發(fā)票增量的申請

　　2、臺頭：某某國稅局

　　3、企業(yè)基本狀況：成立日期、經(jīng)營地址、注冊資金、認(rèn)定一般納稅人日期、法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人姓名，主要經(jīng)營項目

　　4、企業(yè)最近幾個月的收入、稅負(fù)、稅金狀況；財務(wù)核算情況，是否有按時繳納稅款

　　5、企業(yè)發(fā)票的核定狀況及最近幾個月的發(fā)票使用情況，特別是增值稅發(fā)票的使用情況

　　6、企業(yè)申請增值稅發(fā)票增量的原因：是否有大筆合同或定單，按照現(xiàn)有核定情況無法滿足實際要求

　　7、根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出申請發(fā)票增量

　　8、落款：某某公司

　　9、日期：稅務(wù)機關(guān)主要審查發(fā)票的核定情況，包括稅負(fù)情況、用票情況、核算情況以及申請理由等

　　發(fā)票增額所需資料有哪些？

　　根據(jù)國稅局辦理增值稅發(fā)票增額的相關(guān)政策規(guī)定，納入防偽稅控系統(tǒng)管理的一般納稅人，因為業(yè)務(wù)量增大，原核定的專用發(fā)票購票量無法滿足業(yè)務(wù)需要的可隨時申請辦理。需報送的資料包括：

　　1、經(jīng)辦人、法定代表人身份證原件及復(fù)印件1份；

　　2、《增值稅專用發(fā)票(每月)限購數(shù)量申請表》1份；

　　3、稅務(wù)登記證副本原件、營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件1份；

　　4、對偶然大宗業(yè)務(wù)申請臨時提高最高開票限額的，還需提供有關(guān)的貨物購銷合同原件及復(fù)印件1份。其他操作程序方面的相關(guān)事宜請咨詢稅官或主管局。

　　發(fā)票的含義是什么？

　　發(fā)票主要是指個人和一切單位在購銷商品、接受或提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中收取和開具的業(yè)務(wù)憑證，是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)，也是會計核算的原始依據(jù)。其中，收據(jù)是收付款憑證，發(fā)票不能證明款項是否收付，而只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了。

　　中國會計制度規(guī)定稅務(wù)發(fā)票是有效的購買產(chǎn)品或服務(wù)的開具過程，政府部門各個時期征款、收費的憑證，不同收費征款項目之間的稱呼各異，但大多統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù)。為內(nèi)部審計及核數(shù)的準(zhǔn)確性，每一張發(fā)票都必須有獨一的流水賬號碼，防止發(fā)票跳號或重復(fù)。

　　營改增是指營業(yè)稅改為增值稅，最大特點是減少重復(fù)征稅，可以更好地促使社會形成良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。對于營改增后日常費用支出應(yīng)如何做賬？

　　營改增后日常費用的賬務(wù)處理

　　一、營改增以后的各種項目及稅率：

　　日常費用不能抵扣的項目：購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

　　納稅人貸款支付的相關(guān)手續(xù)費、咨詢費等費用，其進(jìn)項稅額不能從銷項稅額中扣除。

　　二、招待餐費報銷公司及公司員工外出吃飯的費用，如果取得增值稅普通發(fā)票，則不能抵扣進(jìn)項稅。規(guī)模大一點且管理比較規(guī)范的公司，餐費報銷時除了發(fā)票以外，還需要業(yè)務(wù)費用申請單，先審批業(yè)務(wù)費用申請單后，再進(jìn)行餐飲招待費的處理，然后進(jìn)行報銷簽字，出納付款。

　　經(jīng)辦人同時簽字，餐費一般入“業(yè)務(wù)招待費”明細(xì)科目。

　　在企業(yè)所得稅匯算清繳時的分錄：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用-業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是商品在流轉(zhuǎn)過程中對增值額征收的一種稅，為流轉(zhuǎn)稅。增值稅是價外稅，需要由消費者負(fù)擔(dān)。

　　增值稅納稅人使用的發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，兩者都是納稅人發(fā)生納稅行為的時候開具的業(yè)務(wù)憑證。一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項稅抵扣增值稅。

　　2022年CPA報名即將結(jié)束，大家要特別注意，今年CPA報名的截止日期是4月29日，尤其是還沒有報名的考生，要抓緊時間完成報名。大家如果想更改之前報考的科目，也是可以的，只要按照步驟調(diào)整就可以!

　　22年CPA增報、修改科目操作流程

　　第一步：登錄注冊會計師考試網(wǎng)報系統(tǒng)。

　　第二步：點擊開始報名，選擇專業(yè)階段報名。

　　第三步：按照原有操作再次進(jìn)行(照片無需重新審核)，在選擇科目的頁面勾上原有報名科目+想增報科目。

　　第四步：點擊下一步、提交手機驗證碼，最后點擊“確認(rèn)即可”。

　　別忘記最終確認(rèn)各項信息!

　　CPA考試報名結(jié)束前需注意什么?

　　CPA考試報名僅剩3天了!4月29日24:00，報名通道即將關(guān)閉，在此之前請一定檢查以下3件事：

1.考試科目、地點進(jìn)入網(wǎng)報系統(tǒng)，登陸后，點擊報名狀態(tài)查詢。

       首先檢查報名科目和地點，看看是否需要修改。今年考試時間也是在8月，請確定8月你是否在當(dāng)前報名地區(qū)(特別是大學(xué)應(yīng)屆生)。

　　2.照片審核狀態(tài)今年第一次報名的同學(xué)，一定要查看照片審核狀態(tài)，已經(jīng)有不少考生反饋照片審核失敗了。因為審核需要一定時間，如果未通過的話建議立刻修改后重新上傳。

　　3.報名狀態(tài)整體報名狀態(tài)按照以下對應(yīng)：照片審核狀態(tài)：審核已通過。資格審核狀態(tài)：已通過。交費狀態(tài)：未交費。報名狀態(tài)：未完成。

　　這樣就可以確保沒有問題了。

　　目前報名狀態(tài)未完成是正常的，后續(xù)需要完成6月的交費后，才能完成今年的CPA考試報名。如果擔(dān)心自己可能遺忘，持續(xù)關(guān)注我，到時候我會提醒大家的。

　　來源：注冊會計師

　　中級經(jīng)濟師考試沒有增項的說法，如果想再次報考經(jīng)濟師其他專業(yè)，仍需考《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》和《專業(yè)知識和實務(wù)》兩個科目，考試成績有效期為兩年。

中級經(jīng)濟師報考專業(yè)規(guī)定

　　1、一次只能選擇一個專業(yè)進(jìn)行報考

　　2、考試要求參加中級經(jīng)濟師考試的人員，須在2個考試年度內(nèi)通過全部科目的考試，才可獲得中級經(jīng)濟師資格證書。

　　3、再次報考經(jīng)濟師其他專業(yè)，仍需考《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》和《專業(yè)知識和實務(wù)》兩個科目，并且要在2年內(nèi)通過兩門考試才算成績合格。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級經(jīng)濟師

中級經(jīng)濟師可以換專業(yè)考嗎

　　1、中級經(jīng)濟師考試《經(jīng)濟基礎(chǔ)知識》合格且在滾動期內(nèi)的，2022年報考專業(yè)知識實務(wù)時可以換專業(yè)；

　　2、中級經(jīng)濟師考試僅《專業(yè)知識和實務(wù)》合格且在滾動期內(nèi)的，2022年報考經(jīng)濟基礎(chǔ)知識時不可以換專業(yè)。

課程背景

　　今年初，將迎來新一年的第一場稅戰(zhàn)——今年度企業(yè)所得稅匯算清繳。您，準(zhǔn)備好了么?

　　今年，稅改歷程上重要的一年，高潮迭起：

　　“營改增”，近幾年最大的稅制改革，將房地產(chǎn)、建筑安裝、金融及生活服務(wù)四大行業(yè)被暴風(fēng)式地席卷。讓千萬營業(yè)稅納稅人重新認(rèn)知增值稅，同時，其他行業(yè)也丌可幸免得被波及。哪些可以抵扣?哪些必須進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?哪些可以開具增值稅與用發(fā)票，哪些丌行?企業(yè)一頭霧水。

　　“金稅三期”全面上線，大數(shù)據(jù)下情報共享，國地稅聯(lián)合辦稅，企業(yè)稅務(wù)危機爆發(fā)在即。暫停了中介稅務(wù)鑒證的匯算清繳，一切都必須靠企業(yè)自己!

　　而正當(dāng)企業(yè)準(zhǔn)備迎接匯算清繳之時，今年底《增值稅會計處理規(guī)定》驟然落地，令人愕然。

　　我們集行業(yè)之精髓，攜行業(yè)之與家，在今年度企業(yè)所得稅匯算清繳最艱難的時刻，為企業(yè)排憂艱難。《營改增新核算下的匯算清繳全剖析》梳理今年稅務(wù)新政核心要點，跨越營改增帶來的影響，詳解增值稅會計處理變化。從企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險角度出發(fā)，關(guān)注企業(yè)賬務(wù)調(diào)整及申報表內(nèi)容填報，指導(dǎo)申報要點，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，預(yù)防納稅誤區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

課程收益

　　【與時俱進(jìn)】梳理今年出臺的重要稅收政策，剖析政策背后的稅收環(huán)境變化

　　【變化重點】學(xué)習(xí)《增值稅會計處理規(guī)定》，了解增值稅新增科目及賬務(wù)處理

　　【盤點優(yōu)惠】掌握新的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，學(xué)會有效的合理運用

　　【緊扣實務(wù)】結(jié)合企業(yè)稅務(wù)實際經(jīng)驗，將實務(wù)進(jìn)行到底，手把手教授填報技巧

　　【征管視角】獲悉國地稅聯(lián)合辦稅后的稅收征管方向，提前做好稅務(wù)稽查應(yīng)對準(zhǔn)備

課程對象

　　財務(wù)部門經(jīng)理、主管

　　稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)與員

　　財務(wù)與員、會計

　　與門負(fù)責(zé)匯算清繳的人員

課程大綱

想了解最新詳細(xì)課程資料，點擊網(wǎng)頁的在線咨詢圖標(biāo)，與在線老師交流。

課程背景

　　政府工作報告提出“全面實施營改增，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增?！睜I改增的推進(jìn)將進(jìn)一步改善行業(yè)運行環(huán)境，并有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅負(fù)水平、提升企業(yè)積極投資開發(fā)的信心，同時也將給企業(yè)帶來不同的機遇不挑戰(zhàn)。

　　營改增將至，企業(yè)是減負(fù)還是加壓？

　　營改增今年推行，跨期項目如何進(jìn)行稅務(wù)會計處理？

　　營改增時代，企業(yè)對于供應(yīng)商該如何選擇？

課程收益

　　【深刻理解趨勢】全面掌握營改增涉稅政策導(dǎo)向，了解背景把脈行業(yè)動向

　　【系統(tǒng)全面診斷】清楚分析營改增對行業(yè)的影響，針對性地實施應(yīng)對措施

　　【助力企業(yè)決策】明確此次營改增重點難點問題，抓住關(guān)鍵點從高點管控

課程對象

　　稅務(wù)總監(jiān)/稅務(wù)經(jīng)理/稅務(wù)主管/

　　稅務(wù)顧問/稅務(wù)咨詢/

　　財務(wù)總監(jiān)/財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)主管

課程大綱

　　一、今年企業(yè)不可不知的稅政變化

　　二、營改增為何兵阻城下？

　　三、營改增的出路與時間表

　　四、熟知增值稅實操原理，方知路在何方

　　五、老板們最關(guān)心的投資決策稅負(fù)問題

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