企業(yè)之間因經(jīng)營發(fā)展,必然會發(fā)生往來賬務(wù)。處理往來賬務(wù)問題也是會計(jì)人員比較重要的一項(xiàng)工作內(nèi)容。那么會計(jì)往來賬如何對賬?下文將為大家詳細(xì)介紹會計(jì)往來賬的對賬方法。
一、與對方單位核對余額前,進(jìn)行往來賬自查
與對方單位核對余額之前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行往來賬自查。具體做法如下:
1、對往來賬余額的大小、方向進(jìn)行審查。注意出現(xiàn)的不正常余額和方向。對于異常情況,應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)明細(xì)賬進(jìn)行重點(diǎn)審查。
2、審查明細(xì)賬的時候,看看該賬戶借貸方是否有不正常的發(fā)生額,是否出現(xiàn)異常摘要。如果出現(xiàn)異常的發(fā)生額及摘要等情況,那么應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)記賬憑證、原始憑證進(jìn)行審查。
3、對期初至期末業(yè)務(wù)的記賬憑證和原始憑證進(jìn)行一一審查,并對日期、發(fā)票編號及金額等進(jìn)行記錄。
二、往來賬自查無誤的前提下,進(jìn)行余額核對
以往來賬自查無誤為前提,與對方單位進(jìn)行余額核對。對方余額如果一致,那么表示雙方的業(yè)務(wù)記錄是無誤的。對方余額如果不一致,那么就要對兩者差額進(jìn)行計(jì)算,且分析差額方向、大小。
分析時,注意查看是否發(fā)生了與差額相同金額的業(yè)務(wù),是否發(fā)生了與差額的二分之一相同金額的業(yè)務(wù)。
當(dāng)雙方期末余額不一致的時候,可分段對余額進(jìn)行核對,即按月度或者季度對余額進(jìn)行核對。當(dāng)期中某一時點(diǎn)的余額一致,只需對該時點(diǎn)之后賬目進(jìn)行核對即可。
三、核對發(fā)生額
如果通過分析差額還是不能確定雙方余額不一致的原因時節(jié),這時候應(yīng)當(dāng)核對發(fā)生額。方法通常是:核對雙方的業(yè)務(wù)發(fā)生額、對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對。
核對雙方業(yè)務(wù)發(fā)生額時,則是分別對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對。
對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額進(jìn)行核對時,則需找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額所對應(yīng)的業(yè)務(wù)。如果該類業(yè)務(wù)對余額沒有產(chǎn)生影響,那么問題可能存在與沒有借貸對應(yīng)關(guān)系的業(yè)務(wù)中。
每個公司都會有內(nèi)外賬,內(nèi)賬被稱為老板的私人賬戶。那么內(nèi)賬會計(jì)是做什么的?工作內(nèi)容有哪些?來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!
內(nèi)賬會計(jì)是什么?
內(nèi)賬會計(jì)指的是編制企業(yè)內(nèi)賬的會計(jì),內(nèi)賬一般是老板的私人賬戶,最能反映公司運(yùn)營情況如何。
作為內(nèi)賬會計(jì),主要工作內(nèi)容如下所示:
1、對公司發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)和每張?jiān)紤{證登記入賬;
2、對每個銀行的收入和支出進(jìn)行記錄;
3、對于摘要需要寫明款項(xiàng)來由;
4、負(fù)責(zé)公司財(cái)、物的監(jiān)督管理;
5、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算及監(jiān)控工作;
6、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核對、核算及監(jiān)督工作。
內(nèi)賬會計(jì)記賬時,可以采用復(fù)印原始憑證的記賬方法,也可以用原始憑證貼簽寫明摘要事項(xiàng)的方法。內(nèi)賬記法包括兩種,一種是流水賬,需按照順序把所有收支都記清楚,且隨時能夠結(jié)出余額。另外一種是正規(guī)的記賬方法。
內(nèi)賬和外賬的區(qū)別是什么?
1、內(nèi)賬對單據(jù)的要求是真實(shí)的、完整的。但是外賬不同,其要求單據(jù)是正規(guī)合法的發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)。
2、內(nèi)賬不一定會遵守會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定,其要求能夠反應(yīng)實(shí)事,老板能看懂就可以。而外賬必須對會計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定嚴(yán)格遵守。
作為一名會計(jì),必須要掌握手工賬。通過做手工賬這個過程,你可以真正將所學(xué)知識學(xué)以致用。本文就如何做進(jìn)銷存手工賬做一個相關(guān)介紹。來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起學(xué)習(xí)下吧!
進(jìn)銷存賬手工賬怎么做?
答:手工進(jìn)銷存賬簿實(shí)際指的是的進(jìn)貨的明細(xì)賬、銷售的明細(xì)賬以及一個盤點(diǎn)表或者存貨登記表。其中,進(jìn)貨的明細(xì)賬包括原材料、低耗品及庫存商品等,指的是所有與資產(chǎn)負(fù)債表上“存貨”有關(guān)的科目,可以反映存貨的減少。銷售的明細(xì)賬,包括主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入兩個科目。如果做的是內(nèi)部賬,則可不設(shè)銷售明細(xì)賬。盤點(diǎn)表是用來核實(shí)庫存情況,對盈虧、盤盈及廢品及時進(jìn)行處理。建議通過EXCEL表制作一個簡易的進(jìn)銷存表格,將相關(guān)科目借方、貸方過到該表格,并增加存放地、庫存情況及資產(chǎn)狀態(tài)等,可以實(shí)現(xiàn)自動計(jì)算,利于檢索。
手工做賬的改錯方法
1.劃線更正法
劃線更正法,適用于記賬后結(jié)賬前,指的是用劃線來更正錯誤的方法。當(dāng)你發(fā)現(xiàn)賬簿記錄出錯,而記賬憑證是無誤的,對于這種筆誤造成登賬時的文字或者數(shù)字出現(xiàn)的錯誤,可以將錯誤的文字或數(shù)字全部用紅線予以劃銷,接著在劃線上方用藍(lán)字填上正確的記錄。
2.紅字沖銷法
紅字沖銷法,適用于記賬后,指的是用紅字沖銷或沖減原記錄數(shù)的方法,對賬簿差錯記錄進(jìn)行更正或者調(diào)整。紅字沖銷法的應(yīng)用,正確反映了賬簿中的發(fā)生額和科目對應(yīng)關(guān)系。
會計(jì)手工賬做賬流程
會計(jì)手工賬做賬流程,具體如下:
公賬轉(zhuǎn)私賬的注意事項(xiàng)都有哪些是會計(jì)工作中的常見問題,公賬轉(zhuǎn)私賬,如果是跨行轉(zhuǎn)賬,則到賬時間為2-3天。但各位小伙伴們要注意,公賬是不可以隨便轉(zhuǎn)私賬的。很多人都不太清楚公賬轉(zhuǎn)私裝的注意事項(xiàng)是什么,本文將給予詳細(xì)介紹,來一起了解下吧!
公賬轉(zhuǎn)私賬的注意事項(xiàng)是什么?
答:單位賬戶是不可以轉(zhuǎn)入個人存款或個人賬戶的,但是可以開轉(zhuǎn)賬支票,走借款。
按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定,下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶:
1、工資、獎金收入;
2、個人貸款轉(zhuǎn)存;
3、稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;
4、個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;
5、保險理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);
6、證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;
7、債券、期貨、信托等投資的本金和收益;
8、繼承、贈與款項(xiàng);
9、納稅退還;
10、農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;
11、其他合法款項(xiàng);
公賬轉(zhuǎn)私賬多長時間可以到賬?
答:公賬轉(zhuǎn)私賬,如果是跨行,則要通過人民銀行結(jié)算,到賬時間為2-3天。也有可能需要一星期才可以到賬。具體以實(shí)際到賬時間為準(zhǔn)。
大家需要注意:
1、按照有關(guān)規(guī)定,公賬是不可以隨便轉(zhuǎn)私賬的,除了差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)之外,并且需要提供相應(yīng)合同等。
2、一般情況下轉(zhuǎn)賬金額不得超過五萬元,如果對公轉(zhuǎn)私賬超過了一定限額,那么在年度匯算清繳時,需要交稅,不得抵扣。
對公帳戶指的是什么?
答:對公賬戶指的是以工商行政管理部門核準(zhǔn)的公司或企業(yè)名稱作為銀行開戶名稱的帳戶,是一種非個人銀行賬戶。
公司賬戶通常分為基本賬戶和一般賬戶:
基本賬戶:公司可以支取現(xiàn)金,也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù);
一般賬戶:公司可以辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),但是不可以辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。
一個公司必須開立基本賬戶,當(dāng)然,也可以同時開立基本賬戶和一般賬戶。
以上就是關(guān)于公賬轉(zhuǎn)私賬的注意事項(xiàng)都有哪些的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)公賬轉(zhuǎn)私賬的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
有一定會計(jì)知識的都知道,要做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符才可以,如果出現(xiàn)了賬賬不符應(yīng)該怎么辦?會計(jì)應(yīng)該怎么處理?和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
賬賬不符怎么辦?
銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說,銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè),反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金,反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說,銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。銀行對賬單和你做的銀行存款日記賬兩者相互核對,加減未達(dá)賬項(xiàng)后,兩者余額是相等的。兩者核對可以檢查銀行存款往來金額和余額是否存在錯誤。同時也可以查出你的銀行存款日記賬記賬時是否有錯記、漏記、多記賬等情況。
原始憑證既可以是紙質(zhì)的,也可以是電子的。要有規(guī)范的填寫要求,必須按規(guī)范的貨物品名、計(jì)量單位、規(guī)格填寫。如自行車,不能叫單車、腳踏車,必須填寫自行車,計(jì)量單位也不能用“部”,必須用“輛”,要統(tǒng)一規(guī)范使用國家規(guī)定的計(jì)量單位。 要有嚴(yán)格的責(zé)任制度,原始憑證必須如實(shí)填寫經(jīng)手人名,以明確責(zé)任。原始憑證收集視其倉儲業(yè)務(wù)活動的大小可按天收集,也可按五日、旬、半月、月進(jìn)行收集。
以上就是有關(guān)賬賬不符的原因以及處理辦法,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!
財(cái)務(wù)報表簡稱財(cái)報,是一套會計(jì)文件,是會計(jì)主體對外提供的反映會計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營的會計(jì)報表,財(cái)務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表、附注。
三大財(cái)務(wù)報表是什么?
會計(jì)的三大報表是指《資產(chǎn)負(fù)債表》,《利潤表》,《現(xiàn)金流量表》。
1、資產(chǎn)負(fù)債表,是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報表。
2、利潤表,是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的報表。
3、現(xiàn)金流量表,是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法
首先準(zhǔn)備好表格,在表頭將公司名稱和時間等基本信心填寫好,根據(jù)準(zhǔn)備好的項(xiàng)目匯總表,包括資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目,按照表格順序填入,需要計(jì)算的,則根據(jù)會計(jì)等式將其計(jì)算好后,再填入表格。
利潤表的編制方法
利潤表包括表首和正表兩部分,填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表的方法大概一致,只需將資產(chǎn)負(fù)債表上已經(jīng)計(jì)算好的數(shù)據(jù)填入表格即可,若在資產(chǎn)負(fù)債表上沒有列出,則需要另外計(jì)算。主要反映企業(yè)經(jīng)營活動所取得的收入與成本,得出營業(yè)利潤,最后得出凈利潤。
現(xiàn)金流量表的編制方法
填表方法和填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的方法一樣,而且有的數(shù)據(jù)可能根據(jù)填資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的的數(shù)據(jù)來填寫。
“企業(yè)內(nèi)賬怎么做?”
很多會計(jì)在入職后被要求編制內(nèi)賬,以應(yīng)付稅務(wù)、工商檢查,或者給老板和股東看,但是根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定,企業(yè)不得賬外建賬,設(shè)置兩套賬的行為是違法的,會計(jì)人員也要為此承擔(dān)責(zé)任。今天給大家分享兩個實(shí)實(shí)在在的案例,讓各位同行明白其中的風(fēng)險!
內(nèi)賬被查確定偷稅被移送公安
稅務(wù)違法案件名稱:巴州XXX商貿(mào)有限公司偷稅及發(fā)票違法案
1、主要違法事實(shí):
經(jīng)國家稅務(wù)總局巴州稅務(wù)局稽查局檢查,發(fā)現(xiàn)其在2016年1月至2018年12月期間,主要存在以下問題:該公司設(shè)置內(nèi)外二套賬隱匿銷售收入(外賬是對外申報的,報送給工商、稅務(wù)等部門,內(nèi)賬是公司內(nèi)部自己用的),未進(jìn)行納稅申報造成少繳增值稅25020478.73元、城市維護(hù)建設(shè)稅1751433.51元,印花稅105311.90元,合計(jì)稅款26877224.14元。
該公司成本、費(fèi)用憑證不全,難以查賬,期初建賬數(shù)據(jù)及后續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)無法保證其真實(shí)準(zhǔn)確性及完整性,無法提供內(nèi)賬明細(xì)賬的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料,檢查人員根據(jù)該公司財(cái)務(wù)核算內(nèi)賬記錄等證據(jù)資料,核定該公司少繳企業(yè)所得稅2061064.41元。
2、相關(guān)法律依據(jù)及處理、處罰情況:
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十三條之規(guī)定,追繳該公司少繳的增值稅25020478.73元、城市維護(hù)建設(shè)稅1751433.51元,印花稅105311.90元,合計(jì)稅款26877224.14元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,責(zé)令該公司限期繳納少繳的企業(yè)所得稅2061064.41元。對該公司應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加從滯納稅款之日起,到實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定追征該公司少繳的教育費(fèi)附加750614.36元、地方教育附加500409.58元。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定,對該公司2016年~2018年未履行代扣代繳個人所得稅行為處以應(yīng)扣未扣個人所得稅420733.43元百分之五十的罰款,金額210366.72元。
該公司2017年、2018年偷稅比例均已達(dá)到10%以上,且金額達(dá)到5萬元以上,涉嫌逃避繳納稅款。該公司對外虛開增值稅專用發(fā)票、虛開增值稅普通發(fā)票、讓他人為自己虛開增值稅普通發(fā)票的行為涉嫌虛開發(fā)票。已移送公安機(jī)關(guān)處理。
兩名90后會計(jì)記錄“內(nèi)賬”被判7年!
黃某惠和陳某梅受雇于付某博成立的“廈門XX工貿(mào)有限公司”做財(cái)務(wù),2013年11月至2016年7月間,在明知廈門*森工貿(mào)有限公司等23家公司沒有實(shí)際貨物交易的情況下,協(xié)助主犯付某博記錄“內(nèi)賬”、虛構(gòu)合同、資金走賬、開具增值稅專用發(fā)票等事務(wù),稅額合計(jì)2.57億元。
盡管系從犯,但鑒于其犯罪事實(shí)及后果,兩人最終被法院判決:
犯虛開增值稅專用發(fā)票罪,分別判處有期徒刑7年、并處罰金十五萬元。
就這樣,兩個剛畢業(yè)涉世未深的年輕人因協(xié)助虛開發(fā)票,記錄“內(nèi)賬”,虛開稅額高達(dá)2.57億元,被判7年!接到判決書后,哭成淚人,追悔莫及。
可見,虛開行為切不可取?。「鶕?jù)《發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定:虛開發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
在這里著重說一句,增值稅是流轉(zhuǎn)稅屬于國家稅種!不和個人所得稅一樣,以前國地稅沒合并的時候,增值稅是由國稅局征收,而個人所得稅是由地稅局征收,這樣說大家能明白這兩者之間的區(qū)別了吧?。?!
特別是增值稅,個別給國家?guī)砭薮髶p失、情節(jié)特別嚴(yán)重者,會被判處無期徒刑,并沒收財(cái)產(chǎn)。
所以再說一句,虛開增值稅發(fā)票一定不要碰!
為什么被抓的總是會計(jì)?
當(dāng)稅局真正去稽查的時候,不是去辦公室和老板嘮嗑,第一個首先去的就是財(cái)務(wù)的辦公室,拔走U盤,扛走主機(jī)都是存在的,特別是2017年會計(jì)法變更,加強(qiáng)了對會計(jì)從業(yè)人員的法律約束,將“從事會計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德”明確列入了法律監(jiān)督范圍。
同時加大了對提供虛假財(cái)務(wù)報告,做假賬,隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,貪污、挪用公款,職務(wù)侵占等違法行為的處罰力度,由之前的不得取得或者重新取得會計(jì)從業(yè)資格證書直接上升為不得再從事會計(jì)工作。
2017年會計(jì)法修改后內(nèi)容如下:
第三十八條會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事會計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。
擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。
本法所稱會計(jì)人員的范圍由國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定。
第四十條因有提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報告,做假賬,隱匿或者故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報告,貪污,挪用公款,職務(wù)侵占等與會計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員,不得再從事會計(jì)工作。
會計(jì)人不要以為有了初級證書就安枕無憂了,還要多多關(guān)注會計(jì)準(zhǔn)則,恪守職業(yè)操守,千萬不要耍小聰明,違法必究,別人已經(jīng)用自己的親身經(jīng)歷替你證明了。
虛開虛抵發(fā)票的行為,必須收手了,送你7個提醒
提醒1:營改增之前玩票是“錢的問題”,營改增之后玩票可是“命的問題”,切不可盲目冒險,記?。和嫫本褪峭婷?!
提醒2:查賬必查票、查稅必查票、查案必查票,企業(yè)經(jīng)營中財(cái)務(wù)人員的底線:就是切記不要虛開虛抵發(fā)票,我們始終牢記三句話“開好票”、“做好賬”、“報好稅”!
提醒3:稅控系統(tǒng)的升級,嚴(yán)格實(shí)行編碼開票,一品一碼、進(jìn)銷比對,是壓倒過票公司的最后一根稻草!
提醒4:開具增值稅普通發(fā)票必須填寫購買方納稅人識別號,便于大數(shù)據(jù)的信息采集,數(shù)據(jù)處理的效率大大提高,立刻監(jiān)控到每一張發(fā)票的去向,伸手必被捉!
提醒5:虛開票稅款數(shù)額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的,基準(zhǔn)刑為有期徒刑六個月;虛開的稅款數(shù)額每增加3000元或?qū)嶋H被騙取的稅款數(shù)額每增加1500元,刑期增加一個月。
記?。褐灰嫦影l(fā)票虛開,量刑點(diǎn)為1萬元,很多情況下,老板進(jìn)去了,會計(jì)也跟著進(jìn)去;老板出來了,會計(jì)可能還在監(jiān)獄里面,切記不要拿自己的生命來賭博!
提醒6:從2016年1月1日起,會計(jì)檔案的保存期限延長到了30年,基本上涵蓋了會計(jì)人員執(zhí)業(yè)的大半生,也大大超過了民事案件的訴訟時效最長為20年,不要企圖你離職了,責(zé)任就會消失,記住:平平安安做個會計(jì)人,讓企業(yè)放心、也讓家人放心!
提醒7:企業(yè)正全面進(jìn)入“稅收強(qiáng)制規(guī)范”的時代,切記不要到處找票入賬了,真實(shí)列支公司的支出與收入,真實(shí)地取得進(jìn)項(xiàng),并同樣真實(shí)地開具銷項(xiàng),才能保證企業(yè)長久安全的經(jīng)營下去,最終成為真正的百年老店!
財(cái)務(wù)應(yīng)該如何防范虛開?
一、首先從取得增值稅發(fā)票企業(yè)的財(cái)務(wù)處理上看,往往有如下特征哦!
1、虛擬購貨,簽訂假合同或根本沒有采購合同;
2、沒有入庫單或制造假入庫單,且沒有相關(guān)的收發(fā)貨運(yùn)單據(jù);
3、進(jìn)、銷、存賬目記載混亂,對應(yīng)關(guān)系不清;
4、在應(yīng)付賬款上長期掛賬不付款,或資金來源不明;
5、從銀行對賬單上看,資金空轉(zhuǎn)現(xiàn)象較為明顯,貨款打出后又轉(zhuǎn)回;
6、與客戶往來關(guān)系單一,除“采購”“付款”外,無任何其他往來;
7、與某個客戶在采購時間上相對固定和集中,資金進(jìn)出頻繁;
8、采購地區(qū)相對集中。
二、根據(jù)以上疑點(diǎn),可進(jìn)一步追查其業(yè)務(wù)往來單位,若存在下述情況,跡象則更加明顯:
1、供應(yīng)商大多是個體私營者且經(jīng)營期限并不長,在這些企業(yè)中,有的未按規(guī)定進(jìn)行年檢,有的經(jīng)營期限已過,有的則被工商部門吊銷;
2、經(jīng)營范圍廣、品種齊全,如建筑材料、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產(chǎn)品、照像器材、農(nóng)副產(chǎn)品等不一而足;
3、注冊地址含混不清,東拼西湊,查無實(shí)處;
4、有的企業(yè)根本不存在,而是盜用他人名號進(jìn)行違法活動。
如果取得的發(fā)票存在上述疑點(diǎn)或問題,應(yīng)暫緩付款和申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對大額購進(jìn)貨物,或者是長期供貨人突變開票方名稱、開戶行及賬號信息的,更應(yīng)重點(diǎn)核查。
發(fā)票查詢途徑:
?。ㄒ唬┩ㄟ^國家稅務(wù)總局網(wǎng)站查詢發(fā)票。
?。ǘ┩ㄟ^各省稅務(wù)局網(wǎng)站查詢發(fā)票。
?。ㄈ┩ㄟ^12366語音自助查詢發(fā)票。
?。ㄋ模┲苯拥蕉悇?wù)機(jī)關(guān)查詢。以上方法不能有效確定虛假發(fā)票的情況下,可以持發(fā)票原件直接到管轄本企業(yè)的稅務(wù)部門求助,確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)巍?/p>
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為什么會計(jì)查賬差了一塊四毛錢比差了一萬四千元嚴(yán)重?為什么非要找平呢?
現(xiàn)在用軟件以后,不平的情況相對較少了,但是因?yàn)槟承┰?,造成的報表不平也是偶有發(fā)生的。
看會計(jì)算算算一天,到處去找,老板還很無語“差個一塊幾毛,差了就差了,一天天不干正事”。
財(cái)務(wù)為什么揪著那一塊幾毛錢?
因?yàn)閳蟊硐到y(tǒng)帶校驗(yàn)公式,雖然看上去是差一分錢的小事,實(shí)際上就像是積木,一個錯,后面就聯(lián)動帶著很多都會搖搖欲墜。
在職場上遇到過那種小老板,就會很無語看著我說“1分錢而已,我又不跟你計(jì)較,補(bǔ)上去就完事了”。
而其中牽扯到的報稅,最后期末的結(jié)轉(zhuǎn)等等,只有你自己才知道通宵找那一毛錢有多心酸。
賬不平,該怎么找出來
1、差數(shù)法
通過錯賬的差數(shù),去相減,看看差多少。一般適用于有一方記重或者漏記了,可以回憶一下,有哪些相關(guān)記賬憑證再查找。
2、尾數(shù)法
即對于發(fā)生差錯的時候,只尋找末尾數(shù),這種方式常用于兩方前面幾個數(shù)字都是一樣的,只有末尾那個數(shù)字有差異,就可以用這種方法試試。
比如說多了0.1,那你就專找哪里有0.1,就能找的快一點(diǎn)。
3、除2法
也就是用兩個數(shù)據(jù)的差,再除以2得到的那個數(shù)據(jù),就是你不小心把貸方寫到借方,或者借方寫到貸方,出來了多出兩倍的數(shù)值,那就把這個差數(shù)÷2,就可以得到反向的金額。
差數(shù)÷2得出的那個數(shù)字,就是記賬記反的那個數(shù)字,找到數(shù)字再回去找賬目,就快很多了。
4、除9法
除九法主要適合以下這2種情況:
(1)將數(shù)字寫小或者將數(shù)字寫大
比如把200寫成了20,那錯誤的就比原來實(shí)際的小了9倍,這個時候用差數(shù)÷9,得出來的數(shù)字20就是你寫錯的那個,再乘以10就正確了。
(2)鄰數(shù)顛倒
如果是把數(shù)字寫顛倒了,例如把15寫成了51,那么就把最終兩個數(shù)的差去÷9,就會得到一個數(shù)字,這個數(shù)字在表中沒有,那就+11,再看表中有沒有,如果還沒有,那就繼續(xù)加繼續(xù)找。
賬為什么會不平?
1、現(xiàn)金賬和銀行賬對不上
現(xiàn)金賬和銀行賬都是屬于日記賬,這兩個賬都跟錢掛鉤,由出納記,顧名思義就是一個記現(xiàn)金,一個記銀行存款。
(1)賬面少了錢
假如出納去買掃把,付了10元,發(fā)票開了9元,那出納就是多付了一塊錢,賬面少了一塊錢。
這個時候有兩種解決方法,一個是去跟老板要回來多給的1塊,還有就是去補(bǔ)回那一塊錢發(fā)票。
(2)賬面多了錢
出納去買掃把,付了十塊,發(fā)票開了11,那就是出納少給了1塊錢,賬面多了一塊錢。
這個時候也有兩種方法:一個是把錢還給老板,還有一個方法就是出納自己收起來,無事發(fā)生。
如果要退給老板,就得去找會計(jì)沖銷原錯入的會計(jì)憑證,重新錄入正確的會計(jì)憑證。
2、明細(xì)賬和總賬對不上
這種情況就不涉及現(xiàn)金和銀行存款了,只涉及到余額這一塊,如果現(xiàn)金賬和銀行賬對的上,那么就和它們沒有關(guān)系。
(1)在做憑證的時候,會計(jì)把科目和金額寫錯了。
那就讓會計(jì)去查業(yè)務(wù)往來明細(xì),查查是記漏了還是記錯了,直接修改就行。
(2)本期沒有結(jié)轉(zhuǎn)損益。
那就把收入和成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤就可以啦。
把收入結(jié)轉(zhuǎn)到貸方:
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入等
貸:本年利潤
把成本和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到借方:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用等
(3)損益結(jié)轉(zhuǎn)后又新增了一張憑證
那就再結(jié)轉(zhuǎn)一次損益。
來源:本文為秒懂財(cái)務(wù)公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:點(diǎn)點(diǎn) 。
會計(jì)行業(yè)有很多種類,在企業(yè)里做會計(jì)就有內(nèi)賬會計(jì)和外賬會計(jì)之分,很明顯內(nèi)賬會計(jì)和外賬會計(jì)是相對的,那么內(nèi)賬會計(jì)的概念是什么?
內(nèi)賬會計(jì)的含義
內(nèi)賬是老板的私人賬戶,最能反映公司運(yùn)營情況。因?yàn)閮?nèi)賬會計(jì)必須記錄公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和原始憑證,即只要與公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān),就必須記錄。內(nèi)賬會計(jì)不需要進(jìn)行列支的收入,不需要開發(fā)票收入,無發(fā)票的支出。內(nèi)賬記錄公司的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(無論是否合法),對部分開具的票據(jù),以復(fù)印件為記帳依據(jù)。內(nèi)賬會計(jì)的會計(jì)核算完全按照公司要求進(jìn)行,主要用于內(nèi)部管理。它相對復(fù)雜,反映了會計(jì)的真實(shí)水平。
內(nèi)賬會計(jì)的工作內(nèi)容
1、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)檢查、核算和監(jiān)督。
2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、物資的監(jiān)督管理。
3、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算和監(jiān)控。
4、負(fù)責(zé)檢查公司管家及金蝶賬套。
5、負(fù)責(zé)協(xié)助行政部門監(jiān)督固定資產(chǎn)、低值易耗品和工具的建賬,并定期盤點(diǎn)。
6、監(jiān)督檢查物品的領(lǐng)用和舊物品的銷毀。
7、負(fù)責(zé)庫存貨物的實(shí)物清點(diǎn)和抽查,核實(shí)賬目和事實(shí),及時督促積壓貨物(物流部每月將積壓貨物上報財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)核實(shí))。
8、負(fù)責(zé)公司總賬及各明細(xì)賬的記賬、結(jié)算、核銷,及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來賬款。
9、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報表和各種明細(xì)報表,分析財(cái)務(wù)報告,并在規(guī)定前向公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報送有關(guān)報表。
10、負(fù)責(zé)每月與出納核對收款情況,核對現(xiàn)金、銀行存款和活期借據(jù)。
11、負(fù)責(zé)根據(jù)公司具體經(jīng)營情況向總經(jīng)理提出合理化建議。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
內(nèi)賬會計(jì)和外賬會計(jì)的區(qū)別
1、內(nèi)賬憑證真實(shí)、完整;外賬需要正式和合法的發(fā)票和費(fèi)用文件。
2、內(nèi)賬必須真實(shí),反映老板能夠理解的事實(shí),不一定符合會計(jì)準(zhǔn)則和稅法;外賬必須嚴(yán)格遵守會計(jì)準(zhǔn)則和稅法。
3、內(nèi)賬是老板的私人賬戶,最能反映公司運(yùn)營情況。因?yàn)閮?nèi)賬必須記錄公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)和原始憑證,即只要與公司的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān),就必須記錄;外賬是稅務(wù)局的賬戶,原始憑證必須是合法的,可以選擇文檔和準(zhǔn)備文檔,此外還可以通過減少收入和增加支出來達(dá)到節(jié)稅的目的。
財(cái)務(wù)三大報表的關(guān)聯(lián):現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的橋梁,起著紐帶作用。利潤表和現(xiàn)金流量表都屬于期間的報表。企業(yè)利潤表的收入和費(fèi)用,日常會通過企業(yè)的現(xiàn)金流或其他資金流進(jìn)行核算和分配。資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金可以通過企業(yè)現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金流的流入和流出明細(xì)。
什么是現(xiàn)金流量表?
現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報表的三個基本報告之一,也叫賬務(wù)狀況變動表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含現(xiàn)金等價物)的增減變動情形。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及現(xiàn)金流量表的內(nèi)容、結(jié)構(gòu)融資三個活動分類?,F(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。現(xiàn)金流量表是一份顯示于指定時期(一般為一個月,一季。主要是一年的年報)的現(xiàn)金流入和流出的財(cái)政報告。這份報告顯示資產(chǎn)負(fù)債表及損益表如何影響現(xiàn)金和等同現(xiàn)金,以及根據(jù)公司的經(jīng)營,投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具,現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付賬單的能力。
什么是資產(chǎn)負(fù)債表?
資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(一般是在月末、季末、年末)的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會計(jì)報表,是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn),根據(jù)平衡公式:資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益,依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序,將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項(xiàng)目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫?。資產(chǎn)負(fù)債表分三大塊:資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益,三者之間關(guān)系構(gòu)成了最基本的會計(jì)等式,即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”,這一等式也是整個資產(chǎn)負(fù)債表核心的理論依據(jù)。
什么是利潤表?
利潤表是反映企業(yè)一定會計(jì)期間,生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計(jì)報表。企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果既可能表現(xiàn)為盈利貨虧損,所以,利潤表也被稱為損益表。它能夠全面揭示了企業(yè)在某一特定時期實(shí)現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費(fèi)用、成本或支出,以及企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況。
賬賬核對的內(nèi)容主要包括四點(diǎn),分別是總分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與序時賬簿之間的核對和明細(xì)分類賬簿之間的核對,具體如下:
賬賬核對主要內(nèi)容
?、倏偡诸愘~簿之間的核對。按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計(jì)等式和“有借必有貸,借貸必相等“的記賬規(guī)則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應(yīng)平衡關(guān)系,各賬戶的期末借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)也存在平衡關(guān)系。通過這種等式平衡關(guān)系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整。
②總分類賬簿與所轄明細(xì)分類賬簿之間的核對??偡诸愘~各賬戶的期末余額應(yīng)與其所轄各明細(xì)分類賬的期末余額之和核對相符。
?、劭偡诸愘~簿與序時賬簿之間的核對。主要是指庫存現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。
?、苊骷?xì)分類賬簿之間的核對。例如,會計(jì)機(jī)構(gòu)有關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門的明細(xì)賬定期核對,以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財(cái)產(chǎn)物資保管部門或使用部門定期編制收發(fā)結(jié)存匯總表報會計(jì)機(jī)構(gòu)核對。
賬賬核對解釋
賬賬核對是指各種賬簿與賬簿之間的有關(guān)記錄相核對,以保證賬賬相符。
賬賬相符
會計(jì)法要求賬賬相符,是指會計(jì)賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符,會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。每一項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng),一方面要記入有關(guān)總賬,另一方面要記入該賬所屬的明細(xì)賬。賬賬相符,就是要求各單位要定期核對不同會計(jì)賬簿之間的記錄是否相符,包括總賬有關(guān)賬戶的余額核對,總賬與明細(xì)賬核對,總賬與日記賬核對,會計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細(xì)賬核對等。
總分類賬錯賬更正方法有劃線更正法、劃線更正法、補(bǔ)充登記法三種,具體解釋如下:
總分類賬錯賬更正方法
1、劃線更正法
劃線更正法,在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄錯誤時,在錯誤的文字或金額上劃一條紅線表示注銷,在劃線文字或數(shù)字的上方用藍(lán)字填寫正確的文字或數(shù)字的一種更正方法。適用結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證沒有錯誤,登記賬簿時發(fā)生錯誤。
2、劃線更正法
紅字更正法是利用賬戶同方向藍(lán)字金額和紅字金額相減關(guān)系的道理,采用編制紅字記賬憑證入賬,將錯賬更正的一種更正方法。適用于過賬后結(jié)賬前,發(fā)現(xiàn)已過賬的記賬憑證,存在賬戶名稱用錯或已記金額大于應(yīng)記金額的錯賬更正。
3、補(bǔ)充登記法
適用于記賬后,發(fā)現(xiàn)記賬憑證所填金額小于應(yīng)記的金額,導(dǎo)致賬簿記錄的錯誤。
在記賬過程中,可能發(fā)生各種各樣的差錯,如:重記、漏記、數(shù)字顛倒、數(shù)字錯位、數(shù)字記錯、科目記錯、借貸方向記反等,從而影響會計(jì)信息的準(zhǔn)確性,應(yīng)及時找出差錯,并予以更正。
總分類賬解釋
總分類賬也稱總賬,是按總分類賬戶(會計(jì)科目)進(jìn)行分類登記的賬簿。總分類賬能全面地反映和記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起的資金運(yùn)動和財(cái)務(wù)收支情況,并為編制會計(jì)報表提供數(shù)據(jù)??偡诸愘~一般采用訂本式賬簿。
總分類賬基本要素
1、總賬科目名稱
一般為會計(jì)法規(guī)定的以及科目,對于有些公司某一刻目明細(xì)較多時,可在總賬科目下再設(shè)置明細(xì)科目,以對其分別匯總。
2、業(yè)務(wù)發(fā)生日期
登記明細(xì)賬時,一般是按照時間順序依次登記,當(dāng)然也可按業(yè)務(wù)發(fā)生的情況分別登記,憑證編號一般是指記賬憑證的全部憑證編號、設(shè)置憑證編號,有利于對企業(yè)的查賬和審核。
3、業(yè)務(wù)摘要及金額
一般而言,摘要填寫全部憑證的編號,金額一般是總賬科目的匯總額。
總分類賬與明細(xì)分類賬的關(guān)系:總分類賬是按照總分類賬戶分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,明細(xì)分類賬是按照明細(xì)分類賬戶分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。兩者既有內(nèi)在聯(lián)系,又有區(qū)別,具體解釋如下:
兩者所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同。如“庫存商品”總分類賬與其所屬的“甲商品”、“乙商品”等明細(xì)分類賬戶都是用來反映庫存商品的收發(fā)及結(jié)存業(yè)務(wù)的。
登賬的原始依據(jù)相同。登記總分類賬戶與登記其所屬明細(xì)分類賬戶所依據(jù)的記賬憑證或原始憑證是相同的。
(1)兩者反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的詳細(xì)程度不同
總分類賬反映資金增減變化的總括情況,提供總括核算資料;明細(xì)分類賬反映資金運(yùn)動的詳細(xì)情況,提供詳細(xì)資料。如“應(yīng)收賬款”總分類賬反映和提供企業(yè)應(yīng)收賬款的增減變動及期末總金額,而下設(shè)的“寶隆企業(yè)”明細(xì)賬戶則反映應(yīng)收寶隆企業(yè)貨款的具體情況。
(2)兩者作用不同
總分類賬提供的會計(jì)核算資料,是明細(xì)分類賬的綜合,對其所屬的明細(xì)分類賬起著統(tǒng)馭和控制作用;明細(xì)分類賬提供的詳細(xì)資料,對其總分類賬起著補(bǔ)充和說明的作用。
在會計(jì)核算中,為了確保核算資料的正確、完整,便于賬戶的核對,必須采用平行登記的方法,在總分類賬及其所屬的明細(xì)分類賬之間進(jìn)行記錄。所謂平行登記是指對所發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要根據(jù)同一會計(jì)憑證,一方面登記有關(guān)總分類賬戶,另一方面登記該總分類賬戶所屬各有關(guān)明細(xì)分類賬戶的方法。
采用平行登記規(guī)則,應(yīng)注意以下要點(diǎn):
1、登賬依據(jù)相同
對于發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)審核無誤后的相同記賬憑證及所附原始憑證,登記有關(guān)總分類賬戶,同時記入該總分類賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)分類賬戶。
2、登賬期間相同
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,總分類賬戶和所屬明細(xì)分類賬戶應(yīng)當(dāng)在同一期間登記入賬。這里的期間相同并非指同一時點(diǎn),因?yàn)槊骷?xì)分類賬的登記和總分類賬的登記可以有先有后,但必須在同一會計(jì)期間內(nèi)登記完成。
3、登賬方向一致
這里所指的方向,是指總分類賬及所屬明細(xì)分類賬的增減變動方向,而并非是指賬戶的借貸方向。
值得注意的是:一般情況下,總分類賬及其所屬的明細(xì)分類賬都按借方、貸方和余額設(shè)三欄登記。這時,在總分類賬戶及其所屬明細(xì)分類賬戶中的借貸記賬方向是相同的,如債權(quán)、債務(wù)結(jié)算賬戶、各類財(cái)產(chǎn)物資賬戶、資本賬戶等即屬于這種情況。但對于采用多欄式格式的明細(xì)分類賬,某項(xiàng)需要沖減有關(guān)項(xiàng)目金額的事項(xiàng),在明細(xì)分類賬中只能用紅字記入其相反的記賬方向,而與總分類賬中的記賬方向不一致。這樣,在總分類賬及其所屬的明細(xì)分類賬中,就不可能按相同的借貸記賬方向進(jìn)行登記,但其體現(xiàn)的增減變動方向是一致的。
4、登賬金額相等
記入總分類賬戶的金額應(yīng)與記入其所屬各明細(xì)分類賬戶的金額合計(jì)數(shù)相等。
1、總分類賬有關(guān)賬戶本期發(fā)生額與其所屬各明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等。
2、總分類賬有關(guān)賬戶期末余額與其所屬明細(xì)分類賬戶期末余額之和相等。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)這種勾稽關(guān)系,檢查賬簿記錄是否正確,以便及時查錯并加以更正,保證會計(jì)記錄準(zhǔn)確無誤。
年底關(guān)賬有兩個原因:
1、避免在年底結(jié)賬期間業(yè)務(wù)不斷發(fā)生而影響財(cái)務(wù)結(jié)賬進(jìn)度;
2、年底關(guān)賬是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映,更是摸清企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。
不管是國企,還是民企或外企,年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的,每位會計(jì)都必須要引起重視!
年底關(guān)賬需要注意的重點(diǎn)
1、貨幣資金核對及盤點(diǎn)
2、往來賬款的清理
3、存貨盤點(diǎn)
4、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)
5、費(fèi)用報銷和票據(jù)取得
6、各項(xiàng)稅務(wù)檢查
年終關(guān)賬需做好的事項(xiàng)清單
1、檢查本年發(fā)生的所有業(yè)務(wù)是否全部入賬,所有成本費(fèi)用是否取得相關(guān)扣除憑證,未取得的結(jié)賬之前催要發(fā)票。
2、年底盤點(diǎn)庫存,是否賬實(shí)相符;如有差異,務(wù)必要查明原因,進(jìn)行調(diào)整。
3、核對往來款項(xiàng),本公司核對之后并與對方公司核對;一些確定收不回來或者不用支付的款項(xiàng)及時進(jìn)行處理,確定為相應(yīng)的損益科目;
一般需往來核算的科目包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等。
4、關(guān)注股東個人及員工借款中是否有工資獎金、分紅分配方面的款項(xiàng),長期未收回的應(yīng)及時處理、清理個人借款。
尤其是股東借款,超過1年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,將視同紅利分配,依“股息、利息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個人所得稅。
5、所有損益科目是否全部結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,本年利潤余額轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目。
6、檢查各科目余額,明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬是否相符,科目余額表的年末數(shù)或者本年發(fā)生額,與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù)是否相符,如不符,應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。
7、檢查報表內(nèi)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確。
8、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況,核查計(jì)算是否有誤或遺漏。
9、審核有無稅收優(yōu)惠。
10、測算企業(yè)所得稅的稅負(fù)水平。
財(cái)務(wù)一般關(guān)賬的時間要看具體的情況,如每月結(jié)賬時,必須關(guān)賬,然后中止業(yè)務(wù)活動,還有每個會計(jì)期間(或年度)或決算時也需要關(guān)賬,還有公司進(jìn)行解散、清算期間也必須進(jìn)行關(guān)賬。一般關(guān)賬是是必須要求中止一切業(yè)務(wù)活動。
年底關(guān)賬的介紹
年底關(guān)賬的意思就是:年底結(jié)賬,做整個年度的結(jié)賬,就結(jié)轉(zhuǎn)到下一年了。
年度財(cái)務(wù)決算,是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映,更是摸清“家底”為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國企,還是民企或外企,年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的,每位會計(jì)都必須要重視。關(guān)賬是在會計(jì)電算化里面的術(shù)語,屬于會計(jì)電算化,屬性是記賬功能。
企業(yè)往來關(guān)賬注意事項(xiàng)
企業(yè)往來關(guān)賬注意事項(xiàng)有:
1、加強(qiáng)往來詢證及時性、準(zhǔn)確性、有效性的確認(rèn);
2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門對往來業(yè)務(wù)的參與、確認(rèn)與配合;
3、加強(qiáng)往來款項(xiàng)與收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn);
4、加強(qiáng)往來賬齡的分析及壞賬的計(jì)提與處理。
企業(yè)封賬的意義
一般企業(yè)封賬,其主要意義是在于企業(yè)財(cái)務(wù)部門要對企業(yè)整年來的經(jīng)營運(yùn)作狀況做一個較為詳細(xì)的財(cái)務(wù)總結(jié),封賬就是為了對企業(yè)的資金流動情況、使用比例、投放渠道獲取的收益等財(cái)務(wù)性指標(biāo)做一個全面的總結(jié)。
對整個數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),形成一個財(cái)務(wù)報表,以供企業(yè)的投資者或般東們查看。財(cái)務(wù)報表能及時反饋公司的資金水平,股東們查看公司財(cái)務(wù)報表便可知道本年度企業(yè)的發(fā)展是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo),結(jié)合數(shù)據(jù)事實(shí),股東們會進(jìn)行商討和制定新一年的企業(yè)盈利目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。
公司財(cái)務(wù)關(guān)賬的話是沒有辦法再打款了。財(cái)務(wù)關(guān)賬是當(dāng)期結(jié)算的通用名稱,結(jié)算后,只發(fā)生業(yè)務(wù)交易,當(dāng)月不能再入賬。不延遲資金的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入,重復(fù)發(fā)生的交易記入下一期。但有的公司以會計(jì)結(jié)算為由,本質(zhì)上是為了拖延付款時間。如果賬戶被封,資金只能輸入不能轉(zhuǎn)出。
賬戶關(guān)閉是電算化會計(jì)中的一個術(shù)語;是指在新賬戶啟用前關(guān)閉當(dāng)月的記賬功能。結(jié)賬當(dāng)月不能辦理記賬業(yè)務(wù),包括憑證編制、審批、記賬、結(jié)轉(zhuǎn)等。
企業(yè)費(fèi)用管理模塊關(guān)賬后,不能處理單據(jù)日期業(yè)務(wù)。關(guān)賬后禁止已關(guān)賬會計(jì)期間的業(yè)務(wù)流入和修改業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù),關(guān)賬時,企業(yè)期間的所有業(yè)務(wù)應(yīng)已處理完畢,禁止錄入“單據(jù)日期”為本會計(jì)期間的借款單、報銷單,企業(yè)是指企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
財(cái)務(wù)關(guān)賬是指當(dāng)月無法做任何會計(jì)業(yè)務(wù),為新一個月的財(cái)務(wù)記賬做整理和準(zhǔn)備。會計(jì)關(guān)閉是會計(jì)算化中的一個專業(yè)術(shù)語。許多會計(jì)軟件都有會計(jì)關(guān)閉的功能。關(guān)閉會計(jì)功能主要包括審計(jì)、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)賬、支付等業(yè)務(wù)。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)結(jié)賬和報告財(cái)務(wù)業(yè)績。如果財(cái)務(wù)賬戶被關(guān)閉,財(cái)務(wù)人員不僅可以有支付的權(quán)利。掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)收入,能夠及時評價和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否存在問題和需要改進(jìn)的地方。通過賬戶關(guān)閉和財(cái)務(wù)績效分析可以找出財(cái)務(wù)支出和收入之間的問題。在國外,一些證券交易所有相關(guān)規(guī)定,即上市公司必須使用業(yè)務(wù)報告的標(biāo)簽,根據(jù)交互式數(shù)據(jù)提供公司的財(cái)務(wù)報表信息。
年終財(cái)務(wù)之所以要關(guān)賬是為了后續(xù)開啟新賬之前要總結(jié)某一個會計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)收支狀況,據(jù)以編制財(cái)務(wù)會計(jì)報表,而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的計(jì)算總結(jié)。
關(guān)賬當(dāng)月不能再做任何記賬業(yè)務(wù)了,包括制單、審核、記賬、結(jié)轉(zhuǎn)等等。關(guān)賬是在會計(jì)電算化里面的術(shù)語,就是關(guān)閉賬簿不讓進(jìn)行任何會計(jì)記錄了。
關(guān)賬是結(jié)賬的基礎(chǔ),基本上就是做月結(jié)、年結(jié),結(jié)完后,鎖定前期數(shù)據(jù),讓他不能修改,把外部報表交給政府,內(nèi)部報表給公司管理層,開當(dāng)期給記賬員記賬、結(jié)賬分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)三種。
關(guān)閉賬戶主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),對財(cái)務(wù)管理和治理非常重要。主要服務(wù)于行政和管理人員。其賬戶可用于定量企業(yè)的業(yè)務(wù)成果,評估業(yè)務(wù)業(yè)績,發(fā)現(xiàn)問題,找到更多的發(fā)展機(jī)會。對于關(guān)賬一般有時間要求,關(guān)賬必須快速準(zhǔn)確。如果能盡快準(zhǔn)確關(guān)賬,企業(yè)的反應(yīng)時間可以縮短。因此,要更加注重關(guān)賬流程管理,引進(jìn)和使用合適的技術(shù)。
1、做好預(yù)算提前量
各個單位都會制定年度預(yù)算指標(biāo),年末以預(yù)算指標(biāo)為尺度對本年度的經(jīng)營情況進(jìn)行考核,獎優(yōu)罰劣,這也是絕大多數(shù)公司會在12月份集中調(diào)賬的主要原因之一。
既然年底需要達(dá)到年度預(yù)算指標(biāo),那不妨將預(yù)算指標(biāo)考核提前,以10月、11月和12月三個月將本年度尚欠的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解,并細(xì)化至每周,加強(qiáng)指標(biāo)考核。以周預(yù)算的嚴(yán)格實(shí)現(xiàn),保障年度預(yù)算指標(biāo)的順利完成??梢杂行П苊饽甑淄粨魧?shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的現(xiàn)象發(fā)生,大大減輕公司財(cái)務(wù)人員年底工作量。
2、提前清查應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
提前梳理往來款項(xiàng),既可以給對方單位一定的時間緩沖,又可以及時整理單位債權(quán)狀況,合理安排催收。
3、提前稅務(wù)自查
提前開展稅務(wù)自查,可以合理安排稅款繳納時間,防范遺漏稅款繳納,產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
12月以前開始梳理的稅種主要是車船稅、房產(chǎn)稅等按年繳納的稅種,排查是否已經(jīng)在納稅期內(nèi)進(jìn)行申報繳納,如果存在未繳納或未正確繳納的情況,一定要及時繳納更正。
4、提前做好關(guān)賬準(zhǔn)備
年終財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)量大,需要處理的事宜多,因此,應(yīng)提前制定年底關(guān)賬計(jì)劃并發(fā)放通知,爭取各個部門配合,順利推進(jìn)相關(guān)工作。
公司財(cái)務(wù)最重要的三張表:
1、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
2、利潤表:錢都干嘛用了?
3、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠花?
一、資產(chǎn)負(fù)債表:錢從哪里來?
主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,并滿足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式。
1. 資產(chǎn)負(fù)債表作用
可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況;
可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu),表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間;
可以反映所有者所擁有的權(quán)益,據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。
2. 資產(chǎn)負(fù)債表構(gòu)成
3. 資產(chǎn)負(fù)債表解讀
資產(chǎn)負(fù)債表是一個時間點(diǎn)的公司經(jīng)營狀況的記錄,一般有年初和年末兩個數(shù)字就會得出公司更多的信息;
資產(chǎn)是公司的資金運(yùn)用的結(jié)果,是預(yù)期可以給公司帶來利潤的;
負(fù)債是公司的對外借的資金,所有者權(quán)益是公司的實(shí)有資本金和公司的未分配利潤的和;
公司的資金來源主要有三項(xiàng):負(fù)債、實(shí)有資本金和未分配利潤;公司資產(chǎn)就是這些資金的運(yùn)用結(jié)果,所以: 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益;
報表形成的原則是每增加一筆資金來源,就要增加一筆資產(chǎn);每增加一筆資產(chǎn),就要有一筆的資金來源;
二、利潤表:錢都干嘛用了?
利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報表。
1. 利潤表的作用
反映一定會計(jì)期間收入的實(shí)現(xiàn)情況;
反映一定會計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況;
反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動成果的實(shí)現(xiàn)情況,據(jù)以判斷資本保值增值等情況。
2. 利潤表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 利潤表解讀
利潤表是一個時間段的公司經(jīng)營結(jié)果的反映;
利潤表是一個公司與對外利益相關(guān)方(供應(yīng)商、客戶及銀行等第三方)的利潤分配的反映,也是一個公司對內(nèi)利益相關(guān)方(員工、投資人等)利潤分配的反映;
利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系:資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤就是利潤表每年未分配的總和。
三、現(xiàn)金流量表:錢夠不夠用?
現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。
1. 現(xiàn)金流量表的作用
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。
現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力。
現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財(cái)活動對經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。
現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息。
2. 現(xiàn)金流量表的構(gòu)成
如下圖所示:
3. 現(xiàn)金流量表的解讀
現(xiàn)金就是企業(yè)的血液,所有企業(yè)的破產(chǎn)最終都表現(xiàn)在現(xiàn)金流的不夠,不是因?yàn)橘Y產(chǎn)、不是因?yàn)橛⒉皇且驗(yàn)楹诵母偁幜?
現(xiàn)金流管理是企業(yè)生命線的管理,所以,一個完整的銷售包括了銷售的現(xiàn)金回款。
最好的企業(yè)是經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金利潤和營運(yùn)現(xiàn)金盈余,并且是現(xiàn)金越多越好;
其次的企業(yè)是有能力將股權(quán)變現(xiàn);
如果有通過投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或分紅帶來現(xiàn)金流也還不錯,最后的企業(yè)是憑借著公司的資產(chǎn)和掙錢能力能借到現(xiàn)金;
最后的企業(yè)借錢其實(shí)是雙面刃,因?yàn)榻枇隋X不僅要還本金,還要還利息。但如果連最后一點(diǎn)也做不到,企業(yè)只會在時間中等待死亡了!
當(dāng)今商業(yè)競爭激烈,作為企業(yè)老板,需要具備一定的財(cái)務(wù)知識,以便更好地管理和運(yùn)營公司。以下是一些具體的建議和細(xì)節(jié):
1、財(cái)務(wù)報表分析:老板需要了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況,以便制定合理的經(jīng)營策略和決策。理解和分析財(cái)務(wù)報表,如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表,可以幫助老板了解公司的財(cái)務(wù)狀況,預(yù)測公司的未來發(fā)展趨勢,并制定相應(yīng)的戰(zhàn)略規(guī)劃。
2、預(yù)算和預(yù)測:預(yù)算和預(yù)測是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),老板需要了解如何制定和執(zhí)行預(yù)算和預(yù)測,以便更好地規(guī)劃公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動,并制定相應(yīng)的措施。老板可以利用歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢等信息,制定合理的預(yù)算和預(yù)測,以便更好地管理公司的現(xiàn)金流和資金狀況。
3、稅收規(guī)劃:了解稅收規(guī)劃的方法和策略,可以幫助老板降低公司的稅負(fù),提高盈利水平。老板需要了解有關(guān)稅法和稅收政策的知識,并根據(jù)公司的經(jīng)營狀況和發(fā)展需要,制定合理的稅收策略和規(guī)劃。
4、風(fēng)險管理:風(fēng)險管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分,老板需要識別和評估風(fēng)險,并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略,降低經(jīng)營風(fēng)險。老板需要了解不同類型的風(fēng)險,如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險等,并制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施,以保障公司的資金和資產(chǎn)安全。
5、融資和投資:了解如何進(jìn)行融資和投資,可以幫助老板籌集資金,擴(kuò)大公司規(guī)模,提高公司的競爭力和盈利水平。老板需要了解不同的融資方式和投資方式,如債務(wù)融資、股權(quán)融資、并購?fù)顿Y和風(fēng)險投資等,并根據(jù)公司的發(fā)展需要制定相應(yīng)的融資和投資計(jì)劃。
總之,作為企業(yè)老板,需要具備一定的財(cái)務(wù)知識,以便更好地管理和運(yùn)營公司。理解和分析財(cái)務(wù)報表、制定預(yù)算和預(yù)測、實(shí)施稅收規(guī)劃、識別和評估風(fēng)險。
三大財(cái)務(wù)報表是咱們財(cái)務(wù)人日常工作中不可缺少的一部分,編制報表大家經(jīng)常做,但結(jié)合報表的分析對很多人來說還是有點(diǎn)難度的,尤其很多時候分析報告要的又急又需求不清,掌握了分析思路方便咱們以不變應(yīng)萬變哈~
01
三大報表核心看什么?
眾所周知三大財(cái)務(wù)報表是利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表,三張表三句話:
資產(chǎn)創(chuàng)造收益,看資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)鍵是看資產(chǎn)質(zhì)量;
收益形成盈利,看利潤表關(guān)鍵是看盈利質(zhì)量;
盈利形成現(xiàn)金,看現(xiàn)金流量表關(guān)鍵是看現(xiàn)金流數(shù)量。
而盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量是相互關(guān)聯(lián)的,盈利質(zhì)量的高低受資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流量的直接影響。
對于剛接觸的同學(xué),暫時不用看現(xiàn)金流量表,最重要的是資產(chǎn)負(fù)債表,要記住資產(chǎn)是損益的基礎(chǔ)。
對于有一定基礎(chǔ)的同學(xué),分析現(xiàn)金流量表,雖然讀表和分析的難度比較大,但它是一個企業(yè)賴以生存的血液。損益表和資產(chǎn)負(fù)債表都很重要。
02
利潤表怎么看?
核心看盈利質(zhì)量,拆分成三個方面:主營收入成長性、利潤成長性和毛利率高低。
主營收入成長性是根本保證,能夠源源不斷地給你企業(yè)輸送氧氣。在這里有一個隱形指標(biāo),對判斷一個企業(yè)是否具備核心競爭力,有立竿見影的效果,那就是市場占有率。怎么去計(jì)算它的市場占有率呢?很簡單,你用它的主營收入去除以整個行業(yè)的收入總數(shù)據(jù),就能看到其市場份額。
利潤成長性檢驗(yàn)創(chuàng)造利潤收入的潛力,分析時主要看利潤波動幅度,增幅波動性越大,風(fēng)險越大。
毛利率事關(guān)企業(yè)研發(fā)和品牌的提升空間,舉個例子,微軟為什么屹立不倒?因?yàn)樗磕昴軌蛉〕?0%— 25%的銷售收入去做廣告,15%—20%去搞研究開發(fā),而前提是他的毛利率達(dá)到了80%,毛利率越高才越能提升盈利質(zhì)量。
03
資產(chǎn)負(fù)債表怎么看?
資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)注兩方面,分別是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金含量。
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是什么意思呢?就是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重。如果這一比例過大,則會意味著這個企業(yè)或者行業(yè)的退出門檻很高,轉(zhuǎn)型很難,經(jīng)營風(fēng)險較大。
這是因?yàn)橘Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)影響到成本結(jié)構(gòu)。成本結(jié)構(gòu)分為固定成本和變動成本兩類,無形資產(chǎn)攤銷下來也計(jì)入固定成本,所以此類企業(yè)的成本相當(dāng)于是剛性成本。而成本結(jié)構(gòu)就像一個復(fù)雜的喇叭通過線路層層傳導(dǎo)產(chǎn)生放大效應(yīng),如果收入值下降5%,很容易導(dǎo)致20%-30%的實(shí)際損益。
資本密集型的產(chǎn)業(yè)如國內(nèi)一些通信運(yùn)營商,80%的資產(chǎn)都屬于固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn),非常容易遭受到技術(shù)壁壘風(fēng)險,將來固定資產(chǎn)很容易面臨更新?lián)Q代,淘汰壓力非常大,現(xiàn)有的固定資產(chǎn)都會滋生巨量計(jì)提。
至于現(xiàn)金含量,也就是說你企業(yè)掙的錢究竟是真金白銀還是不良資產(chǎn)?如果全部是應(yīng)收賬款,潛虧的風(fēng)險很大,反過來說真金白銀質(zhì)量就比較高。一些比較厲害的公司能保證現(xiàn)金占總資產(chǎn)的70%~80%。
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現(xiàn)金流量怎么看?
現(xiàn)金流量表也是關(guān)注兩方面,一是看經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,二是自由現(xiàn)金流。
我們常常比喻,現(xiàn)金流的三個分支:經(jīng)營活動現(xiàn)金流是造血功能、投資活動現(xiàn)金流是換血,而融資活動現(xiàn)金流是輸血。如果一個公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流總和為正,則意味著可以不依靠股東注資,不靠變賣家產(chǎn)地皮,不用靠銀行信貸就能穩(wěn)定地生存。
自由現(xiàn)金流是指企業(yè)在維持現(xiàn)有規(guī)?;A(chǔ)上,管理層可以自由處置的現(xiàn)金流量,是衡量還本付息以及向股東派發(fā)現(xiàn)金股利能力的指標(biāo),常常被忽視。
實(shí)際上,自由現(xiàn)金流相當(dāng)重要,它既能反應(yīng)一家企業(yè)的素質(zhì)真正高低,也是把握機(jī)遇、應(yīng)對風(fēng)險的根本保證。比如現(xiàn)在房地產(chǎn)拐點(diǎn)來臨,很多企業(yè)的現(xiàn)金流堆在應(yīng)收賬款、投資等項(xiàng)目上,很容易斷裂,誰的自由現(xiàn)金流不暢,誰就被淘汰。