隨著人們生活水平的提高，衛(wèi)生保潔愈發(fā)引起企業(yè)的關(guān)注，多數(shù)企業(yè)會聘請保潔員來做清潔，保持公司的衛(wèi)生環(huán)境。那么關(guān)于保潔費用的會計分錄該怎么做？

　　保潔費用的會計分錄

　　1、如果是物業(yè)公司，發(fā)生的保潔費用歸類于公司的主營業(yè)務(wù)成本，費用發(fā)生時直接計入"主營業(yè)務(wù)成本--物業(yè)管理成本(或衛(wèi)生成本)"等相關(guān)科目。分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本(或衛(wèi)生成本)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、如果為了保持企業(yè)干凈的辦公環(huán)境和良好的企業(yè)形象，不是以物業(yè)管理為主業(yè)務(wù)的公司，發(fā)生的保潔費用，應(yīng)該作為管理費用，分錄如下：

　　借：管理費用-保潔費

　　       貸：銀行存款

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　一些企業(yè)會定期舉行團(tuán)建活動來提升團(tuán)隊氛圍，產(chǎn)生的團(tuán)建費用通常計入“管理費用”核算，具體的會計分錄該如何編制？

　　團(tuán)建費用的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)實際生產(chǎn)運營過程中，會涉及各種費用的實務(wù)處理。發(fā)生費用退回的情況，應(yīng)根據(jù)是否與成本費用有關(guān)編制相應(yīng)的會計分錄。

　　費用退回怎么寫會計分錄？

　　1、若是有關(guān)成本費用，則做紅字退回分錄

　　比如支付時做以下分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　退回收到款項時：

　　借：銀行存款

　　       借：管理費用(紅數(shù)或負(fù)數(shù))

　　2、與成本費用無關(guān)，可以原分錄紅數(shù)退回，或者做相反分錄退回

　　1、比如支付時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　2、比如支付時：

　　借：應(yīng)付賬款

　　      貸：銀行存款

　　現(xiàn)在退回：

　　借：應(yīng)付賬款 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

　　       貸：銀行存款 紅數(shù)或負(fù)數(shù)

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。

　　轉(zhuǎn)賬錯誤費用被退回的會計分錄

　　1、支付時(有些銀行需要手續(xù)費)：

　　借：應(yīng)付賬款——XXX公司

　　       財務(wù)費用——手續(xù)費

　        　貸：銀行存款

　　2、錯誤轉(zhuǎn)賬被退回 (支付的手續(xù)費不會退回)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款——XXX公司

　　3、再次按正確賬號付款：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款