會計人在實際工作中遇到計提加計抵扣時，是可以計算當期可以抵扣的稅額，可以當期遞減也可以結轉到下期遞減。大家是否都清楚計提加計抵扣的實務操作？今天會計網(wǎng)就為大家整理了相關會計分錄，讓我們一起來了解吧。

　　計提加計抵扣的會計分錄

　　進項稅加計扣除會計分錄：

　　1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

　　(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

　　借:固定資產、原材料、費用等科目

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅金

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　貸:銀行存款

　　(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項

　　借:成本、費用科目

　　貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　2、當期進項加計額抵減應納稅額時

　　借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

　　借:主營業(yè)務成本

　　增值稅加計抵減會計分錄

　　第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，“加計抵減” 相當于是多抵扣的進項稅額。

　　按照上述思路，按規(guī)定當期計提加計抵減額時，

　　借：主營業(yè)務成本/管理費用/固定資產等

　　應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)

　　第二種處理：按照政府補助核算

　　借：應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：其他收益/營業(yè)外收入

　　以上內容就是關于會計計提加計抵扣的實務操作相關知識，想要了解更多的會計知識，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　增值稅發(fā)票的進項稅認證抵扣后，可以用銷項稅額減進項稅額得出應交稅費，對于認證抵扣的進項稅，可以通過應交稅費科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　認證抵扣進項稅的會計分錄

　　1、收到進項則表述為借記應交稅費——應交增值稅（進項稅）科目

　　2、開出增值稅發(fā)票表述為貸記應交稅費——應交增值稅（銷項稅）科目

　　本月應該交稅費=銷項—進項

　?。ㄤN項和進項在"應交稅費——應交增值稅"賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)，月末都要將余額轉入：應交稅費——未交增值稅，月末，應交稅費——應交增值稅科目余額應該是0）

　　3、如果，月末“應交稅費——應交增值稅”科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、如果，月末“應交稅費——應交增值稅”科目余額是負數(shù)做相反分錄

　　如果月末“應交稅費——未交增值稅”余額在借方說明該余額要下月留抵

　　如果月末“應交稅費——未交增值稅”余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額

　　5、交稅后：

　　借：應交稅費——未交增值稅（已交增值稅）

　　　　貸：銀行存款

　　已抵扣的進項稅額轉出的會計分錄

　　一般的貨物，即憑票抵扣進項稅額的貨物：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、資源稅、房產稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　納稅人購進貨物負擔的增值稅額即是進項稅額，對于待抵扣的進項稅額，應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　待抵扣進項稅會計分錄

　　1、取得進項票當月認證

　　借：庫存商品等

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　2、待認證進項稅額轉入抵扣時

　　借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)

　　3、進項增值稅發(fā)票已經入賬但未認證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　       貸：應付賬款/應付貨款

　　4、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（待抵扣進項稅額）

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費，企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。企業(yè)應通過“應交稅費”科目反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在正常交易過程中，購進貨物時需要承擔一定的增值稅進項稅額，有的進項稅額是可以抵扣的，那么可抵扣進項稅應如何寫會計分錄？

　　可抵扣進項稅的會計分錄

　　進項稅額大于銷項稅額，余額為留抵數(shù)，下個月再與銷項稅抵扣；

　　銷項稅額大于進項稅額，月末應交增值稅貸方余額，則需要結轉；

　　借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費－未交增值稅

　　什么是抵扣進項稅額？

　　抵扣進項稅額是指企業(yè)在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發(fā)生的稅額后，在計算應繳稅額時，在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額，簡稱進項稅。進項稅就是購進貨物時所發(fā)生的稅金，可以和銷項稅抵，如進項稅多可作為留抵稅，用于以后月份抵，若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。

　　主要包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費的借貸方向

　　企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)購進貨物過程中應當支付的增值稅為進項稅。發(fā)生進項稅額抵扣，應如何做會計分錄？

　　進項稅抵扣分錄處理

　　取得增值稅專用發(fā)票，抵扣后，會計分錄如下：

　　借：管理費用、原材料等

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額 (發(fā)票認證后確認進項稅可抵扣)，

　       　貸：銀行存款、應付賬款等

　　應交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加等。

　　進項稅計算公式

　　進項稅額的計算公式：進項稅=購買價格*增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格，計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

　　進項稅額轉出是什么？

　　進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出。

　　進項稅額需要轉出的情況：

　　1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

　　2.非正常損失對應的項目：

　　(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　3.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

　　4.納稅人接受貸款服務向貸款方支付與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用。

　　進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出。

　　企業(yè)購進貨物取得增值稅專票，相應進項稅額按規(guī)定抵扣時如何編制會計分錄？

　　抵扣進項稅分錄

　　企業(yè)實際抵扣進項稅額的時候不需要單獨做分錄進行調整，企業(yè)購進貨物的時候，其對應的進項稅額可以計入到待認證進項稅額科目，實際認證后轉入應交稅費—應交增值稅—進項稅額科目。企業(yè)在月末時，根據(jù)銷項稅額與進項稅額的差額，做如下分錄進行處理：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　月末進項稅額結轉如何做會計分錄？

　　1、結轉進項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　      　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　      　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

      　　貸：銀行存款

　　“應交稅費——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　稅控發(fā)票，也就是常見的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，有關發(fā)票會計處理的的問題在會計工作中十分常見，今天會計網(wǎng)給大家整理了稅控發(fā)票抵扣會計分錄的內容，來一同了解下吧。

　　稅控發(fā)票抵扣分錄

　　1、支付防偽稅控技術服務費時，

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　2、抵減應交增值稅時，

　　借：應交稅費—應交增值稅(抵減增值稅)

　　貸：管理費用

　　稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票區(qū)別

　　1、代碼位數(shù)不一樣

　　稅控發(fā)票的代碼是采用18位的阿拉伯數(shù)字或大寫英文字母編寫，但非稅控發(fā)票代碼位數(shù)由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成。其中對于企業(yè)、事業(yè)單位等組織機構納稅人來說，非稅控發(fā)票是由15位碼組成。(國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局編制的9位碼+前面加掛6位行政區(qū)劃碼)

　　2、種類的區(qū)分

　　稅控發(fā)票主要包括：

　　(1)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票;

　　(2)增值稅電子普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　非稅控發(fā)票主要包括：

　　(1)通用機打發(fā)票和通用定額發(fā)票;

　　(2)冠名發(fā)票。

　　3、格式不同

　　稅控發(fā)票按照發(fā)票聯(lián)次可以分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票，稅控發(fā)票的格式、字體、欄次和內容都是和增值稅專用發(fā)票一樣的。但非稅控發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))是由防偽紙張印制的，由專用防偽油墨印刷代碼。

　　以上就是關于稅控發(fā)票抵扣會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內容，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)！

　　一般納稅人的增值稅是用銷項稅額減去進項稅額計算得出，但是如果進項稅額依據(jù)稅法的規(guī)定不可以抵減的，卻在購進時已作抵扣的，則要做進項稅額轉出。那么對于進項稅額不能抵扣的情況，該如何做會計分錄？

　　進項稅額不能抵扣的會計分錄

　　1、企業(yè)購進貨物或發(fā)生費用支出時，其進項稅額不能抵扣的會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務計入對應科目）

　　　　貸：銀行存款

　　2、若企業(yè)已抵扣進項稅額后，需做進項稅轉出的會計分錄為：

　　借：原材料（根據(jù)發(fā)生的業(yè)務計入對應科目）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出。

　　進項轉轉出相關分錄

　　用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉出處理，發(fā)現(xiàn)非正常損失時：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　貸：庫存商品

　　短缺商品經查屬人為，損失由個人承擔的，其會計處理：

　　借：其他應收款

　　　　貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損失

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　進項稅額的會計分錄

　　借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　進項稅額和銷項稅額的區(qū)別

　　進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進項稅額=（外購原料、燃料、動力）*稅率。

　　銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率

　　銷項稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

　　進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　企業(yè)或者商家在經營時通常會設置優(yōu)惠券項目，可以吸引顧客，增加營業(yè)利潤，在優(yōu)惠卷抵扣時，會計分錄怎么做？

　　優(yōu)惠券抵扣的會計分錄

　?。薄⒐景l(fā)出的代金券，并沒有動用到現(xiàn)金的，其后面是可以沖抵現(xiàn)金，這實際上是一種應付未付的折扣，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　　　貸：其他應付款——代金券

　　２、客戶在下次購物使用代金券時，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應付款——代金券

　　　　庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　（需要注意的是，一般都是商家搞活動，并沒有牽涉到增值稅的）

　?。场⑷绻狡谶€沒有兌現(xiàn)的代金券，就應當是”其他應付款—代金券”這一會計科目的余額，應當需要沖回，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應付款——代金券

　　　　貸：銷售費用

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網(wǎng)點，售后服務網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經營費用。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　納稅是每一個企業(yè)的權利和義務，企業(yè)應當依法繳納所得稅、增值稅、消費稅等，對于增值稅抵扣應如何寫會計分錄？

　　增值稅抵扣的會計分錄

　　1、收到進項稅額時：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　銷項-進項=本月應交稅費

　　(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入：應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

　　3、如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　4、如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數(shù)做相反分錄

　　如果月末應交稅費-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵；

　　如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

　　5、繳納稅費后：

　　借：應交稅費-未交增值稅/已交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是一種流轉稅，是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值所征收的。在中國境內銷售貨物或提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。

　　月末，一般納稅人要對銷項和進項稅額進行抵減，計算出企業(yè)應交的增值稅額。那么企業(yè)的進項稅額與銷售稅額抵扣的會計分錄怎么做？

　　進項銷項稅額抵扣的會計分錄

　　銷售時產生銷項稅額

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應納增值稅（銷項稅額）

　　購進原材料產生進項稅額

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應納增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　有進項稅額轉出

　　借：在建工程/固定資產/應付福利費等

　　　　貸：應交稅費—應納增值稅—進項稅額轉出

　　月底結賬

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　計算結轉應繳納增值稅，當期銷項稅額比當期進項稅額大，計算結果為正數(shù)，當期需要繳納增值稅稅款;相反，當期進項稅額比當期銷項稅額大，計算結果為負數(shù)，形成留抵稅額待下期留抵，當期不用繳納稅款。

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　什么是銷項稅額？

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　待抵扣進項稅額明細科目用于核算一般納稅人取得尚未交叉稽核比對的增值稅抵扣憑證的進項稅額，對于待抵扣進項稅，應如何做會計分錄？

　　待抵扣進項稅的賬務處理

　　借：原材料／庫存商品

　　　　應交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：應付賬款

　　抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　原材料怎么理解？

　　原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，指的是企業(yè)在生產過程中經過加工改變其性質等，同時還構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料等。

　　“原材料”賬戶屬于資產類賬戶，期末借方余額反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或實際成本。并且應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、規(guī)格等進行明細核算。

　　庫存商品的相關知識

　　“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況。

　　商品驗收入庫時，應：

　　借：生產成本

　　　　貸：庫存商品

　　對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理。

　　應付賬款是什么意思？

　　應付賬款是買賣雙方在購銷活動中由于取得物質與支付貨款在時間上不一致而產生的負債?！皯顿~款”科目用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。同時應當按照不同的債權人設置明細科目進行“應付賬款”科目的明細核算。

　　“應付賬款”賬戶屬于負債類賬戶，其期末余額可以在貸方也可以在借方，貸方余額反映企業(yè)尚未支付的應付賬款，借方余額反映預付的款項。

　　抵扣分為兩種情況，當月認證當月抵扣和當月認證隔月抵扣。對于上個月支付的貨款下月再進行抵扣的情況，會計人員一般計入應交稅費等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　上月支付的貨款下月抵扣的會計分錄

　　1.購進時，相關會計分錄編制如下：

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2.銷售時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　3.上月底應把未交稅金轉出，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　4.本月相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　企業(yè)在日常經營過程中，一般納稅人需要繳納增值稅進項稅額，符合抵扣條件就可以進行抵扣，增值稅抵扣的會計分錄該如何編制？

　　增值稅抵扣的會計分錄

　　1、采購：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、銷售：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　3、抵扣：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　4、結轉未交增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——未交稅費

　　5、繳納稅費：

　　借：應交稅費-——應交增值稅——未交稅費

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。