企業(yè)購買短期內(nèi)通過價格上下波動獲取利潤的投資產(chǎn)品,例如基金時,一般記入交易性金融資產(chǎn)、公允價值變動損益等科目核算,具體的會計分錄怎么寫?
企業(yè)購買基金的會計分錄
1、購買時
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
貸:銀行存款、其他貨幣資金等
2、資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值變動
(1)公允價值上漲
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
?。?)公允價值下跌
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
3、出售時
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
投資收益
4、如果相關(guān)稅費由銀行代繳,則根據(jù)收到的凈額借記銀行存款;如果相關(guān)稅費需要自己繳納時
借:投資收益
貸:銀行存款
交易性金融資產(chǎn)是什么?
交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)
(1)取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回;
(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;
(3)屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
水利建設(shè)基金是專項用于水利建設(shè)的政府性基金,其計稅依據(jù)是從征收的城市維護(hù)建設(shè)稅中劃出不少于15%的資金,對于水利建設(shè)基金,會計人員該如何編制會計分錄?
水利建設(shè)基金的會計分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費—地方水利建設(shè)基金
實際交納時:
借:應(yīng)交稅費—地方水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
什么是水利建設(shè)基金?
水利建設(shè)基金是由中央水利建設(shè)基金和地方水利建設(shè)基金組成,中央水利建設(shè)基金主要用于關(guān)系國民經(jīng)濟和社會發(fā)展全局的大江大河重點工程的維護(hù)和建設(shè)。地方水利建設(shè)基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、維護(hù)和建設(shè)??缌饔颉⒖缡?自治區(qū)、直轄市)的重大水利建設(shè)工程和跨國河流、國界河流我方重點防護(hù)工程的治理費用由中央和地方共同負(fù)擔(dān)。
水利建設(shè)基金計稅依據(jù)是什么?
根據(jù)《水利建設(shè)基金籌集和使用管理暫行辦法》第四條,地方水利建設(shè)基金的來源:
?。ㄒ唬牡胤绞杖〉恼曰穑ㄊ召M、附加)中提取3%。應(yīng)提取水利建設(shè)基金的地方政府性基金(收費、附加)項目包括:養(yǎng)路費、公路建設(shè)基金、車輛通行費、公路運輸管理費、地方交通及公安部門的駕駛員培訓(xùn)費、地方分成的電力建設(shè)基金、市場管理費、個體工商業(yè)管理費、征地管理費、市政設(shè)施配套費。
?。ǘ┯兄攸c防洪任務(wù)的城市要從征收的城市維護(hù)建設(shè)稅中劃出不少于15%的資金,用于城市防洪建設(shè)。具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
?。ㄈ┙?jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)征收的用于水利工程和防洪設(shè)施建設(shè)的各項基金(資金、附加、收費),統(tǒng)一納入地方水利建設(shè)基金。
第五條中央水利建設(shè)基金的劃轉(zhuǎn)辦法由財政部會同國家計委、水利部另行制定。地方水利建設(shè)基金的劃轉(zhuǎn)辦法,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照中央水利建設(shè)基金劃轉(zhuǎn)辦法,根據(jù)各地實際情況制定。
基金收益分配指的是將本基金的凈收益依持有基金單位的數(shù)量按比例向基金持有人進(jìn)行分配。對于基金收益分配,應(yīng)如何寫會計分錄?
基金收益分配的會計分錄
1、借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、借:其他應(yīng)收款——基金
貸:銀行存款
3、收到管理費時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
基金分紅需扣除手續(xù)費嗎?
和股票或是封閉式基金分紅不同,本基金分紅免收分紅手續(xù)費,此外,選擇紅利再投資方式的投資者其紅利所轉(zhuǎn)換的基金份額還免收申購費用。
什么是主營業(yè)務(wù)收入?
主營業(yè)務(wù)收入指的是企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。如商品流通企業(yè)的銷售商品收入;制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
其借方登記銷售退回和在期末接轉(zhuǎn)入本年利潤的數(shù)額,貸方登記企業(yè)銷售商品,提供勞務(wù)的而取得的收入,期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。
主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。
房屋維修基金用于房屋保修期滿后房屋主體結(jié)構(gòu)、公共部位和公共設(shè)施設(shè)備中需要維修改造的工程。對于公司房屋維修基金,可以通過管理費用科目進(jìn)行核算,有關(guān)的會計分錄怎么做?
公司房屋維修基金的會計分錄
在會計進(jìn)行核算時,維修基金應(yīng)該計入“管理費用”的會計科目。
1、支付房屋維修基金時,如果沒有發(fā)票則不能稅前扣除。
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、單位購買買辦公樓的契稅和支付大修基金費用
如果是隨房款一同支付,應(yīng)資本化計入原值。
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
如果是購房后支付的,計入“管理費用”的會計科目。
借:管理費用
貸:銀行存款
3、維修基金計入其他應(yīng)收款,使用時再轉(zhuǎn)入費用
借:其他應(yīng)收款——房屋維修基金
貸:銀行存款
4、使用時
借:管理費用——維修費
貸:其他應(yīng)收款——房屋維修基金
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用屬于損益類會計科目,借方表示增加,貸方表示減少。
私募基金是指在中國境內(nèi)以非公開方式向投資者募集投資資金。對于購買私募基金,可以通過交易性金融資產(chǎn)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
購買私募基金的會計分錄如何編制?
1、購買時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
貸:銀行存款
其他貨幣資金等
2、如果購買的基金要明年再賣,年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
注:以上是升值的情況,如是貶值,則應(yīng)做做相反的會計分錄。
3、出售時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
交易性金融資產(chǎn)——投資收益
交易性金融資產(chǎn)是什么?
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):(1)取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售、回購、贖回。(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。(3)屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
基金股票是我們生活中常見的投資理財方式,我們可以購入基金等到價格上漲時選擇拋出以換取收益,當(dāng)我們出售基金時,該怎么寫會計分錄?
基金出售的會計分錄
借:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本
交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動(或借方)
投資收益(或借方)
同時:
公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益:
借:公允價值變動損益(或貸方)
貸:投資收益(或借方)
案例:2013年7月1日,甲公司購入乙公司股票200股,該股票發(fā)行于2013年1月1日,每股市價10元,甲公司支付交易費用150元以及2 000元。2013年12月31日,該股票市價發(fā)生上漲,每股市價為12元。2014年3月公司宣告現(xiàn)金股利500元,一個月后收到現(xiàn)金股利,2014年5月1日甲公司將該股票出售,出售價格為每股15元(甲公司將持有的乙公司股票列入交易性金融資產(chǎn)科目)。
編制甲公司相關(guān)的會計分錄
2013年7月1日
借:交易性金融資產(chǎn)-成本 2000
投資收益 150
貸:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款 2150
2013年12月31日
借:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 400
貸:公允價值變動損益 400
2014年3月
借:應(yīng)收股利 500
貸:投資收益 500
2014年4月
借:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款 500
貸:應(yīng)收股利 500
2014年5月1日
借:銀行存款或其他貨幣資金-存出投資款 3000
貸:交易性金融資產(chǎn)-成本 2000
交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 400
投資收益 600
借:公允價值變動損益 400
貸:投資收益 400
在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,企業(yè)需要根據(jù)規(guī)定從本年凈利潤中提取儲備基金,那么提取儲備基金的會計分錄該怎么做?
提取儲備基金的會計分錄
借:利潤分配——提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金
貸:盈余公積——儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類,期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
什么是盈余公積?
盈余公積金是指企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。盈余公積按其用途,分為法定公積金和任意公積金。
水利建設(shè)基金是水利建設(shè)的專項資金,會計人員一般通過“稅金及附加”“應(yīng)交稅費”等科目進(jìn)行會計處理,那么地方水利建設(shè)基金的會計分錄該如何編制?
地方水利建設(shè)基金的會計分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
繳款后:
借:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
什么是水利建設(shè)基金?
水利建設(shè)基金是用于水利建設(shè)的專項資金,由中央和地方水利建設(shè)基金組成。中央水利建設(shè)基金主要用于關(guān)系經(jīng)濟社會發(fā)展全局的重點水利工程建設(shè)。地方水利建設(shè)基金主要用于地方水利工程建設(shè)。跨省、跨流域(自治區(qū)、直轄市)的重大水利建設(shè)工程和跨國河流、國界河流我方重點防護(hù)工程的治理投資由中央和地方共同負(fù)擔(dān)。
什么是稅金及附加?
稅金及附加是損益類科目,是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,具體包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
用于水利建設(shè)的專項資金就是水利建設(shè)基金,是由中央和地方水利建設(shè)基金組成的,那么地方水利建設(shè)基金的會計分錄該怎么寫?
地方水利建設(shè)基金的會計分錄
1、計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
2、繳款后:
借:應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
稅金及附加是什么?
全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
稅金及附加核算消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
需要提醒老會計們注意的是,之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”比如房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅,隨著全面實行“營改增”后將這幾個調(diào)整到“稅金及附加”科目進(jìn)行核算了。
地方水利建設(shè)基金怎么申報?
地方水利建設(shè)基金申報:
登錄電子稅務(wù)局,找到“附加稅(費)申報”;填入計稅依據(jù),保存然后申報扣款。
從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人應(yīng)繳納的水利建設(shè)基金,由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)增值稅的納稅期限按月或按季征收。自期滿之日起15日內(nèi)向其機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納水利建設(shè)基金。
什么是水利建設(shè)基金?
中央水利建設(shè)基金主要用于關(guān)系經(jīng)濟社會發(fā)展全局的重點水利工程建設(shè)。地方水利建設(shè)基金主要用于地方水利工程建設(shè)??缡?、跨流域(自治區(qū)、直轄市)的重大水利建設(shè)工程和跨國河流、國界河流我方重點防護(hù)工程的治理投資由中央和地方共同負(fù)擔(dān)。
公共維修基金一般住宅專項維修資金,物業(yè)公司收取的專項維修資金,專項用于物業(yè)保修期滿后物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的維修和更新、改造,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
物業(yè)公司收到公共維修基金如何做賬?
會計分錄如下:
收到專項維修金時:
借:庫存現(xiàn)金等
貸:專項應(yīng)付款—代管基金
用于專項維修支出時:
借:專項應(yīng)付款—代管基金
貸:銀行存款等
專項應(yīng)付款是企業(yè)的專項資金對外發(fā)生的各種應(yīng)付和暫收款項。如: 購入專項物資的應(yīng)付貨款、應(yīng)付承包單位的工程價款、應(yīng)付運輸費、應(yīng)付罰金以及各種暫收的專用款項。為了反映應(yīng)付、暫收專用款項的增減變動,應(yīng)設(shè)置“專項應(yīng)付款”帳戶組織核算。專項應(yīng)付款或?qū)m棔菏湛畎l(fā)生時貸記該帳戶,支付各項應(yīng)付、暫收款時,借記該帳戶。貸方余額為專項應(yīng)付款實有數(shù)。在“專項應(yīng)付款”帳戶下,應(yīng)按單位或個人設(shè)置明細(xì)帳戶組織核算。在企業(yè)內(nèi)部專項資金與流動資金相互墊支而發(fā)生的應(yīng)付款項,直接通過“銀行存款”和“專項存款”帳戶劃轉(zhuǎn),不在“專項應(yīng)付款”帳戶核算。
物業(yè)公司收取電費會計分錄
如果物業(yè)公司收取繳納電費的時候有盈利,則做以下會計分錄:
1、支付電力公司電費時:
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額
貸:銀行存款
2、收取業(yè)主電費時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額
政府性基金是一種用于促進(jìn)特定公共事業(yè)發(fā)展的資金,公司在繳納政府性基金的時候一般計入管理費用科目進(jìn)行核算,有關(guān)會計分錄如何編制?
公司繳納政府性基金時的會計分錄
借:管理費用—政府性基金
貸:銀行存款
銀行存款為資產(chǎn)類科目,核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方,表示公司銀行存款的增加。
政府性基金減免的會計分錄
1、國家減免增值稅以外的稅款,相關(guān)會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交xx稅
貸:營業(yè)外收入—減免稅收入
2、國家減免增值稅稅款,相關(guān)會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅)
貸:營業(yè)外收入—減免稅收入
應(yīng)交稅費科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
管理費用包括什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。具體項目包括:公司資金、工會經(jīng)費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費等。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”賬戶核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費用。結(jié)轉(zhuǎn)后,該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
現(xiàn)在不少人手頭會有富余的錢,存進(jìn)銀行呢,利息又不高,投資股票呢,風(fēng)險又太大。所以不少人將目光轉(zhuǎn)向基金,尤其是收益比較穩(wěn)定的債券型基金。那么,你了解債券型基金嗎?本文將為你講解債券型基金的相關(guān)知識。
1、債券型基金的概念
債券型基金是以固定收益類金融工具為主要投資對象,包括國債、金融債等,債券型基金又叫做“固定受益基金”,因為它的產(chǎn)品收益比較穩(wěn)定。偏債型基金的優(yōu)點是根據(jù)股票市場走勢可以靈活地進(jìn)行資產(chǎn)配置,在控制風(fēng)險的條件下分享股票市場帶來的機會。但是根據(jù)債券基金投資范圍的不同,其內(nèi)在風(fēng)險差異也較大。
2、債券型基金的特點
(1)風(fēng)險較低
由于是以國債、金融債等固定收益類金融工具為投資對象,所以債券型基金相對于股票基金風(fēng)險較小。
(2)費用較低
債券基金的管理費比較低,因為債券投資管理比較簡單,而且債券型基金不收取認(rèn)購或申購的費用,贖回費率也較低。像有的基金規(guī)定,持有期限超過7日,贖回不需要收取贖回費用。
(3)收益穩(wěn)定
債券基金定期有利息收入,到期還承諾還本付息,因此債券基金的收益較為穩(wěn)定,當(dāng)然收益也不高。
(4)注重當(dāng)期收益
由于利息固定,債券基金適合那些不愿意冒風(fēng)險又追求穩(wěn)定收益的投資者。
3、債券基金的分類
根據(jù)投資股票的比例不同,債券型基金又可分為純債券型基金(不投資股票)與偏債劵型基金(投資少量的股票)。具體分類如下:
第一類是標(biāo)準(zhǔn)債券型基金,也叫作“純債基金”,全部資產(chǎn)投資于債券。不投資股票。因此風(fēng)險較低,收益也比較少。根據(jù)投資時間長短,也分為短期純債基金和中長期純債基金。
第二類是混合債券型一級基金,也叫作“一級債基”,大部分基金資產(chǎn)投資于債券,再拿出一部分資產(chǎn)投資在新股申購上面。除投資債券以外,一級債基還可以參與可轉(zhuǎn)債的投資及新股打新,因而其波動性大于純債。
第三類是混合債券型二級基金,也叫作“二級債基”,除了投資債券、轉(zhuǎn)債外,還可以投資不超過20% 的股票。由于一部分資金購買了股票,所以風(fēng)險比純債基金要大,但是收益也會比純債基金更好。
還有比較特殊的一類是可轉(zhuǎn)債基金,可轉(zhuǎn)債基金主要以轉(zhuǎn)債為投資標(biāo)的,可轉(zhuǎn)債同時兼具股性和債性,有著比較特殊的風(fēng)險收益特征。
基金凈值是衡量基金收益的一個標(biāo)準(zhǔn),判斷基金凈值的指標(biāo)包括單位凈值和累計凈值兩種,具體的內(nèi)容我們往下看吧。
什么是基金凈值?
基金凈值是指每個基金單位所代表的價值,是某一時點上資產(chǎn)總市值扣除負(fù)債后的余額。我們選擇基金時,可以用基金凈值作為一個參考指標(biāo)。
判斷基金凈值的指標(biāo)
單位凈值
基金的單位凈值是指每份基金份額的凈值,單位凈值簡單來說就是基金的交易價格,
基金單位凈值=(總資產(chǎn)-總負(fù)債)÷基金份額總數(shù)
舉個例子,新成立的基金凈值是1元,如果我們認(rèn)購1000份基金,也就是1000元。
過了一段時間后,基金的單位凈值是1.3元,即相當(dāng)于每一份基金當(dāng)前的價值是1.3元。
我們是在1元凈值時購買的,如果現(xiàn)在賣掉,市場會按照1.3元進(jìn)行交易。
由此我們可以看出,基金單位凈值是交易的基礎(chǔ),也是基金申購和贖回的依據(jù)。
累計凈值
但是有時候只看基金的單位凈值是不能全面了解該基金的真實業(yè)績水平,所以我們需要引入“累計凈值”。
累計凈值則是單位凈值加上基金歷史分紅的合計金額。即:累計凈值=單位凈值每份歷史分紅。一般要回溯基金的長期歷史表現(xiàn)的時候,我們才會關(guān)注累計凈值。
如果某只基金的單位凈值和累計凈值之間相差很多,說明這只基金分紅的金額也就越多。但基金分紅的金額并非評判基金業(yè)績好壞的標(biāo)準(zhǔn),大家一定要注意哦。
水利建設(shè)基金是專項用于建設(shè)水利工程的政府性基金,當(dāng)企業(yè)需補繳去年的水利建設(shè)基金時,一般通過“稅金及附加”科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
補繳去年的水利建設(shè)基金的會計分錄
借:稅金及附加——水利基金
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方水利建設(shè)基金
繳納時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方水利建設(shè)基金
貸:銀行存款
補繳稅金相關(guān)會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
以前年度損益調(diào)整是什么?
以前年度損益調(diào)整科目,是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費用等損益類科目對利潤的重大影響,使其不至于影響到本年度利潤總額,企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。借方表示調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損;貸方表示調(diào)整增加以前年度的利潤或減少以前年度虧損。
量化基金是指通過計算機算法、數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計學(xué)方法來進(jìn)行投資交易的基金。與傳統(tǒng)基金的投資決策由基金經(jīng)理和分析師制定的方式不一致,量化基金的投資決策是由計算機程序執(zhí)行的,因此也被稱為機器學(xué)習(xí)交易。
什么是量化?
量化基金的核心概念就是量化,量化是指使用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)和計算機科學(xué)等方法來分析和解決問題的過程。量化通常用于金融市場分析、投資組合管理、風(fēng)險管理、商品定價等領(lǐng)域。量化分析可以幫助投資人更準(zhǔn)確地預(yù)測市場走勢和風(fēng)險,優(yōu)化投資策略,提供高投資收益率。
在量化分析中,通常會使用大量的歷史數(shù)據(jù)和數(shù)學(xué)模型來預(yù)測未來的市場走勢。這些模型可以基于多個因素,如經(jīng)濟指標(biāo)、公司財務(wù)數(shù)據(jù)、市場行情等正在進(jìn)行分析。通過對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析分析和建模,可以制定出更準(zhǔn)確和可靠的投資策略。
量化分析的局限性
例如,歷史數(shù)據(jù)并不能完全預(yù)測未來的市場走勢,市場風(fēng)險也可能隨著時間發(fā)生變化,導(dǎo)致投資策略失敗。因此,在使用量化分析時需要注意風(fēng)險控制和實時調(diào)整投資策略。
量化基金相對于傳統(tǒng)基金的優(yōu)點
首先,量化基金的投資決策是由計算機程序執(zhí)行的,減少了很少的人為原因的干擾,使投資決策更加客觀、科學(xué)。其次,量化基金可以通過大數(shù)據(jù)分析和機器學(xué)習(xí)等技術(shù),更準(zhǔn)確地預(yù)測市場趨勢和價格波動,從而獲得更高的收益率。最后,量化基金的交易速度非???,可以在瞬間完成大量交易,從而減少了交易成本。
總之,量化基金是一種創(chuàng)新的投資方式,可以幫助投資者獲得更高的收益率,同時也具備很多優(yōu)勢和發(fā)展前景。
日常生活中,對于首次購房者而言,除了要繳納相應(yīng)的房款,還需要繳納一定比例的專項維修基金,用于公共設(shè)施的維修養(yǎng)護(hù)事項。以下是關(guān)于專項維修基金會計分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。
專項維修基金會計分錄
維修基金應(yīng)計入管理費用核算:
借:管理費用
貸:銀行存款
商品房繳納維修基金會計分錄
1、代收購房者維修基金:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——房屋維修基金
2、維修發(fā)生時支付維修基金:
借:其他應(yīng)付款——房屋維修基金
貸:銀行存款
專項維修基金是什么?
專項維修基金是指住宅物業(yè)的業(yè)主為了本物業(yè)區(qū)域內(nèi)公共部位和共用設(shè)施、設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)事項而繳納一定標(biāo)準(zhǔn)的錢款至專項帳戶,并授權(quán)業(yè)主委員會統(tǒng)一管理和使用的基金。
專項維修基金由該物業(yè)內(nèi)的業(yè)主共同籌集,對于業(yè)主而言,按照比例享有維修基金的所有權(quán),但使用權(quán)歸全體業(yè)主所有,單個業(yè)主不得向銀行提取自己所有的維修基金部分。