應收賬款如何做憑證？應收賬款怎么做會計分錄？對應收賬款進行賬務處理時，應當借記應收賬款，貸記營業(yè)收入。接下來一起來具體看下吧！

　　應收賬款如何做憑證?會計分錄怎么做?

　　借：應收賬款

　　　　貸：營業(yè)收入

　　收到款項做：

　　借：現(xiàn)金或銀行

　　　　貸：應收賬款

　　舉例說明：

　　A公司上個月應收賬款是7000元，做賬時借:應收賬款7000 貸:主營業(yè)務收入7000，到了下個月，收到了6500元匯款，重新又發(fā)生了8000元的主營業(yè)務收入。具體分錄怎么做?

　　這里一共三筆業(yè)務。則應當分別編制記賬憑證(不考慮稅費)

　　借：應收賬款 7000

　　　　貸：主營業(yè)務收入 7000

　　借：現(xiàn)金或銀行存款 6500

　　　　貸：應收賬款 6500

　　借：應收賬款 8000

　　　　貸：主營業(yè)務收入 8000

　　知識拓展：應收賬款定義及范圍

　　應收賬款定義

　　企業(yè)銷售商品或者提供勞務所產生的債權稱作應收賬款。入賬價值涉及到增值稅、運雜費、代購貨方墊付的包裝費等。

　　應收賬款范圍

　　1、應收賬款指的是由于銷售活動或者提供勞務所形成的的債券。如何管理好應收賬款?有哪些注意的地方?需注意應收職工欠款及應收債務人的利息等其他應收款不包含在內。

　　2、應收賬款指的是流動資產性質的債權，注意長期的債權并不包含在內。

　　3、應收賬款也就是指本公司應收客戶的款項，注意租入包裝物等公司付出的各類存儲保證金并不包含在內。

　　公司發(fā)生的應收賬款是指因銷售貨物而應當收取的款項；預收賬款是指因銷售貨物而預收的部分貨款，發(fā)生應收賬款、預收賬款時，具體如何做會計分錄？

　　應收賬款會計分錄

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款分錄如下：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　預收賬款會計分錄

　　預收賬款指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

　　預收賬款分錄如下：

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方

　　收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權，在核算應收賬款時一般設置主營業(yè)務成本、財務費用等科目進行核算，具體會計分錄是什么？

　　應收賬款的會計分錄

　　1、發(fā)生時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應收賬款-XX公司

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　主營業(yè)務收入屬于損益類科目，核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入。

　　2、結轉成本時，相關會計分錄編制如下：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營性活動所發(fā)生的成本。

　　3、收回款項并發(fā)生現(xiàn)金折扣時，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收賬款-XX公司

　　4、發(fā)生銷售折讓或退貨，相關會計分錄編制如下：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應收賬款

　　5、轉回成本時，相關會計分錄編制如下：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　應收賬款是指在日常經營中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務應向購買者收取的款項，對于應收賬款，應如何寫會計分錄？

　　應收賬款會計分錄

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　            應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　      貸：庫存商品

　　收回應收賬款

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因提供勞務、銷售商品、產品等業(yè)務，應當向購買單位收取的款項，其中包括了應由接受勞務單位或者購買單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應收賬款是伴隨著企業(yè)的銷售行為而發(fā)生然后形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的接受勞務或購貨的單位設置明細賬戶從而進行明細的核算。

　　應收賬款貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　主營業(yè)務成本是什么？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

　　主營業(yè)務成本屬于損益類科目，借方表示主營業(yè)務成本增加，貸方表示主營業(yè)務成本減少。企業(yè)應根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務等實際成本，計算應結轉的主營業(yè)務成本。

　　企業(yè)的日常生產經營過程中，資金往來是十分頻繁的，對于應收賬款業(yè)務，會計人員該如何做會計分錄？

　　應收賬款會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　在收回應收賬款發(fā)生現(xiàn)金折扣：

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收賬款

　　發(fā)生銷售折讓或者退貨：

　　借：主營業(yè)務收入

　　       應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應收賬款

　　轉回成本：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　做計提壞賬準備：

　　借：信用減值損失

　　       貸：壞賬準備

　　在發(fā)生壞賬損失時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款

　　確定的應收賬款又收回：

　　借：應收賬款

　　       貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有：匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、金融機構手續(xù)費以及籌集生產經營資金發(fā)生的其他費用等。

　　企業(yè)發(fā)生的各項財務費用借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)發(fā)生利息收入、匯兌收益沖減借方。月終，將借方歸集的財務費用全部由“財務費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉當期服務費用后，“財務費用”科目期末無余額。

　　有時候由于發(fā)生貨物退貨或者為了擴大銷售的競爭需要，企業(yè)會推出優(yōu)惠折扣的活動，又或者是為了及時收回賬款，運用現(xiàn)金折扣等，這樣會造成應收賬款會有減免的現(xiàn)象。我們要怎么對應收賬款減免做賬務處理呢？

　　應收帳款減免的會計處理

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務,應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。發(fā)生應收帳款減免的分為兩種情況：第一種，屬于商業(yè)折扣的要開具紅字發(fā)票，沖減“經營收入”或“事業(yè)收入”，同時沖減應交稅費。第二種，應收款如果不能回收的，也就是壞賬，則計入“其他支出”科目。會計分錄是：

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　應收賬款的分錄

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　應收賬款和應付賬款一個為未確認資產，一個是未確認負債。

　　應付賬款是企業(yè)應支付但尚未支付的款項。比如購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付但還沒有支付的款項。會計分錄為：

　　借:庫存商品

　　借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸:應付賬款

　　相關推薦：如何管理好應收賬款？有哪些注意的地方？

 　　通常情況下，企業(yè)預收賬款業(yè)務核算不多的時候可以不用設置“預收賬款”科目，直接計入“應收賬款”科目的貸方，已經設置“預收賬款”科目的要在下年結轉到“應收賬款”，下面為“預收賬款”轉為“應收賬款”會計分錄的具體內容。

　　預收賬款轉應收賬款的會計分錄

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　               應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　3、企業(yè)的“預收賬款”不多時,應該將預收款項記入“應收賬款“的貸方

　　（1）收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　?。?）收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　預收賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。由于“預收賬款”科目不適用于會計收入準則，這里可以理解為租賃業(yè)務收到預收款項的處理，在收到預收款項時發(fā)生納稅義務，確認增值稅銷項稅額。

　　收入準則中核算的銷售商品和提供服務預收的款項，通過“合同負債”科目核算?！昂贤搨笨颇亢怂闫髽I(yè)已收獲應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。該科目貸方登記企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，已經收到或者已經取得的無條件收取的合同對價權利的金額；借方登記企業(yè)向客戶轉讓商品時沖銷的金額；期末貸方余額，反映企業(yè)在向客戶轉讓商品之前，已經收到的合同對價或者已經取得的無條件收取合同對價權利的金額。

　　應收分保賬款會計分錄主要涉及分保費收入核算、分保費用核算、分保賠付支出核算、存出分保準備金核算、分保準備金的核算、結算分保賬款核算、期末結轉核算等，具體分錄如下：

分保費收入核算

　　再保險人應當根據(jù)相關再保險合同的約定，計算確定分保費收入的金額，編制如下會計分錄：

　　借：應收分保賬款

　　　　貸：保費收入

　　再保險人在收到分保業(yè)務賬單時，按賬單標明的金額對分保費收入進行調整，調整金額計入當期損益：調整增加時，借記“應收分保賬款”科目，貸記“保費收入”科目；調整減少時，做相反的會計分錄。

分保費用核算

　　再保險人應當在確認分保費收入的當期，根據(jù)相關再保險合同的約定，計算確定分保費用，計入當期損益。會計分錄如下：

　　借：分保費用

　　　　貸：應付分保賬款

　　再保險人應當在收到分保業(yè)務賬單時，按照賬單標明的金額對分保費用進行調整，調整金額計入當期損益：調整增加時，借記“分保費用”科目，貸記“應付分保賬款”科目；調整減少時，做相反的會計分錄。

　　再保險人應當根據(jù)相關的再保險合同約定，在能夠計算確定應向原保險人支付的純益手續(xù)費時，將該項純益手續(xù)費作為分保費用，計入當期損益。會計分錄如下：

　　借：分保費用

　　　　貸：應付分保賬款

分保賠付支出核算

　　再保險人應當在收到分保業(yè)務賬單的當期，將賬單標明的分保賠付款項金額作為分保賠付成本，計入當期損益。會計分錄如下：

　　借：賠付支出

　　　　貸：應付分保賬款

存出分保準備金核算

　　公司發(fā)生分保業(yè)務時，應按分保業(yè)務賬單標明的金額扣存本期分保準備金，編制如下會計分錄：

　　借：存出準備金

　　　　貸：應收分保賬款

　　同時，按分保業(yè)務賬單標明的再保險分出人返還上期扣存分保準備金，編制如下會計分錄：

　　借：應收分保賬款

　　　　貸：存出準備金

　　再保險接受人應當根據(jù)有關再保險合同的約定，按期計算存出分保準備金，利息計入當期損益，相應的會計分錄如下：

　　借：應收分保賬款

　　　　貸：利息收入

分保準備金的核算

　　再保險人提取分保未到期責任準備金、分保未決賠款準備金、分保壽險責任準備金、分保長期健康保險責任準備金的核算以及相關分保準備金充足性測試的處理，與原保險業(yè)務中的核算基本類似，在此不再贅述。

結算分保賬款核算

　　期末進行結算時，分出公司和分入公司一般在抵銷了往來科目的余額后進行結算，它們根據(jù)債權、債務的差額，借記“應付分保賬款”科目，貸記“應收分保賬款”“銀行存款”等科目。

期末結轉核算

　　期末，再保險人將損益類科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后損益類科目應無余額，也就是借記“保費收入”科目，貸記“本年利潤”科目；同時借記“本年利潤”科目，貸記“分保費用”“分保賠付支出”“提取未到期責任準備金”“提取未決賠款準備金”“提取壽險責任準備金”“提取長期健康險責任準備金”等科目。

　　應收賬款是企業(yè)在日常的經營活動中由于銷售商品等業(yè)務，而向購買方收取的款項。當企業(yè)因應收賬款增加而造成的現(xiàn)金流量不足時，可以向銀行申請辦理應收賬款轉讓。對于應收賬款轉讓業(yè)務，應該怎么寫會計分錄？

　　應收賬款轉讓的會計分錄

　　轉讓時：

　　借：銀行存款

　　      財務費用(實際支付的手續(xù)費)

　　      貸：短期借款/長期借款

　　收到償還款項時：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款

　　財務費用是什么？

　　指企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有:利息凈支出（利息支出減利息收入后的差額）、匯兌凈損失（匯兌損失減匯兌收益的差額）、金融機構手續(xù)費以及籌集生產經營資金發(fā)生的其他費用等。

　　應收賬款是什么？

　　指企業(yè)在正常的經營過程中銷售商品、提供勞務時向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該科目按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產經營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理

　　應收賬款期末余額的計算

　　應收賬款期末余額=應收賬款明細科目的借方余額+預收賬款明細科目的借方余額-壞賬準備期末余額。企業(yè)如果沒有設置預收賬款科目，則收取的預收賬款可以貸記應收賬款，通過應收賬款科目核算。

　　應收賬款期末如果還有未收回的款項，則余額在借方。如果客戶在還款積累到結賬時多付的款項金額，實際上是企業(yè)對客戶收取的預收賬款，則余額在貸方，是企業(yè)的一筆負債。但在大多數(shù)情況下，應收賬款的期末余額在借方。

　　企業(yè)在正常的經營過程中由于銷售商品、提供勞務等業(yè)務而應向購買單位收取的款項即是應收賬款，那關于應收賬款的會計分錄該怎么寫？

　　應收賬款的會計分錄

　　發(fā)生應收賬款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品

　　收回應收賬款發(fā)生現(xiàn)金折扣：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收賬款

　　發(fā)生銷售折讓或者退貨：

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應收賬款

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　計提壞賬準備：

　　借：信用減值損失

　　　　貸：壞賬準備

　　發(fā)生壞賬損失時：

　　借：壞賬準備

　　　　貸：應收賬款

　　收回已沖銷的應收賬款時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是主營業(yè)務成本？

　　主營業(yè)務成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務等經營性活動所發(fā)生的成本，企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

　　企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目來核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”“勞務成本”等科目。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　企業(yè)檢查應收款項時，發(fā)現(xiàn)應收賬款出現(xiàn)減值的情況，應通過信用減值損失科目核算，計提壞賬準備。對于應收賬款減值，該如何寫會計分錄？

　　應收賬款減值的會計分錄

　　借：信用減值損失

　　       貸：壞賬準備

　　企業(yè)對于確實無法收回的應收款項時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款

　　已確認并轉銷的應收款項以后又收回時：

　　借：應收賬款

　　       貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款期末余額如何計算？

　　應收賬款期末余額的計算公式：應收賬款項目的金額=應收賬款明細科目的借方余額+預收賬款明細科目的借方余額-壞賬準備期末余額。應收賬款余額，如果有尚未收回的余款，(余額)在借方，如果收回大于借方發(fā)生額的款，(余額)在貸方。一般情況下在借方。

　　信用減值損失是什么？

　　根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發(fā)生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。

　　企業(yè)應當在資產負債表日計算金融工具預期信用損失。如果該預期信用損失大于該工具當前減值準備的賬面金額，企業(yè)應當將其差額確認為減值損失，借記“信用減值損失”科目，根據(jù)金融工具的種類，貸記 “壞賬準備”等科目。

　　壞賬準備是什么？

　　壞賬準備是指企業(yè)的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。備抵賬戶是用來抵減被調整賬戶的余額以求得被調整賬戶實際余額的賬戶。

　　企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用。實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　應收賬款與我們企業(yè)日常經營活動息息相關，可以理解為應當向購買方收取的款項。對于應收賬款，會計分錄是什么？

　　應收賬款會計分錄

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　?。?、發(fā)生時，要記得計提增值稅的銷項稅：

　　借：應收賬款-Ｘ公司（扣除商業(yè)折扣額）

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　?。病⒚拷灰滓还P要記得結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　?。场⑹栈乜铐棽l(fā)生現(xiàn)金折扣：

　　借：銀行存款（入賬總價-現(xiàn)金折扣）

              財務費用

　　       貸：應收賬款-Ｘ公司（總價）

　?。础l(fā)生銷售折讓或退貨：

　　借：主營業(yè)務收入

　　       應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應收賬款

　?。怠⑥D回成本

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務成本

　?。丁⒂嬏釅馁~準備（備抵法）

       借：信用減值

　　       貸：壞賬準備

　　應收賬款有個備抵科目，就是壞賬準備，這是企業(yè)為了防止應收賬款到時無法收回，根據(jù)會計謹慎性原則設置的會計科目。如果真的在企業(yè)日常經營中，出現(xiàn)應收賬款無法收回，我們要及時計提壞賬準備。

　　７、如果發(fā)生并核銷壞帳：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款

　　８、確認的壞賬又收回：

　　借：應收賬款

　　       貸：壞賬準備

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　在會計的日常工作中，經常需處理應收賬款的賬務問題，應收賬款是應向購貨方收取的貨款，相關會計分錄有哪些？

　　應收賬款的相關會計分錄

　　(1)發(fā)生收入

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)確認收入

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　(3)發(fā)生壞賬損失時

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款

　　(4)發(fā)生無法收回的應收賬款

　　借：營業(yè)外支出

　       　貸：應收賬款

　　應收賬款的定義

　　應收賬款是企業(yè)在進行日常銷售過程中，銷售企業(yè)的庫存商品，存貨或者提供勞務，應該向對方企業(yè)所收取的款項，應收賬款除了商品的價格，還應該包括本單位替對方帶繳納的稅金，墊付的運雜費等費用。如果企業(yè)在銷售過程中還許諾對方單位銷售折扣，則還應考慮商業(yè)折扣，現(xiàn)金折扣等的因素。

　　應收賬款是企業(yè)在銷售過程中所產生的一項債權，應收賬款的發(fā)生意味著企業(yè)有一部分資金被客戶占用。因此，應收賬款這項會計科目與收入之間存在著緊密的聯(lián)系。

　　企業(yè)往往在確認收入的時候，也需要同時確認應收賬款。應收賬款屬于資產類的科目，因此應收賬款的增加額應該反映在借方，應收賬款的減少額則應該發(fā)生在貸方。如果“應收賬款”的期末余額在借方，則企業(yè)存在沒有說回來的款項，如果“應收賬款”的余額在貸方，則說明企業(yè)存在“預收賬款”。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產經營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，符合壞賬條件的。

　　應收分保賬款是指保險公司從事再保險業(yè)務應收取的款項，在會計實務中也指“應收分保賬款”會計科目，屬于資產類科目，保險公司為了反映應收分保賬款的發(fā)生和收回情況，應設置“應收分保賬款”科目進行會計核算。

再保險是什么

　　再保險的意思就是分保，指保險公司在原保險合同的基礎上，通過簽訂分保合同，將其應當承擔的部分風險和責任轉移給其他的保險公司進行保險。也就是說，再保險的基礎就是原保險，也是基于原保險公司經營過程中分散風險的需要而出現(xiàn)的一種概念。

　　再保險可以分為比例再保險和非比例再保險，比例再保險就是說原保險公司和再保險公司之間簽訂再保險合同，按照保額約定比例分擔責任，非比例再保險又分為成數(shù)再保險，溢額再保險，成數(shù)和溢額混合再保險等。

再保險分出人應收分保賬款的主要賬務處理

　　1、企業(yè)在確認原保險合同保費收入的當期，按相關再保險合同約定計算確定的應向再保險接受人攤回的分保費用，借記本科目，貸記“攤回分保費用”科目。

　　2、在確定支付賠付款項金額或實際發(fā)生理賠費用而沖減原保險合同相應未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金余額的當期，按相關再保險合同約定計算確定的應向再保險接受人攤回的賠付成本金額，借記本科目，貸記“攤回賠付支出”科目。

　　3、在因取得和處置損余物資、確認和收到應收代位追償款等而調整原保險合同賠付成本的當期，按相關再保險合同約定計算確定的攤回賠付支出的調整金額，借記或貸記“攤回賠付支出”科目，貸記或借記本科目。

　　4、計算確定應向再保險接受人收取純益手續(xù)費的，按相關再保險合同約定計算確定的純益手續(xù)費，借記本科目，貸記“攤回分保費用”科目。

　　5、在原保險合同提前解除的當期，按相關再保險合同約定計算確定的攤回分保費用的調整金額，借記“攤回分保費用”科目，貸記本科目。

　　6、對于超額賠款再保險等非比例再保險合同，在能夠計算確定應向再保險接受人攤回的賠付成本時，按攤回的賠付成本金額，借記本科目，貸記“攤回賠付支出”科目。

再保險接受人應收分保賬款的主要賬務處理

　　1、企業(yè)確認再保險合同保費收入時，借記本科目，貸記“保費收入”科目。

　　2、收到分保業(yè)務賬單時，按賬單標明的金額對分保費收入進行調整，按調整增加額，借記本科目，貸記“保費收入”科目；按調整減少額做相反的會計分錄。

　　按照賬單標明的再保險分出人扣存本期分保保證金，借記“存出保證金”科目，貸記本科目。按賬單標明的再保險分出人返還上期扣存分保保證金，借記本科目，貸記“存出保證金”科目。

　　3、計算存出分保保證金利息，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

　　應收賬款沖銷轉到預收賬款的會計處理，企業(yè)一般通過“應收賬款”等科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　應收賬款沖銷轉到預收賬款的會計分錄

　　預收賬款沖銷對應的應收賬款，只可以對同一客戶進行相應的沖銷，對于三角債的沖銷是需要簽署三方轉賬銷賬協(xié)議的，具體的會計分錄：

　　借：預收賬款-——A公司

　　　　貸：應收賬款——B公司

　　預收賬款科目是什么？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方事先預收的購貨訂金或者部分貨款，企業(yè)預收的貨款是等到實際出售商品、產品或是提供勞務時再相應地進行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同作為依據(jù),是由購貨方預先支付一部分(或全部)的貨款給供應方，而發(fā)生的一項負債，那么這個負債要用以后商品或勞務來償付的。

　　一般情況下，預收賬款是包括預收的貨款以及購貨定金等，當企業(yè)收到這筆資金時，但是商品或勞務銷售合同尚未履行，此時是不能作為收入入賬，只能確認為一項負債。企業(yè)按合同規(guī)定提供相應的商品或勞務后,然后根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實現(xiàn)收入轉換成已實現(xiàn)收入，即借"預收賬款"賬戶,貸有關收入賬戶，當然預收賬款的期限一般不超過1年,它通常作為一項流動負債，反映在各期末的資產負債表上。但是如果超過1年則稱為"遞延貸項",這個是要單獨列示在資產負債表負債與所有者權益之間。

　　應收賬款是資產類科目，預收賬款是負債類科目，與客戶業(yè)務往來，進行相關核算時經常涉及這兩個科目，有時候會出現(xiàn)應收賬款轉為預收賬款的情況，具體應如何理解？

　　怎么理解應收賬款轉預收賬款？

　　因應收賬款貸方余額=預收賬款，所以會計中可以不用處理，填寫資產負債表的時候作為預收賬款加計即可，那么如果要轉至預收賬款，會計分錄如下：

　　借：應收賬款-XX公司(貸方金額)

　　　　貸：預收賬款-XX公司

　　預收賬款和應收賬款有什么區(qū)別？

　　預收賬款，是指還沒實際賣出貨物，提前收到貨款的，是負債類科目；

　　應收賬款是指貨物已賣出，但是尚未貨款，是資產類科目。

　　主要區(qū)別：預收賬款是指沒有提供產品或服務就先收到款項，實際上是一項債務，將來要用商品或勞務償付的；應收賬款是指允許把商品銷售給對方，讓對方先欠著錢，先不著急給錢。是賒銷政策的體現(xiàn)。

　　第一、"預收賬款"核算企業(yè)按合同規(guī)定向購貨單位預收的貨款，收到款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　如果不設立預收賬款，直接計入"應收賬款"科目的貸方；

　　第二、"應收賬款"核算企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的貨款，收到貨款時

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　等到收回應收賬款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收帳款