企業(yè)幫助員工代扣代繳個(gè)人所得稅，對(duì)于代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常按照管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目進(jìn)行處理。

　　代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　公司代繳個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=（月收入-五險(xiǎn)一金-起征點(diǎn)-依法確定的其他扣除-專項(xiàng)附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。

　　員工工資數(shù)額達(dá)到5000元時(shí)，應(yīng)按規(guī)定由所在單位代繳個(gè)人所得稅。單位代繳個(gè)稅時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　代繳個(gè)稅分錄處理

　　計(jì)提工資的時(shí)候：

　　借：管理費(fèi)用-工資等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資的時(shí)候：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納個(gè)稅的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

       　　貸：銀行存款等

　　個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間

　　應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：

　　第十三條　納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

　　納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款;稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

　　居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　納稅人因移居境外注銷中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前辦理稅款清算。

　　個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還分錄

　　收到返款：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　公司拿出錢獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)部辦稅員：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　所謂車船稅，一般是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的車輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國(guó)車船稅法應(yīng)繳納的一種稅。那么企業(yè)買車?yán)U納車船稅時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　買車代繳車船稅的會(huì)計(jì)分錄

　　(1)計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-車船稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅

　　(2)實(shí)際繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是車船稅？

　　車船稅也就是車船使用稅。車船使用稅是對(duì)行駛于公共道路的車輛和航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜拇?，按照其種類(如機(jī)動(dòng)車輛、非機(jī)動(dòng)車輛、載人汽車、載貨汽車等)、噸位和規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種使用行為稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　新個(gè)稅法實(shí)施后，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為5000元。也就是說(shuō)個(gè)人基本工資達(dá)到5000元以上，應(yīng)由單位代扣代繳個(gè)稅。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了支付工資代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　工資代扣代繳個(gè)稅分錄

　　1、所屬期當(dāng)月計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　計(jì)提當(dāng)月工資時(shí)，借方科目應(yīng)按照職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入相關(guān)科目，比如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費(fèi)用”科目，銷售人員的，記入“銷售費(fèi)用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔(dān)的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、發(fā)放工資分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、繳納個(gè)稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資薪金所得包括什么？

　　工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。其中獎(jiǎng)金是指具有工資性質(zhì)的獎(jiǎng)金。

　　不屬于工資、薪金所得的項(xiàng)目主要包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼；報(bào)銷差旅費(fèi)和交通補(bǔ)助；誤餐補(bǔ)助；國(guó)務(wù)院津貼及其他特殊免稅津貼等。

　　當(dāng)我們工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，是需要按照規(guī)定由單位代扣代繳個(gè)稅的。那么企業(yè)代扣個(gè)人所得稅能否在企業(yè)稅前扣除?代扣個(gè)稅分錄怎么處理?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)一同了解下吧。

　　企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅可以稅前扣除嗎?

　　企業(yè)代付的個(gè)稅，是企業(yè)多支付的人工成本，計(jì)入工資薪金比較合理。企業(yè)承擔(dān)收款方的稅款屬于企業(yè)的一項(xiàng)支出，在合同約定很清楚的情況下，是允許企業(yè)稅前扣除的。

　　計(jì)提應(yīng)付工資總額時(shí)，按照含稅工資來(lái)計(jì)提，根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)入成本和費(fèi)用科目。這樣一來(lái)單位代付的個(gè)稅稅款就還原為工資薪金，企業(yè)的成本費(fèi)用。所以，單位代付的個(gè)稅稅款只存在納稅調(diào)整的問(wèn)題，而不存在不可稅前扣除的問(wèn)題。

　　代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)，分錄處理如下：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時(shí)，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　3、繳納稅金時(shí)，分錄處理如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　為返聘員工代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　代扣代繳個(gè)稅的規(guī)定

　　代扣代繳個(gè)人所得稅也就是指，個(gè)人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的情況下，應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。工資所交稅金，是由發(fā)放工資單位從你工資當(dāng)中代為扣除的，并向稅局繳納。

　　扣繳義務(wù)人包括支付個(gè)人應(yīng)稅所得的企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、個(gè)體戶、社團(tuán)組織等單位或個(gè)人。

　　以下所得為代扣代繳個(gè)稅的范圍：

　　1、工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　2、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　3、特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得;

　　4、財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　5、利息、股息、紅利所得，偶然所得。

　　個(gè)人所得稅是由單位在網(wǎng)上申報(bào)，代個(gè)人預(yù)繳的稅費(fèi)，待發(fā)工資時(shí)，再在工資里扣除代繳的個(gè)稅，對(duì)于個(gè)人所得稅代扣，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　個(gè)人所得稅代扣的賬務(wù)處理

　　計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用－工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　              應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　勞務(wù)代扣代繳個(gè)稅的賬務(wù)處理

　　計(jì)提稅金：

　　借：其他應(yīng)收款－個(gè)人所得稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬，借方表示實(shí)際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項(xiàng)等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　會(huì)計(jì)日常工作中，收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票時(shí)，對(duì)于代扣代繳的個(gè)稅，應(yīng)設(shè)置管理費(fèi)用科目、其他應(yīng)收款科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅分錄？

　　比如公司收到一張個(gè)人代開的勞務(wù)發(fā)票，發(fā)票上注明的個(gè)稅，由支付方代扣代繳，請(qǐng)問(wèn)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　借：其他應(yīng)收款-個(gè)稅

　　　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：其他應(yīng)收款-個(gè)稅

　　　　　　銀行存款

　　勞務(wù)費(fèi)分錄

　　收到勞務(wù)費(fèi)收入：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)

　　發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)支出：

　　借：其他業(yè)務(wù)成本(或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)

　　　　貸：銀行存款(或應(yīng)付職工薪酬等)

　　勞務(wù)費(fèi)是什么？

　　勞務(wù)費(fèi)，即個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬。勞務(wù)報(bào)酬是根據(jù)提供服務(wù)性勞動(dòng)的數(shù)量和質(zhì)量支付的勞動(dòng)報(bào)酬。勞務(wù)本身并不創(chuàng)造社會(huì)總產(chǎn)品和國(guó)民收入。因而，勞務(wù)報(bào)酬是從生產(chǎn)性勞動(dòng)所創(chuàng)造的國(guó)民收入的再分配中取得的，它是國(guó)民收入再分配的一種手段和形式。

　　勞務(wù)報(bào)酬是指所得:指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　現(xiàn)在有很多企業(yè)都會(huì)為員工進(jìn)行代扣代繳個(gè)人所得稅的，然而作為會(huì)計(jì)新手來(lái)說(shuō)，對(duì)代扣個(gè)稅的范圍會(huì)比較含糊，并且不清楚會(huì)計(jì)分錄怎么做，下面我們來(lái)看看吧。

　　代扣個(gè)稅是什么意思?

　　代扣個(gè)稅就是那些有代扣義務(wù)的個(gè)人或單位，從需要向國(guó)家申報(bào)納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。

　　代扣個(gè)稅的范圍包括什么?

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　(三)勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　(四)稿酬所得;

　　(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(九)偶然所得;

　　(十)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　一、工資計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅是什么?

　　個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議經(jīng)表決通過(guò)了個(gè)稅法修正案，將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，自2018年10月1日起實(shí)施。2019年1月1日起，將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來(lái)計(jì)算納稅，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

　　若企業(yè)是小規(guī)模納稅人，一般開具增值稅專用發(fā)票時(shí)需要向稅務(wù)局申請(qǐng)代開，對(duì)于代開增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　代開增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　假設(shè)某小規(guī)模納稅人到國(guó)稅局，申請(qǐng)代開一張含稅價(jià)為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，并當(dāng)場(chǎng)繳納增值稅款）

　　借：應(yīng)收賬款——A公司103

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3

　　　　貸：銀行存款3

　　小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

　　一般情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

　　小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的六種情況：

　　一、提供住宿業(yè)服務(wù)的小規(guī)模納稅人；

　　二、提供鑒證咨詢服務(wù)的小規(guī)模納稅人；

　　三、提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人；

　　四、工業(yè)小規(guī)模納稅人；

　　五、信息技術(shù)和信息傳輸、軟件服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人；

　　六、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人。

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

　　企業(yè)在開具增值稅專用發(fā)票的時(shí)候，有時(shí)難免會(huì)將發(fā)票的內(nèi)容填寫錯(cuò)誤，對(duì)于寫錯(cuò)的發(fā)票內(nèi)容我們需要進(jìn)行沖紅。那么代開增值稅專票沖紅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　代開增值稅專票沖紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、紅字發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額（紅字）

　　2、開具正確的發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　3、當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項(xiàng)稅之前月份已申報(bào)。

　　銷售方對(duì)于開了紅字發(fā)票要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項(xiàng)稅額的沖減：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額負(fù)數(shù)或紅數(shù)

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問(wèn)題，勞務(wù)費(fèi)實(shí)際上就是人工費(fèi)，一般可以稅前扣除。本文就針對(duì)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：成本費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　上交個(gè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下:

　　1、工資計(jì)提時(shí):

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅:

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)

　　3、繳納個(gè)人所得稅時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　或者：

　　1、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

　　2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建、教育附加或其他

　　貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金期末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　勞務(wù)費(fèi)指的是什么?

　　勞務(wù)費(fèi)通常指的是人工費(fèi)，比如你公司請(qǐng)公司以外的人為你公司提供服務(wù)的費(fèi)用。

　　含義：即個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。

　　舉例：物業(yè)管理、裝卸搬運(yùn)、臨時(shí)雇傭等。

　　勞務(wù)費(fèi)是可以稅前扣除的。

　　勞務(wù)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)的區(qū)別是什么?

　　答：服務(wù)費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)既有聯(lián)系又有區(qū)別，從本質(zhì)的角度來(lái)看，這兩者都是勞務(wù)輸出費(fèi)用或報(bào)酬。而服務(wù)費(fèi)指的是從事服務(wù)行業(yè)的勞務(wù)輸出的費(fèi)用或報(bào)酬。勞務(wù)費(fèi)的范疇更大一些，服務(wù)費(fèi)就是勞務(wù)費(fèi)的真子集。

　　以上就是關(guān)于收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)勞務(wù)費(fèi)的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　關(guān)于個(gè)人所得稅，有的企業(yè)會(huì)幫員工進(jìn)行代扣代繳，很多財(cái)會(huì)人并不清楚代扣個(gè)稅的范圍、代扣個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄這方面的內(nèi)容，對(duì)此，會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

　　代扣個(gè)稅是什么意思?

　　代扣個(gè)稅就是那些有代扣義務(wù)的個(gè)人或單位，從需要向國(guó)家申報(bào)納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。

　　代扣個(gè)稅的范圍包括什么?

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;

　　(三)勞務(wù)報(bào)酬所得;

　　(四)稿酬所得;

　　(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(九)偶然所得;

　　(十)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄怎么弄?

　　具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　一、工資計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　按照有關(guān)政策規(guī)定，納稅人繳納車船稅可以選擇保險(xiǎn)公司代收代繳的方式。車船稅應(yīng)是屬于企業(yè)的管理費(fèi)用，那么車輛保險(xiǎn)代繳車船稅的賬務(wù)處理怎么做?如何做會(huì)計(jì)分錄?下面一文將為大家詳細(xì)介紹。

　　車輛保險(xiǎn)代繳車船稅怎么做賬?

　　車船稅屬于企業(yè)的管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——車輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船使用稅

　　貸：銀行存款

　　繳納公司車輛保險(xiǎn)和車船稅的賬務(wù)處理

　　1、給保險(xiǎn)公司支付車輛強(qiáng)險(xiǎn)費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——公司經(jīng)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　2、交納車船稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船使用稅

　　貸：銀行存款

　　車保險(xiǎn)車船稅賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加——車船稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——車船稅

　　2、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——車船稅

　　貸：銀行存款

　　相關(guān)知識(shí)：車保險(xiǎn)車船稅沒(méi)有發(fā)票如何入賬?

　　車船稅繳納方式有哪些?

　　答：車船稅繳納方式包括兩種：

　　1.保險(xiǎn)公司代收代繳

　　車主在辦理機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)，可以由保險(xiǎn)公司代繳車船稅。按照新車船稅法，納稅人若是逾期繳納車船稅，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可代收滯納金。

　　2.車主自行申報(bào)

　　納稅人除了選擇保險(xiǎn)公司代收代繳車船稅的方式外，還可以自己到車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅，辦理時(shí)需出示相應(yīng)的完稅或者免稅證明。

　　尊敬的納稅人，您可通過(guò)電子稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務(wù)局，依次進(jìn)入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-代開增值稅專用發(fā)票（商品編碼模式）模塊。

　　其次，進(jìn)入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進(jìn)行人臉識(shí)別認(rèn)證，刷臉完成后，點(diǎn)擊下方的我已完成按鈕。

　　接下來(lái)，三步讓您學(xué)會(huì)使用代開增值稅專用發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請(qǐng)表

　　帶*的信息是必錄項(xiàng)。

　　銷售方納稅人信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出數(shù)據(jù)，缺少的信息可以手動(dòng)輸入。

　　購(gòu)買方納稅人信息，您可輸入納稅人識(shí)別號(hào)，然后點(diǎn)擊查詢按鈕進(jìn)行查詢；也可點(diǎn)擊常用購(gòu)票方，選擇已添加的購(gòu)買方信息，若之前未添加，可點(diǎn)擊新增按鈕添加。購(gòu)買方信息帶出后，請(qǐng)根據(jù)應(yīng)稅行為選擇“代開類型”和“征收項(xiàng)目”，若征收項(xiàng)目無(wú)法選擇，請(qǐng)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅稅種。

　　貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱信息，請(qǐng)點(diǎn)擊新增按鈕，選擇需要代開的商品類別，若沒(méi)有商品類別，可點(diǎn)擊“常用代開商品”，點(diǎn)擊下方新增按鈕進(jìn)行增加。

　　規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行填寫。

　　填寫完成后，請(qǐng)點(diǎn)擊下方“計(jì)算稅款”，核對(duì)需要繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，無(wú)誤后點(diǎn)擊“下一步”。

　　第二步，選擇取票方式

　　您可根據(jù)實(shí)際需要，選擇自助終端打印、稅局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取、EMS郵寄、順豐郵寄。

　　第三步，對(duì)填寫的信息進(jìn)行核對(duì)

　　信息有誤返回上一步修改，信息無(wú)誤點(diǎn)擊提交。

　　提交成功后，您可在電子稅務(wù)局文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取模塊打印申請(qǐng)表，紙質(zhì)發(fā)票開具前，您可在電子稅務(wù)局發(fā)票代開申請(qǐng)作廢模塊作廢該申請(qǐng)。

　　以上就是代開增值稅專用發(fā)票的操作流程，您學(xué)會(huì)了嗎？

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　對(duì)于企業(yè)中個(gè)人代持股權(quán)的情況，會(huì)計(jì)人員在核算時(shí)一般計(jì)入應(yīng)付利息、銀行存款等科目進(jìn)行處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　個(gè)人代持股權(quán)的會(huì)計(jì)分錄

　　代管股權(quán)的，應(yīng)在“短期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和“應(yīng)付票據(jù)”等會(huì)計(jì)科目下設(shè)“代管短期股權(quán)投資”和“代管長(zhǎng)期股權(quán)投資”二級(jí)會(huì)計(jì)科目，便利賬務(wù)核算。

　　1.收到代管股息或股權(quán)分利時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付利息--應(yīng)付xxx股息

　　2.向托管人支付股息/股權(quán)分利時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：應(yīng)付利息--應(yīng)付xxx股息

　　　　貸：銀行存款

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)分錄

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格屬于股東之間的交易，而不是企業(yè)的交易事項(xiàng)，會(huì)計(jì)只核算特定會(huì)計(jì)主體的交易和事項(xiàng)。

　　1、根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，

　　借：實(shí)收資本--原股東

　　　　貸：實(shí)收資本--新股東

　　2、新股東交款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　　　貸：其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

　　3、支付原股東時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，

　　借：其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　股權(quán)代持是什么？

　　股權(quán)代持又稱委托持股、隱名投資或假名出資，指實(shí)際出資人與他人約定，以該他人名義代實(shí)際出資人履行股東權(quán)利義務(wù)的一種股權(quán)或股份處置方式。

　　不同的法律關(guān)系確定不同的法律效力，股權(quán)代持主要存在的三種法律關(guān)系如下：

　　第一，實(shí)際股東與名義股東之間的法律關(guān)系；

　　第二，實(shí)際股東、名義股東與公司之間的法律關(guān)系；

　　第三，實(shí)際股東、名義股東與公司外第三人之間的法律關(guān)系。

　　應(yīng)付利息是什么？

　　應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目，借方表示減少，即該筆利息已經(jīng)支付；貸方表示增加，即應(yīng)付未付的利息增加。該科目期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

　　尊敬的納稅人，您可通過(guò)電子稅務(wù)局自然人代開增值稅普通發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，以自然人身份登錄深圳市電子稅務(wù)局，依次進(jìn)入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-自然人代開增值稅電子普通發(fā)票模塊；

　　其次，根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇代開申請(qǐng)或代開記錄查詢，若點(diǎn)擊代開申請(qǐng)，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進(jìn)行人臉識(shí)別認(rèn)證，刷臉完成后，點(diǎn)擊下方的我已完成按鈕，頁(yè)面彈出提示，請(qǐng)各位納稅人認(rèn)證閱讀；

　　接下來(lái)，三步讓您學(xué)會(huì)使用代開增值稅電子普通發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請(qǐng)表，帶*號(hào)的信息是必錄項(xiàng)

　　業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)發(fā)生地街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)請(qǐng)您根據(jù)實(shí)際情況選擇。

　　購(gòu)貨方信息您可以手動(dòng)填寫納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱等信息，也可點(diǎn)擊從以往開票記錄中選擇，增加常用購(gòu)買方信息。

　　貨物、勞務(wù)信息，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱請(qǐng)點(diǎn)擊下拉框選擇，規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況填寫。

　　銷貨單位信息、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱等信息由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，空白的信息請(qǐng)據(jù)實(shí)填寫。

　　第二步，確認(rèn)發(fā)票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無(wú)誤點(diǎn)擊提交。

　　第三步，繳款

　　若代開的發(fā)票需要繳納稅款，則跳轉(zhuǎn)至繳款界面，您可掃描二維碼繳款；若不需要繳納，則直接跳過(guò)繳款步驟，提示“繳款成功”。提交成功后，您可點(diǎn)擊去下載打印、發(fā)送至郵箱、發(fā)送短信等按鈕，查看電子發(fā)票信息。

　　以上就是代開增值稅普通發(fā)票的操作流程，您學(xué)會(huì)了嗎？

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　尊敬的納稅人，您可通過(guò)電子稅務(wù)局代開增值稅電子普通發(fā)票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務(wù)局，依次進(jìn)入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票代開-代開增值稅電子普通發(fā)票模塊。

　　其次，根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇代開申請(qǐng)或歷史代開記錄查詢，若點(diǎn)擊代開申請(qǐng)，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進(jìn)行人臉識(shí)別認(rèn)證，刷臉完成后，點(diǎn)擊下方的我已完成按鈕。

　　頁(yè)面彈出提示，請(qǐng)各位納稅人認(rèn)真閱讀。

　　接下來(lái)，三步讓您學(xué)會(huì)使用代開增值稅電子普通發(fā)票功能：

　　第一步，填寫發(fā)票代開申請(qǐng)表

　　帶*號(hào)的信息是必錄項(xiàng)。

　　購(gòu)貨方單位您可以手動(dòng)填寫納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱等信息，也可點(diǎn)擊從以往開票記錄中選擇，增加常用購(gòu)買方信息；商品大類、貨物或勞務(wù)名稱請(qǐng)點(diǎn)擊下拉框選擇；規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況填寫；

　　銷貨單位信息，納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱等信息由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，空白的信息請(qǐng)如實(shí)填寫。

　　第二步，確認(rèn)發(fā)票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無(wú)誤點(diǎn)擊提交。

　　第三步，繳款

　　若代開的發(fā)票需要繳納稅款，則跳轉(zhuǎn)至繳款界面；若不需要繳納，則直接跳過(guò)繳款步驟。提交成功后，您可點(diǎn)擊去下載打印、發(fā)送至郵箱、發(fā)送短信等按鈕查看電子發(fā)票信息。

　　以上就是代開增值稅電子普通發(fā)票的操作流程，您學(xué)會(huì)了嗎？

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。