公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,發(fā)生借款給個(gè)人的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
公司借款給個(gè)人如何做賬務(wù)處理?
1、個(gè)人填寫借款單后給領(lǐng)導(dǎo)審批,通過后去財(cái)務(wù)處辦理領(lǐng)款手續(xù)。
2、會(huì)計(jì)主管根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)借款單內(nèi)容、金額進(jìn)行核實(shí),并編制會(huì)計(jì)記賬憑證。
編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款-借款人
貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款
3、然后把會(huì)計(jì)記賬憑證給出納,出納再將現(xiàn)金或者支票交于個(gè)人。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
公司向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄
借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-XXX
還款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)付款-個(gè)人借款
貸:銀行存款
公司在有盈余的營(yíng)運(yùn)資金情況下,為了獲得盡可能多的利潤(rùn),可能會(huì)將剩余資金借給個(gè)人,賺取一定的利息。那么公司借款給個(gè)人時(shí),該如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司借款給個(gè)人會(huì)計(jì)分錄
分為以下幾種情況:
?。?、如果是用于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)
?。?)個(gè)人需填寫借款單,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
?。?)會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,對(duì)借款單的內(nèi)容和金額進(jìn)行核實(shí),并制作會(huì)計(jì)憑證。
應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
(3)然后將會(huì)計(jì)憑證交給出納,出納將現(xiàn)金或支票交給個(gè)人。
?。?、如果是用于業(yè)務(wù)需要或臨時(shí)資金周轉(zhuǎn):
?。?)企業(yè)和個(gè)人簽訂貸款合同/協(xié)議。
?。?)個(gè)人向企業(yè)出具借據(jù)、借據(jù)等資料時(shí),會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)借據(jù)、借款協(xié)議等資料編制會(huì)計(jì)憑證,并報(bào)送出納。
應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
3、出納收到會(huì)計(jì)憑證后向個(gè)人支付現(xiàn)金或支票。
其他應(yīng)收款核算內(nèi)容有哪些?
其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容包括:
應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
應(yīng)收出租包裝物租金;
應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)借款利息收入如何做賬?
企業(yè)借款的利息收入,會(huì)導(dǎo)致貨幣資金增加,資產(chǎn)增加計(jì)入借方核算,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致其他業(yè)務(wù)收入增加,收入增加計(jì)入貸方核算。企業(yè)借款的利息收入賬務(wù)處理:
借:銀行存款等科目
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中資金緊缺時(shí),可以向銀行借款,也可以向其他個(gè)人借款,當(dāng)公司向公司法人借款時(shí),通常計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目進(jìn)行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理如何進(jìn)行?
公司法人借款給公司用的會(huì)計(jì)分錄
向企業(yè)法人借款,屬公司內(nèi)部往來賬:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款——企業(yè)法人姓名
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是存放于企業(yè)并由專人保管作為企業(yè)零星開支使用的貨幣資金,它是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),可以立即投人流通的交換媒介,具有普遍的可接受性,庫存現(xiàn)金可以用其隨時(shí)購買所需物資、支付費(fèi)用、償還債務(wù)、存人銀行等。
庫存現(xiàn)金的范圍通常有兩種理解,即廣義的庫存現(xiàn)金和狹義的庫存現(xiàn)金。狹義的庫存現(xiàn)金僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金;廣義的庫存現(xiàn)金除庫存現(xiàn)金還包括銀行存款和其他符合庫存現(xiàn)金定義的票證,如支票、本票、匯票等。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”來核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款、其他應(yīng)付款”等科目;減少庫存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄,將庫存現(xiàn)金反映在貸方。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì),做到賬實(shí)相符。該科目期末借方余額,反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中,當(dāng)資金鏈出現(xiàn)問題時(shí),除了可以向銀行貸款,也能向股東借款。股東借款給公司怎么做賬?要交稅嗎?本文就針對(duì)以上問題作詳細(xì)解答。
股東借錢給公司賬務(wù)處理
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
歸還股東借款分錄處理如下:
借:其他應(yīng)付款
貸:庫存現(xiàn)金等
股東借款給公司是否要交稅?
1、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))《附件1:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十四條規(guī)定,個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,應(yīng)視同銷售按規(guī)定繳納增值稅;個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外,應(yīng)視同銷售按規(guī)定繳納增值稅。
2、個(gè)人股東無償借款給企業(yè),沒有取得現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益,不需要繳納個(gè)稅。
股東借款給公司是否合法?
股東借款給公司是合法的,公司作為法人主體,其擁有的財(cái)產(chǎn)均由股東投資而形成。公司向股東借款后,應(yīng)計(jì)入會(huì)計(jì)賬簿。
另外,股東不任職公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及不違反公司章程法規(guī)的前提下,向公司借款也是合法的。
更多推薦:股東向公司借款怎么做賬?
為了獲得盡可能多的利潤(rùn),企業(yè)會(huì)將部分盈余的營(yíng)運(yùn)資金借給個(gè)人以賺取一定的利息,加強(qiáng)資金的流通,那么會(huì)計(jì)人員如何編制會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)借款給個(gè)人的會(huì)計(jì)分錄
1、如果是用于業(yè)務(wù)需要或臨時(shí)資金周轉(zhuǎn):
?。?)企業(yè)和個(gè)人簽訂貸款合同/協(xié)議。
(2)個(gè)人向企業(yè)出具借據(jù)、借據(jù)等資料時(shí),會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)借據(jù)、借款協(xié)議等資料編制會(huì)計(jì)憑證,并報(bào)送出納。
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
(3)出納收到會(huì)計(jì)憑證后向個(gè)人支付現(xiàn)金或支票。
?。?)借款的利息問題,根據(jù)借款合同/協(xié)議,企業(yè)收到借款利息后,需要重新制作會(huì)計(jì)憑證,作為企業(yè)收入入賬。
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
2、如果是用于企業(yè)的日常業(yè)務(wù):
?。?)個(gè)人需填寫借款單,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
(2)會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,對(duì)借款單的內(nèi)容和金額進(jìn)行核實(shí),并制作會(huì)計(jì)憑證。
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
?。?)然后將會(huì)計(jì)憑證交給出納,出納將現(xiàn)金或支票交給個(gè)人。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生借款業(yè)務(wù),一般可通過短期借款科目核算,計(jì)提利息時(shí),計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
借款業(yè)務(wù)分錄
1、實(shí)際發(fā)生借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款-本金
2、計(jì)提利息費(fèi)用時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、到期歸還利息本金時(shí):
借:短期借款-本金
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
工商企業(yè)的短期借款主要有:經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等。
企業(yè)應(yīng)通過“短期借款”科目,核算短期借款的取得及償還情況。該科目貸方登記取得借款的本金數(shù)額,借方登記償還借款的本金數(shù)額,余額在貸方,表示尚未償還的短期借款。本科目應(yīng)按照貸款人設(shè)置明細(xì)賬,并按借款種類和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)等
財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體內(nèi)容如下:
(1)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
(2)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
(4)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理時(shí),經(jīng)常會(huì)遇見公司給個(gè)人轉(zhuǎn)賬的情況,對(duì)于這種情況我們到底該怎么樣寫會(huì)計(jì)分錄呢?對(duì)于公司給個(gè)人轉(zhuǎn)賬,應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?如果對(duì)于這部分內(nèi)容不了解的話,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
公司給個(gè)人轉(zhuǎn)賬的賬務(wù)處理
1、從公司賬戶轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款;
2、提現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款。
從公司轉(zhuǎn)賬到個(gè)人賬戶要交稅嗎?
從公司向個(gè)人轉(zhuǎn)賬是一般是要涉稅的,因?yàn)楣珜?duì)私要么是發(fā)工資(或支付勞動(dòng)報(bào)酬),要么是分紅,要么是借款。我們知道,無論是“工資”還是“勞務(wù)報(bào)酬所得”都需要扣個(gè)稅的,分紅則按“利息股息紅利所得”征20%個(gè)稅,借款利息還會(huì)涉及增值稅。
以上就是關(guān)于公司給個(gè)人轉(zhuǎn)賬時(shí),會(huì)計(jì)分錄的處理方法,希望對(duì)大家有所幫助,想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)運(yùn)營(yíng)需要大量資金周轉(zhuǎn),當(dāng)企業(yè)資金短缺時(shí),可以向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款,對(duì)于公司借款,一般計(jì)入銀行存款科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
公司借款的會(huì)計(jì)分錄
取得短期借款時(shí)
借:銀行存款
貸:短期借款
期末計(jì)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款利息
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
歸還短期借款本金
借:短期借款
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
公司因資金問題發(fā)生借款業(yè)務(wù),取得的短期借款,通過短期借款科目核算,計(jì)提利息時(shí),通過財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,對(duì)于借款,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
借款的會(huì)計(jì)分錄
取得短期借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
期末計(jì)提利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款利息:
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
歸還短期借款本金:
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
借款利息收入的會(huì)計(jì)分錄
如果是金融類企業(yè),那這利息作為營(yíng)業(yè)收入核算會(huì)計(jì)分錄是:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——利息收入
如果是非金融企業(yè),那這利息可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借,一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款,可以沖減利息支出,記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
公司發(fā)生借款義務(wù),通常會(huì)收取一定的利息。收到借款利息時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司收到借款利息如何編制會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)在注冊(cè)過程中分多種性質(zhì),如:金融類企業(yè)、非金融類企業(yè)以及非金融機(jī)構(gòu);這些單位在處理收到利息款項(xiàng)時(shí),所做會(huì)計(jì)分錄處理亦不相同。情況如下:
1、當(dāng)公司為金融類企業(yè)時(shí),相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—利息收入
2、當(dāng)公司是非金融類企業(yè)時(shí),所做會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入
3、如果是非金融機(jī)構(gòu)自有資金外借,一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款,可以沖減利息支出,記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
收到銀行存款利息是否需要繳納企業(yè)所得稅?
利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分,銀行存款利息應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額,按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但如果單位是非營(yíng)利組織,那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。
公司向員工支付的借款,可通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
公司支付員工借款分錄
支付給員工的借款,其分錄為:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款等
其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營(yíng)業(yè)活動(dòng)而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng),主要包括:
1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2.應(yīng)收出租包裝物租金;
3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)
7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入
借款利息的會(huì)計(jì)分錄
收到貸款:
借:銀行存款
貸:短期借款(長(zhǎng)期借款)
計(jì)提利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息
貸:應(yīng)付利息
支付利息:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
到期還貸款:
借:短期借款(長(zhǎng)期借款)
貸:銀行存款
趙明是A企業(yè)的一名員工,于2020年5月份,將自有資金20萬無償借給A企業(yè)使用,需要視同銷售繳納增值稅嗎?
根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件一:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定,十四、下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn):
(一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
依照以上規(guī)定,無償提供服務(wù)視同銷售是以“單位或者個(gè)體工商戶”為主體的。趙明無償借款給所在公司,屬于貸款服務(wù)性質(zhì),而且個(gè)人也不是“單位或者個(gè)體工商戶”,因此趙明無償借款給公司,不屬于視同銷售的情形,不用繳納增值稅。
很多大型企業(yè)都會(huì)設(shè)立子公司,并且在需要時(shí)母公司將給子公司撥款。給子公司投資款項(xiàng)時(shí),一般通過長(zhǎng)期股權(quán)投資科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
母公司給子公司投資款的會(huì)計(jì)分錄
1、母公司劃款給子公司時(shí)涉及的會(huì)計(jì)分錄
(1)對(duì)于母公司:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:銀行存款等
(2)對(duì)于子公司:
借:銀行存款等
貸:實(shí)收資本
資本公積——資本溢價(jià)(若發(fā)生資本溢價(jià))
2、母公司代為子公司支付的一些費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
(1)母公司根據(jù)發(fā)票復(fù)印件入賬:
借:其他應(yīng)收款——代墊XX子公司款
貸:庫存現(xiàn)金等
(2)子公司根據(jù)發(fā)票入賬:
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)付款——應(yīng)付XX母公司代墊款
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類科目,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
長(zhǎng)期股權(quán)投資是什么?
長(zhǎng)期股權(quán)投資是指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資通常視為長(zhǎng)期持有,并且會(huì)通過幾種方式來分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn):通過股權(quán)投資達(dá)到控制被投資單位,或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響,或?yàn)榱伺c被投資單位建立密切關(guān)系。長(zhǎng)期股權(quán)投資借貸方向是借方表示增加,貸方為減少。
有的公司由于運(yùn)營(yíng)資金短缺,需要向其他公司借款。當(dāng)公司收到借款時(shí),應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
公司收到借款的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:短期借款/長(zhǎng)期借款
借款期限在一年以內(nèi)的為短期借款,一年以上為長(zhǎng)期借款。借款還要?dú)w還利息,長(zhǎng)期借款利息一般是按月計(jì)提,按季度,半年或者一年歸還,短期借款則是一次性還本付息。
計(jì)提借款利息會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
實(shí)際歸還利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)付利息屬于負(fù)債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,借記“利息支出”、“在建工程”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”等科目。
合同利率與實(shí)際利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。實(shí)際支付利息時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。
企業(yè)的利息支出可以稅前扣除嗎?
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以扣除。如果是向個(gè)人借款的利息支出,也可以稅前扣除。個(gè)人取得利息收入按照20%的比例繳納個(gè)人所得稅,企業(yè)負(fù)有代扣代繳的義務(wù),支付利息時(shí)進(jìn)行代扣,之后再上繳稅款。
公司借款分為短期借款以及長(zhǎng)期借款,短期借款需要通過財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行利息的計(jì)提,長(zhǎng)期借款科目則要通過在建工程以及財(cái)務(wù)費(fèi)用科目進(jìn)行利息的計(jì)提,對(duì)于公司借款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
公司借款的會(huì)計(jì)分錄
1、銀行借款為短期借款時(shí):
企業(yè)借入短期借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
期末計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
到期還本付息時(shí):
借:短期借款
應(yīng)付利息
財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
2、銀行借款為長(zhǎng)期借款時(shí):
企業(yè)借入長(zhǎng)期借款時(shí):
借:銀行存款
長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整
貸:長(zhǎng)期借款——本金
期末計(jì)提長(zhǎng)期借款利息時(shí):
借:在建工程(根據(jù)借入的長(zhǎng)期借款性質(zhì)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(費(fèi)用化的利息)
貸:應(yīng)付利息
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
分期支付長(zhǎng)期借款的利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
歸還長(zhǎng)期借款本金和利息時(shí):
借:長(zhǎng)期借款——本金
長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息(或借記)
貸:銀行存款
本金是什么?
本金即貸款、存款或投資在計(jì)算利息之前的原始金額。企業(yè)本金(包括固定資金和流動(dòng)資金)作為整體,是同時(shí)的、在空間上并列地處在它的各個(gè)不同階段上,以不同的本金占用形態(tài)表現(xiàn)。本金的每一種占用形態(tài)又都不斷地依次由上一階段過渡到下一階段,由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)。本金是要求財(cái)務(wù)組織既要貫徹“發(fā)展經(jīng)濟(jì)、保障供給”的方針,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與對(duì)外投資活動(dòng)的資金需要,又要厲行節(jié)約,合理調(diào)度本金,發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與對(duì)外投資活動(dòng)的調(diào)節(jié)與控制作用。從而充分利用貨幣資源,全面提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
公司在大力發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)能力的時(shí)候,可能會(huì)出現(xiàn)資金不足甚至資金中斷的情況,為了繼續(xù)公司的事業(yè)會(huì)進(jìn)行借款,待到期時(shí)候進(jìn)行歸還,那么對(duì)于公司歸還借款的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
公司歸還借款的會(huì)計(jì)分錄
1、借入時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款/短期借款
2、按期計(jì)提利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
4、上交稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
5、歸還本金時(shí)
借:其他應(yīng)付款/短期借款
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用該如何理解?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括有:
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。