不開票的樣品該如何入賬?會計分錄怎么做?作為財務人員，一定要注意不開票的收入必須入賬。具體怎么做呢?接下來具體來了解下吧!

　　不開票的樣品該如何入賬?會計分錄怎么做?

　　如果樣品展示后無法再做銷售，則做以下會計分錄?

　　借:長期待攤費用—開辦費

　　應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　貸:銀行存款(或其他應付款等科目)

　　如果樣品不影響以后的銷售，則賬務處理如下：

　　借:庫存商品

　　應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　貸:銀行存款(或其他應付款等科目)

　　假設是主營業(yè)務收入，則根據(jù)公司交稅的稅率計算稅。當收到現(xiàn)金或銀行存款或別人的欠款時，其會計分錄如下：

　　借:應收帳款、庫存現(xiàn)金或銀行存款等

　　貸:主營業(yè)務收入,貸應交稅費-增值稅-銷項稅額(根據(jù)稅率進行計算)

　　假設不是主營業(yè)務收入，則應當進行處理：

　　借：庫存現(xiàn)金,銀行存款,應收帳款等

　　貸：其他業(yè)務收入

　　貸:應交稅費-增值稅-銷項稅額(這一稅率按其他業(yè)務收入稅率來處理)

　　假設碰到其他情況，再單獨進行處理。

　　知識延伸：樣品的會計分錄

　　案例： A公司給客戶寄樣品100元，公司開了一張100元的發(fā)票，那么相關會計分錄怎么做呢?

　　根據(jù)有關規(guī)定，樣品費應當視同銷售來進行處理。收到供應商贈送的樣品怎么做賬務處理?

　　1、如果單位屬于一般納稅人，會計分錄如下：

　　借：銷售費用—樣品費 100

　　貸：庫存商品 85.47

　　貸 應交稅費—應交增值稅---銷項稅額14.53

　　2、如果單位單位屬于小規(guī)模納稅人，則會計分錄如下：

　　借：銷售費用----樣品費 100

　　貸：庫存商品 97.08

　　貸 應交稅費：應交增值稅-銷項稅額2.92

　　小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關規(guī)定，若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下，則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

　　小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄？

　　若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬，則可以免交增值稅，若是超過9萬，則全額交納增值稅。

　　1、如果本月發(fā)票為9萬以下，則免交增值稅，其賬務處理如下：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費—未交增值稅

　　2、結轉9萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入—減免稅款

　　把減免的稅款計入營業(yè)外即可，對于小規(guī)模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　知識延伸：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票，但對于小規(guī)模納稅人而言，除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應專用發(fā)票之外，大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

提前開票和未發(fā)生業(yè)務開票是很多會計人在實際工作中會混淆的情況，那么到底這兩者的區(qū)別在哪里，開票方應該做什么樣的賬務處理，和會計網(wǎng)一起來學習吧。

提前開票算不算虛開發(fā)票

如果雙方簽訂了銷售合同，說明存在真實的商品交易且開具發(fā)票符合文件規(guī)定，就不能認為是虛開發(fā)票。填開發(fā)票的單位和個人，必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。

提前開票不能一棒子打死，都算虛開，那企業(yè)經(jīng)營業(yè)務沒有辦法開展，很多預收款，預收款開票都算虛開！只要將來有業(yè)務發(fā)生，或者相關證據(jù)證明確實開具發(fā)票時證明有業(yè)務會發(fā)生。

開票就要確認收入是不準確的

只要你簽定了銷售合同，也實際發(fā)生了業(yè)務，只是沒有收到，是可以開發(fā)票的。你可以查看一下銷售收入的時間來確定開票的時間。只要開了發(fā)票就要當月納稅，或是未開票但是收入已形成，也要做未開票收入來申報納稅。

什么叫虛開發(fā)票

是指在沒有任何購銷事實的前提下，為他人、為自己或讓他人為自己或介紹他人開具發(fā)票的行為。

根據(jù)（國家稅務總局公告2014年第39號）的解讀：納稅人對外開具的銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，納稅人應當擁有貨物的所有權，包括以直接購買方式取得貨物的所有權，也包括“先賣后買”方式取得貨物的所有權。所謂“先賣后買”，是指納稅人將貨物銷售給下家在前，從上家購買貨物在后。

注意事項：增值稅收入、會計口徑收入、企業(yè)所得稅口徑收入不是一回事

1.增值稅收入——確認（除按規(guī)定開具的不征稅收入的特殊發(fā)票情況）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》、財稅（2016）36號文件和《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第40號）規(guī)定，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

開票方應該進行的賬務處理

根據(jù)(財會〔2016〕22號):按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的，應將應納增值稅額，借記“應收賬款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費——簡易計稅”科目，按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得時，應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。

以上就是有關提前開票和未發(fā)生銷售業(yè)務開票的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

發(fā)票丟失怎么辦？要罰錢嗎？

現(xiàn)在有很多公司會讓客戶幫忙銷售，這樣子還能給客戶一部分的返利，這種銷售模式現(xiàn)在已經(jīng)是很常見了，那么銷售返利要怎么繳稅呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

銷售返利的賬務處理

如果是采用貨幣資金的形式，根據(jù)取得的進貨退出折讓證明單，作為費用進行處理，那么既然是銷售返利，就會涉及到銷售方和購貨方

1、銷售方

借：主營業(yè)務收入

貸：銀行存款

2、購貨方

如果收到了銷售返利，沖減了銷售成本，應該在對方開出紅字發(fā)票的時候，再將進項稅額轉出

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

收到供貨單位返利，應該怎么開發(fā)票？

平銷返利分兩種情況進行處理，即商業(yè)企業(yè)收到返還現(xiàn)金，應當開具普通發(fā)票，商品名稱為返還款，不得開具增值稅專用發(fā)票;商業(yè)企業(yè)收到返還實物，應當由供貨方開具紅字發(fā)票進行處理。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的規(guī)定，開具紅字增值稅專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)收到供貨方的返還收入，實質應屬于供貨方對商業(yè)企業(yè)的獎勵或補償行為，應當由銷售方按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進行處理。

公司給員工發(fā)工資發(fā)放現(xiàn)金，要交個稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益，公司以現(xiàn)金形式發(fā)放工資薪金應代扣代繳個人所得稅。

以上就是有關客戶幫忙銷售得到返利怎么開票繳稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

代金券、消費積分抵現(xiàn)金是否視同銷售？

　　未開票收入，顧名思義可以理解為沒有開具發(fā)票的收入。在餐飲行業(yè)的經(jīng)營中，客人就餐后通常不會索要發(fā)票，這樣而來的收入就是未開票收入。那么未開票收入要不要結轉成本?次月開票時會計分錄怎么做?來一同了解下吧。

　　未開票收入要結轉成本嗎?

　　對于未開票收入要不要結轉成本?還是要看情況來定，建議可以不結轉。理由如下：

　　1、你的公司沒沒有銷售，也就沒有真實業(yè)務來支撐，說白了就是虛報收入;

　　2、不好做賬，不能平白沖減庫存，庫存賬目有錯誤;

　　稅款是需要盡快繳納的，其他不應做調(diào)整。

　　填制會計憑證：

　　借：現(xiàn)金或銀行存款或應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費--應交稅增值稅(銷項稅額)

　　未開票收入次月開票會計分錄

　　未開票收入，是指收入已經(jīng)確認，但沒有開具發(fā)票，相關分錄如下：

　　1、銷售時：

　　借：應收賬款(或銀行存款)

　　貸：主營業(yè)務收入-未開票收入

　　應交稅金-應繳增值稅-銷項稅額

　　注：即使沒有開票，也需要交稅。

　　2、開具發(fā)票時做沖回未開票收入處理：

　　借：主營業(yè)務收入--未開票收入

　　貸：主營業(yè)務收入-**公司

　　一般納稅人未開票收入賬務處理

　　未開票收入需要交稅嗎?

　　做未開票收入是需要交稅的。在憑證摘要里注明“本月無票收入”，會計分錄的做法和開票收入相同。

　　無票收入，即不開發(fā)票的收入。一般是付款人不要發(fā)票，對于未開票收入，應當與開票收入一樣進行核算并繳納稅款。做賬時以收款單和你的履約證明等作為依據(jù)。

　　取得未開票發(fā)票，一般是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實際的意義。

　　比如：餐飲業(yè)的一般納稅人，客人就餐后一般都不會所要發(fā)票。由此而來的收入就是未開票收入。

　　以上就是未開票收入相關內(nèi)容的介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　　會計人員實際工作中，處理先開票后收款的業(yè)務時，一般通過應收賬款科目進行會計核算，相關會計分錄應如何編制？

　　先開票后收款分錄

　　先開票后收款的會計分錄：

　　開票時：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅

　　實際收款時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，某些經(jīng)濟活動取得的收入未及時取得發(fā)票，這種情況下該如何做未開票收入增值稅的會計分錄？

　　未開票收入繳納增值稅分錄

　　未開票收入繳納的增值稅也應與開票后確認收入的會計分錄一致：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　同時結轉成本，分錄如下：

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　在法律允許的條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，發(fā)票沒有實際意義。但這部分收入也是經(jīng)營者的應納稅收入，需要依法申報和支付。這部分收入是未開票收入。這部分收入也是經(jīng)營人的應稅收入，需要依法申報和繳納。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指公司經(jīng)常性的，主營業(yè)務產(chǎn)生的基本收入，如銷售產(chǎn)品、未制成品、提供制造業(yè)產(chǎn)業(yè)勞動作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)銷售貨物的收入;旅游服務業(yè)的客票收入、客源收入、餐飲收入等。主營業(yè)務收入發(fā)生時是在貸方，月末時當年度收入轉到借方。月末主營業(yè)務收入沒有余額，所以沒有借貸差。在累計欄中，填寫本年度到本期的累計金額，具體情況可以具體對待。主營業(yè)務收入可記錄當月金額，也可設置累計金額欄。

　　企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展過程中，難免會涉及一些先預付款項后開具發(fā)票的業(yè)務。對于該業(yè)務，可通過預付賬款科目核算，相應的會計分錄是什么？

　　先付款后開票分錄處理

　　借：預付賬款—某某單位

　　       貸：銀行存款

　　之后取得進項發(fā)票的賬務處理：

　　借：庫存商品或原材料

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　           貸：預付賬款—某某單位

　　預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項，企業(yè)應當按實際預付的金額入賬。如果企業(yè)的預付款項情況不多，可以不設置"預付賬款"科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目進行核算。

　　已付款尚未收到發(fā)票的會計分錄

　　1 、當月，對材料或商品進行暫估入庫處理：

　　借：原材料或庫存商品

　　       貸：應付賬款-暫估應付款

　　2 、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　       貸：應付賬款- 暫估應付款(紅字金額)

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄：

　　借：原材料或庫存商品，

　　       應交稅費-應交增值稅 ( 進項稅額 )

　　       貸：應付賬款-客戶名稱

　　應付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動而應當支付的相應款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　企業(yè)在做貿(mào)易時，收到貨款后未開發(fā)票，應通過“預收賬款”、“銀行存款”、“主營業(yè)務收入”等科目進行核算，具體會計分錄應該怎么做？

　　收到貨款未開票的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　等開出銷售發(fā)票時：

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　月末結轉銷售成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學的分類。

　　什么是主營業(yè)務成本？

　　企業(yè)應當設置“主營業(yè)務成本”科目，按主營業(yè)務的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產(chǎn)使用權等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務成本”等科目。期末，將主營業(yè)務成本的余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結轉后，“主營業(yè)務成本”科目無余額。

　　什么是主營業(yè)務收入？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。

　　稅點是指稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。企業(yè)在日常的經(jīng)營業(yè)務之中，一般都會開具發(fā)票開具發(fā)票，那么開票稅點的會計分錄應該怎么做？

　　支付開票稅點的會計分錄

　　借：庫存商品/原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　原材料是什么？

　　原材料是指生產(chǎn)某種產(chǎn)品的基本原料。它是用于生產(chǎn)過程起點的產(chǎn)品。原材料分為兩大類。一類是在自然形態(tài)下的森林產(chǎn)品、礦產(chǎn)品與海洋產(chǎn)品，如鐵礦石原油等。一類是農(nóng)產(chǎn)品，如糧、棉、油、煙草等。

　　原材料的主要賬務處理有：

　　1、企業(yè)購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　2、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　3、生產(chǎn)經(jīng)營領用材料，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。出售材料結轉成本，借記“其他業(yè)務成本”科目，貸記本科目。發(fā)出委托外單位加工的材料，借記“委托加工物資”科目，貸記本科目。采用計劃成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料還應結轉材料成本差異，將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為實際成本。采用實際成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料的實際成本，可以采用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定。

　　對于航天開票服務費業(yè)務，應計入管理費用科目核算，按規(guī)定抵減的增值稅稅額可計入應交稅費科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　航天開票服務費的會計分錄

　　1、發(fā)生時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、抵減時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅增值稅(減免稅款)

　　       貸：營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　這個收入是屬于財政性補貼收入，是不需要繳所得稅的。

　　舉例說明：

　　2012年甲企業(yè)發(fā)生技術維護費400元，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用 400元

　　       貸：銀行存款 400元

　　借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)(按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額)

　　       貸：管理費用 400元

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入，又稱“營業(yè)外收益“，指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。

　　例如，沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業(yè)外收入在“利潤“或“利潤或虧損“賬戶核算，在企業(yè)的“利潤表“中，營業(yè)外收入需單獨列示。

　　屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支。

　　企業(yè)營業(yè)外收入的核算在“營業(yè)外收入“賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　企業(yè)在進行交易時，發(fā)票和貨物并不一定同時到達，因此就會出現(xiàn)已開票但還未收款的情況，當企業(yè)遇到這種情況時，應如何寫相關的會計分錄？

　　已開票未收款的會計分錄

　?。薄⑷绻且验_票未收到款的，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　?。ㄈ绻婕暗皆鲋刀?，那么還需要貸記應交增值稅—銷項稅額）

　?。病⑷绻且咽盏娇钗撮_票的，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　先開票后付款的會計分錄

　　１、如果銷售商品已經(jīng)將貨物交給對方，并開出發(fā)票，無論貨款是否收到，那么都應當確認銷售收入。

　　因為貨款還沒有收到，所形成了企業(yè)的一項債權，應當記入“應收賬款”這一會計科目進行核算，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　２、收回應收賬款時，應收賬款減少，所其應當記入貸方，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。

　　主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。

　　企業(yè)在進行業(yè)務交易時，有時會出現(xiàn)沒有收到發(fā)票的情況，一般情況下沒有發(fā)票就不能進行入賬處理。對于企業(yè)的未開票收入，其會計分錄該怎么做？

　　未開票收入的會計分錄

　　如果只是指收款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　未開票收入，在本月已經(jīng)確定收入（分錄視同開票收入）

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權。應收賬款包括已經(jīng)發(fā)生的和將來發(fā)生的債權。前者如已經(jīng)發(fā)生并明確成立的債權，后者是現(xiàn)實并未發(fā)生但是將來一定會發(fā)生的債權。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入，如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　企業(yè)收到貨款沒有開票，應通過“預收賬款”等科目進行核算。預收賬款核算企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。具體分錄是什么？

　　收到貨款沒有開票如何做賬

　　1、收貨款未開發(fā)票：

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款--(客戶名稱)

　　2、等開出銷售發(fā)票時：

　　借：預收賬款--(客戶名稱)

　       　貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉貨物成本：

　　借：主營業(yè)務收入

　       　貸：庫存商品

　　企業(yè)支付貨款沒有收到發(fā)票的會計分錄

　　支付貨款時：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　收到貨物及發(fā)票時：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證。發(fā)票應在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，單位內(nèi)部各部門間發(fā)生業(yè)務往來結算款項時亦不得開具發(fā)票，可使用內(nèi)部結算憑證。

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　       　貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　企業(yè)未收到貨款但發(fā)票已開怎么做賬？

　　1、發(fā)票已開，貨款未收到時，應作會計分錄：

　　借：應收賬款--××單位

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、收到貨款時，應作會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款--××單位

　　對于小規(guī)模公司而言，發(fā)生的開票軟件服務費，可按規(guī)定抵減增值稅應納稅額，一般計入管理費用、應交稅費等科目核算，相應的會計分錄是什么？

　　小規(guī)模開票軟件服務費的賬務處理

　　１．小規(guī)模納稅人購買的金稅盤和技術服務費怎么做會計分錄？

　　購買時：

　　借：管理費用——辦公費

　　　　貸：銀行存款

　　抵扣時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：營業(yè)外收入／管理費用（紅字）

　?。玻鲋刀惣{稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備所支付的費用，在增值稅應納稅額中可以憑借相應的增值稅專用發(fā)票進行全額抵減（價稅合計額是抵減額），對于不足抵減的部分，結轉下期繼續(xù)抵減即可。

　　（１）購入專用設備和技術服務費的會計分錄

　　借：固定資產(chǎn)、管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　?。ǎ玻{借發(fā)票在增值稅應納稅額中抵減的會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應交稅費—應交增值稅）

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　管理費用包括哪些內(nèi)容？

　　管理費用包括：工資、職工福利費、業(yè)務招待費、郵電費、差旅費、董事會費、辦公費、汽車費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、勞動保險費、運雜費、工會經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊費、研究開發(fā)費、技術轉讓費、技術服務費、稅費、職工教育經(jīng)費、修理費

　　對于企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，并不是所有業(yè)務都能及時取得相應的發(fā)票。對于未開票的收入，應計入應收賬款科目進行核算，有關會計分錄怎么做？

　　未開票收入分錄

　　會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

　　借：應收賬款（銀行存款）

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　需要特別注意：

　?、俅擞涃~憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）

　?、诖宋撮_票收入，如果確屬對方不要發(fā)票的，按上述做賬完結即可；如果屬于開票時機不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發(fā)票重新入賬即可。

　　企業(yè)取得發(fā)票或開出發(fā)票的會計分錄

　　1、增值稅普通發(fā)票的賬務處理：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2、如果小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票，則做以下分錄：

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　3、如果是一般納稅人開增值稅普通發(fā)票，則做以下分錄：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　先付款后開票分錄

　　借：預付賬款-某某單位

　　　　貸：銀行存款

　　之后取得進項發(fā)票的賬務處理：

　　借：庫存商品或原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款-某某單位

　　已付款尚未收到發(fā)票的會計分錄

　　1、當月，對材料或商品進行暫估入庫處理：

　　借：原材料或庫存商品

　　　　貸：應付賬款-暫估應付款

　　2、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進行沖銷：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　　　貸：應付賬款-暫估應付款(紅字金額)

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3、再做一筆收到發(fā)票的分錄：

　　借：原材料或庫存商品

　　　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款-客戶名稱

　　如今許多會計工作已電子化，比如開發(fā)票會由專門的系統(tǒng)處理，只是每月需要支付一筆維護費，那么開票系統(tǒng)維護費的會計分錄怎么做？

　　開票系統(tǒng)維護費的賬務處理

　　借：管理費用

　       　貸：銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)日常的各項經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、勞動保險費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　什么是增值稅開票系統(tǒng)？

　　增值稅發(fā)票系統(tǒng)是金稅工程的重要組成部分。系統(tǒng)運用先進的安全密碼算法以及加解密技術和電子黑匣子存儲技術，提供完善的增值稅發(fā)票系統(tǒng)的解決方案。

　　需要去跟國稅購買，還要購買專用的打印機。

　　違約金其實是給因為違約方未履行合同業(yè)務而給其他締約方造成損失的一種補償，違約金根據(jù)其補償內(nèi)容開具發(fā)票，違約金開票后的會計分錄怎么做？

　　違約金開票后的賬務處理

　　借：營業(yè)外支出－－－違約金

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　營業(yè)外支出怎么理解？

　　營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出，包括但不僅限于罰款支出，捐贈支出，非常損失等。

　　“營業(yè)外支出”賬戶屬于損益類賬戶，核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出，記入借方，同時應按照“營業(yè)外支出”科目支出項目設置明細賬戶從而進行明細核算。

　　期末結轉損益時，“營業(yè)外支出”賬戶的余額應當從貸方轉入“本年利潤”賬戶的借方，結轉后該賬戶應無余額。

　　什么是庫存現(xiàn)金？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算是通過設置現(xiàn)金日記賬進行的?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號，防止賬頁丟失或隨意抽換，也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符，因此每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結余額，將結余額與實際庫存額核對。

　　對于先開票后收款的業(yè)務，一般通過應收賬款科目、主營業(yè)務收入科目進行有關核算，相關會計分錄怎么做？

　　先開票后收款的會計分錄

　　開發(fā)票時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　收到現(xiàn)金時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：應收賬款

　　收到預付款已經(jīng)開了發(fā)票的賬務處理

　　如果預先收到的貨款，應記入預收賬款科目里的：

　　1、先做收到的預付賬款金額的會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：預收賬款

　　2、再做已經(jīng)開票時的會計分錄，把預付賬款沖掉：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　什么是主營業(yè)務收入？

　　主營業(yè)務收入是企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入，比如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務作業(yè)的收入；旅游服務業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入；商品流通企業(yè)的銷售商品收入等。主營業(yè)務收入貸方登記企業(yè)銷售商品提供勞務而取得的收入，借方登記的是銷售退回和在期末接轉入本年利潤的數(shù)額，期末結轉后無余額。

　　應收賬款的范圍是什么？

　　1、應收賬款是因銷售活動或提供勞務從而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；

　　2、應收賬款是流動資產(chǎn)性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等；

　　3、應收賬款是本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金。

　　對于企業(yè)上月收到款項，次月再開具發(fā)票的情況，會計人員一般設置銀行存款、預收賬款等科目核算，具體的會計分錄怎么編制？

　　上月收款次月開票的會計分錄

　　上月收款次月開票

　　1、收到款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　2、開具發(fā)票后

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　3、如果是已做收入的會計分錄

　　先沖上月的無票收入，再按開票收入做記賬憑證

　　借：應收賬款/銀行存款/應收賬款

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　　　　　主營業(yè)務收入

　　預收賬款是什么？

　　預收賬款指的是企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。

　　企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減。

　　預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分（或全部）貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

　　主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，舉個具體例子：工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指產(chǎn)品銷售收入；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結算收入；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指交通運輸收入；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入；房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入。