現(xiàn)在每家公司都會給員工交社保，那么關(guān)于社保的計提，應(yīng)該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

每個企業(yè)都要為正式的員工繳納社保，這也算企業(yè)給予員工的一種福利?，F(xiàn)在還分為是否執(zhí)行新會計準則，執(zhí)行和非執(zhí)行是兩種情況。

企業(yè)計提社保費用會計分錄

已經(jīng)執(zhí)行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應(yīng)付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執(zhí)行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產(chǎn)成本

借：其他應(yīng)付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養(yǎng)老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔(dān)8%，醫(yī)療保險繳納比例是單位承擔(dān)12%，個人承擔(dān)2%，失業(yè)保險單位承擔(dān)2%，個人承擔(dān)1%，生育保險單位承擔(dān)0.6%，工傷保險單位承擔(dān)2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規(guī)模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規(guī)模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規(guī)規(guī)定的，就算現(xiàn)在不交，員工也有權(quán)利要求公司交，哪怕員工已經(jīng)離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規(guī)的操作，是不提倡的，在合法合規(guī)性上會讓公司承擔(dān)風(fēng)險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關(guān)社保計提的相關(guān)會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司幫人代繳社保會有什么風(fēng)險？

工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

計提工資的相關(guān)分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業(yè)部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3、次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

有關(guān)社保的相關(guān)會計分錄

1、上交社保時

借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業(yè)如果是按照勞動保障部門規(guī)定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關(guān)公積金的會計分錄

1、單位承擔(dān)部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應(yīng)付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

以上就是有關(guān)計提工資社保以及公積金的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

上月交的社保費下月收到發(fā)票如何做賬務(wù)處理？

　　公司為職工提供的社保，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險五個項目，計提與繳納社保時，如何將做賬？

　　社保計提與繳納如何做賬？

　　1.分配工資

　　借：管理費用/銷售等費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分)

　　借：管理費用/銷售等費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應(yīng)付款(個人部分)

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　              　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　       其他應(yīng)付款(個人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5.上交個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　社保繳費基數(shù)是什么?

　　社保繳費基數(shù)也稱社會保險繳費基數(shù)，是參保單位和參保人員繳納社會保險費的依據(jù)。它是根據(jù)職工去年的工資收入來確定的?？紤]到全國不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的差異，國家只規(guī)定了各項社會保險費的比例，即實際繳費金額，繳費參數(shù)乘以繳費比例。最后，這取決于具體公司的情況。

　　應(yīng)付職工薪酬的核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

　　企業(yè)向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

　　企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　公司職工社保由企業(yè)代為扣繳，社保包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。計提個人部分的社保，應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提社保個人部分如何做會計分錄？

　　計提社保個人負擔(dān)的部分，在計提的工資分錄里面體現(xiàn)，賬務(wù)處理是：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用等科目

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　繳納的時候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保

　       　其他應(yīng)收款(個人負擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　從個人工資扣除個人負擔(dān)部分的時候賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：其他應(yīng)收款(個人負擔(dān)部分)

　　計提發(fā)放工資的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人薪酬)

　       　制造費用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

　       　管理費用(行政人員薪酬)

　       　銷售費用(銷售人員薪酬)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　       　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等

　　應(yīng)付職工薪酬包括什么內(nèi)容？

　　應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼;

　　2、職工福利費;

　　3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;

　　4、住房公積金;

　　5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;

　　6、非貨幣性福利;

　　7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;

　　8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　企業(yè)每月計提社保和公積金時，根據(jù)受益對象計入相應(yīng)的會計科目核算，一般設(shè)置管理費用科目、銷售費用科目、生產(chǎn)成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等(明細科目為社?；蚬e金 )

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負擔(dān)部分)

　　繳納社保和公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負擔(dān)部分)

　　       其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款-社保和公積金(個人負擔(dān)部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項，屬于資產(chǎn)科目。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。

　　社保減免退回如何寫會計分錄？

　　已繳納，收到退回保費時

　　借：管理費用等—養(yǎng)老保險(企業(yè)負擔(dān)部分)(紅字)

　　       其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負擔(dān)部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，核算內(nèi)容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，非貨幣性福利等。

　　企業(yè)的社保包括單位承擔(dān)和個人承擔(dān)的社保，在計提社保時，財務(wù)人員可以通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　單位社保計提的會計分錄

　　1、計提工資時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　3、次月發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人承擔(dān)）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4、繳納社保時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　　　其他應(yīng)付款——社保（個人承擔(dān)）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　社會保險的相關(guān)會計分錄

　　1、個人負擔(dān)部分

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（代扣職工應(yīng)交納的部分）

　　　　　　庫存現(xiàn)金（實際發(fā)放的金額）

　　2、企業(yè)負擔(dān)部分

　　提取時

　　借：管理費用——社會保險費

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險）

　　交納時

　　借：其他應(yīng)付款——社會保險費（單位+代扣個人應(yīng)繳的金額）

　　　　貸：銀行存款（總交納的金額）

　　企業(yè)為員工繳納的社保分為企業(yè)承擔(dān)的部分和個人承擔(dān)的部分，一般在每月發(fā)放職工薪酬時計提和繳納社保，通常計入應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　計提社保會計分錄

　　計提社保（企業(yè)部分）

　　借：管理/銷售費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）

　　　　其他應(yīng)付款（個人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　計提住房公積金的會計分錄

　　單位負擔(dān)部分（按工資總提取，各地方提取比例不一樣）

　　提取時

　　借：管理費用——住房公積金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　上交時

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　個人部分

　　付工資時扣除

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅等。

　　一般來說，企業(yè)都會給自己的員工代扣代繳社保費，計提繳納時通常計入管理費用科目，應(yīng)付職工薪酬科目，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　計提和繳納社保的會計分錄

　　計提社保時：

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　繳納社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)）

　　　　其他應(yīng)付款——社保（個人承擔(dān)）

　　　　貸：銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利得。

　　主要包括：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。

　　管理費用的借貸方向

　　管理費用企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　社保是一種繳費性社會保障，主要由企業(yè)和個人共同繳納后，才能享受社保待遇。計提單位和個人社保時，可以計入應(yīng)付職工薪酬科目核算，具體的會計分錄如何編制？

　　計提單位和個人社保賬務(wù)處理

　　1、計提工資及社保時：

　　借：管理費用等(根據(jù)員工社保費歸屬部門計入對應(yīng)科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、發(fā)放工資時代扣員工個人社保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——個人社保

　　　　　　銀行存款

　　3、繳納員工社保時：

　　借：其他應(yīng)付款——個人社保

　　　　應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　貸：銀行存款

　　社保的作用是什么？

　　1、保障社會生活的功能

　　2、再分配的功能

　　3、促進社會經(jīng)濟發(fā)展的功能：第一是社會保險制度作為需求管理的一個重要工具來發(fā)揮作用，從而對經(jīng)濟起正面的作用；第二是社會保險基金的有效利用可以促進經(jīng)濟的持續(xù)繁榮；第三是社保成為企業(yè)招攬人才的基本條件。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　是指企業(yè)給予職工的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利，包括發(fā)放外購商品或自產(chǎn)產(chǎn)品；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　如今，每年企業(yè)都會為員工購買社保，關(guān)于這筆社保費用基本上都是由企業(yè)每個月進行代扣代繳的，很多財會人員不太清楚計提社保費怎么做會計分錄，下面我們來看看吧。

　　計提社保會計分錄

　　計提社保(企業(yè)部分)：

　　借：××費用(管理/銷售等)，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。

　　上交杜保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)，其他應(yīng)付款(個人部分)，

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

　　計提住房公積金會計分錄

　　單位負擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)：

　　提取時：

　　借：管理費用——住房公積金，

　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金。

　　上交時：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金，

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

　　個人部分：

　　付工資時扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

　　什么是計提?

　　計提，指計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%)，按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費過程，計入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋。

　　計提的功能

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準備。

　　3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。

　　社保繳費是指參加社會保險并繳納保費的行為，企業(yè)通常都會為員工繳納社保，那么計提社保的賬務(wù)處理該怎么做？

　　計提社保如何做賬？

　　計提社保時：

　　借：管理費用－－社會保險費（企業(yè)部分）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬－－社會保險費（企業(yè)部分）

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　       貸：其他應(yīng)付款－－社會保險費（個人部分）

　　              庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

　　繳納社保費的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－社會保險費（企業(yè)部分）

　　       其他應(yīng)付款－－社會保險費（個人部分）

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，屬于負債類科目之一。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“職工福利”、＂非貨幣性福利＂、“社會保險費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、＂其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出＂等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

　　通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金、應(yīng)收暫付上級單位以及所屬單位的款項等。

　　企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款，在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。

　　計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？

　　計提工資、社保的會計分錄　    

　　1、月末計提時：

　?。?）計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　?。?）計提社保（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費（個人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　其他應(yīng)付款包括什么？

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。

　　工資、社保與公積金都是企業(yè)員工比較關(guān)注的問題，在計提時這些項目的時候一般通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，那么計提工資、社保和公積金的會計分錄該怎么做？

　　計提工資、社保、公積金的會計分錄

　　1、月末計提時：

　　計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　計提社保（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分）

　　計提公積金（公司承擔(dān)部分）：

　　借：管理費用——公積金

　　　　銷售費用——公積金

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——公積金

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費（個人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——公積金（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款——公積金（個人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　對于公司計提工資、社保的情況，會計人員一般都是通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該怎么寫？

　　計提工資的會計分錄

　　1、分配工資時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業(yè)部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　計提社保的會計分錄

　　1、計提社保（企業(yè)部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　2、上交社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動為目的而發(fā)生的各項費用。

　　具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、手續(xù)費等，以及員工工資等，專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機構(gòu)（包括銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的折舊費和其他營業(yè)費用。與專門設(shè)立的銷售機構(gòu)相關(guān)的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)費用也屬于銷售費用。

       保險的重要性不言而喻，公司給員工繳納多種保險，對員工生活形成一定的保障。對于公司繳納的社保，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　計提和繳納社保的會計分錄

　　計提社保時：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險

　　繳納社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險（單位部分）

　　       其他應(yīng)收款——社會保險（個人部分）

　　       貸：銀行存款

　　如何理解其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款指企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、預(yù)付賬款和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收以及暫付的款項。主要包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，存出保證金，其他各種應(yīng)收、暫付的款項。

　　其基本的賬務(wù)處理有：

　　1、發(fā)生各種其他應(yīng)收款項時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理等

　　2、收回其他各種應(yīng)收款項時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

　　       貸：其他應(yīng)收款等

　　應(yīng)付職工薪酬包括哪些？

　　職工薪酬指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬及其他相關(guān)支出。

　　應(yīng)付職工薪酬主要包括：

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼；

　　2、職工福利費；

　　3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費等社會保險費；

　　4、住房公積金；

　　5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

　　6、非貨幣性福利；

　　7、因解除與職工勞動關(guān)系給予的補償；

　　8、其他與獲得職工提供服務(wù)相關(guān)的支出。

　　社保也就是“五險一金”里的“五險”，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險及生育保險，一般公司都會給員工購買社保，購買社保后，計提和繳納時如何做會計分錄？

　　計提和繳納社保的會計分錄

　　計提社保單位承擔(dān)部分:

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費

　　繳納社保費時:

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費

              其他應(yīng)收款——個人社保費

　       　貸：銀行存款

　　管理費用科目如何理解？

　　管理費用指的是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，它是指在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益，屬于損益類的科目，具體包括有工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、訴訟費、運輸費、租賃費、修理費、保險費、咨詢費、排污、綠化費等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目來核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額，按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款指的是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。其包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、為職工墊付的水電費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　    在當(dāng)代社會下，社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障，也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄？

　　計提社保和工資的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——（工資）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　       貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　              其他應(yīng)付款——社保（個人）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、交納社保時：

　　借：管理費用——社保（公司承擔(dān)）

　　       管理費用——公積金（公司）

　　       其他應(yīng)付款——社保（個人）

　　       其他應(yīng)付款——公積金（個人）

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。其屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。具體包括有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、綠化費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應(yīng)通過管理費用科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　一般情況下，社保的繳納由單位和個人共同承擔(dān)，一般通過應(yīng)付職工薪酬進行核算，并且根據(jù)員工所在部門計入不同的成本。那么社保計提的賬務(wù)處理如何做？

　　社保計提的賬務(wù)處理

　　1、繳納社保費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位負擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社會保險費（個人負擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提時：

　　借：管理費用——社會保險費（單位負擔(dān)部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位負擔(dān)部分）

　　3、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社會保險費（個人負擔(dān)部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

　　社保的相關(guān)介紹

　　社保也就是社會保險，是指國家通過立法，按照權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)原則，多渠道籌集資金，對參保者在遭遇年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等風(fēng)險情況下提供物質(zhì)幫助（包括現(xiàn)金補貼和服務(wù)），使其享有基本生活保障、免除或減少經(jīng)濟損失的制度安排。

　　社會保險具有強制性，按照國家法律規(guī)定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。社會保險的費用與個人的工資水平和繳費比例有關(guān)。不同的地區(qū)根據(jù)其經(jīng)濟發(fā)展水平，制定的社保繳費比例也不同，繳費基數(shù)按照職工上年度全年工資的月平均值進行確定。

　　企業(yè)每月計提的工資，一般設(shè)置管理費用科目、應(yīng)付職工薪酬科目核算；繳納的社保，應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)付款科目核算，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　計提工資和繳納社保的會計分錄

　　一、計提工資的會計分錄：

　　借：管理費用/制造費用/生產(chǎn)成本/研發(fā)等相關(guān)費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　二、發(fā)放工資的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社?；蛘吖e金（公司代扣代繳部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費——個人所得稅（公司代扣代繳部分）

　　三、繳納社保的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（公司部分）

　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社會保險費

　　　　其他應(yīng)付款——住房公積金

　　　　貸：銀行存款

　　四、個稅扣款的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提是什么？

　　計提是指計算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取，列示于某一賬戶。

　　計提的功能：

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。

　　3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預(yù)計項目。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。該科目借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　社保是對員工的一種保障，很多企業(yè)都會代扣代繳員工的社保費用，如果多計提了社保費用，一般將多計提的社保通過應(yīng)付職工薪酬、管理費用等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　多計提社保的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　貸：管理費用——社保費

　　　　　　銷售費用——社保費

　　　　　　制造費用——社保費

　　計提社保的會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　對于職工個人承擔(dān)的社會保險費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費

　　支付社保的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　　　其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　職工薪酬包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；職工未按期領(lǐng)取的工資；存入保證金等方面的內(nèi)容。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。如企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費。