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    相關(guān)學習資料
    文章支付貨款的會計分錄怎么寫?
    2021-03-09 23:21:25 4944 瀏覽

      企業(yè)購進貨物時應向銷貨方支付一定數(shù)額的貨款,對于支付的貨款,可計入應付賬款科目處理,相關(guān)會計分錄怎么寫?

    支付貨款分錄

      支付貨款分錄處理

      1、購入貨物時發(fā)生應付賬款

      借:原材料/庫存商品

             應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

             貸:應付賬款

      償還時

      借:應付賬款

             貸:銀行存款/應付票據(jù)

      2、購入貨物時使用存款

      借:原材料/庫存商品

             應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

             貸:銀行存款

      應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

      進貨相關(guān)會計分錄

      借:庫存商品/原材料等

             應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

             貸:銀行存款/應付賬款

      銷售會計分錄

      借:應收賬款/銀行存款

             貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

                    應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

      同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

      借:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

             貸:庫存商品/原材料等

    展開全文
    文章支付貨款的會計分錄怎么做?
    2021-06-28 11:23:38 2606 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營活動中常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務就是購買原材料,購買貨物,當企業(yè)支付供貨商貨款時,該如何做會計分錄?

    支付貨款分錄

      支付貨款的會計分錄

      借:應付賬款——客戶

        貸:銀行存款

      收到發(fā)票時:

      借:原材料/庫存商品

        貸:應付賬款——客戶

      如何理解應付賬款?

      應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或是接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

      企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證借記“材料采購”“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目,按應付的價款,貸記本科目。企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時應借方記“應付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項,根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單借記“生產(chǎn)成本”“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

      本科目期末貸方余額,反映了企業(yè)尚未支付的應付賬款,若期末余額在借方則反映預付的款項。

    展開全文
    文章收到貨款的會計分錄怎么寫?
    2021-05-05 19:50:40 2327 瀏覽

      企業(yè)出售貨物收到貨款時,通常計入“銀行存款”“主營業(yè)務收入”等會計科目進行賬務處理,對于收到貨款的會計分錄該怎么寫?

    收到貨款分錄

      收到貨款的會計分錄

      1、如果此前已做銷售處理:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:應收賬款

      2、如果未做銷售處理:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:主營業(yè)務收入

          應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

      如何理解庫存現(xiàn)金科目?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

      庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。

      銀行存款包括什么?

      企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      什么是主營業(yè)務收入?

      主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。企業(yè)應設置“主營業(yè)務收入”科目,核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務收入”科目下,應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬,進行明細核算。該科目期末應無余額。

    展開全文
    文章少付的貨款怎么做會計分錄?
    2021-02-08 14:22:01 3277 瀏覽

      公司購進貨物需要支付的貨款,發(fā)生少付的現(xiàn)象時,可將少付的零頭通過管理費用科目核算,相應的會計分錄應如何編制?

    少付的貨款分錄

      少付的貨款如何做會計分錄?

      少付的貨款,可做以下分錄:

      借:庫存現(xiàn)金(銀行存款)實收款

             管理費用——其他 少收款

             貸:應收賬款 應收款

      應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項,主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關(guān)債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

      收到貨款的會計分錄

      如果此前已做銷售處理,分錄為:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:應收賬款

      如果未做銷售處理,分錄為:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             貸:主營業(yè)務收入

                    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

      借:主營業(yè)務成本

             貸:庫存商品

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    文章退回貨款的會計分錄怎么做?
    2021-02-04 21:54:05 7338 瀏覽

      公司作為購貨方,由于收到的貨物發(fā)生質(zhì)量問題,可向銷貨方要求退貨退款。對于退回的貨款,該怎么做會計分錄?

    退回貨款分錄

      退回貨款分錄

      借:主營業(yè)務收入

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

                    應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

      同時沖回成本,分錄如下:

      借:庫存商品

             貸:主營業(yè)務成本

      已付款項被退回怎么做會計分錄?

      1、當退款及到成本費用時,所做紅字退回分錄如下:

      支付款項時,相應分錄如下:

      借:管理費用

             貸:銀行存款

      退回款項時,相關(guān)會計分錄如下:

      借:銀行存款

             貸:管理費用 紅數(shù)或負數(shù)

      2、當發(fā)生的退款不涉及成本費用的,可以將原分錄紅數(shù)退回,也可以做相反分錄退回:

      支付款項時,有關(guān)會計分錄:

      借:應付賬款

             貸:銀行存款

      退回款項,相關(guān)會計分錄如下

      借:銀行存款

             貸:應付賬款

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    文章應收賬款收不回來的會計分錄怎么做?
    2021-06-25 17:35:50 6308 瀏覽

      企業(yè)應向購買方收取的款項,稱為應收賬款,有時候會出現(xiàn)賬款收不回來的情況,從而造成企業(yè)的一定虧損,那么應收賬款收不回的會計分錄該怎么寫?

    應收賬款收不回分錄

      應收賬款收不回時的會計分錄

      1、直接轉(zhuǎn)銷法

      確認壞賬時:

      借:管理費用——壞賬損失

        貸:應收賬款——××公司

      2、備抵法

      期末按一定標準計提壞賬準備:

      借:管理費用

        貸:壞賬準備(計提數(shù))

      確認無法收回的壞賬:

      借:壞賬準備(確認數(shù))

        貸:應收賬款

      期末,若提取的壞賬準備大于實際沖減數(shù)時:

      借:壞賬準備

        貸:管理費用

      期末,提取的壞賬準備小于實際沖減數(shù),需補提壞賬準備時:

      借:管理費用

        貸:壞賬準備

      壞賬損失又收回時:

      借:應收賬款

        貸:壞賬準備

      同時:

      借:銀行存款

        貸:應收賬款

      壞賬準備屬于什么科目?

      壞賬準備屬于資產(chǎn)備抵類科目,借減貸加,企業(yè)因壞賬(購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回)而遭受的損失為壞賬損失或減值損失。企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對應收款項的賬面價值進行評估,應收款項發(fā)生減值的,應當將減記的金額確認為減值損失,同時計提壞賬準備。

      應收賬款減值的核算方法有什么?

      1、直接轉(zhuǎn)銷法

      實際發(fā)生時,計入當期損益,同時直接沖銷應收款項,即借記“信用減值損失”科目,貸記“應收賬款”等科目。

      2、備抵法

      按期估計壞賬損失,計入當期損益,同時建立壞賬準備,待壞賬實際發(fā)生時,沖銷已計提的壞賬準備和相應的應收款項。

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    文章其他應收款收不回來的會計分錄怎么做?
    2021-04-29 20:07:40 1615 瀏覽

      企業(yè)非主營業(yè)務活動而引起的應收、暫付款項稱為其他應收款。當企業(yè)發(fā)現(xiàn)其他應收款收不回來時,可以設置“壞賬準備”或“營業(yè)外支出”科目進行核算,有關(guān)的會計分錄如何編制?

    其他應收款收不回來會計分錄

      其他應收款收不回來的會計分錄

      如果單位采用小企業(yè)會計準則

      借:營業(yè)外支出

        貸:其他應收款

      如果單位采用企業(yè)會計準則

      借:壞賬準備

        貸:其他應收款

      壞賬準備是什么?

      壞賬準備是指企業(yè)的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的,屬于備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算,一般采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計壞賬損失,設置壞賬準備賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失,提取壞賬準備并轉(zhuǎn)作當期費用;實際發(fā)生壞賬時,直接沖減已計提壞賬準備,同時轉(zhuǎn)銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

      計提壞賬準備方法如下:

      壞賬準備的計提方法共有余額百分比法、賬齡分析法、銷貨百分比法和個別認定法。

      1、余額百分比法

      首次計提壞賬準備的計算公式:當期應計提的壞賬準備=期末應收賬款余額×壞賬準備計提百分比

      以后計提壞賬準備的計算公式:當期應計提的壞賬準備=當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備金額+(或-)壞賬準備賬戶借方余額(或貸方余額)

      2、賬齡分析法

      1。首次計提壞賬準備的計算公式:當期應計提的壞賬準備=∑(期末各賬齡組應收賬款余額×各賬齡組壞賬準備計提百分比)

      2。以后計提壞賬準備的計算公式:當期應計提的壞賬準備=當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備金額+(或-)壞賬準備賬戶借方余額(或貸方余額)

      3、銷貨百分比法

      采用銷貨百分比法計提壞賬準備的計算公式:當期應計提的壞賬準備=本期銷售總額(或賒銷額)×壞賬準備計提比例

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    文章收不回的款項怎么滿足壞賬處理
    2022-05-19 10:54:27 785 瀏覽

      企業(yè)有客戶款項收不回來,但沒有具體的文件支持,企業(yè)要如果通過合規(guī)的方法處理壞賬?有什么政策支持?

      答:滿足相關(guān)規(guī)定企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法,按要求處理的可以稅前扣除,實務中通常是請稅務師事務所出具專項鑒證報告,并得到稅務局認可。

    壞賬處理

      相關(guān)政策法規(guī)參考:《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>》(國家稅務總局公告2011年第25號)

      第二十二條 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認:

      (一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

      (二)屬于債務人破產(chǎn)清算的,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

      (三)屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

      (四)屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

      (五)屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

      (六)屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

      (七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。

      第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。

      第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告。

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    文章企業(yè)押金收不回會計分錄怎么寫?
    2021-04-18 21:34:16 1780 瀏覽

      押金是指企業(yè)在交易過程中繳納一些費用以供擔保,當企業(yè)遇到押金收不回的情況,可以通過壞賬準備科目進行核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?

    押金收不回來分錄

      企業(yè)押金收不回的會計分錄

      1、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:

      借:壞賬準備

             貸:其他應收款——xxx押金

      2、根據(jù)小企業(yè)會計準則的規(guī)定,如果說支付的押金收不回來了,需要做以下會計處理:

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應收款——xxx押金

      關(guān)于押金的賬務處理

      一、收款方的賬務處理

      1、收到押金時:

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

            貸:其他應付款

      2、退還押金時:

      借:其他應付款

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      3、押金無法退回時:

      借:其他應付款

             貸:營業(yè)外收入

      二、付款方的賬務處理

      1、支付押金時:

      借:其他應收款——押金

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      2、收到退還押金時:

      借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

             貸:其他應收款——押金

      3、押金無法退回時:

      借:營業(yè)外支出

             貸:其他應收款——押金

           壞賬準備是什么?

      壞賬準備是資產(chǎn)類科目,是應收賬款、其他應收款的備抵賬戶。企業(yè)應設置“壞賬準備”會計科目,用以核算企業(yè)提取的壞賬準備。企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了,對應收款項進行全面檢查,預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬,對于沒有把握收回的應收款項,應當計提壞賬準備。企業(yè)在提取壞賬準備時,應借記“信用減值損失——計提壞賬準備”賬戶;貸記“壞賬準備”賬戶。

    展開全文
    文章返利沖貨款的會計分錄如何做?
    2021-06-20 15:13:49 1893 瀏覽

      很多廠家在進行交易活動時,會遇到返利沖貨款的情況,那么當會計人員遇到返利沖貨款的情況時,該如何寫會計分錄?

    返利沖減貨款

      廠家返利沖貨款會計分錄

      沖成本第一步先計提

      借:應收賬款

             貸:主營業(yè)務成本

      沖減時:

      借:庫存商品

            貸:銀行存款

                   應收賬款

      應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

      主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

      返利是什么?

      “返利”是企業(yè)銷售政策中不可或缺的內(nèi)容,也是經(jīng)銷商十分關(guān)心的內(nèi)容。“返利”就是供貨方將自己的部分利潤返還給銷售方,它不僅可以激勵銷售方提升銷售業(yè)績,而且還是一種很有效的針對銷售方的控制手段。

      為了刺激銷售,提高經(jīng)銷商(或代理商)的銷售積極性,返利是一種正常商業(yè)操作模式。返利有一定的要求。經(jīng)銷商或代理商需要在一定市場、一定時間范圍內(nèi)達到指定的銷售額,方可給予多少個百分點的獎勵,此行為又稱返點或返利。

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    文章企業(yè)預收貨款的會計分錄怎么寫?
    2021-05-18 21:18:03 1665 瀏覽

      為了減輕資金負擔,減少損失,不少企業(yè)都對貨物銷售采取預收貨款的方式,那么企業(yè)預先收取貨款時的會計分錄怎么寫?

    預收貨款分錄

      企業(yè)預收貨款的會計分錄

     ?。薄⑹盏筋A收賬款時:

      借:銀行存款

            貸:預收賬款—XX客戶

     ?。病⒋_出銷售發(fā)票發(fā)出貨物時:

      借:預收賬款—XX客戶

              貸:主營業(yè)務收入

                     應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

      “預收賬款”這一賬戶,主要核算的是企業(yè)因向客戶提供勞務,銷售材料、產(chǎn)品等業(yè)務,根據(jù)合同協(xié)議向接受勞務或單位購買單位預收的款項。這個科目屬于負債類科目,因為企業(yè)預先收取的款項,如果之后無法將貨物提供給客戶,預收款要退回給客戶,所以是企業(yè)的負債,其屬于負債類科目。預收賬款的借方表示預收款項的減少,貸方表示預收款項的增加。預收賬款期末貸方有余額,表示企業(yè)留存向購貨單位預收的款項,期末借方有余額性質(zhì)相當于應收賬款,表示企業(yè)應該向購貨單位收取的款項。就是購貨單位欠我們的款項。企業(yè)預收賬款不多,是可以不設置“預收賬款”科目,將預收賬款的金額直接記入“應收賬款”科目的貸方。

    展開全文
    文章代收貨款的會計分錄怎么做?
    2021-05-09 23:26:17 1992 瀏覽

      對于代收貨款的業(yè)務處理,企業(yè)通常計入“銀行存款”“主營業(yè)務收入”等科目進行會計核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    代收貨款分錄

      代收款退款的會計分錄

      1、收到代收貨款時

      借:銀行存款

        貸:其他應付款——代收XX貨款

      2、支付給實際收款單位時

      借:其他應付款——代收XX貨款

        貸:銀行存款

      3、存在差額情況的會計處理

      借:其他應付款——代收XX貨款

        貸:主營業(yè)務收入

          應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

      什么是其他應付款?

      其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

      主營業(yè)務收入是什么?

      主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結(jié)算收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

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    文章企業(yè)少付的貨款如何寫會計分錄?
    2021-03-23 13:52:33 1314 瀏覽

      企業(yè)購進一批貨物,按照合同約定支付了貨款。若是出現(xiàn)少付貨款的情況,該怎么做會計分錄?

    少付的貨款分錄

      少付的貨款怎么做會計分錄?

      將少付的零頭計入管理費用-其他或是管理費用單獨設置一個子目。

      借:庫存現(xiàn)金(或銀行存款) 實收款

             管理費用-其他 少收款

             貸:應收賬款 應收款

      應收賬款是有特定的范圍的。

      首先,應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權(quán),不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款。

      其次,應收賬款是指流動資產(chǎn)性質(zhì)債權(quán),不包括長期的債權(quán),如購買長期債券等。

      第三,應收賬款是指本公司應收客戶的款項,不包括本公司付出的各類存儲保證金,如投標保證金和租入包裝物等保證金等。

      預付貨款會計分錄

      借:預付賬款

             貸:銀行存款

      收貨時:

      借:原材料等

             應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

             貸:預付賬款

      收到貨款分錄處理

      開具發(fā)票后收到貨款

      借:銀行存款

             貸:應收賬款

      預先收到貨款

      借:銀行存款

             貸:預收賬款

      預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發(fā)生的一項負債,這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

      企業(yè)在收到這筆錢時,商品或勞務的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認為一項負債,即貸記“預收賬款”賬戶。

      企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入,即借記“預收賬款” 賬戶,貸記有關(guān)收入賬戶。

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    文章銷售退貨款的會計分錄怎么做?
    2021-04-07 17:17:38 903 瀏覽

      企業(yè)遇到銷售退貨款的經(jīng)濟業(yè)務時,通常設置“主營業(yè)務收入”“應收賬款”“主營業(yè)務成本”等科目進行處理,具體的會計分錄怎么寫?

    銷售退貨款分錄

      銷售退貨款的會計分錄

      借:應收賬款等(紅字)

        貸:主營業(yè)務收入(紅字)

          應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

      借:主營業(yè)務成本(紅字)

        貸:庫存商品(紅字)

      什么是主營業(yè)務收入?

      主營業(yè)務收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指工程結(jié)算收入“;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指交通運輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指商品銷售收入”;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入“;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“經(jīng)營(營業(yè))收入“。

      什么是主營業(yè)務成本?

      主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務成本。

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    文章企業(yè)退回貨款的會計分錄怎么做?
    2021-02-03 21:37:47 1151 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)運營時,對于貨款退回的會計核算,應分不同情況分別處理。退回貨款的會計分錄都有哪些?

    退回貨款分錄

      企業(yè)退回貨款如何做會計分錄?

      1、企業(yè)發(fā)生貨款退回涉及到成本費用的,應做紅字退回分錄:

      (1)企業(yè)支付貨款時,所做會計分錄:

      借:管理費用

             貸:銀行存款

      (2)企業(yè)發(fā)生貨款退回時,所做會計分錄:

      借:銀行存款

             貸:管理費用 紅數(shù)或負數(shù)

      2、企業(yè)發(fā)生貨款退回不涉及到成本費用的,可以直接原分錄進行紅字退回處理,或者是進行相反分錄的退回處理。

      (1)企業(yè)在支付貨款時,所需會計分錄:

      借:應付賬款

             貸:銀行存款

      (2)企業(yè)發(fā)生貨款退回時,所做會計分錄:

      借:銀行存款

             貸:應付賬款

      3、貨款涉及存貨和進項稅額的有關(guān)退還時,需做紅字退回,具體分錄如下:

      (1)企業(yè)發(fā)生采購業(yè)務時,相關(guān)會計分錄如下:

      借:原材料

             應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

             貸:銀行存款

      退還貨款,有關(guān)分錄:

      借:原材料 紅數(shù)或負數(shù)

             應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 紅數(shù)或負數(shù)

             貸:銀行存款

      退回貨款時購買方和銷售方分別如何處理?

      購買方收到貨款時:

      借:銀行存款

             貸:原材料或庫存商品

                    應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

      銷售方應沖減收入:

      借:主營業(yè)務收入

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

                         應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(一般納稅企業(yè))(紅字)

      同時沖回成本,分錄如下:

      借:庫存商品

             貸:主營業(yè)務成本

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    文章公司退還貨款的會計分錄怎么做?
    2021-02-03 11:44:19 1764 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)過程中難免會發(fā)生貨款退還的情況,會計人員處理貨款退回的賬務時,需熟悉其分錄的編制,也要掌握有關(guān)實操流程。

    退還貨款分錄

      退還貨款分錄

      當發(fā)生退還貨款時

      借:主營業(yè)務收入

             應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

             貸:銀行存款

      注意:若是企業(yè)發(fā)生銷售退回,則需沖減企業(yè)的主營業(yè)務成本科目。

      若是支付對方的貨款由于賬號填寫錯誤而發(fā)生退還現(xiàn)象,可做以下賬務處理:

      1、如果企業(yè)退回貸款后未再支付,分錄如下

      借:銀行存款—**銀行

             貸:應付賬款—**公司

      2、當企業(yè)想按照原來正確的賬號,重新支付貨款時,對應分錄如下:

      借:銀行存款—**銀行

             貸:銀行存款—**銀行

      支付的款項退回的會計分錄

      當企業(yè)付出去的款項發(fā)生退回時,所需處理如下會計分錄:

      賬務處理涉及到成本有關(guān)費用的,需要做紅字退回分錄:

      比如企業(yè)支付款項時:

      借:管理費用

             貸:銀行存款

      現(xiàn)在退回:

      借:銀行存款

             貸:管理費用 紅數(shù)或負數(shù)

      不涉及成本費用的,可以原分錄紅數(shù)退回,也可以做相反分錄退回:

      比如支付時:

      借:應付賬款

             貸:銀行存款

      現(xiàn)在退回:

      借:銀行存款

             貸:應付賬款

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