對公賬戶指的是企業(yè)在銀行開立的賬戶，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一般通過對公賬戶對企業(yè)資金往來款進行管理。那么對公往來款的會計分錄怎么做呢?這一知識點，作為會計必須要掌握了!接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　對公賬戶往來款的會計分錄

　　銷售商品時的會計分錄：

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　因為銷售而應付的會計分錄：

　　借：原材料(或者是庫存商品等等)

　　貸：應付賬款

　　其他應收應付款指的是企業(yè)應收應付款項并不是因主要經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的。舉個例子：

　　公司借給職工的錢，其會計分錄如下：

　　借其他應收款

　　貸:銀行存款或者庫存現(xiàn)金

　　往來款是什么?

　　舉例說明：如果我們向?qū)Ψ戒N售商品，但是對方并沒有向我們付款，對方欠我們的錢，則可以記為應收賬款。如果對方向我們銷售產(chǎn)品，我們沒有付款給他們，也就是我們簽欠了對方的錢。則在財務里，可以記為應付賬款。而應收款賬及應付款賬就是往來款。

　　企業(yè)對公賬戶管理注意事項是什么?

　　1、注意公對公轉(zhuǎn)賬處理問題。公對公轉(zhuǎn)賬包括了現(xiàn)金付款、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬、到公司開戶銀行填寫匯款單及異地的電匯等方法?，F(xiàn)金付款也是我們最常見到的，但是比較不提倡。因為多涉及到稅務相關(guān)問題，稅務局經(jīng)常對此審查。

　　2、注意公對私的轉(zhuǎn)賬處理問題。公對私的轉(zhuǎn)賬處理相比“公對公”更為嚴格。根據(jù)規(guī)定程序走，且用途是合理的，公對私轉(zhuǎn)賬是可行的。但如果是公款私用，問題就很嚴重了。

　　3、注意轉(zhuǎn)賬的到賬時間問題。轉(zhuǎn)賬時間通常包括了實時到賬、普通到賬及次日到賬。假設(shè)匯款金額很大，匯款人應當對此進行落地處理。

　　往來會計一般包括了應收賬款、其他應付款及其他應付款的核算，即主要負責單位往來賬款的相關(guān)核算業(yè)務。那么往來會計主要做哪些工作？以下一文將為大家詳細介紹。

　　往來會計含義

　　往來會計指的是負責單位往來賬款相關(guān)業(yè)務的核算。涉及到應收賬款、應付賬款、其他應收賬款及其他應付款。

　　往來會計這項工作主要是對本單位、外單位所發(fā)生的債權(quán)債務進行記錄，有必要的時候，也會和對方單位通過對賬的方式對相應記錄進行核實。

　　往來會計工作內(nèi)容

　　1、建立往來客戶明細科目，根據(jù)單位業(yè)務實際情況確定客戶明細科目的設(shè)置原則。

　　2、熟練掌握應收賬款、應付賬款、其他應收賬款和其他應付款的具體核算內(nèi)容。

　　3、常和客戶對賬，多和本單位相關(guān)業(yè)務人員進行溝通。

　　4、善于“理賬”、“報賬”、“用賬”。

　　5、裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表等。

　　相關(guān)知識：其他應收款怎么清理?屬于往來款嗎?

　　往來會計工作流程

　　以商業(yè)會計行業(yè)的往來會計為例，其工作流程如下所示：

　　1、取得原始憑證

　　2、審核原始憑證，包括外來原始憑證及自制原始憑證。

　　3、填制記賬憑證。

　　4、復核相關(guān)單據(jù)，按照記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必須準備的賬本包括現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬及三欄明細賬。

　　5、編制會計報表，進行存檔。

　　內(nèi)部往來科目涉及到應收賬款、應付賬款、其他應收款和其他應付款，那么公司內(nèi)部的往來款怎么做會計分錄?如何入賬?來一起了解下吧!

　　公司內(nèi)部往來款的會計分錄

　　舉例說明：如果現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨，那么相關(guān)會計分錄怎么做?

　　總公司處理時：

　　借：內(nèi)部往來——分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))

　　貸：存貨

　　分公司會計分錄：

　　借：存貨

　　貸：內(nèi)部往來——總公司(此時是分公司的債務性質(zhì))

　　公司內(nèi)部往來款如何入賬?

　　借：現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　借：原材料/庫存商品等

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

　　什么是內(nèi)部往來?

　　內(nèi)部往來指的是總部與分支機構(gòu)之間的往來交易。包括兩種情況：

　　1、分支機構(gòu)成立時，總部對分支結(jié)構(gòu)的投資。

　　2、分支結(jié)構(gòu)成立之后?？偛颗c分支結(jié)構(gòu)之間的商品轉(zhuǎn)移。

　　往來款包括：應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款。

　　更多有關(guān)往來款的問題，可以參考：

　　會計必須掌握的知識點：對公賬戶往來款的會計分錄

　　其他應收款怎么清理?屬于往來款嗎?

　　公司與股東的往來款如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

　　對于財務人員而言，日常工作中經(jīng)常要處理往來款的賬務問題。往來款一般涉及應收賬款、應付賬款等，相關(guān)會計分錄應如何編制？

　　往來款會計分錄

　　收回應收賬款時，相應會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　公司發(fā)生應付賬款業(yè)務時：

　　購入貨物時發(fā)生應付賬款：

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款(扣除商業(yè)折扣，不能扣除現(xiàn)金折扣)

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應付票據(jù)(開出商業(yè)匯票抵付)

　　應付賬款屬于負債類科目，是本公司所欠供應商的貨款，屬于公司的債務。

　　應收賬款屬于資產(chǎn)類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權(quán)。是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　往來款是什么？

　　往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié)，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環(huán)節(jié)嚴格控制。

　　往來款一般涉及應收賬款、應付賬款、應付賬款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。對于個人往來款項，應如何做會計分錄？

　　個人往來款分錄

　　往來賬款一般包括應收賬款，應付賬款，其他應收款，其他應付款，預收賬款，預付賬款。對于個人往來款，可做以下分錄：

　　借給別人時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　如果還回來的：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　別人借給你錢時：

　　借：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　你還別人錢時：

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款

　　其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，具體包括應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　其他應付款屬于負債科目。

　　往來款相關(guān)分錄

　　由于銷售而應收的款項：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　由于銷售而應付的款項：

　　借：原材料/在途物資

　　       貸：應付賬款

　　企業(yè)的往來款一般在應收賬款、應付賬款、其他應收款等會計科目中反映，收到往來款時，如何做會計分錄？

　　收到往來款分錄處理

　　已開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　未開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　實際開具發(fā)票時：

　　借：預收賬款

　       　貸：應收賬款

　　往來款包括：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié)，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環(huán)節(jié)嚴格控制。

　　預收賬款、應收賬款是什么？

　　預收賬款指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　企業(yè)在與別的企業(yè)進行交易往來時，若是在支付了貨款后，因貨物質(zhì)量問題收到對方退款的，此時應如何做會計分錄？

　　收到往來公司退款的會計處理

　　1. 收到往來公司退款

　　借：銀行存款(紅字)

　       　貸：應收賬款(紅字)

　　2.將發(fā)票作廢處理

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務收入(紅字)

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　3.銷售的商品進行退回

　　借：主營業(yè)務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　如果在進行銷售退回之前已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金折扣的，則應該調(diào)整相關(guān)財務費用的金額。在辦理退款時，需要將增值稅專用發(fā)票進行沖抵，用紅字作與增值稅專用發(fā)票相同的分錄。

　　應收賬款如何理解？

　　退款往往會涉及到“應收賬款”這個會計科目。應收賬款指的是企業(yè)因銷售貨物，或者提供應稅勞務等應該向購買方收取的款項，包括應該由購買方承擔的稅費，代替購買方支付的包裝費和運雜費等等。

　　應收賬款指的是因銷售商品或著提供應稅勞務所形成的債權(quán)，不包括應收職工的欠款，應收債務人的利息等其他應收款。應收賬款指的是流動資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)，并不包括企業(yè)擁有的長期債權(quán)。應收賬款指的是本公司應該收回的客戶的款項，不包括存出保證金，租入包裝物等等。

　　母子公司是兩個獨立的法人單位，可以各自進行經(jīng)營活動，當母公司和子公司之間有賬務往來時，一般通過其他應收款科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　母子公司往來賬的會計分錄

　　1、母公司匯款給子公司，

　　母公司分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　子公司分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款/短期借款（根據(jù)用途性質(zhì)入賬）

　　2、如果由母公司發(fā)放子公司員工的工資，子公司不需要做工資表，只要通過往來科目核算就可以，但要代扣代繳個人所得稅。

　　母公司分錄：

　　借：其他應收款--代發(fā)工資

　　　　貸：銀行存款

　　子公司分錄：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款--母公司代墊工資

　　　　　　其他應付款--代扣代繳個人所得稅

　　如果母公司已經(jīng)代扣代繳了個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是企業(yè)應收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內(nèi)容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉(zhuǎn)入；購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;其他各種應收、暫付款項。其他應收款的借方表示資產(chǎn)的增加，貸方表示資產(chǎn)的減少。

　　往來賬款的科目主要有應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。企業(yè)對于往來款入賬時，具體的會計分錄怎么做？

　　往來款入賬的會計分錄

　?。?）采購時發(fā)生的往來賬：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　?。?）銷售貨物時發(fā)生的往來賬：

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款等

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款等

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：其他應付款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　在處理員工和公司有往來賬的業(yè)務時，一般通過“其他應收款”“其他應付款”科目進行核算，那么公司與員工往來賬的會計分錄該怎么寫？

　　公司與員工往來賬的會計分錄

　　1、這筆錢以后要收回：

　　借：其他應收款——XXX

　　　　貸：銀行存款

　　2、公司歸還向員工借的錢：

　　借：其他應付款——XXX

　　　　貸：銀行存款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收賬款核算企業(yè)除保證金、拆借資金、轉(zhuǎn)售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付款、應收股利、應收利息、應收被保險人存款、應收代位追償款、應收再保險、應收逾期分保準備金外，應收分保保險準備金其他應收款及除長期應收款及其他業(yè)務活動以外的暫付款。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額，往來款以會計手段反映在企業(yè)的賬務記錄上表示企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務，對于付給公司個人往來款的會計分錄該怎么做？

　　付給公司個人往來款的會計分錄

　　銷售而應收的款項：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業(yè)務收入

                     應交稅費——應交增值稅

　　購貨而應付的款項：

　　借：原材料/庫存商品

　          貸：應付賬款

　　往來款和借款的區(qū)別是什么？

　　往來款包含了借款，往來款包括單位之間的應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、專項應收款、專項應付款等。借款是其他應收款、其他應付款里核算的內(nèi)容之一。

　　往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額；往來款以會計手段反映在企業(yè)的賬務記錄上，表示企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務，具有法律效力。加強各種往來款的管理，可以有效地防止虛盈或潛虧，有利于保障企業(yè)的經(jīng)營成果。借款是指企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學的分類。

　　企業(yè)發(fā)生的往來款項，主要應收賬款、應付賬款、其他應收款等，對于個人往來款，應如何做會計分錄？

　　個人往來款的會計分錄怎么做？

　　1、因銷售而應收的款項，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業(yè)務收入

　　2、因為銷售而應付的話，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料(或者是庫存商品等等)

　　       貸：應付賬款

　　3、公司借給職工的錢，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款或者是庫存現(xiàn)金

　　其他應收款科目核算的是：企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

　　應付賬款和應收賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等業(yè)務應支付給供應者的賬款。應付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負債。企業(yè)的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內(nèi)容。

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　往來款指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額。對此，很多財會人不知道往來款如何做會計分錄、計入到哪個科目，下面我們來看看吧。

　　企業(yè)往來款計入哪個科目?

　　公司往來款，對于資金出借方來說計入其他應收款，屬于資產(chǎn)類科目;對應資金借入方來說，計入其他應付款，屬于負債類科目。

　　企業(yè)內(nèi)部的往來款會計分錄怎么做?

　　往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額，內(nèi)部往來業(yè)務是集團公司和各子公司發(fā)生的業(yè)務往來。

　　內(nèi)部往來科目是指(也就是這類業(yè)務涉及的會計科目有)：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。

　　比如是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：

　　總公司處理：

　　借：內(nèi)部往來-分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))

　　貸：存貨

　　分公司：

　　借：存貨

　　貸：內(nèi)部往來-總公司(此時是分公司的債務性質(zhì))

　　公司往來款一般如何清帳?

　　對于無法收回的應收賬款，記入“管理費用--壞賬損失”。

　　根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條的規(guī)定：“企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

　　(一)債務人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?

　　(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?

　　(三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;

　　(四)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)?

　　(五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;

　　(六)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件?！?/p>

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額，稱為往來款項。收到往來款，一般設(shè)置應收賬款、預收賬款等科目核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　收到往來款的會計分錄

　?。?）已開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　（2）未開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　?。?）等實際開具發(fā)票時

　　借：預收賬款

　　       貸：應收賬款

　　什么是往來款項？

　　指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。它可能會存在各種問題，需要做好內(nèi)部控制，并在給予準確的認定時做好把關(guān)。財產(chǎn)清查中，對于往來款項，無需像”銀行存款“每月與有關(guān)單位核對，視具體情況而定

　　什么是預收賬款？

　　是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分或全部貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因此不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。預收賬款的列報根據(jù)其余額性質(zhì)，借方為資產(chǎn)歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債歸入預收賬款貸方。

　　往來款是指公司與供應商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄著公司應付應收款項的賬目，屬于明細賬的一種。對于企業(yè)往來款，其會計分錄應該怎么做？

　　往來款會計分錄

　　往來款涉及的會計科目有應收/付賬款預/付收賬款、其他應付/收款等。往來款可以分為一般往來賬和其他往來賬，對應的會計科目為應收/應付賬款，其他應收/應付賬款。往來款一般采用三欄式活頁賬登記，根據(jù)企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務進行登記，如果企業(yè)發(fā)生了往來業(yè)務，會計人員就要及時做好往來賬的賬務處理，如果企業(yè)沒有發(fā)生相關(guān)業(yè)務，則不需要做賬務處理。

　　有關(guān)往來款分錄如下：

　　1、企業(yè)購買原材料，預付貨款：

　?、兕A付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　②收到材料驗收入庫并取得有關(guān)票據(jù)，需要補齊差額時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　　　　　銀行存款

　　2、企業(yè)賒購原材料：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款

　　企業(yè)付清貨款時，

　　借：應付賬款

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　3、B公司向本企業(yè)賒購商品

　　借：應收賬款

　　　　貸：庫存商品

　　收到貨款時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　在企業(yè)的經(jīng)營過程中，不時會出現(xiàn)往來款項，往來款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。企業(yè)在收到往來款項時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)收到往來款的會計分錄

　　1、企業(yè)在已經(jīng)開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行貸款

　　　　貸：應收賬款

　　2、企業(yè)在未開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、企業(yè)在實際開具發(fā)票時

　　借：預收賬款

　　　　貸：應收賬款

　　　　　　銀行存款

　　預收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或者部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分（或全部）貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。所以“預收賬款”屬于會計中的負債科目，借方發(fā)生額表示預收賬款減少，貸方發(fā)生額表示預收賬款增加；期末貸方余額，反映企業(yè)向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

　　預收賬款的相關(guān)賬務處理

　　1、收到預收賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業(yè)，將預收款項記入“應收賬款”貸方

　　收到預付款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　4、收到剩余貨款

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　往來款指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額，對于企業(yè)而言，往來款的管理十分重要，那么其具體的會計分錄怎么做？

　　往來款的賬務處理

　　采購時發(fā)生的往來賬：

　　借：原材料（或其他相關(guān)科目）

　　       應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　       貸：應付賬款

　　銷售貨物時發(fā)生的往來賬：

　　借：應收賬款（或其他相關(guān)科目）

　　       貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

　　       貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

　　       貸：其他應付款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設(shè)置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務而形成的債權(quán)、債務關(guān)系的資金數(shù)額，當公司向個人支付往來款時，該如何做會計分錄？

　　公司支付往來款的會計分錄

　　1、該款項以后能收回時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項為前期欠款，本期支付的：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應收、暫付款項，包括應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款項等。企業(yè)應設(shè)置“其他應收款”賬戶，其借方反映企業(yè)應收取的各種款項，貸方反映企業(yè)已收取的款項，期末余額在借方，表示應收而未收到的款項。在此總賬賬戶下，同樣應設(shè)置明細賬戶，進行明細核算。

　　其他應收款屬于資產(chǎn)類科目，增加計借方，減少計貸方。

　　其他應付款包括什么？

　　1、應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金；

　　2、職工未按期領(lǐng)取的工資；

　　3、存入保證金(如收入包裝物押金等)；

　　4、應付、暫收所屬單位、個人的款項；

　　5、其他應付、暫收款項。

　　公司與公司之間往來業(yè)務經(jīng)常會產(chǎn)生往來款，對于這種往來款項一般計入其他應收款等科目進行核算，那么對應的會計分錄怎么做？

　　公司與公司之間的往來款會計分錄

　　1.當借出時的會計分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2.當收到利息時的會計分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：財務費用

　　3.當收到還款時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款--XX公司借款

　　公司賬戶之間的往來賬款會計分錄

　　1、銷售商品時的會計分錄為：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　2、因銷售而產(chǎn)生的應付款項則是：

　　借：原材料（或是庫存商品等）

　　　　貸：應付賬款

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù)，借方反映應付賬款實際償還數(shù)。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款其主要內(nèi)容包括應收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險公司收取的賠償金、應收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　對于往來款核銷業(yè)務，會計人員一般通過營業(yè)外支出、壞賬準備、應收賬款等科目核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　核銷往來款的會計分錄

　　如果以前計提了壞賬準備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　壞賬準備

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數(shù)）

　　若為未計提壞賬準備

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數(shù)）

　　支付往來款的會計分錄

　　1、該款項在今后將會收回

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項是之前留下的欠款須為本期支付

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款可以理解成企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。應收賬款具體包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。