這樣的事情也是會發(fā)生的，比如公司讓員工幫忙代墊費用，那么如果出現(xiàn)這樣的情況，應(yīng)該怎么做會計分錄你知道嗎？如果不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

公司向個人借款的會計分錄

公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息計入財務(wù)費用，賬務(wù)處理如下：

1、借入時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款/短期借款

2、按期計提利息時

借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付利息

3、支付利息時

借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

4、上交稅款時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

5、歸還本金時

借：其他應(yīng)付款/短期借款

貸：銀行存款

其實公司向個人借款也是要打借條的，那么借條應(yīng)該怎么寫呢？

借條的具體內(nèi)容包括哪些？

1、首先必須要有公司的印章

2、法定代表人的簽名

舉個例子

今有xx公司向xxx借款人民幣拾萬元整，月息百分之一，定于半年內(nèi)還清。

特立此據(jù)為憑。

借款人:xxx公司(公章)

法定代表人:xxx(簽字)

日期:20xx年x月x日

如果還涉及到利息的，一定要注明利率。

以上就是有關(guān)公司向個人借款的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

個人向公司借款計入哪個科目？如何做賬務(wù)處理？

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，資金鏈發(fā)生問題時一般會產(chǎn)生借款業(yè)務(wù)。對于公司借款，應(yīng)怎么做會計分錄？

　　公司借款分錄

　　以短期借款為例：

　　取得短期借款時：

　　借：銀行存款

　　      貸：短期借款

　　期末計提利息：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息：

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　借款費用的具體內(nèi)容

　　借款費用包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。

　　對于企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費用，不應(yīng)包括在借款費用中。承租人根據(jù)租賃會計準(zhǔn)則所確認的融資租賃發(fā)生的融資費用屬于借款費用。

　　因借款而發(fā)生的利息包括企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)等借入資金發(fā)生的利息、發(fā)行公司債券或企業(yè)債券發(fā)生的利息，以及為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的帶息債務(wù)所承擔(dān)的利息等。

　　因借款而發(fā)生的折價或者溢價主要是指發(fā)行債券等發(fā)生的折價或者溢價，發(fā)行債券中的折價或者溢價，其實質(zhì)是對債券票面利息的調(diào)整(即將債券票面利率調(diào)整為實際利率)，屬于借款費用的范疇。例如，XYZ公司發(fā)行公司債券，每張公司債券票面價值為100元，票面年利率為6%，期限為4年，而同期市場利率衛(wèi)年利率8%，由于公司債券的票面利率低于市場利率，為成功發(fā)行公司債券，XYZ公司采取了折價發(fā)行的方式，折價金額在實質(zhì)上是用于補償投資者在購入債券后所受到的名義利息上的損失，應(yīng)當(dāng)作為以后各期利息費用的調(diào)整額。

　　因借款而發(fā)生的輔助費用是指企業(yè)在借款過程中發(fā)生的諸如手續(xù)費、傭金等費用，由于這些費用是因安排借款而發(fā)生的，也屬于借入資金所付出的代價，是借款費用的構(gòu)成部分。

　　因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額，是指由于匯率變動導(dǎo)致市場匯率與賬面匯率出現(xiàn)差異，從而對外幣借款本金及其利息的記賬本位幣金額所產(chǎn)生的影響金額。

　　對于企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費用，不應(yīng)包括在借款費用中。

　　公司向員工支付的借款，可通過其他應(yīng)收款科目進行會計核算。相關(guān)會計分錄該怎么做？

　　公司支付員工借款分錄

　　支付給員工的借款，其分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款

　　        貸：銀行存款等

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項，主要包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)

　　7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入

　　借款利息的會計分錄

　　收到貸款：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息：

　　借：財務(wù)費用——利息

　　       貸：應(yīng)付利息

　　支付利息：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　到期還貸款：

　　借：短期借款(長期借款)

　       　貸：銀行存款

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，股東由于資金問題，可能會向公司提出借款，股東向公司借款時，如何做會計分錄？

　　股東向公司借款，應(yīng)當(dāng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算，賬務(wù)處理如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款如何理解？

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔(dān)的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　股東借款給公司的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：其他應(yīng)付款—某某股東

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目，并按實際項目來設(shè)置二級科目。

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，為解決資金問題，除了可以向金融機構(gòu)借款，也能向個人借款，公司向個人借款時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　公司向個人借款的會計分錄

　　公司向個人借款，計入往來賬目，支付的利息計入財務(wù)費用。會計分錄如下：

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款

　　2、按期計提利息時

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時

　　借：其他應(yīng)付款/短期借款

　　       貸：銀行存款

　　公司向金融機構(gòu)借款會計分錄

　　1、中長期借款：

　　企業(yè)借到銀行(或其他金融機構(gòu))的款項時：

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　       貸：長期借款-本金

　　每年需計提應(yīng)付銀行(或其他金融機構(gòu))的借款利息：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)企業(yè)長期借款所規(guī)定需償還的期限到期時，企業(yè)需歸還銀行(或其他金融機構(gòu))的本金以及借款利息。

　　借：應(yīng)付利息

　　       長期借款-本金

　       　長期借款-應(yīng)計利息

　       　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　2、短期借款：

　　企業(yè)借到銀行(或其他金融機構(gòu))的款項時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　       貸：短期借款-本金

　　每月企業(yè)計提應(yīng)付借款利息時，

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)企業(yè)短期借款的期限到期時，企業(yè)需償還本金與借款利息。

　　借：應(yīng)付利息

          　短期借款-本金

　　       貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　財務(wù)費用科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的籌資費用，像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失(不過商品流通企業(yè)、保險企業(yè)除外，它們要單獨核算，不計入財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及債券印刷費、國外借款擔(dān)保費等和籌資活動相關(guān)的。發(fā)生了財務(wù)費用，借記財務(wù)費用，貸記相對應(yīng)科目;期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

　　公司發(fā)生借款義務(wù)，通常會收取一定的利息。收到借款利息時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　公司收到借款利息如何編制會計分錄？

　　企業(yè)在注冊過程中分多種性質(zhì)，如：金融類企業(yè)、非金融類企業(yè)以及非金融機構(gòu);這些單位在處理收到利息款項時，所做會計分錄處理亦不相同。情況如下：

　　1、當(dāng)公司為金融類企業(yè)時，相應(yīng)會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入—利息收入

　　2、當(dāng)公司是非金融類企業(yè)時，所做會計分錄：

　　借：銀行存款

　      　貸：財務(wù)費用—利息收入

　　3、如果是非金融機構(gòu)自有資金外借，一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務(wù)費用。

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費;為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　收到銀行存款利息是否需要繳納企業(yè)所得稅？

　　利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的組成部分，銀行存款利息應(yīng)計入應(yīng)稅收入額，按照規(guī)定的應(yīng)稅所得率計算繳納企業(yè)所得稅。但如果單位是非營利組織，那么不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。

　　企業(yè)發(fā)生借款業(yè)務(wù)，一般可通過短期借款科目核算，計提利息時，計入財務(wù)費用科目核算，相關(guān)會計分錄該怎么做？

　　借款業(yè)務(wù)分錄

　　1、實際發(fā)生借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款-本金

　　2、計提利息費用時：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　3、到期歸還利息本金時：

　　借：短期借款-本金

　　       應(yīng)付利息

　　        貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　工商企業(yè)的短期借款主要有：經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項儲備借款等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“短期借款”科目，核算短期借款的取得及償還情況。該科目貸方登記取得借款的本金數(shù)額，借方登記償還借款的本金數(shù)額，余額在貸方，表示尚未償還的短期借款。本科目應(yīng)按照貸款人設(shè)置明細賬，并按借款種類和幣種進行明細核算。

　　財務(wù)費用包括什么？

　　財務(wù)費用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用如債券印刷費、國外借款擔(dān)保費等

　　財務(wù)費用的具體內(nèi)容如下：

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　(4)其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　公司向個人借款時，一般通過其他應(yīng)付款科目進行核算，相應(yīng)的會計分錄該怎么做？

　　公司向個人借款如何做會計分錄？

　　借款時的分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款—個人借款

　　還款時的分錄為：

　　借：其他應(yīng)付款—個人借款

　　       貸：銀行存款

　　公司向借款人支付利息，需要代扣代繳個稅，利息確認為做財務(wù)費用即可。

　　借：財務(wù)費用—借款利息

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款—代扣個稅

　　個人向公司借款的會計分錄

　　個人向公司借款，應(yīng)該通過其他應(yīng)收款進行核算，會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX個人

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷及還款時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費用

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX個人

　　公司經(jīng)營發(fā)展過程中，向員工個人借款時，可計入其他應(yīng)付款科目核算，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　公司向員工借款會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應(yīng)付款—XX員工

　　還款時：

　　借：其他應(yīng)付款—個人借款

　       　貸：銀行存款

　　公司向借款人支付利息：

　　借：財務(wù)費用—借款利息

　　       其他應(yīng)付款—代扣個稅

　　公司向員工個人借款，借款的利息若要在稅前扣除，則需滿足以下條件：

　　1、公司屬于借款方，那就必須要有利息發(fā)票才能進行稅前扣除;

　　2、公司和個人需要一起簽訂相應(yīng)的借款合同;

　　3、公司向個人借款的利息要滿足金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，要在這個利率計算范圍內(nèi)并且獲得發(fā)票才能進行稅前扣除。

　　其他應(yīng)付款核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。企業(yè)(保險)應(yīng)交納的保險保障基金，也通過其他應(yīng)付款核算。

　　為了正確反映和監(jiān)督企業(yè)各項其他應(yīng)付款的產(chǎn)生和消失，公司應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”科目。該科目的貸方用來反映企業(yè)各項其他應(yīng)付款的產(chǎn)生;借方用來反映各項其他應(yīng)付款的支付;期末余額一般在貸方，表示企業(yè)在期末時尚未支付的其他應(yīng)付款。“其他應(yīng)付款”科目還應(yīng)按照具體項目設(shè)置明細科目，進行明細分類核算。

　　公司因資金問題發(fā)生借款業(yè)務(wù)，取得的短期借款，通過短期借款科目核算，計提利息時，通過財務(wù)費用科目核算，對于借款，應(yīng)如何做會計分錄？

　　借款的會計分錄

　　取得短期借款時：

　　借：銀行存款

　       　貸：短期借款

　　期末計提利息：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息：

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　歸還短期借款本金：

　　借：短期借款

　　       貸：銀行存款

　　短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。

　　借款利息收入的會計分錄

　　如果是金融類企業(yè)，那這利息作為營業(yè)收入核算會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入——利息收入

　　如果是非金融企業(yè)，那這利息可以直接沖減財務(wù)費用

　　借：銀行存款

　       　貸：財務(wù)費用——利息收入

　　如果是非金融機構(gòu)自有資金外借，一般通過其他業(yè)務(wù)收入核算;如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務(wù)費用。

　　員工向公司借款時，可通過其他應(yīng)收款科目核算，當(dāng)公司收回員工借款，應(yīng)該如何編制會計分錄？

　　收回員工借款分錄

　　企業(yè)員工借款使用其他應(yīng)收款核算，收回時會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其他應(yīng)收款通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項。

　　員工借款時如何做會計分錄？

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　公司向員工借款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款—XX員工

　　還款時：

　　借：其他應(yīng)付款—個人借款

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)借款發(fā)生相關(guān)的利息費用支出時，應(yīng)計入應(yīng)付利息科目核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　支付借款利息分錄

　　借：應(yīng)付利息

　　       長期借款

　　       貸：銀行存款—xx銀行

　　應(yīng)付利息屬于負債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

　　合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

　　長期借款和短期借款區(qū)別

　　長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調(diào)整。短期借款是指是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限不滿一年的各項借款。區(qū)別：短期借款科目只核算借款的本金，不包括利息費用的調(diào)整，長期借款科目既核算借款的本金，也核算利息費用的調(diào)整。

　　短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限不滿一年的各項借款。

　　長期借款就是指長期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)或超過一年的一個營業(yè)周期以上的各項借款。

　　企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項債務(wù)而借入的短期借款，通常計入“銀行存款”科目核算，對于公司借款的賬務(wù)處理該怎么做？

　　公司借款的會計分錄

　　取得短期借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　期末計提利息：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息：

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　　　貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金：

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司在大力發(fā)展自身經(jīng)濟能力的時候，可能會出現(xiàn)資金不足甚至資金中斷的情況，為了繼續(xù)公司的事業(yè)會進行借款，待到期時候進行歸還，那么對于公司歸還借款的會計分錄該怎么寫？

　　公司歸還借款的會計分錄

       1、借入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款/短期借款

　　2、按期計提利息時

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　       　貸：銀行存款

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　4、上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時

　　借：其他應(yīng)付款/短期借款

　　       貸：銀行存款

　　財務(wù)費用該如何理解？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體包括有：

　　1、利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　2、匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　3、相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　4、其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

　　公司借款分為短期借款以及長期借款，短期借款需要通過財務(wù)費用科目進行利息的計提，長期借款科目則要通過在建工程以及財務(wù)費用科目進行利息的計提，對于公司借款的會計分錄該怎么做？

　　公司借款的會計分錄

　　1、銀行借款為短期借款時：

　　企業(yè)借入短期借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　期末計提利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　到期還本付息時：

　　借：短期借款

　　　　應(yīng)付利息

　　　　財務(wù)費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、銀行借款為長期借款時：

　　企業(yè)借入長期借款時：

　　借：銀行存款

　　　　長期借款——利息調(diào)整

　　　　貸：長期借款——本金

　　期末計提長期借款利息時：

　　借：在建工程(根據(jù)借入的長期借款性質(zhì)計入對應(yīng)科目)

　　　　財務(wù)費用(費用化的利息)

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　　　　　長期借款——應(yīng)計利息

　　分期支付長期借款的利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　歸還長期借款本金和利息時：

　　借：長期借款——本金

　　　　長期借款——應(yīng)計利息(或借記)

　　　　貸：銀行存款

　　本金是什么？

　　本金即貸款、存款或投資在計算利息之前的原始金額。企業(yè)本金（包括固定資金和流動資金）作為整體，是同時的、在空間上并列地處在它的各個不同階段上，以不同的本金占用形態(tài)表現(xiàn)。本金的每一種占用形態(tài)又都不斷地依次由上一階段過渡到下一階段，由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)。本金是要求財務(wù)組織既要貫徹“發(fā)展經(jīng)濟、保障供給”的方針，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與對外投資活動的資金需要，又要厲行節(jié)約，合理調(diào)度本金，發(fā)揮財務(wù)對生產(chǎn)經(jīng)營與對外投資活動的調(diào)節(jié)與控制作用。從而充分利用貨幣資源，全面提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到資金不足的問題時，一般會向銀行借款，對于向銀行借款的這個經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計人員該如何進行賬務(wù)處理呢？

　　公司借款的賬務(wù)處理

　　1、借入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)付款／短期借款

　　2、按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：應(yīng)付利息

　　3、支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　5、歸還本金時

　　借：其他應(yīng)付款／短期借款

　　       貸：銀行存款

　　借款利率的公式為：利息＝本金×存期×利率。

　　其中年利率、月利率、日利率三者的換算關(guān)系是：

　　年利率＝月利率×12（月）＝日利率×360（天）；

　　月利率＝年利率÷12（月）＝日利率×30（天）；

　　日利率＝年利率÷360（天）＝月利率÷30（天）；

　　除此之外，使用利率要注意與存期相一致。

　　這里要注意全年按360天，每月均按30天計算，不論閏年、平年，不分月大、月小，對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準(zhǔn)。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月。

　　有的公司由于運營資金短缺，需要向其他公司借款。當(dāng)公司收到借款時，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　公司收到借款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款/長期借款

　　借款期限在一年以內(nèi)的為短期借款，一年以上為長期借款。借款還要歸還利息，長期借款利息一般是按月計提，按季度,半年或者一年歸還，短期借款則是一次性還本付息。

　　計提借款利息會計分錄

　　借：財務(wù)費用——利息支出

　　       貸：應(yīng)付利息

　　實際歸還利息

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付利息屬于負債類科目。應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。

　　資產(chǎn)負債表日，應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務(wù)費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

　　合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的利息。

　　企業(yè)的利息支出可以稅前扣除嗎？

　　非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以扣除。如果是向個人借款的利息支出，也可以稅前扣除。個人取得利息收入按照20%的比例繳納個人所得稅，企業(yè)負有代扣代繳的義務(wù)，支付利息時進行代扣，之后再上繳稅款。

　　企業(yè)運營需要大量資金周轉(zhuǎn)，當(dāng)企業(yè)資金短缺時，可以向銀行等金融機構(gòu)借款，對于公司借款，一般計入銀行存款科目核算，具體的會計分錄如何編制？

　　公司借款的會計分錄

　　取得短期借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　　　　貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　員工如果在經(jīng)濟上遇到困難，可以向銀行、企業(yè)或者其他個人進行借款。那么如果員工向公司借款，該如何寫會計分錄？

　　員工向公司借款的會計分錄

　?。薄T工借款時

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　?。病T工歸還借款時

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款相關(guān)知識

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對其他應(yīng)收款進行檢查，預(yù)計其可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對確實無法收回的，按照企業(yè)的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會，或經(jīng)理（廠長）會議或類似機構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

　　經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

　　已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。“其他應(yīng)收款”科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細賬，進行明細核算。“其他應(yīng)收款”科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　如果單位采用小企業(yè)會計準(zhǔn)則，收不回的其他應(yīng)收款分錄如下：

　　借：營業(yè)外支出，

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　如果單位采用企業(yè)會計準(zhǔn)則，收不回的其他應(yīng)收款分錄如下：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　對于個人因資金不足等原因向公司借款的會計處理，一般可以通過其他應(yīng)付款、財務(wù)費用、應(yīng)付利息等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　個人向公司借款的會計分錄

　　1、公司法人向公司借款的：

　　（1）借入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　（2）按期計提利息時：

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　?。?）支付利息時：

　　借：應(yīng)付利息

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　?。?）上交稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　（5）歸還本金時：

　　借：其他應(yīng)付款/短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　2、公司向公司法人借款的：

　　（1）借款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　?。?）還款時：

　　借：其他應(yīng)付款

　　　　貸：銀行存款

　　（3）企業(yè)向借款人支付利息時：

　　借：財務(wù)費用——借款利息

　　　　貸：銀行存款

　　財務(wù)費用是什么？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用）、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金（如收入包裝物押金等）等。