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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品會計分錄是什么?
    2021-04-22 21:56:03 13688 瀏覽

      賬務(wù)處理中,企業(yè)本月完工入庫產(chǎn)品成本應(yīng)通過“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”等科目進行核算,具體的的會計分錄應(yīng)如何編制?

    結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的產(chǎn)品成本的會計分錄

      借:庫存商品-甲

             貸:生產(chǎn)成本-甲

      產(chǎn)品成本核算過程會計分錄

      1、分配制造費用等:

      借:生產(chǎn)成本

             貸:制造費用/原材料/應(yīng)付職工薪酬等

      2、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品的相關(guān)會計分錄如下所述:

      借:庫存商品

             貸:生產(chǎn)成本

      3、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本的會計分錄如下所示:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤科目的會計分錄如下所示:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      制造費用可以按生產(chǎn)工人工時比例分配、年度計劃分配率分配、按產(chǎn)量分配、按總投入分配等。月末的時候,結(jié)轉(zhuǎn)制造費用,制造費用的分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r或機器工時,具體公式為:

      某產(chǎn)品制造費用分配率=該產(chǎn)品消耗材料/本期材料消耗總額;

      某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M用=該產(chǎn)品制造費用分配率×本期制造費用總額。

      生產(chǎn)成本是什么?

      生產(chǎn)成本指的是企業(yè)生產(chǎn)活動的成本,即是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。它是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標(biāo)。

      庫存商品金額計算公式

      相關(guān)分錄中的庫存商品金額=期初在產(chǎn)品+本期投入+分?jǐn)傎M用;

      另資產(chǎn)負債表中:

      庫存商品的金額應(yīng)=期初數(shù)+本月入庫-本月出庫。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月收入怎么寫會計分錄?
    2021-03-19 20:04:11 1303 瀏覽

      公司發(fā)生的收入主要有主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,月末發(fā)生結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目核算,相應(yīng)會計分錄如何編制?

    結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

      企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本月收入如何做會計分錄?

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             其他業(yè)務(wù)收入

             貸:本年利潤

      結(jié)轉(zhuǎn)指的是期末結(jié)賬時將某一賬戶的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)后,轉(zhuǎn)出賬戶將沒有余額。

      收入是指企業(yè)在日?;顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。

      主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入是什么意思?

      1.主營業(yè)務(wù)收入是指:主要經(jīng)營業(yè)務(wù)所發(fā)生的收入。具體地說,在工業(yè)企業(yè),主營業(yè)務(wù)收入包括銷售產(chǎn)成品,自制半成品,工業(yè)性勞務(wù)等發(fā)生的收入。

      2.營業(yè)外收入主要包括:非流動資產(chǎn)處置利得、盤盈利得、罰沒利得、捐贈利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款

      項等。

      3.主營業(yè)務(wù)收入例子:鋼鐵企業(yè)是靠銷售鋼材取得收入,制藥企業(yè)是靠賣藥取得收入,商品批發(fā)企業(yè)是靠出售商品取得收入。

      4.其他業(yè)務(wù)收入:指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)或附營業(yè)務(wù)所發(fā)生的收入。其特點是:每筆業(yè)務(wù)金額小,收入不十分穩(wěn)定,服務(wù)對象不太固定,占全部營業(yè)收入的比重低。

      5.其他業(yè)務(wù)收入例子:企業(yè)在生產(chǎn)的過程中會產(chǎn)生一些下腳料、一些廢料、一些價值很小的副產(chǎn)品,這些都不是企業(yè)的主營收入,而是伴隨的其他收入,也就是和主營業(yè)務(wù)相差甚遠,一般來說這些收入計入其他業(yè)務(wù)收入。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本如何寫會計分錄?
    2021-03-09 20:22:42 1201 瀏覽

      企業(yè)銷售商品過程中,到了期末將其成本進行結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)如何做會計分錄?

    結(jié)轉(zhuǎn)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本會計分錄

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品/原材料等

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本.企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入"主營業(yè)務(wù)成本"。計算公式:本月主營業(yè)務(wù)成本=本月已實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品數(shù)量*單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

      其他業(yè)務(wù)成本屬于哪類科目?

      其他業(yè)務(wù)成本屬于損益類科目。

      其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租(出售)包裝物的成本或攤銷額、租賃資產(chǎn)發(fā)生的或有支出、代銷商品的成本、提供勞務(wù)的成本、用于非貨幣性資產(chǎn)交換(在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務(wù)重組的材料成本等。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用怎么寫會計分錄?
    2021-02-23 00:34:45 1950 瀏覽

      制造費用是一項間接費用,主要是因生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的。對本月制造費用進行結(jié)轉(zhuǎn)時,如何做會計分錄?

    結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費分錄

      借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—制造費用

             生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品—制造費用

              貸:制造費用

      發(fā)生制造費用時:

      借:制造費用

              貸:原材料等

      制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

      制造費用的相關(guān)賬務(wù)處理

      1、生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗,借記制造費用,貸記原材料等科目。

      2、發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬,借記制造費用,貸記應(yīng)付職工薪酬科目。

      3、生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記制造費用,貸記累計折舊科目。

      4、生產(chǎn)車間支付的辦公費、水電費等,借記制造費用,貸記銀行存款等科目。

      5、發(fā)生季節(jié)性的停工損失,借記制造費用,貸記原材料、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目。

      6、將制造費用分配計入有關(guān)的成本核算對象,借記生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)、勞務(wù)成本科目,貸記制造費用。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶如何寫會計分錄?
    2021-07-23 15:44:50 7319 瀏覽

      結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶,就是在會計期末將企業(yè)所有的損益類會計科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目中。年度終了時企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目中。那么關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的會計分錄怎么寫?

    結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶

      結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶的會計處理

     ?。?)月末或者年末結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目的會計分錄:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             其他業(yè)務(wù)收入

             營業(yè)外收入

             其他綜合收益

             投資收益

             貸:本年利潤

      (2)月末或者年末結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目的會計分錄為:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

                    其他業(yè)務(wù)成本

                    稅金及附加

                    銷售費用

                    管理費用

                    財務(wù)費用

                    營業(yè)外支出

     ?。?)確認所得稅費用的會計分錄為:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費一應(yīng)交所得稅

      (4)將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的會計分錄為:

      借:本年利潤

             貸:所得稅費用

      (5)年末將“本年利潤”科目年末余額轉(zhuǎn)入“利潤分配一未分配利潤”科目的會計分錄為:

      借:本年利潤

             貸:利潤分配--未分配利潤

      將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤:

      借:本年利潤

             貸:利潤分配--未分配利潤

      如果是虧損,會計分錄為:

      借:利潤分配--未分配利潤

             貸:本年利潤

      年末結(jié)轉(zhuǎn)后,本年利潤科目余額為0。

      什么是本年利潤?

      是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出。

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    文章企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本如何寫會計分錄?
    2021-06-23 23:07:47 568 瀏覽

      企業(yè)在銷售過程中,月末時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)所銷售產(chǎn)品成本,一般通過主營業(yè)務(wù)成本科目,其他業(yè)務(wù)成本科目核算,相應(yīng)的會計分錄怎么寫?

    結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本的會計分錄

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

        存貨跌價準(zhǔn)備

        貸:庫存商品/原材料等

      期末:

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)后主營業(yè)務(wù)成本科目無余額。

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)常性活動發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供服務(wù)的成本結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      什么是其他業(yè)務(wù)成本?

      其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

      存貨跌價準(zhǔn)備是什么?

      存貨跌價準(zhǔn)備是指在中期期末或年度終了,如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因,使存貨成本不可以收回的部分,應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取,并計入存貨跌價損失。簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)凈值低于原成本,而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月成本類賬戶如何寫會計分錄?
    2021-05-26 23:08:50 688 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,結(jié)轉(zhuǎn)成本類賬戶時,一般可以通過主營業(yè)務(wù)成本科目,其他業(yè)務(wù)成本科目核算,相關(guān)的會計分錄是什么?

    結(jié)轉(zhuǎn)成本類賬戶分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月成本類賬戶的會計分錄

      (一)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        存貨跌價準(zhǔn)備

        貸:庫存商品、合同履約成本等

      期末:

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

      (二)結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本

      借:其他業(yè)務(wù)成本

        貸:原材料

          周轉(zhuǎn)材料

          累計折舊(出租固定資產(chǎn)時)

          累計攤銷(出租無形資產(chǎn)時)

          銀行存款等

      期末:

      借:本年利潤

        貸:其他業(yè)務(wù)成本

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      什么是其他業(yè)務(wù)成本?

      其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

      其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入;借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料成本如何寫會計分錄?
    2021-04-26 15:12:21 1095 瀏覽

      企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)本月成本時,不僅需要結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本,還需要結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料的成本。結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料成本時一般通過其他業(yè)務(wù)成本科目核算,具體的會計分錄是什么?

    結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料成本分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料成本的會計分錄

      當(dāng)銷售原材料成本結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)成本“科目來進行核算,而其他業(yè)務(wù)成本為核算企業(yè)除了主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本,其中包括:銷售材料成本,出租固定資產(chǎn)折舊額,出租無形資產(chǎn)攤銷額,出租包裝物成本或攤銷額。

      會計分錄:

      借:其他業(yè)務(wù)成本

        貸:原材料(不含稅金額)

      銷售原材料的會計分錄

      借:銀行存款

        貸:其他業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費-增值稅銷項稅

      主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本的區(qū)別

      主營業(yè)務(wù)成本指的是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等。一般經(jīng)常的活動發(fā)生的成本,而企業(yè)一般都是以確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入的情況下。當(dāng)在月末將已經(jīng)銷售商品或已經(jīng)提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)化為主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將科目設(shè)置為“主營業(yè)務(wù)成本“,一般可按照主營業(yè)務(wù)的種類來進行明細核算,可用于核算企業(yè)的因銷售商品以及提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等的日?;顒?。

      其他業(yè)務(wù)成本指的是企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出費用。其他業(yè)務(wù)成本包括有銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。當(dāng)采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的,其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或攤銷額也構(gòu)成其他業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將科目設(shè)置為“其他業(yè)務(wù)成本“,核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。

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    文章月末結(jié)轉(zhuǎn)本月各項收入和費用的會計分錄
    2020-11-30 22:11:38 5974 瀏覽

      對于企業(yè)財務(wù)人員而言,掌握收入和費用的會計處理尤其重要,一般到了月底,需要對本月各項收入和費用進行結(jié)轉(zhuǎn)處理。那么結(jié)轉(zhuǎn)收入和費用的會計分錄該怎么做?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)費用和收入

      月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入和費用分錄

      1.結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目的會計分錄如下:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             其他業(yè)務(wù)收入

             公允價值變動損益

             投資收益

            營業(yè)外收入

           貸:本年利潤

      2.結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目的會計分錄

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

                    其他業(yè)務(wù)成本

                    稅金及附加

                    銷售費用

                    管理費用

                    財務(wù)費用

                    資產(chǎn)減值損失

                    營業(yè)外支出

      收入和費用的概念

      收入是指企業(yè)在日?;顒又行纬傻摹?dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。實質(zhì)上是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的結(jié)果。

      收入只有在經(jīng)濟利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負債減少,而且經(jīng)濟利益的流入額能夠可靠計量時才能予以確認。

      可見,收入明顯特征體現(xiàn)為:收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流入而不包括為第三方或客戶代收的款項;收入有可能體現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加,也有可能體現(xiàn)為企業(yè)負債的減少。

      費用可以理解為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。具體是指企業(yè)在日?;顒又挟a(chǎn)生的,能夠?qū)е滤姓邫?quán)益減少,并且是與所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益總流出。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計分錄是什么?
    2021-09-10 16:02:17 1176 瀏覽

      月末,會計人員在進行未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)處理時,一般設(shè)置應(yīng)交稅費等科目進行會計核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅分錄

      本月結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅會計分錄

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅

      企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié),是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    文章分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用會計分錄如何編制?
    2021-05-24 13:28:26 2714 瀏覽

      制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì),合理地選擇制造費用分配方法。分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用時,如何做會計分錄?

    分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

      分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用會計分錄

      月末分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用,會計分錄為:

      借:生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—制造費用

            生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品—制造費用

            貸:制造費用

      發(fā)生制造費用時:

      借:制造費用

            貸:原材料等

      制造費用的會計核算內(nèi)容

      制造費用屬于成本類科目,用來歸集和分配企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括工資及福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性修理期間的停工損失等以及其他不能直接計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費用。

      制造費用的主要賬務(wù)處理:

     ?。ㄒ唬┥a(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗,借記本科目,貸記“原材料”等科目

     ?。ǘ┌l(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目

     ?。ㄈ┥a(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目

      (四)生產(chǎn)車間支付的辦公費、水電費等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目

      (五)發(fā)生季節(jié)性的停工損失,借記本科目,貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。

      (六)將制造費用分配計入有關(guān)的成本核算對象,借記“生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)”、“勞務(wù)成本”等科目,貸記本科目。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用如何寫會計分錄?
    2021-06-16 23:00:31 1262 瀏覽

      所得稅費用通常是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。當(dāng)企業(yè)繳納并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時,相應(yīng)的會計分錄怎么寫?

    結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄

      計提所得稅費用時,

      借:所得稅費用

        貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時,

      借:未分配利潤

        貸:所得稅費用

      繳納所得稅時,

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      什么是所得稅費用?

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      未分配利潤是什么?

      未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。

      銀行存款是什么?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

      銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本如何做會計分錄?
    2020-11-29 10:39:00 806 瀏覽

      銷售產(chǎn)品成本主要包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本,月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時,如何編制會計分錄?

    銷售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本分錄

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

            存貨跌價準(zhǔn)備

            貸:庫存商品/原材料等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)后主營業(yè)務(wù)成本科目無余額。

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)常性活動發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供服務(wù)的成本結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

      月末生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)如何做會計分錄?

      結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

      借:生產(chǎn)成本

             貸:制造費用

      結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

      借:庫存商品

             貸:生產(chǎn)成本

      生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。該科目設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個二級科目?!盎旧a(chǎn)成本”二級科目核算企業(yè)為完成主要生產(chǎn)目的而進行的產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生的費用,用于計算基本生產(chǎn)的產(chǎn)品成本;“輔助生產(chǎn)成本”二級科目核算企業(yè)為基本生產(chǎn)及其他服務(wù)而進行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)發(fā)生的費用,用于計算輔助生產(chǎn)產(chǎn)品和勞務(wù)成本。該科目按成本核算對象設(shè)明細賬,明細賬用多欄式賬頁按成本項目設(shè)專欄進行明細核算。

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    文章公司結(jié)轉(zhuǎn)本月收入的賬務(wù)處理
    2020-10-10 20:43:53 683 瀏覽

      公司取得收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,月末結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)如何進行賬務(wù)處理?

    結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

      結(jié)轉(zhuǎn)本月收入如何做會計分錄?

      借:主營業(yè)務(wù)收入

             其他業(yè)務(wù)收入

             貸:本年利潤

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營業(yè)務(wù)收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。

      其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的其他日?;顒铀〉玫氖杖?。包括材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)使用權(quán)實施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入。

      結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本的賬務(wù)處理

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品/原材料等

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目,按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒佣l(fā)生的實際成本,借記該科目,貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”,貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

      其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)的,其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或攤銷額,也構(gòu)成其他業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”科目,核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本,借記本科目,貸記“原材料“、“周轉(zhuǎn)材料”、“累計折舊”、“累計攤銷”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。“其他業(yè)務(wù)成本”科目按其他業(yè)務(wù)成本的種類進行明細核算。期末,“其他業(yè)務(wù)成本”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“其他業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

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    文章分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用的會計分錄怎么寫?
    2021-05-12 13:42:03 2242 瀏覽

      企業(yè)分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用時,通常通過“制造費用”科目、“生產(chǎn)成本”科目進行會計核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    分配制造費用

      分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用的賬務(wù)處理

      當(dāng)制造費用發(fā)生時:

      借:制造費用-水電

             制造費用-車間人員工資等

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      月底結(jié)到成本:

      借:生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本

             貸:制造費用-水電

                    制造費用-車間人員工資等

      制造費用是什么?

      制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。

      企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費用”賬戶進行總分類核算,并且按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細賬,賬內(nèi)按照費用項目設(shè)立專欄或?qū)?,分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。

      “制造費用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方反映歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,并且月末應(yīng)無余額。

      需要注意的是,如果輔助生產(chǎn)車間只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費用數(shù)額較小,為了減少轉(zhuǎn)賬手續(xù),各項制造費用也可以直接計入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶,而不通過“制造費用”賬戶核算。

      制造費用和生產(chǎn)成本的區(qū)別

      核算內(nèi)容不同:“生產(chǎn)成本”科目核算的是與生產(chǎn)產(chǎn)品有關(guān)的直接支出,比如直接材料、直接人工等。“制造費用”科目核算的是為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的間接費用,如車間管理人員的工資,生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用等。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本會計分錄怎么寫?
    2021-07-14 18:30:14 3045 瀏覽

      一般企業(yè)在月終時結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本可以理解為商品銷售時發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn),相應(yīng)的會計分錄該怎么做?

    結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本的會計分錄

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

             存貨跌價準(zhǔn)備

             貸:庫存商品/原材料等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      如何區(qū)分主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本?

      主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)常性活動發(fā)生的成本,企業(yè)一般在確認銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供服務(wù)的成本結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      其他業(yè)務(wù)成本是企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出,其他業(yè)務(wù)成本包括出租固定資產(chǎn)的折舊額、銷售材料的成本、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或是攤銷額等。

      如何理解本年利潤?

      本年利潤是企業(yè)某個會計年度的凈利潤(凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶。其借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等,貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等;年度終了,應(yīng)該將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤,轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如果是凈虧損則做相反的會計分錄,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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    文章分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用如何寫會計分錄?
    2021-04-10 17:31:55 1243 瀏覽

      車間制造費用到月末時需要結(jié)轉(zhuǎn)成本,結(jié)轉(zhuǎn)成本時,計入生產(chǎn)成本科目核算,具體會計分錄怎么寫?

    結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

      分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用會計分錄

      當(dāng)制造費用發(fā)生時:

      借:制造費用-水電/車間人員工資等

            貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

      月底結(jié)轉(zhuǎn)成本:

      借:生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本

             貸:制造費用-水電/車間人員工資等

      生產(chǎn)成本核算內(nèi)容

      生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,包括各項直接支出和制造費用。

      1、直接支出:

      直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補貼)、其他直接支出(如福利費)。

     ?。病⒅圃熨M用:

      指企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用,包括分廠、車間管理人員工資、折舊費、維修費、修理費及其他制造費用(辦公費、差旅費、勞保費等)。

      生產(chǎn)成本屬于成本類科目。

      “生產(chǎn)成本”科目應(yīng)按產(chǎn)品品種等成本核算對象設(shè)置基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本明細科目。其中,基本生產(chǎn)成本應(yīng)當(dāng)分別按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對象設(shè)置明細賬;輔助生產(chǎn)進行的產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)是為基本生產(chǎn)服務(wù)的。

      制造費用核算內(nèi)容

      制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各種間接費用,包括水電費、固定資產(chǎn)折舊、企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的無形資產(chǎn)攤銷等,管理人員的職工工資、勞動保護費等。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本的賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-20 16:30:58 974 瀏覽

      為了方便統(tǒng)計和計算,本月的銷售成本通常都需要結(jié)轉(zhuǎn),通過“主營業(yè)務(wù)成本”等科目核算,那么結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本的賬務(wù)處理如何做?

    結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

      結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本的會計分錄

      借:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

             存貨跌價準(zhǔn)備

             貸:庫存商品/原材料等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      什么是存貨跌價準(zhǔn)備?

      存貨跌價準(zhǔn)備是指在中期期末或年度終了,遇到一些原因,包括但不僅限于如存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等,使存貨成本不可以收回的部分,應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取,并計入存貨跌價損失。

      “存貨跌價準(zhǔn)備”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,其在貸方表示計提存貨跌價準(zhǔn)備,意思是準(zhǔn)備的增加;在借方表示準(zhǔn)備的減少,期末存貨的可變現(xiàn)凈值增加了,需要轉(zhuǎn)回已計提的準(zhǔn)備,沖減資產(chǎn)減值損失或者存貨處置以后結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備。

      本年利潤是什么意思?

      本科目核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。

      年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實現(xiàn)的凈利潤,轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目,

      借:本年利潤

             貸:利潤分配——未分配利潤

      如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目平時不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

      “本年利潤”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶,貸方反映企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等,借方反映企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、財務(wù)費用、銷售費用、管理費用、投資收益(凈損失)、所得稅等。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅如何做會計分錄處理?
    2020-07-12 10:56:18 10499 瀏覽

      結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄處理是會計工作中的常見問題,到了月末,一般將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計分錄,希望能幫到你。

    結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計分錄

      1、月末,將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”,實際納稅時再結(jié)平。

      2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時,作下面會計分錄:

      (1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      (3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      (4)實際交納時:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      貸:銀行存款

      3、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目,對月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進行核算,同時,在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

      有稅交納時,做以下結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      下月交納時:

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      貸:銀行存款

      未交增值稅明細科目介紹

      未交增值稅明細科目,主要核算:

      一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

      應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?

      應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額,而未交增值稅平時無發(fā)生額。

      應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動,本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進行核算。

      應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額,主要反映:

      (1)企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額;

      (2)實際已交納的增值稅額;

      (3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額.

      未交增值稅借方發(fā)生額,主要反映:企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。

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