企業(yè)在開具增值稅專用發(fā)票的時候，有時難免會將發(fā)票的內(nèi)容填寫錯誤，對于寫錯的發(fā)票內(nèi)容我們需要進行沖紅。那么代開增值稅專票沖紅的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　代開增值稅專票沖紅的會計分錄

　　1、紅字發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額（紅字）

　　2、開具正確的發(fā)票：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

　　3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報。

　　銷售方對于開了紅字發(fā)票要怎么進行賬務(wù)處理？

　　開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字票的記賬聯(lián)，做收入與增值稅銷項稅額的沖減：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額負數(shù)或紅數(shù)

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于一般納稅人企業(yè)來說，本期銷售商品服務(wù)取得收入時，是需要繳納增值稅的，發(fā)生購貨業(yè)務(wù)時取得的合規(guī)進項票也是可以進行抵扣的。當購買方需要沖紅已抵扣的增值稅專用發(fā)票，該如何處理？

　　購買方已將增值稅發(fā)票認證抵扣了，該如何沖紅？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告[2016]47號)規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　增值稅專用發(fā)票沖紅的賬務(wù)處理

　　已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，需要開具紅字發(fā)票的，必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請，并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，等國稅局批準后，由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款 負數(shù)或紅字

　　      貸：主營業(yè)務(wù)收入 負數(shù)或紅字

　　             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

　　購貨方應(yīng)該做進項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

　　       貸：應(yīng)付賬款 負數(shù)或紅字

　　在現(xiàn)實中，很多企業(yè)都會遇到發(fā)票紅沖的問題，那么紅沖后的發(fā)票還需不需要繳納稅款這個問題，大家可能不太了解，下面是會計網(wǎng)整理的文章，希望能幫到你。

　　紅沖后的發(fā)票還需要交稅嗎？

　　答:專票紅沖對應(yīng)之前開具的正數(shù)發(fā)票，需要正常納稅，紅沖當月是用紅沖發(fā)票來抵扣收入,抵扣銷項稅額,從而少交稅款。

　　專票沖紅的步驟：

　　一、紅字專票申請

　　1、開具紅字專票申請單(蓋公章和發(fā)票專用章)

　　首先，打開防偽開票系統(tǒng)，按要求填寫，在發(fā)票管理中，按要求填寫紅字發(fā)票申請單，之后填寫相關(guān)資料，最后將《申請單》導出并拷入U盤,提供給稅局

　　其次，填寫開具紅字專票的理由:(例如;開具的發(fā)票貨物名稱錯誤,購買方無法認證)

　　第三，提交發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)復印件(原件需要查驗,復印件需要蓋公章)

　　第四，開具發(fā)票的次月內(nèi)辦理需銷方書面報告(蓋公章)開具發(fā)票的次月后辦理需購貨方書面報告(蓋購方公章)

　　第五，一般納稅人資格證復印件(蓋公章)

　　二、取到了紅字申請單通知書后

　　如果稅控系統(tǒng)→負數(shù)(如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼，看顯示出來的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發(fā)票，打印出來就可以了。負數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的，其余兩聯(lián)與原來開局的兩聯(lián)發(fā)票，連同《紅字申請通知書》都要保存好，下次購買發(fā)票的時候，稅局驗舊的時候后一同檢查的。

　　企業(yè)在跨年這個時間段工作量不僅多，而且繁瑣，對于企業(yè)會計人員而言，碰到跨年專票紅沖的情況，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　跨年專票紅沖賬務(wù)處理

　　1、摘要記錄：1月份紅字發(fā)票（沖掉12月某某憑證的銷售票）

　　借：銀行存款（負數(shù)）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（負數(shù)）

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（負數(shù)）

　　2、摘要記錄：調(diào)整11年度損益

　　借：主營業(yè)務(wù)收入（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　       貸：以前年度調(diào)整損益（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　借：以前年度調(diào)整損益（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　       貸：未分配利潤（正數(shù)）（是退票的不含稅數(shù)）

　　3、摘要記錄：調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：以前年度調(diào)整損益（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　       　貸：主營業(yè)務(wù)成本（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　　借：利潤分配-未分配利潤（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　       　貸：以前年度調(diào)整損益（根據(jù)11年12月當時的結(jié)轉(zhuǎn)成本）

　　4、摘要記錄：12年1月退票重開收入

　　借：銀行存款（正數(shù)）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（正數(shù)）

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額正數(shù)

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　發(fā)票沖紅的意思是原先開的發(fā)票有誤或者需要更正，需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目，通常都是次月才做沖紅處理，對于沖紅發(fā)票，如何寫會計分錄？

　　沖紅發(fā)票的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　              應(yīng)交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　          貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費－增值稅－銷項稅

　　沖本年利潤：

　　借：本年利潤（紅字）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　              應(yīng)交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費－增值稅－銷項稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　本年利潤怎么理解？

　　本科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

　　年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)算出的本年實現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。本科目平時不結(jié)轉(zhuǎn)，年終一次性地轉(zhuǎn)至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

有關(guān)于銷售貨物后取得發(fā)票做會計分錄的內(nèi)容相信各個供銷類公司的會計都已經(jīng)很熟悉了吧，但是還是有一些會計小白是不知道的，如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那么就和會計網(wǎng)一起來學習一下吧。

銷售貨物取得普通發(fā)票會計分錄怎么做？

1、增值稅普通發(fā)票做會計分錄如下：

（1）取得增值稅普通發(fā)票會計處理

借：相關(guān)成本或費用科目（如管理費用）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

（2）開具增值稅普通發(fā)票會計處理

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2、增值稅專用發(fā)票，對于小規(guī)模納稅人來說做會計分錄與取得普通發(fā)票是一樣的，增值稅一般納稅人則不一樣。

（1）取得增值稅專用發(fā)票會計處理如下：

借：相關(guān)成本或費用科目（如管理費用）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

（2）開具增值稅專用發(fā)票會計處理

借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

會計分錄的含義：

1.會計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。

2.會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

3.簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

以上就是關(guān)于公司銷售貨物取得普票和專票的會計分錄的知識點和內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

發(fā)票可以跨年度報銷嗎？

　　對于積分沖減的會計處理，企業(yè)通常設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入、遞延收益等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　積分沖減的會計分錄

　　1、在銷售商品時，應(yīng)當將銷售取得的貨款、或者是應(yīng)收賬款，按照銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將扣除獎勵積分公允價值后的部分進行確認為收入，獎勵積分的公允價值進行確認為遞延收益，那么在授予積分時：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　遞延收益

　　2、在客戶滿足條件時，有權(quán)獲得授予企業(yè)的商品或服務(wù)，在客戶兌換獎勵積分時，授予企業(yè)將原計入遞延收益的部分確認為收入，收入金額的確定以被換取獎勵積分占預期將兌換獎勵積分的總積分數(shù)比例為基礎(chǔ)計算確定，那么在兌換時：

　　借：遞延收益（本次兌換積分×獎勵積分的公允價值÷預計可兌換積分）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　遞延收益科目是什么？

　　遞延收益指的是尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用，常見于政府補助，遞延所得稅資產(chǎn)、負債。

　　發(fā)票沖紅指因原先發(fā)票有誤需要重新開發(fā)票調(diào)整賬目，在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生這種情況時，一般設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　發(fā)票沖紅會計分錄

　　借：銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新入賬時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅

　　沖本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　　　　　應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業(yè)應(yīng)當在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認收入：

　?。?）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務(wù)；

　?。?）該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)（以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”）相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；

　?。?）該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；

　?。?）該合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額；

　?。?）企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤構(gòu)成計算確定，由公歷1月至12月，企業(yè)逐步積累形成的動態(tài)指標。本年利潤貸方記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，借方記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出。貸方發(fā)生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營中一定會備好存貨，用于生產(chǎn)或者銷售，但是由于市場情況不好或者其他原因?qū)е麓尕泝r值下降時，則需要沖減存貨成本，那么有關(guān)的會計分錄是什么？

　　沖減存貨成本的會計分錄

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　主營業(yè)務(wù)成本的會計核算

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)常性活動發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供服務(wù)的成本結(jié)轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他日常經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　庫存商品的會計核算

　　庫存商品是指生產(chǎn)商已經(jīng)完成所有生產(chǎn)，并且已驗收入庫，在合乎標準規(guī)格和技術(shù)條件的情況下，按照合同規(guī)定的購貨條件送交訂貨企業(yè)?？梢宰鳛樯唐分苯訉ν怃N售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，用來核算庫存商品數(shù)量的增減變化。驗收入庫商品時，對于庫存商品采用實際成本核算的企業(yè)，當庫存商品生產(chǎn)完成并驗收入庫時，應(yīng)按實際成本，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本”科目。發(fā)出商品后，企業(yè)銷售商品確認收入時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)其銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“庫存商品”科目。商品流通企業(yè)發(fā)出存貨，通常還采用毛利率法和售價金額核算法等方法進行核算。

　　很多廠家在進行交易活動時，會遇到返利沖貨款的情況，那么當會計人員遇到返利沖貨款的情況時，該如何寫會計分錄？

　　廠家返利沖貨款會計分錄

　　沖成本第一步先計提

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　沖減時：

　　借：庫存商品

　　      貸：銀行存款

　　             應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　返利是什么？

　　“返利”是企業(yè)銷售政策中不可或缺的內(nèi)容，也是經(jīng)銷商十分關(guān)心的內(nèi)容。“返利”就是供貨方將自己的部分利潤返還給銷售方，它不僅可以激勵銷售方提升銷售業(yè)績，而且還是一種很有效的針對銷售方的控制手段。

　　為了刺激銷售，提高經(jīng)銷商(或代理商)的銷售積極性，返利是一種正常商業(yè)操作模式。返利有一定的要求。經(jīng)銷商或代理商需要在一定市場、一定時間范圍內(nèi)達到指定的銷售額，方可給予多少個百分點的獎勵，此行為又稱返點或返利。

　　每年年度終了，企業(yè)對應(yīng)收賬款進行全面檢查時，對于一些沒有把握收回的應(yīng)收款項，可以計提壞賬準備。若是處理沖回原計提壞賬準備的情況，會計人員應(yīng)怎么做會計分錄？

　　沖回原計提壞賬準備會計分錄

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失

　　信用減值損失是企業(yè)因購貨人拒付、破產(chǎn)、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應(yīng)用指南，金融資產(chǎn)減值準備所形成的預期信用損失應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算。

　　壞賬準備屬于哪個會計科目？

　　壞賬準備屬于資產(chǎn)備抵科目，為資產(chǎn)備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設(shè)置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉(zhuǎn)作當期費用；實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。企業(yè)應(yīng)當定期或者至少每年年度終了，對應(yīng)收款項進行全面檢查，預計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當計提壞賬準備。

　　壞賬準備相關(guān)會計分錄

　　提取壞賬準備時：

　　借：信用減值損失

　　       貸：壞賬準備

　　確實無法收回應(yīng)收款項時：

　　借：壞賬準備

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/預付賬款/其他應(yīng)收款/長期應(yīng)收款等

　　已確認壞賬損失并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項，以后又全部或部分收回時：

　　借：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/預付賬款/其他應(yīng)收款/長期應(yīng)收款等

　　       貸：壞賬準備

　　同時：

　　借：銀行存款

　       　貸：應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款/預付賬款/其他應(yīng)收款/長期應(yīng)收款等

　　發(fā)票是購銷雙方交易的憑證，但是專票和普票是有區(qū)別的，專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證，普票除特殊規(guī)定外其他一律不得抵扣，對于收到的專票和普票，應(yīng)如何做會計分錄？

　　收到專票和普票的會計分錄

　　1、如果是一般納稅人收到進項專用發(fā)票：

　　借：原材料等科目

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、如果是一般納稅人收到進項普通發(fā)票：

　　借：原材料等

　　　　貸：銀行存款等

　　普票和專票的區(qū)別是什么？

　　1、發(fā)票的印制要求不同：

　　增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制，未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票。

　　2、發(fā)票的內(nèi)容不同：

　　增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

　　3、發(fā)票的聯(lián)次不同：

　　增值稅專用發(fā)票有四個聯(lián)次和七個聯(lián)次兩種；普通發(fā)票則只有三聯(lián)。

　　4、發(fā)票的作用不同：

　　增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

　　公司職工因個人原因急需用錢，可以向財務(wù)部門提前預支工資或申請借款，所借款項可以在發(fā)放工資時沖減，對于用工資沖減借款，可以通過其他應(yīng)收款科目進行核算，有關(guān)的會計分錄怎么做？

　　用工資沖減借款的會計分錄

　　1、員工向公司借支時

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、當月計提工資薪金時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3、薪資沖抵借款時

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　3、注意事項：

　　（1）如果員工工資沖抵后尚未沖完借款的，在次月可以根據(jù)如上進行繼續(xù)操作;

　　（2）如果員工工資沖完借款后仍有應(yīng)發(fā)薪資的，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金

　?。?）對于以上操作，公司應(yīng)先與員工達成約定。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利。因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　在企業(yè)經(jīng)營，商品售賣的時候，可能經(jīng)常會遇到廠家現(xiàn)金返利的相關(guān)業(yè)務(wù)，對于廠家返利沖貨款的會計分錄該怎么做？

　　廠家返利沖貨款的會計分錄

　　1、返現(xiàn)金的

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、沖貨款

　　借：財務(wù)費用

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　銷售返利相關(guān)會計分錄如下：

　　1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方：

　　借：銷售費用

　　　　貸：銀行存款

　　收到銷售返利方，沖減銷售成本，并將進項稅金轉(zhuǎn)出。

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的：

　　開具增值稅專用發(fā)票：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　開具了普通發(fā)票：

　　借：庫存商品

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　3、銷售返利采用沖減往來方式的：

　　支付銷售返利方：

　　借：銷售費用

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　收到銷售返利：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　應(yīng)交稅費

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　對公司備用金進行會計核算時，一般通過其他應(yīng)收款科目處理，沖減備用金時，如何做會計分錄？

　　沖減備用金會計分錄

　　備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項。沖減備用金時，可做以下分錄：

　　借：管理費用

　        　貸：其他應(yīng)收款-備用金

　　計提備用金的會計分錄

　　借：其他應(yīng)收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

進項稅轉(zhuǎn)出沖減成本這部分的內(nèi)容應(yīng)該是很多會計人會遇到的，那么進項稅額轉(zhuǎn)出后怎么沖減成本呢？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

首先我們先來理解什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額轉(zhuǎn)出包括，企業(yè)購進貨物發(fā)生的非常損失，購進的后屋改變用途用于非應(yīng)稅勞務(wù)，集體福利以及個人的消費，其抵扣的進項稅額可以通過進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入有關(guān)的會計科目，不予以抵扣。

進項稅額為什么要轉(zhuǎn)出？

出口退稅不得免抵的部分，當初你購進的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的，一般是抵扣了17%的稅金，但如果現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話，那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了，就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣；假如你購進貨物是普通發(fā)票，那么你的發(fā)票金額就要全部進入成本，但有增值稅發(fā)票后進入成本只是抵扣稅后的了，如果當初進項稅就不讓你抵扣，你不是也要計入成本嗎？轉(zhuǎn)出的部分就是稅差。

根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅，該進項稅是不允許抵扣的，需作進項稅額轉(zhuǎn)出，但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的，計算公式為：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)，該部分稅額作進項稅轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務(wù)銷售成本，會計分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時的會計憑證

借：應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

以上就是有關(guān)進項稅額轉(zhuǎn)出后怎么沖減成本的相關(guān)知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理？

　　在實務(wù)中，通常會遇到貨物收到，但是一般納稅人的專用發(fā)票還沒到的情況，那這種情況下的會計分錄該如何編制？

　　貨到票未到的會計分錄

　　1、一般納稅人專用發(fā)票未到的情況下，先暫估入賬，發(fā)票到時再按發(fā)票入賬。

　　借：庫存商品

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估入賬

　　2、下月初，將預計入庫成本轉(zhuǎn)回，并用紅字錄入：

　　借：庫存商品

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估入賬

　　3、取得發(fā)票后：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是一項負債類會計科目，借方登記減少，貸方登記增加。該科目用于計算企業(yè)在接受勞務(wù)供應(yīng)、采購物資等經(jīng)營活動中應(yīng)支付的金額，也就是指因購買材料、貨物或接受勞務(wù)供應(yīng)而產(chǎn)生的債務(wù)。應(yīng)付賬款，是買賣雙方在購銷活動中取得材料的時間與支付貨款的時間不一致而產(chǎn)生的債務(wù)。