押金是指為了不使對方利益受到損害,一方當事人會將一些費用存放于對方處的行為,如果在這段時間造成損害的,能憑借這個費用進行支付或者賠償。那么對于支付押金雙方應如何寫會計分錄?
支付押金的會計分錄
1、收款方
(1)在押金收到時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應付款
(2)當退還押金時
借:其他應付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(3)押金處于無法退回的情況
借:其他應付款
貸:營業(yè)外收入
2、付款方
(1)將押金支付時
借:其他應收款——押金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
(2)退還押金收到時
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應收款——押金
(3)無法退回押金時
借:營業(yè)外支出
貸:其他應收款——押金
什么是其他應付款?
其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
什么是其他應收款?
其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
營業(yè)外收入是什么?
營業(yè)外收入是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項利得。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如,沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)就是購買原材料,購買貨物,當企業(yè)支付供貨商貨款時,該如何做會計分錄?
支付貨款的會計分錄
借:應付賬款——客戶
貸:銀行存款
收到發(fā)票時:
借:原材料/庫存商品
貸:應付賬款——客戶
如何理解應付賬款?
應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或是接受勞務(wù)供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款,一般應在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認。
企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證借記“材料采購”“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目,按應付的價款,貸記本科目。企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時應借方記“應付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項,根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單借記“生產(chǎn)成本”“管理費用”等科目,貸記本科目。支付時,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
本科目期末貸方余額,反映了企業(yè)尚未支付的應付賬款,若期末余額在借方則反映預付的款項。
對于企業(yè)預付全年租金或者按月支付租金的業(yè)務(wù),會計核算時一般通過“預付賬款”、“管理費用”、“銀行存款”等科目進行處理,有關(guān)會計分錄應如何編制?
支付租金的會計分錄
如果預付全年租金時:
借:預付賬款-租金(新準則已取消待攤費用科目)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
按月攤銷時:
借:管理費用(制造費用)(根據(jù)受益單位記入)
貸:預付賬款-租金
如果僅是支付該月租金:
借:管理費用(制造費用)-租金
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
企業(yè)支付一年以上的租金會計分錄
借:長期待攤費用-租金
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
按月攤銷時:
借:管理費用(制造費用)(根據(jù)受益單位記入)
貸:長期待攤費用-租金
預付賬款是什么?
預付賬款屬于資產(chǎn)類科目,是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項。企業(yè)應當按實際預付的金額進行入賬。
企業(yè)收到租金的會計分錄
開票時:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到租金時:
借:銀行存款
貸:應收賬款
租賃為企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)時,會計分錄為:
開票時:
借:應收賬款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到租金時:
借:銀行存款
貸:應收賬款
罰款是強制違法行為人在一定期限內(nèi)向國家交納一定數(shù)量貨幣而使其遭受一定經(jīng)濟利益損失的處罰形式。支付罰款時,該如何做會計分錄?
罰款支付的會計分錄
借:營業(yè)外支出
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出
營業(yè)外支出是什么科目?
營業(yè)外支出科目核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出,包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。企業(yè)可按照支出項目對該科目進行明細核算。該科目屬于損益類科目。期末,應將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。
營業(yè)外支出相關(guān)會計分錄如下:
原材料意外災害造成損失時:
借:營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
企業(yè)出售非專利技術(shù)時:
借:銀行存款
累計攤銷
營業(yè)外支出
貸:無形資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
收到員工罰款的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:營業(yè)外收入
罰款從工資扣除
借:應付職工薪酬
貸:營業(yè)外收入
期末
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
罰款收入計入什么科目?
企業(yè)取得罰款收入,可以計入營業(yè)外收入科目核算。
營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。除企業(yè)營業(yè)執(zhí)照中規(guī)定的主營業(yè)務(wù)以及附屬的其他業(yè)務(wù)之外的所有收入視為營業(yè)外收入。對一般的企業(yè)而言,是沒有罰款的權(quán)限的,罰款本身也不屬于企業(yè)的正常收入。
公積金是一種社會保障,也是企業(yè)的一種儲備金,支付公積金時,會計人員一般通過“應付職工薪酬”“其他應付款”等科目進行會計處理,相關(guān)的會計分錄是什么?
支付公積金的會計分錄
借:應付職工薪酬——住房公積金(單位部分)
其他應付款——住房公積金(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用——住房公積金(單位部分)
貸:應付職工薪酬——住房公積金(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬——工資(應發(fā)數(shù))
貸:其他應付款——住房公積金(個人部分)
銀行存款((實發(fā)數(shù))
住房公積金是什么?
住房公積金是指國家機關(guān)和事業(yè)單位、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工,對等繳存的長期住房儲蓄。
住房公積金的特點有:
1、普遍性,城鎮(zhèn)在職職工必須按照《條例》的規(guī)定繳存住房公積金;
2、強制性(政策性),單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立的,可以按《條例》的有關(guān)條款進行處罰;
?。场⒏@?,住房公積金貸款的利率低于商業(yè)性貸款;
?。础⒎颠€性,職工離休、退休,或完全喪失勞動能力等情況下,繳存的住房公積金將返還職工個人。
企業(yè)在日常經(jīng)營活動中往往需要運輸原材料、半成品、最終產(chǎn)品等等。當發(fā)生運輸業(yè)務(wù)時,支付運費的會計分錄應當怎么做?
支付運費的會計分錄
銷售商品支付運費:
借:銷售費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
運費計入材料成本:
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
代墊運費:
借:應收賬款
貸:銀行存款
收回代墊運費:
借:銀行存款
貸:應收賬款
什么是銷售費用?
銷售費用包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點,售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。
本科目應當銷售費用費用項目進行明細核算,本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與銷售商品和材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出,也在本科目核算。
企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用,借記本科目,貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。期末,應將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。
對于支付押金的會計處理,企業(yè)通常設(shè)置“其他應收款”“銀行存款”等會計科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
支付押金的會計分錄
支付押金時:
借:其他應收款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到退還押金時:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應收款
押金無法退回時:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應收款
收款方的賬務(wù)處理
收到押金時:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應付款
退還押金時:
借:其他應付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
押金無法退回時:
借:其他應付款
貸:營業(yè)外收入
什么是其他應收款?
其他應收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應收、暫付款項,包括應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款項等。企業(yè)應設(shè)置“其他應收款”賬戶,其借方反映企業(yè)應收取的各種款項,貸方反映企業(yè)已收取的款項,期末余額在借方,表示應收而未收到的款項。在此總賬賬戶下,同樣應設(shè)置明細賬戶,進行明細核算。
企業(yè)購進貨物,已經(jīng)預付了一部分貨款,對于尾款支付,應通過應收賬款科目核算,相關(guān)會計分錄是什么?
付尾款分錄處理
付尾款仍然是與“應付賬款”科目相關(guān),所以會計分錄是:
借:應付賬款-xx單位
貸:銀行存款
應付賬款是什么意思?
應付賬款是會計科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應等經(jīng)營活動應支付的款項。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。
貨款定金的會計分錄
1、支付定金會計分錄
預付定金時,會計分錄為:
借:預付賬款
貸:銀行存款
支付余款,并且貨款全部結(jié)清時:
借:原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款
銀行存款
2、收定金會計分錄
預收定金時,會計分錄為:
借:銀行存款
貸:預收賬款
收到余款,并且貨款全部結(jié)清時:
借:銀行存款
預收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
企業(yè)購入的原材料,可采用計劃成本法或?qū)嶋H成本法核算,支付材料款時,如何做會計分錄?
支付材料款分錄
1、原材料采用計劃成本核算:
借:材料采購
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
借:原材料
材料成本差異
貸:材料采購
2、原材料采用實際成本核算:
借:在途物資
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
借:原材料
貸:在途物資
在途物資如何做賬務(wù)處理?
在途物資是指企業(yè)購入尚未到達或尚未驗收入庫的各種物資(即在途物資)的采購和入庫情況 ,一般用于商貿(mào)企業(yè)。
在途物資賬務(wù)處理如下:
(1)企業(yè)購入材料、商品,按應計入材料、商品采購成本的金額,借記“在途物資”科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,按實際支付或應付的款項,貸記“銀行存款”、“應付票據(jù)”等科目。
(2)購入材料超過正常信用條件延期支付(如分期付款購買材料),實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,應按購買價款的現(xiàn)值金額,借記“在途物資”科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目,按應付金額,貸記“長期應付款”科目,按其差額,借記“未確認融資費用”科目。
(3)所購材料、商品到達驗收入庫,借記“原材料”、“庫存商品——進價”等科目,貸記“在途物資”科目。
庫存商品采用售價核算的,按售價借記“庫存商品”科目,按進價貸記“在途物資”科目,進價與售價之間的差額,借記或貸記“商品進銷差價”科目。
本科目期末借方余額,反映企業(yè)已付款或已開出、承兌商業(yè)匯票,但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料、商品的采購成本。
企業(yè)購進貨物,除了用轉(zhuǎn)賬的方式支付貨款,還可以采用支票等付款方式。如果企業(yè)是采用支票支付貨款的,那么相應的會計分錄應如何編制?
支票支付貨款如何做賬?
1、購進商品驗收入庫,同時支付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票,采用支票等結(jié)算方式時:
借:材料采購(全部價款)
應交稅費——應交增值稅——進項稅額
貸:銀行存款(全部價款)
同時:
借:庫存商品
貸:商品采購
2、購進商品,先承付貨款或開出、承兌商業(yè)匯票,后驗收入庫,采用支票等結(jié)算方式時:
支付貨款時:
借:材料采購(全部價款)
應交稅費——應交增值稅——進項稅額
貸:銀行存款(全部價款)
商品驗收入庫時:
借:庫存商品(商品進價)
貸:材料采購(商品進價)
支票介紹
1、支票:指的是發(fā)票人簽發(fā)的委托銀行等金融機構(gòu)于見票時支付一定金額給收款人或其他指定人的一種票據(jù)。
2、支票使用的注意事項
?。?)支票一律記名,轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。
(2)支票提示付款期為十天。
(3)支票收款人的名稱、簽發(fā)的日期、大小寫金額都不得更改,如果是其它內(nèi)容有誤,可以劃線更正,并加蓋預留銀行印鑒之一證明。
?。?)支票發(fā)生遺失的,可以向付款銀行申請掛失,若是在掛失前已經(jīng)支付,銀行將不予受理。
(5) 出票人簽發(fā)空頭支票、印章與銀行預留印鑒不符的支票、使用支付密碼地區(qū),支付密碼錯誤的支票,銀行應予退票,并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對于屢次簽發(fā)的,銀行應停止其簽發(fā)支票。
公司參加產(chǎn)品展覽會,往往是為了拓展新市場。其中發(fā)生的費用支出,可以計入“銷售費用”核算,下面將介紹支付展覽費的會計分錄。
支付展覽費如何做賬?
支付展覽費,應做以下分錄:
借:銷售費用——展覽費
貸:銀行存款/現(xiàn)金
銷售費用主要用于核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等。對于銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用,也是通過“銷售費用”核算的。
發(fā)生相關(guān)銷售費用時,會計處理上可借記"銷售費用"科目,也可下設(shè)“展覽費”、“保險費”等明細科目,貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
期末,本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
銷售費用會計分錄
借:銷售費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(如果有)
貸:銀行存款
應付職工薪酬
累計折舊
期末:
借:本年利潤
貸:銷售費用
會展費屬于廣告費嗎?
廣告費是指企業(yè)通過一定媒介和形式介紹自己所推銷的商品或所提供的服務(wù),向廣告經(jīng)營者、發(fā)布者支付的費用。
業(yè)務(wù)宣傳費是指除了廣告費以外,企業(yè)為開展業(yè)務(wù)宣傳活動的費用支出,包括對外發(fā)放宣傳品、業(yè)務(wù)宣傳資料、展會支出、紀念品、印有企業(yè)標志的禮品、公關(guān)設(shè)計費、以及與產(chǎn)品宣傳相關(guān)的食宿費、材料費、人工費、服裝費等。
因此,會展費屬于展會支出,應屬于業(yè)務(wù)宣傳費的范圍。
企業(yè)在裝修過程中,一般物業(yè)管理公司會收取相應的裝修押金。企業(yè)支付裝修押金時,會計人員該如何做會計分錄?
支付裝修押金的賬務(wù)處理
會計上可以設(shè)置一個“其他應付款——裝修押金”科目,核算裝修押金。然后根據(jù)該科目核算內(nèi)容,設(shè)置一個輔助賬或明細表格,將每戶業(yè)主的押金登記在輔助帳上或表格上反映收取、退回情況。
支付裝修押金,一般作以下會計分錄:
借:其他應收款——XX公司裝修押金
貸:現(xiàn)金或銀行存款
退回押金會計分錄
退回押金,應計入其他應收款科目核算:
借:其他應付款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應收款是指企業(yè)企業(yè)除應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應付、暫收款項。
其他應收款主要包括應收的各種賠款、罰款;應收出租包裝物租金;應向職工收取的各種墊付款項;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物支付的押金);預付賬款轉(zhuǎn)入;購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利等。
裝修費用會計分錄
借:長期待攤費用
貸:原材料
應付職工薪酬
攤銷時:
借:管理費用
銷售費用
貸:長期待攤費用
企業(yè)在春節(jié)期間發(fā)放員工紅包,實際上是企業(yè)在為職工發(fā)放節(jié)日補助,因此應該通過應付職工薪酬科目進行相應的會計處理。其相關(guān)會計分錄如下:
1、計入工資薪金時,
借:應付職工薪酬——工資薪金
貸:銀行存款\庫存現(xiàn)金等
2、計入職工福利費時,
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款\庫存現(xiàn)金等
?。?、春節(jié)發(fā)員工紅包時計提費用的會計分錄時,
借:銷售費用\管理費用\生產(chǎn)成本等
貸:應付職工薪酬——工資薪金\職工福利費
企業(yè)對于年會發(fā)放的紅包計入福利費中核算,其相關(guān)的會計分錄如下:
借:管理費用等——福利費,
貸:應付職工薪酬——福利費,
借:應付職工薪酬——福利費,
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款,
企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,準予扣除,超過的部分不可以扣除,也不可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。
隨著微信在生活中的廣泛運用,越來越多的企業(yè)選擇通過微信轉(zhuǎn)賬或微信紅包的方式發(fā)放春節(jié)紅包,那么,在進行會計處理時,我們應該將微信紅包或轉(zhuǎn)賬歸入到其他貨幣資金,通過其他貨幣資金科目進行相應的會計核算,其會計分錄為,
借:其他貨幣資金
貸:銀行存款
大部分企業(yè)在發(fā)放年終紅包時,會選擇以現(xiàn)金的形式進行發(fā)放,一方面是追求一個儀式感,另一方面是現(xiàn)金會讓員工更有獲得感,那么有關(guān)現(xiàn)金紅包的相關(guān)會計處理如下:
1、執(zhí)行會計制度的企業(yè)會計分錄:
借:管理費用——職工福利費,
貸:庫存現(xiàn)金,
2、執(zhí)行會計準則的企業(yè)會計分錄:
借:應付職工薪酬——職工福利費,
貸:庫存現(xiàn)金
企業(yè)購買商品或原材料需要支付運費時,一般將發(fā)生的運費支出設(shè)置銷售費用、銀行存款等科目核算,具體的會計分錄怎么寫?
公司支付運費的會計分錄
銷售商品支付運費
借:銷售費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
運費計入材料成本
借:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
代墊運費
借:應收賬款
貸:銀行存款
收回代墊運費
借:銀行存款
貸:應收賬款
原材料是什么?
原材料核算企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本或?qū)嶋H成本。收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等,應當設(shè)置備查簿進行登記。
原材料可以按照材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。
應收賬款是什么?
應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應及時收回應收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費,保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營;對于被拖欠的應收賬款應及時采取措施,組織催收;對于確實無法收回的應收賬款,凡符合壞賬條件的,應在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后,作壞賬損失處理。
對于員工因工傷發(fā)生的賠款支出,一般設(shè)置“其他應收款”、“營業(yè)外支出”或“應付職工薪酬”等科目進行相關(guān)核算,具體的會計分錄應如何編制?
公司支付工傷賠款會計分錄
1、發(fā)生工傷事故后,向職工墊付醫(yī)藥費,之后由保險公司或者社保理賠的:
借:其他應收款--保險公司/社保
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、如果全額收到保險公司或社保賠付公司墊付的藥費:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸:其他應收款--保險公司或社保
3、公司支付的費用,沒有理賠的:
借:營業(yè)外支出-工傷賠償
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
4、公司全額報銷工傷賠款時:
借:管理費用等
貸:應付職工薪酬
待支付時:
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
其他應收款是什么?
企業(yè)支付的工傷賠款應由保險公司或者社保進行理賠的,則通過“其他應收款”以及相關(guān)二級科目進行核算。其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款屬于資產(chǎn)類科目,增加計入借方,減少計入貸方。
營業(yè)外支出是什么?
根據(jù)會計準則,營業(yè)外支出是指企業(yè)非日?;顒铀纬傻摹е滤姓邫?quán)益增加的和與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流出。
企業(yè)計提的股利,應設(shè)置利潤分配科目核算,支付股利時,計入應付股利科目核算。相應的會計分錄該怎么做?
計提支付股利會計分錄
計提股利時的分錄如下:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:應付股利
實際支付股利的時候:
借:應付股利
貸:銀行存款
應付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。
企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤,不做賬務(wù)處理,但應在附注中披露。
企業(yè)分配的股票股利不通過“應付股利”科目核算(股本)。
股利的類型
股利的類型有現(xiàn)金股利、股票股利、財產(chǎn)股利和負債股利。用公司自己的股票作為股利支付方式屬于股票股利,如果是用其他企業(yè)的股票、債券作為股利支付方式屬于財產(chǎn)股利,用應付票據(jù)或發(fā)行公司債券作為股利支付方式屬于負債股利。
利潤分配是什么?
利潤分配是企業(yè)在一定時期 (通常為年度) 內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。
利潤分配為權(quán)益類科目,借方表示減少,貸方表示增加。如果看到借方發(fā)生額就表示企業(yè)進行了利潤分配。如果看到貸方發(fā)生額,一般表示結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤,不管此會計年度利潤是正還是負,做分錄的時候都應當結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤科目的貸方。