進項稅轉(zhuǎn)出沖減成本這部分的內(nèi)容應(yīng)該是很多會計人會遇到的，那么進項稅額轉(zhuǎn)出后怎么沖減成本呢？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們先來理解什么是進項稅額轉(zhuǎn)出

進項稅額轉(zhuǎn)出包括，企業(yè)購進貨物發(fā)生的非常損失，購進的后屋改變用途用于非應(yīng)稅勞務(wù)，集體福利以及個人的消費，其抵扣的進項稅額可以通過進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入有關(guān)的會計科目，不予以抵扣。

進項稅額為什么要轉(zhuǎn)出？

出口退稅不得免抵的部分，當(dāng)初你購進的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的，一般是抵扣了17%的稅金，但如果現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話，那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了，就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣；假如你購進貨物是普通發(fā)票，那么你的發(fā)票金額就要全部進入成本，但有增值稅發(fā)票后進入成本只是抵扣稅后的了，如果當(dāng)初進項稅就不讓你抵扣，你不是也要計入成本嗎？轉(zhuǎn)出的部分就是稅差。

根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進項稅，該進項稅是不允許抵扣的，需作進項稅額轉(zhuǎn)出，但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的，計算公式為：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)，該部分稅額作進項稅轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務(wù)銷售成本，會計分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時的會計憑證

借：應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

以上就是有關(guān)進項稅額轉(zhuǎn)出后怎么沖減成本的相關(guān)知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

每月進項稅額和銷項稅額如何做會計處理？

　　月末時，我們需要把進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，知道需要交多少稅，這就是月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

　　借：原材料等科目

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　貸;應(yīng)交稅費未校增值稅

　　借;應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　貸;銀行存款

　　案例解析：

　　1、假定-般納稅人本期應(yīng)交增值稅20000元,應(yīng)做如下會計分錄。

　　2、借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20000

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅20000

　　交稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-未交增值稅20000

　　貸：銀行存款20000

　　以上就是會計網(wǎng)為大家整理的關(guān)于進行稅額的知識內(nèi)容，歡迎關(guān)注我們了解更多會計實操內(nèi)容。

　　增值稅進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在一般納稅人企業(yè)計算應(yīng)納增值稅額時，是用銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)額得來的。在日常工作中，我們會遇到進項稅額不可抵扣，需要將其轉(zhuǎn)出的情況，如果是本年度增值稅進項稅額需要轉(zhuǎn)出，處理并不難，我們來一起了解吧。

　　"進項稅額轉(zhuǎn)出"會計分錄

　　為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,我們在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細(xì)科目.

　　"進項稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細(xì)項目是在借方欄內(nèi);"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細(xì)項目是在貸方欄內(nèi).

　　"進項稅額轉(zhuǎn)出"會計分錄具體做法如下：

　　(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

　　借:庫存商品/在建工程/原材料/銷售費用

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

　　(2)月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時:

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

　　增值稅的定義

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅主要分為生產(chǎn)型增值稅，收入型增值稅，消費型增值稅。我國實行的是消費型增值稅。增值稅是對銷售貨款或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

　　2019年4月1日制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降至13%，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

　　稅法規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，進行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。因此會計在每年的5月31日前必須完成企業(yè)的匯算清繳工作，這個時候都會對相關(guān)的納稅情況進行調(diào)整，以及進行相關(guān)的賬務(wù)處理的。如果遇上需要調(diào)整以前年度賬務(wù)時，要怎么處理呢？

　　以前年度進項稅額調(diào)整的會計分錄

　　由于企業(yè)所得稅是按月或按季計征預(yù)繳，匯算清繳時需要補交，我們就要結(jié)轉(zhuǎn)之前的稅額。

　　1計提

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2繳納

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸: 銀行存款

　　3 結(jié)轉(zhuǎn)利潤

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　如果是應(yīng)納稅所得額少于已經(jīng)預(yù)繳的稅款

　　1計提

　　借: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸: 以前年度損益調(diào)整

　　2 結(jié)轉(zhuǎn)利潤

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　3稅務(wù)機關(guān)審批后退回多繳稅款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　如果企業(yè)對多繳的稅款不辦理退稅，也可以用來抵扣下年度的預(yù)繳稅款

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　以上就是匯算清繳的相關(guān)會計分錄，雖然匯算清繳對于會計來說業(yè)務(wù)量大，但是可以對企業(yè)的賬務(wù)進行自查，如果有出現(xiàn)錯誤，可以及時進行差錯調(diào)整。規(guī)避以后企業(yè)的財務(wù)漏洞。出具清繳報告后，可以降低企業(yè)去年賬務(wù)被稅務(wù)抽查的幾率。

　　如果談到增值稅，總是離不開進項稅額和銷項稅額。今天文章的主角就是進項稅額。主要來聊聊進項稅額的“轉(zhuǎn)入”和“轉(zhuǎn)出”，接下來以一般納稅人為例來回顧一下，什么是進項稅額。在此之前，先了解一下增值稅應(yīng)納稅額的計算公式，以便更系統(tǒng)地理解進項稅額。

　　增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅額。

　　如果需要計算增值稅應(yīng)納稅額，首先得找到銷項稅額和進項稅額。銷項稅額可以通過“銷項稅額=不含稅銷售額×稅率”計算確定，那么進項稅額又應(yīng)該如何確定抵扣呢?

　　總的來說，就是憑票抵扣。

　　憑哪些“票”可以抵扣呢?主要分為以下四類：

　　1.如果是購買方從銷售方手中拿到“增值稅專用發(fā)票”，那增值稅專用發(fā)票上所標(biāo)注的增值稅額就是準(zhǔn)予抵扣的進項稅額。稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以憑票抵扣的。

　　2.從海關(guān)那得到的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，那上面所標(biāo)注的增值稅額是可以抵扣的。

　　3.納稅人在購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)時，拿到的增值稅專用發(fā)票，票據(jù)上注明的增值稅額就是進項稅額。

　　4.納稅人從境外單位或者個人購進勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

　　01、進項稅額的轉(zhuǎn)出(即扣減進項稅額)：

　　這里分兩種情況討論。

　　情況一：已知稅額的情況，即直接轉(zhuǎn)出。比如M公司在10月份時，已認(rèn)證抵扣一批A材料的進項稅額10萬元。11月份A材料發(fā)生非正常損失10%，此時轉(zhuǎn)出的進項稅額=10×10%=1萬元。這里轉(zhuǎn)出的進項稅額就是已抵扣的金額。

　　情況二：不知道稅額的情況。這里分別列舉存貨、運費以及固定期資產(chǎn)說明。

　　以存貨為例，M企業(yè)10月外購一批材料，并取得增值稅專用發(fā)票。票據(jù)上注明價款15萬元，已認(rèn)證抵扣。11月將該批材料用來蓋辦公樓，此時則需轉(zhuǎn)出的進項稅額=150000×13%=19500萬元。

　　以運費為例，M企業(yè)庫存B材料出現(xiàn)毀損，經(jīng)查實是由于企業(yè)管理不善導(dǎo)致的。B材料總成本100萬元，其中含運費成本1萬元，此時則需轉(zhuǎn)出的進項稅額=(100-1)×13%+1×9%=12.96萬元。

　　以固定資產(chǎn)為例。2019年12月，M企業(yè)購入某臺設(shè)備，在取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購買價格為100萬元，增值稅則是100×13%=13萬元。

　　2020年12月由于M企業(yè)管理不善，設(shè)備被毀，被毀時已計提折舊10萬元，則此時需轉(zhuǎn)出的進項稅額是多少?

　　進項稅額轉(zhuǎn)出=凈值×適用稅率=(100-10)×13%=11.7萬元。

　　拓展：除了固定資產(chǎn)之外，無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)都適合這個進項稅額轉(zhuǎn)出公式。這里的凈值是指計提折舊或攤銷后的余額，即(原值—折舊額/攤銷額)。

　　02、進項稅額的轉(zhuǎn)入(即轉(zhuǎn)增進項稅額)

　　不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在改變用途的次月，依據(jù)“合法有效的增值稅扣稅憑證”，計算可抵扣的進項稅額。

　　具體說明一下，M企業(yè)11月購買了一批電燈本來是用于職工食堂，且未抵扣進項稅額的;但是現(xiàn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意改變了用途，用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)照明。用于職工食堂是不能抵扣進項稅的。但是現(xiàn)在改變了用途，用于生產(chǎn)車間了，這時M企業(yè)可在改變用途的次月，即12月，依據(jù)“合法有效的增值稅扣稅憑證”，計算可抵扣的進項稅額。

　　計算的公式是：可抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　既然講到扣減、轉(zhuǎn)增進項稅額的情況，就再補充一下留抵稅額。

　　什么是上期期末留抵稅額?

　　根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

　　不足抵扣的時候，不足部分就需要結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵扣。這種情況主要存在當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額的時候。

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　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，發(fā)生非正常損失需要轉(zhuǎn)出進項稅額時，相關(guān)會計分錄是什么？

　　進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

　　借：原材料等科目

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　進項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進項稅額，所以需要從進項稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來抵扣增值稅銷項稅額。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的情況

　　非正常損失轉(zhuǎn)出：毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進項稅額;獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進項稅額;被沒收或被強制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進項稅額;納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進項稅額。

　　進項稅額如何計算？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

　　企業(yè)發(fā)生進項稅額和銷項稅額時，會計人員應(yīng)及時進行核算，并且使用銷項稅額減去進項稅額計算得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。若出現(xiàn)進項稅額大于銷項稅額的情況，應(yīng)如何做會計分錄？

　　進項稅額大于銷項稅額如何做會計分錄？

　　如果當(dāng)月認(rèn)證通過的進項稅額大于當(dāng)月的銷項稅額，那么這個月可以不用繳納增值稅。在進項稅額大于銷項稅額時，企業(yè)就會出現(xiàn)留抵稅額，留抵稅額是可以進行累計的，即可以在以后的月份用作銷項稅額的抵扣，沒有時間進行限制。

　　1.月末時，企業(yè)有留抵稅額

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　2.企業(yè)有應(yīng)該繳納但未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　3.上交以前月份欠交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅專門核算企業(yè)未繳納或多繳納的增值稅，平時該科目沒有發(fā)生額，但在月末進行結(jié)賬時，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的余額在貸方的時候，應(yīng)該將其轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的貸方，反映企業(yè)存在沒有繳納的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”的余額在借方時，應(yīng)該將余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”，反映企業(yè)多繳納的稅費。

　　未交增值稅明細(xì)科目期末可無余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額。未交增值稅明細(xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

　　所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等，那么如何編制進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄？

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　(一)貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　(二)非正常損失貨物進行賬務(wù)處理

　　借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品非正常損失進行賬務(wù)處理

　　借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：在產(chǎn)品

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　(四)納稅人一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　如果企業(yè)的賬務(wù)處理不符合稅法規(guī)定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據(jù)，則應(yīng)做一下會計調(diào)整：

　　借：原材料

　　　　貸：應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)購進貨物發(fā)生非正常損失、用于集體福利或用于非應(yīng)稅項目，進行進項稅轉(zhuǎn)出處理時，可以設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目核算，具體會計分錄怎么編制？

　　進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　貨物用于集體福利和個人消費

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　貨物發(fā)生非正常損失

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品——在產(chǎn)品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　進項稅是什么？

　　進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。

　　財會人員在進行待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理時，通常計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　進項稅入賬時：

　　借：原材料/管理費用

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　取得增值稅抵扣憑證時：

　　借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　轉(zhuǎn)出時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　月末因為進項大于銷項導(dǎo)致的應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣。

　　但如果是因為預(yù)繳了增值稅，導(dǎo)致已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　當(dāng)出口企業(yè)發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)時，一般計入“主營業(yè)務(wù)成本”“應(yīng)交稅費”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　出口企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　1、轉(zhuǎn)出時

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、出口退稅相關(guān)分錄

　　1、采購貨物時：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項)

　　　　貸：銀行存款

　　2、出口銷售免稅，貨款折合人民幣：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　4、計算不予退還的進項稅額：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　5、應(yīng)收出口退稅：

　　借：應(yīng)收出口退稅款

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收出口退稅款

　　什么是主營業(yè)務(wù)成本？

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

　　企業(yè)購進商品應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的增值稅，稱為進項稅額。對于進項稅轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時：

　　借：庫存商品/原材料/在建工程/銷售費用

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

　　2、月底進行結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

　　       貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　進項稅轉(zhuǎn)出的含義是什么？

　　進項稅額轉(zhuǎn)出是一種賬務(wù)處理，也就是購進商品或服務(wù)，發(fā)生非正常損失或發(fā)生改變用途的情況，原來已經(jīng)抵扣的進項稅應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出，然后應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費”科目來反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　在日常工作中，財務(wù)人員與稅務(wù)機關(guān)打交道次數(shù)很多，要熟練計算增值稅，保證稅款繳納的萬無一失，那么銷項稅大于進項稅該會計分錄該怎么做？

　　銷項稅額大于進項稅額的會計分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

　　2、計提增值稅附加稅

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

                    其他應(yīng)交款——教育費附加

　　3、實際上交時

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　　　其他應(yīng)交款——教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　會計人員對原材料進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)進行處理時，一般計入“在建工程”“原材料”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　原材料進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　領(lǐng)用外購的原材料用于不動產(chǎn)：

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　在建工程科目是什么？

　　在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有"自營"和"出包"兩種方式。自營在建工程指企業(yè)自行購買工程用料、自行施工并進行管理的工程;出包在建工程是指企業(yè)通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

　　原材料科目是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學(xué)的分類。

　　企業(yè)購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產(chǎn)成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　對于發(fā)票失控進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理，會計人員通常計入應(yīng)交稅費、銀行存款等科目中核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　發(fā)票失控進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　1、進項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：原材料等科目

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　3、繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結(jié)賬時，當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳納的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　進項稅額轉(zhuǎn)出是什么？

　　企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進貨物改變用途，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　失控發(fā)票是開發(fā)票的企業(yè)沒有向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)及時的繳納稅款，或者說企業(yè)本身出現(xiàn)了問題，失控發(fā)票時不能進行抵扣，所開具的發(fā)票需要進項稅額轉(zhuǎn)出，那么發(fā)票失控進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄要怎么做？

　　發(fā)票失控進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　1、進項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：原材料等科目

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　3、繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，核算時一般將已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出。會計人員轉(zhuǎn)出已經(jīng)抵扣的進項稅額可以通過應(yīng)交稅費科目進行會計處理，有關(guān)會計分錄怎么編制？

　　已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類科目，該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　負(fù)債類科目分為流動負(fù)債和長期負(fù)債兩類。流動負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息等。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

　　應(yīng)交增值稅是什么？

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。但是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　對于進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，企業(yè)通常計入應(yīng)付職工薪酬、待處理財產(chǎn)損溢等科目進行核算，那么進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄該怎么做？

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　1、貨物用于集體福利和個人消費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、貨物發(fā)生非正常損失時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目時：

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出時：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　6、取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)時：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　進項稅額轉(zhuǎn)出是什么？

　　所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。通常來講進項稅額是允許抵扣的，但是按相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)購進非經(jīng)營損失的貨物，或者將購進貨物改變其原有的用途（個人消費、非應(yīng)稅項目或集體福利）時進項稅不得抵扣。

　　“進項稅額轉(zhuǎn)出”指的是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等，其相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　1、貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：原材料

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、貨物發(fā)生非正常損失：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　       貸：庫存商品

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　3、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目：

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　4、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　5、取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　6、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：長期待攤費用

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　什么是長期待攤費用？

　　長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的各項費用。長期待攤費用不能全部計入當(dāng)年損益核算，而是應(yīng)在以后年度內(nèi)分期進行攤銷。長期待攤費用包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；租入固定資產(chǎn)的改建支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

　　碰到購進的貨物發(fā)生非正常損失、購進的貨物改變用途等情況時，財務(wù)人員需要將抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出，怎么寫進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄？

　　進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

　　1、貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、貨物發(fā)生非正常損失：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　3、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目：

　　借：管理費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　4、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　5、取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　6、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回：

　　借：銀行存款

　　　　貸：長期待攤費用

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、辭退福利、離職后福利和其他長期職工福利。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。