增值稅發(fā)票經(jīng)稅控系統(tǒng)認(rèn)證后才可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證，可以計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　發(fā)票認(rèn)證是什么？

　　發(fā)票認(rèn)證也稱為“增值稅專用發(fā)票認(rèn)證”，是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅專用發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對(duì)、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，取得相應(yīng)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證后，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　　取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票并認(rèn)證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等科目

　　收到發(fā)票未付款的會(huì)計(jì)分錄

　　收到發(fā)票未付款，因?yàn)榭铐?xiàng)沒(méi)有支付貸方就通過(guò)應(yīng)付賬款科目核算：

　　借：原材料/庫(kù)存商品等科目

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　發(fā)票的相關(guān)知識(shí)

　　發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款憑證。

　　按開(kāi)具方式分為：

　　增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票、非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票

　　增值稅專用發(fā)票分為：

　　三聯(lián)版和六聯(lián)版

　　基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)

　　六聯(lián)版中第六聯(lián)為納稅人辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)時(shí)使用

　　增值稅普通發(fā)票分為：

　　增值稅普通發(fā)票(折疊票)、增值稅普通發(fā)票(卷票)、增值稅電子普通發(fā)票

　　非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票包括：

　　通用(機(jī)打、手工、定額)發(fā)票、門(mén)票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、火車(chē)票、飛機(jī)行程單等

　　發(fā)票的基本內(nèi)容包括：

　　發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

　　企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)會(huì)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，對(duì)于取得的發(fā)票可以認(rèn)證也可以不認(rèn)證，若收到認(rèn)證后的發(fā)票時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　發(fā)票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、專票認(rèn)證后做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　?。?、如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄

　　借：原材料等

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　?。?、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：庫(kù)存商品/原材料等

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等

　　等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

　　什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、崗地占用稅等。

　　企業(yè)財(cái)會(huì)工作人員在日常工作過(guò)程中經(jīng)常接觸到各種各樣的票據(jù)，發(fā)票是十分常見(jiàn)的一種票據(jù)，可以作為入賬憑證之一。當(dāng)發(fā)票沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證處理時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　不認(rèn)證的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　1、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　2、認(rèn)證通過(guò)，抵扣時(shí)時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

　　增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，經(jīng)過(guò)加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。

　　發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對(duì)、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

　　補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1、首先做一筆沖銷上月無(wú)票收入的憑證

　　(1)摘要欄中寫(xiě)：上月無(wú)票收入，本月已開(kāi)票。

　　(2)具體的會(huì)計(jì)分錄如下

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(紅字)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(紅字)

　　2、然后，根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票入賬時(shí)具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　       　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　               　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　3、納稅申報(bào)時(shí)，在表一中無(wú)票收入中填負(fù)數(shù)就可以了。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，收到的增值稅發(fā)票通常會(huì)出現(xiàn)未認(rèn)證的情況，會(huì)計(jì)人員核算該業(yè)務(wù)時(shí)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅發(fā)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收到發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貨：應(yīng)付賬款

　　2、發(fā)票認(rèn)證抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)即企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購(gòu)買(mǎi)物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買(mǎi)的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　專用發(fā)票未認(rèn)證不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，進(jìn)行專用發(fā)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄

　　專用發(fā)票未認(rèn)證：

　　借：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實(shí)際抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　1、如果是銷售：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　2、如果是購(gòu)進(jìn)：

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　開(kāi)具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　借：應(yīng)收賬款（價(jià)稅合計(jì)金額）

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅收入金額）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（應(yīng)交銷項(xiàng)稅）（按征收率計(jì)算）

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少，貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

　　公司拿到增值稅專用發(fā)票時(shí)需要按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證抵扣后方可入賬處理。如果拿到的增值稅發(fā)票，并未認(rèn)證，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　增值稅發(fā)票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果公司拿到發(fā)票但沒(méi)有認(rèn)證的賬務(wù)處理是：

　　借：庫(kù)存商品/原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

　　2、如果公司拿到發(fā)票且得到認(rèn)證當(dāng)月的賬務(wù)處理是：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等。

　　什么是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　是核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　對(duì)于已認(rèn)證發(fā)票但對(duì)方將其作廢的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員核算時(shí)，可分情況核算，當(dāng)對(duì)方不再開(kāi)票則公司需要自行承擔(dān)損失，若對(duì)方會(huì)補(bǔ)開(kāi)票則應(yīng)先掛在其他應(yīng)收款。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　已經(jīng)認(rèn)證發(fā)票對(duì)方作廢的會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)對(duì)方不再開(kāi)票：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　2、當(dāng)對(duì)方會(huì)補(bǔ)開(kāi)票：

　　(1)當(dāng)對(duì)方收到作廢票時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品/原材料

　　       其他應(yīng)收款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　       貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

　　(2)當(dāng)對(duì)方收到正確的票時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

　　       貸：其他應(yīng)收款——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　已認(rèn)證的發(fā)票，不符合作廢的條件，也不能退還。

　　其他應(yīng)收款主要包括什么？

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)；

　　6、備用金（向企業(yè)各職能科室、車(chē)間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；

　　7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

　　企業(yè)若發(fā)現(xiàn)了沒(méi)有認(rèn)證的專用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　專用發(fā)票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄

　　購(gòu)買(mǎi)商品，但暫時(shí)未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：庫(kù)存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：銀行存款

　　到次月實(shí)際抵扣時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別是什么？

　　待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后，當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證，等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額。

　　“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。