有關(guān)累計(jì)折舊的問(wèn)題，在會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中是會(huì)遇到很多的，那么這部分的知識(shí)點(diǎn)你了解嗎？如果不了解，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

累計(jì)折舊月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

累計(jì)折舊是屬于資產(chǎn)類的備抵科目，平時(shí)是不用結(jié)轉(zhuǎn)的，不屬于損益類的科目，平時(shí)是不用結(jié)轉(zhuǎn)的，一般是在出售資產(chǎn)或者是資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才會(huì)轉(zhuǎn)出，固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。使用壽命是指固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

折舊僅僅是成本分析，折舊不是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，其本身既不是資金來(lái)源，也不是資金運(yùn)用，因此，固定資產(chǎn)折舊并不承擔(dān)固定資產(chǎn)的更新。但是，由于折舊方法會(huì)影響企業(yè)的所得稅，從而也會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定影響。

累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1、累計(jì)折舊提取分錄時(shí)

借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

2、在處理固定資產(chǎn)時(shí)，和固定資產(chǎn)一起結(jié)轉(zhuǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)——原值

3、收到處置固定資產(chǎn)的金額

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

4、固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)出

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

或者是

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

以上就是有關(guān)累計(jì)折舊的一些內(nèi)容，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

累計(jì)折舊是什么類型的會(huì)計(jì)科目？有哪些相關(guān)的賬務(wù)處理？

　　通過(guò)手工做賬，可以了解會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作的真正原理，也能為電腦做賬打好基礎(chǔ)。手工做賬月末如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?這是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，本文就針對(duì)手工做賬月末結(jié)轉(zhuǎn)做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　手工賬月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

　　手工做賬月末結(jié)轉(zhuǎn)具體如下：

　　1.計(jì)提折舊時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用 (車間用)

　　管理費(fèi)用 (管理部門使用)

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用)

　　貸：累計(jì)折舊

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用時(shí)候

　　制造費(fèi)用分?jǐn)偪梢园凑詹牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工：

　　某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

　　某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費(fèi)用

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品時(shí)：

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　4.計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加稅(增值稅不在本科目核算)

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　5.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　手工做賬如何結(jié)轉(zhuǎn)損益?

　　以年度結(jié)轉(zhuǎn)為例，具體如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　資產(chǎn)減值損失

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　投資收益

　　貸：本年利潤(rùn)

　　如何做進(jìn)銷存帳手工賬?

　　會(huì)計(jì)手工做賬流程是什么?

　　會(huì)計(jì)手工做賬流程如下：

　　第1步：給原始憑證分類，認(rèn)真檢查是否合乎入賬手續(xù);

　　第2步：編制記賬憑證，寫上日期、摘要、科目、金額。附憑證有幾張?jiān)紤{證，則對(duì)應(yīng)填幾張;

　　第3步：登記會(huì)計(jì)賬簿，按照記賬憑證上的科目，將其在對(duì)應(yīng)賬簿上逐筆登記。

　　第4步：將記賬憑證進(jìn)行匯總。首先根據(jù)憑證上的編號(hào)排序，其次，按照憑證上的科目做丁字賬，最后進(jìn)行合計(jì)，看借方總合計(jì)數(shù)與貸方總合計(jì)數(shù)能否對(duì)得上。

　　第5步：按照試算平衡的記賬憑證匯總表，登記總賬

　　第6步：對(duì)賬結(jié)賬，注意應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第7步：最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并有相關(guān)分析說(shuō)明。

月末損益做結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，是要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

期末，損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤(rùn)"中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零，這就是會(huì)計(jì)上的損益結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)制度，可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目，也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn)，待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)

月末損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營(yíng)業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用

5、年末結(jié)轉(zhuǎn)，利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

月末對(duì)于損益類科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方，將損益類科目中各科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，例如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等一般是貸方余額，將其轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方；而“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等一般是借方余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。損益類科目期末應(yīng)無(wú)余額；如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方，本年利潤(rùn)為貸方余額，即表示企業(yè)盈利;如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方，本年利潤(rùn)為借方余額，即表示企業(yè)虧損；以后個(gè)月繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，并累計(jì)計(jì)算本年利潤(rùn)科目余額，直至年末計(jì)算出全年的盈虧。

以上就是有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

月末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的會(huì)計(jì)分錄怎么做？能否做稅前扣除？

　　對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員而言，掌握收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理尤其重要，一般到了月底，需要對(duì)本月各項(xiàng)收入和費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。那么結(jié)轉(zhuǎn)收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入和費(fèi)用分錄

　　1.結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　　       公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　       投資收益

　　      營(yíng)業(yè)外收入

　     　貸：本年利潤(rùn)

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目的會(huì)計(jì)分錄

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　              其他業(yè)務(wù)成本

　　              稅金及附加

　　              銷售費(fèi)用

　　              管理費(fèi)用

　　              財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　              資產(chǎn)減值損失

　　              營(yíng)業(yè)外支出

　　收入和費(fèi)用的概念

　　收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。實(shí)質(zhì)上是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果。

　　收入只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流入從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)增加或者負(fù)債減少，而且經(jīng)濟(jì)利益的流入額能夠可靠計(jì)量時(shí)才能予以確認(rèn)。

　　可見(jiàn)，收入明顯特征體現(xiàn)為：收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入而不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng);收入有可能體現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加，也有可能體現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少。

　　費(fèi)用可以理解為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。具體是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的，能夠?qū)е滤姓邫?quán)益減少，并且是與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)，實(shí)務(wù)上一般涉及進(jìn)項(xiàng)稅的處理。月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，如何編制會(huì)計(jì)分錄？就該問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)：主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、教育費(fèi)附加、所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

　　應(yīng)交增值稅：具體指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅額?？刹捎靡韵鹿接?jì)算：

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

　　一般可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證包括：增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。

　　預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)繳增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票的，可憑票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，具體如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、實(shí)際交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來(lái)核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅；該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。計(jì)算公式為：

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）×稅率

　　一般可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證包括海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票；完稅憑證；購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)；增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票。

　　企業(yè)發(fā)生的制造費(fèi)用支出，月末可分配結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　企業(yè)制造費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)編制會(huì)計(jì)分錄

　　1、當(dāng)制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用-水電，車間人員工資等

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、月底結(jié)到成本：

　　借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本

　　        貸：制造費(fèi)用-水電，車間人員工資等

　　需要注意的是，制造費(fèi)用需要先分配，然后才能結(jié)轉(zhuǎn)。

　　制造費(fèi)用是每月結(jié)轉(zhuǎn)還是一年結(jié)轉(zhuǎn)一次？

　　制造費(fèi)用，是要按月結(jié)轉(zhuǎn)分配到對(duì)應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本的，至于生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)按照具體的產(chǎn)成品完工情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不一定按月結(jié)轉(zhuǎn)。

　　制造費(fèi)用和生產(chǎn)成本區(qū)別

　　生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用的區(qū)別主要在于兩個(gè)方面，

　　一、核算的具體內(nèi)容和程序不同，”制造費(fèi)用“賬戶只反映車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，”生產(chǎn)成本“歸集生產(chǎn)的全部費(fèi)用，包括了制造費(fèi)用。

　　二、核算流程順序不同。企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的制造費(fèi)用先在”制造費(fèi)用“賬戶歸集，期末再按一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”的各產(chǎn)品明細(xì)賬中。

　　對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)而言，月末原材料不能直接結(jié)轉(zhuǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而應(yīng)由原材料結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。月末結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本分錄處理

　　1、購(gòu)買材料：

　　借：原材料

　       　貸：銀行存款等

　　2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：原材料

　　3、發(fā)生制造費(fèi)用：

　　借：制造費(fèi)用

　　       貸：累計(jì)折舊/應(yīng)付職工薪酬等

　　4、分配制造費(fèi)用：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：制造費(fèi)用

　　5、完工入庫(kù)：

　　借：庫(kù)存商品

　　       貸：生產(chǎn)成本

　　6、銷售：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　7、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　       貸：庫(kù)存商品

　　原材料屬于哪類科目？

　　原材料屬于資產(chǎn)類科目。

　　原材料科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品是什么?

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

　　庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷售的各種商品。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額通常是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。企業(yè)在月末對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　3、實(shí)際交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

　　什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　企業(yè)在月末時(shí)通常都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入等賬務(wù)，會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“本年利潤(rùn)”等科目進(jìn)行，對(duì)于月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　　投資收益

　　　　營(yíng)業(yè)外收入

　　　　資產(chǎn)處置損益

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　　　　　管理費(fèi)用

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　資產(chǎn)減值損失

　　　　　　營(yíng)業(yè)外支出

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目的貸方余額即為稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額)，借方余額即為虧損。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是損益類科目，是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，具體包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅等。期末結(jié)轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應(yīng)該沒(méi)有余額。

　　什么是營(yíng)業(yè)外支出科目？

　　營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等。為此，要設(shè)置“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，記入這個(gè)賬戶的借方；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無(wú)余額。

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時(shí)，應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行相關(guān)核算，具體會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)的稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納的增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、實(shí)際繳納稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算

　　1、企業(yè)從國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物：

　　借：材料采購(gòu)等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：實(shí)收資本

　　3、企業(yè)接受捐贈(zèng)的貨物：

　　借：原材料等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入(資本公積)

　　4、企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)、修理修配勞務(wù)、提供加工時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       委托加工物資(委托加工材料)等

　　       貸：銀行存款等

　　5、企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)：

　　借：固定資產(chǎn)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的材料物資改變用途，用于職工福利、在建工程等，那么其進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地轉(zhuǎn)入有關(guān)科目：

　　借：在建工程

　　       應(yīng)付職工薪酬(應(yīng)付福利費(fèi))

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　2、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存材料物資、產(chǎn)成品等盤虧：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　              主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              庫(kù)存商品等

　　我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)可以選擇每月是否結(jié)轉(zhuǎn)損益類的科目，如果不選擇每月結(jié)轉(zhuǎn)，則到年底一次性進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。一般財(cái)務(wù)人員在做這類賬務(wù)處理時(shí)，是把損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的科目中。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　月末損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入／其他業(yè)務(wù)收入／營(yíng)業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用／財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本／其他業(yè)務(wù)成本／營(yíng)業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：稅金及附加／所得稅費(fèi)用

　　5、年末結(jié)轉(zhuǎn)，利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　月末對(duì)于損益類科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

　　月末一般將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方，將損益類科目中各科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方，例如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等一般是貸方余額，將其轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”貸方；而“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”等一般是借方余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方。損益類科目期末應(yīng)無(wú)余額；如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方，本年利潤(rùn)為貸方余額，即表示企業(yè)盈利；如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方，本年利潤(rùn)為借方余額，即表示企業(yè)虧損；以后個(gè)月繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，并累計(jì)計(jì)算本年利潤(rùn)科目余額，直至年末計(jì)算出全年的盈虧。

　　最近會(huì)計(jì)網(wǎng)收到了不少粉絲的咨詢，稱自己不清楚月末結(jié)轉(zhuǎn)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，接下來(lái)會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行一一解答。

　　一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

　　1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)

　　2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加所得稅

　　二、會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)之前，要檢查當(dāng)月業(yè)務(wù)是否都已入賬，無(wú)形資產(chǎn)攤銷、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、制造費(fèi)用分配，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)等、除結(jié)轉(zhuǎn)損益以外的業(yè)務(wù)都做完后，開(kāi)始結(jié)轉(zhuǎn)損益(利潤(rùn))。

　　收入類損益科目從借方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)貸方：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等，

　　貸：本年利潤(rùn)。

　　費(fèi)用類損益科目貸貸方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的借方：

　　借：本年利潤(rùn)，

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等。

　　所以損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)完畢后，損益類科目無(wú)余額。年度終了，除將12月的損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)外，還應(yīng)將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配。結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)科目無(wú)余額。

　　擴(kuò)展資料：

　　結(jié)賬是指會(huì)計(jì)期末將各賬戶余額結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)下期，使各賬戶記錄暫告一個(gè)段落的過(guò)程。包括虛賬戶的結(jié)清和實(shí)賬戶的結(jié)清。計(jì)學(xué)上是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額后，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿的會(huì)計(jì)行為。生活中是指結(jié)算消費(fèi)的產(chǎn)品和服務(wù)的費(fèi)用。

　　每月月末，對(duì)于企業(yè)發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)處理。結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄

　　1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目，此時(shí)借記應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)出未交增值稅，具體的會(huì)計(jì)科目如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

　　2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)----預(yù)交增值稅

　　4、當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是結(jié)轉(zhuǎn)？

　　結(jié)轉(zhuǎn)即是期末的時(shí)候?qū)⒛骋粫?huì)計(jì)科目的余額或差額轉(zhuǎn)入另一個(gè)會(huì)計(jì)科目。這里涉及到兩個(gè)賬戶，分別是轉(zhuǎn)出賬戶與轉(zhuǎn)入賬戶。一般情況下，轉(zhuǎn)出賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后沒(méi)有余額。結(jié)轉(zhuǎn)一般有四個(gè)目的：1、計(jì)算本報(bào)告期的成本；2、計(jì)算當(dāng)期損益和利潤(rùn)情況；3、結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額；4、保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性。

　　對(duì)于每月月末需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)處理，一般計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益等科目進(jìn)行核算，那么月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、公允價(jià)值變動(dòng)損益時(shí)：

　　借：投資收益

　　　　營(yíng)業(yè)外收入

　　　　資產(chǎn)處置損益

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目時(shí)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　　　　　管理費(fèi)用

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　資產(chǎn)減值損失

　　　　　　信用減值損失

　　　　　　營(yíng)業(yè)外支出

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

　　稅金及附加是什么？

　　稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)的流程一般按照成本歸集與結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅、計(jì)提費(fèi)用及稅金、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益、利潤(rùn)分配（僅年末）依次進(jìn)行，月末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄

　　先結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　　       營(yíng)業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　              稅金及附加

　　              其他業(yè)務(wù)成本

　　              營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　              管理費(fèi)用

　　              財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　              營(yíng)業(yè)外支出

　　              應(yīng)交稅費(fèi)

　　結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

　　取得凈收益的：

　　借：投資收益

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　實(shí)際是凈損失的：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：投資收益

　　年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

　　將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　        　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　如果是虧損的

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的目的

　　1、為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額。

　　2、為了計(jì)算本報(bào)告期的成本。

　　3、為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤(rùn)的實(shí)際情況。

　　4、為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性，一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的區(qū)別是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的收入，具體地說(shuō)，在工業(yè)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷售產(chǎn)成品，自制半成品等。

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過(guò)銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如原材料及包裝物銷售、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、包裝物出租、固定資產(chǎn)出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等其他業(yè)務(wù)收入，具有不經(jīng)常發(fā)生，每筆業(yè)務(wù)金額一般較小，占收入的比重較低等特點(diǎn)。

　　一般會(huì)計(jì)人員在月末時(shí)，會(huì)遇到各種成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)核算。對(duì)于月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄

　　結(jié)轉(zhuǎn)收入：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用、稅金：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出等

　　結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：投資收益

　　年度終了相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：本年利潤(rùn)

　      　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　或是

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：本年利潤(rùn)

　　同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目所屬的其他明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

　　              利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

　　              利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作股本的股利

　　結(jié)轉(zhuǎn)后：

　　1、“未分配利潤(rùn)”科目的貸方余額，就是未分配利潤(rùn)的金額;如出現(xiàn)借方余額，則表示未彌補(bǔ)虧損的金額。

　　2、“利潤(rùn)分配”科目所屬的除“未分配利潤(rùn)”以外的其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。

　　本年利潤(rùn)與未分配利潤(rùn)存在什么關(guān)系？

　　本年利潤(rùn)，是所有者權(quán)益類科目，在會(huì)計(jì)核算中，將發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和收益全部計(jì)入各有關(guān)收益、費(fèi)用賬戶。利潤(rùn)分配，是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配，或是對(duì)當(dāng)年發(fā)生的虧損所進(jìn)行的彌補(bǔ)，未分配利潤(rùn)是利潤(rùn)分配的二級(jí)科目。

　　企業(yè)每月月末需要將損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)人員通常將其計(jì)入本年利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目核算，對(duì)于企業(yè)月末損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　企業(yè)月末損益結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營(yíng)業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：稅金及附加/所得稅費(fèi)用

　　5、投資收益的結(jié)轉(zhuǎn)：

　?。?）取得凈收益的：

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　?。?）取得凈損失的：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：投資收益

　　6、年末結(jié)轉(zhuǎn)，將本年的收入和支出相抵后的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)：

　?。?）如果是收益的：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　?。?）如果是虧損的：

　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　　　貸：本年利潤(rùn)

　　本年利潤(rùn)是什么？

　　本年利潤(rùn)是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)（或凈虧損），由企業(yè)利潤(rùn)組成內(nèi)容計(jì)算確定的。本年利潤(rùn)是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益類科目，貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、補(bǔ)貼收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與支出，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。

　　增值稅在月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理時(shí)，會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

　　月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等，或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

　　企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，會(huì)收到被投資單位的分紅，月末結(jié)轉(zhuǎn)分紅時(shí)可以通過(guò)應(yīng)付股利等科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：利潤(rùn)分配—股東分紅

　　　　貸：應(yīng)付股利

　　2、（支付給個(gè)人時(shí)）應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付股利

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、到月底交稅時(shí)（用稅票作為憑證）：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)間股東分紅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、分紅時(shí)，

　　借：利潤(rùn)分配—股東分紅

　　　　貸：應(yīng)付股利—某企業(yè)

　　2、甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時(shí)，

　　借：應(yīng)付股利—某企業(yè)

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，是在企業(yè)年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)無(wú)余額。

　　什么是應(yīng)付股利？

　　應(yīng)付股利是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)，應(yīng)付股利的金額包括應(yīng)付國(guó)家、其他單位以及個(gè)人的投資利潤(rùn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案，按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記本科目。實(shí)際支付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

　　利潤(rùn)分配是什么？

　　利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)，按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。