企業(yè)開票出了問題，往往需要紅字發(fā)票來相助。但很多會計朋友常常弄不清楚，出現(xiàn)大錯。今天，會計網(wǎng)和大家說說紅字發(fā)票的開具流程，最后針對大家常問的問題進行一個答疑。

　　一、紅字發(fā)票是個啥?

　　紅字發(fā)票說白了就是負數(shù)發(fā)票，是企業(yè)因為銷售的貨物退回，或者是因為之前開具的發(fā)票有錯誤，而開具金額為負數(shù)的發(fā)票。

　　這樣一聽似乎是發(fā)票一開錯，就能開紅字發(fā)票來補救。這種想法可是錯的厲害!

　　所以紅字發(fā)票不是你想開就能開的，要符合上述三個條件之一才能開具紅字發(fā)票。需要注意的是在開具紅字發(fā)票時，要注意保存相關(guān)證據(jù)，以備稅務(wù)局的人事后抽查(拒收證明、折讓協(xié)議等)。

　　PS：很多會計容易把作廢和紅沖混淆，其實總結(jié)起來就是：當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開據(jù)錯誤(符合作廢條件)，直接作廢。因為其他原因不能夠進行作廢的，可以跨月紅沖，開紅字發(fā)票處理。

　　二、紅字發(fā)票的開具流程

　　這個部分我們要分三種來說

　　1、紅字增值稅專用發(fā)票

　　流程主要分為3個步驟：紅字信息表填開→主管稅務(wù)機關(guān)檢驗→開具紅字信息專用發(fā)票

　　雖然看上去十分簡單確是大家最容易出錯的地方，下面跟隨Fiona對每個步驟進行一個詳細的拆解。

　　(1)紅字信息表填開

　　小伙伴們最多問的是這個地方：到底是銷貨方申請?還是購貨方申請?想想那些年開票的故事，感覺心碎。

　　我們先來看個官方說法：

　　①購貨方申請

　　也就是說，如果雙方的發(fā)票已經(jīng)開好，但是賣家還沒有交給買家;或者是買家拿到了發(fā)票，但沒有拿去抵扣進項稅，并且將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給賣家，這兩種情況下就要由買家(銷貨方)申請?zhí)铋_《紅字增值稅專用信息表》

　　注意：這個時候兩種情況需要填寫相應(yīng)藍字發(fā)票的信息

　　②購貨方申請

　　也就是說，買家已經(jīng)收到賣家開具的發(fā)票，并且已經(jīng)用于抵扣進項稅;或者是買家收到發(fā)票，還來得及抵扣，但是由于某種原因，抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)未能全部退回給賣家，這兩種情況下就要由買家(購貨方)申請?zhí)铋_《紅字增值稅專用信息表》

　　注意：第一種情況不需要填寫相應(yīng)藍字發(fā)票的信息;第二情況需要填寫相應(yīng)藍字發(fā)票的信息

　　(2)主管稅務(wù)機關(guān)校驗

　　稅務(wù)機關(guān)收到系統(tǒng)中的上傳的《紅字增值稅專用信息表》后，進行見檢查核對，校驗通過后，在《紅字增值稅專用信息表》中生成紅字發(fā)票信息表編號，之后再同步到上傳信息表的納稅人系統(tǒng)中。

　　(3)開具紅字信息專用發(fā)票

　　最后，銷貨方根據(jù)校驗后的信息表開具紅字發(fā)票。

　　2、其他紅字發(fā)票

　　紅字普通發(fā)票和紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票均不需要填寫《紅字增值稅專用信息表》，直接在系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票就可以。

　　注意：

　?、匍_具紅字普通發(fā)票時可以對應(yīng)的藍字發(fā)票范圍內(nèi)開具多份紅字普通發(fā)票

　　②紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票與對應(yīng)的藍字發(fā)票必須一一對應(yīng)。

　　三、紅字發(fā)票熱點問答

　　1 小規(guī)模納稅人開具紅字專票時要注意什么?

　　答：《紅字增值稅專用信息表》的銷售方及納稅人識別號應(yīng)該按照代開專票的稅務(wù)機關(guān)名稱和納稅人識別號進行填寫。

　　2 紅字發(fā)票認證了怎么辦?

　　答：紅字發(fā)票是不需要認證的，如果認證了，則需要去稅務(wù)大廳進行手工申報。

　　3 紅字發(fā)票開錯了怎么辦?

　　答：①信息表開具錯誤，如果信息表還沒有上傳可以直接在開票系統(tǒng)中刪除。如果信息表已經(jīng)上傳，原來是需要到稅務(wù)大廳辦理撤銷，現(xiàn)在可以通過稅控系統(tǒng)直接將他錯誤的信息表進行撤銷。

　?、诩t字發(fā)票開具錯誤，先將錯誤的紅字發(fā)票作廢，之后再開具正確的紅字發(fā)票。

　　本文為大叔說會計公眾號原創(chuàng)整理，作者：Fiona，部分政策來自國家稅務(wù)總局。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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　　納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票。那么如何開具紅字電子專票呢？

　　開具紅字電子專票的流程

　　第一步是購買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。

　　根據(jù)購買方是否已將電子專票用于申報抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用于申報抵扣，則由購買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用于申報抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對應(yīng)的藍字電子專票信息。

　　第二步是稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)自動校驗。

　　稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。

　　銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

　　相較于紅字紙質(zhì)專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經(jīng)開具的藍字電子專票，具有簡便易行好操作的優(yōu)點。

　　需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額(不含稅)等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。

來源：國家稅務(wù)總局

　　企業(yè)銷售貨物開具增值稅專票后，發(fā)生銷貨退回，又不符合作廢條件的情況下應(yīng)當(dāng)開具紅字發(fā)票。對于跨月紅字發(fā)票，應(yīng)如何做會計分錄？

　　跨月紅字發(fā)票分錄

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額(紅字)

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　紅字發(fā)票如何理解？

　　紅字發(fā)票因為發(fā)票上的金額都是負數(shù)，也被稱為負數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　發(fā)票紅字沖銷主要是針對原開發(fā)票有誤或者由于其他原因需要更正的情況。發(fā)票紅字沖銷時，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　發(fā)票紅字沖銷分錄

　　如果是本年度：

　　紅字沖銷原會計憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　       　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進項，自然會產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額，可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，實際是單純進行了補稅角度的處理，尚未涉及處罰。

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

　　紅字發(fā)票因為發(fā)票上的金額都是負數(shù)，也被稱為負數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下，可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷貨方也可按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法是先用紅字沖銷原錯誤的會計分錄，再用藍字重新編制正確的會計分錄，重新登記賬簿。它適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤、沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。

　　所謂紅字發(fā)票，又稱作負數(shù)發(fā)票，在企業(yè)的日常業(yè)務(wù)中時常出現(xiàn)。那么當(dāng)企業(yè)收到紅字發(fā)票時該如何進行賬務(wù)處理？

　　收到紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

　　1.收到紅字發(fā)票

　　借：原材料(紅字)

　　       應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　       貸：應(yīng)付賬款(紅字)

　　2.收到正確的發(fā)票

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應(yīng)付賬款

　　紅字發(fā)票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應(yīng)對情況。

　　購買方取得了紅字增值稅專用發(fā)票是否需要認證？

　　購買方取得了紅字增值稅專用發(fā)票不需要認證。因為：如果已抵扣，購買方填開前上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，不管當(dāng)月是否收到紅字專用發(fā)票，也應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出。如果取得紅字專用發(fā)票認證了，相當(dāng)于重復(fù)減少了進項稅額。如果未抵扣，如果取得紅字專用發(fā)票認證了，也會沖減正常進項稅額。

　　紅字發(fā)票和藍字發(fā)票有什么區(qū)別？

　　紅字發(fā)票和藍字發(fā)票區(qū)別為：代表含義不同、性質(zhì)不同、目的不同。

　　一、代表含義不同

　　1、紅字發(fā)票：紅字發(fā)票代表的是沖抵的，是負數(shù)。

　　2、藍字發(fā)票：藍字發(fā)票代表的是收入的，是正數(shù)。

　　二、性質(zhì)不同

　　1、紅字發(fā)票：紅字發(fā)票是銷項負數(shù)發(fā)票。

　　2、藍字發(fā)票：藍字發(fā)票是一般情況下開具的發(fā)票。

　　三、目的不同

　　1、紅字發(fā)票：紅字發(fā)票的目的為沖抵藍字發(fā)票的金額，那么最終某項經(jīng)濟活動的最終金額就是藍字發(fā)票的金額減去紅字發(fā)票的金額。

　　2、藍字發(fā)票：藍字發(fā)票的目的為繳納稅費。

　　開具紅字發(fā)票，俗稱“紅沖”。即用紅字發(fā)票進行沖賬。這里的紅字可以理解為負數(shù)或沖銷。企業(yè)發(fā)生紅字發(fā)票業(yè)務(wù)，應(yīng)該如何進行賬務(wù)處理？

　　紅字發(fā)票怎么做賬？

　　上月分錄 ：

　　借：銀行存款

　　        貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　                應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　沖紅的賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款 紅字

　　        貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

　　                應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 紅字

　　重新開具的分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

　　什么情況下可以開具紅字發(fā)票？

　　在納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生下列情形且不符合作廢條件的可以開具紅字發(fā)票：

　　1.銷貨退回;2.開票有誤;3.銷售服務(wù)中止;4.發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證。

　　除此之外，因銷貨部分退回以及發(fā)生銷售折讓等原因需要開具紅字發(fā)票的，同樣也是可以開具紅字發(fā)票。

　　如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

　　開具紅字增值稅專用發(fā)票一共可分為三個步驟。

　　步驟一：開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

　　開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表可以劃分為兩種情形。一種情形是由購買方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表;另一種情形是由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。

　　步驟二：稅務(wù)機關(guān)接收校驗信息表;

　　在申請開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后，主管稅務(wù)機關(guān)將會通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的紅字增值稅專用發(fā)票信息表。等系統(tǒng)會自動校驗通過后，生成的的紅字增值稅專用發(fā)票信息表會有“紅字發(fā)票信息表編號”，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　步驟三：銷售方開具負數(shù)發(fā)票。

　　銷售方將會依據(jù)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，開具紅字專用發(fā)票。在系統(tǒng)中將會以銷項負數(shù)的形式開具。

　　企業(yè)在交易過程中取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)開具紅字發(fā)票，具體的會計分錄怎么做？

　　開具紅字發(fā)票的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　開具正確發(fā)票的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　什么是紅字發(fā)票？

　　紅字發(fā)票是對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應(yīng)對情況。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

　　根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　對于沖銷發(fā)票紅字的會計處理，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費”“應(yīng)付賬款”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　沖銷發(fā)票紅字的會計分錄

　　購進貨物收到發(fā)票

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款

　　退貨收到紅字票

　　借：原材料（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付賬款（紅字）

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——增值稅檢查調(diào)整

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。主要是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，由于退貨、開票內(nèi)容出現(xiàn)錯誤等，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)并出具書面核準(zhǔn)后需要開具紅字發(fā)票，那么購貨方收到紅字發(fā)票的會計分錄要怎么做？

　　購貨方收到紅字發(fā)票的會計分錄

　　借：原材料/庫存商品（紅字）

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

　　　　貸：應(yīng)付賬款（紅字）

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、修理備用件、外購半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分，其品種、規(guī)格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學(xué)的分類。

　　企業(yè)購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“材料采購”或“在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產(chǎn)成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料，按計劃成本或?qū)嶋H成本，借記本科目，按實際成本，貸記“委托加工物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　紅字沖銷法是指用紅字沖銷或沖減原有的錯誤記錄，一般可以設(shè)置應(yīng)收賬款科目，主營業(yè)務(wù)收入科目核算，那么發(fā)票紅字沖賬時具體的會計分錄怎么做？

　　發(fā)票紅字沖賬的會計分錄

　　1、開出發(fā)票的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、發(fā)票沖紅的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。應(yīng)收賬款包括已經(jīng)發(fā)生的和將來發(fā)生的債權(quán)。前者如已經(jīng)發(fā)生并明確成立的債權(quán)，后者是現(xiàn)實并未發(fā)生但是將來一定會發(fā)生的債權(quán)。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，且不符合發(fā)票作廢的條件時，可以開具紅字發(fā)票，那么企業(yè)開具紅字發(fā)票的會計分錄怎么做？

　　開具紅字發(fā)票的會計分錄

　　1、上月會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、沖紅分錄為：

　　借：銀行存款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　3、重新開具發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　什么是紅字沖銷法？

　　紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，是指先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄的方法，一般用于會計科目用錯等。

　　主營業(yè)務(wù)收入是什么？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

　　根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　企業(yè)出現(xiàn)發(fā)票開錯的情況，一般會開紅字發(fā)票進行處理，對于紅字發(fā)票，會計人員應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

　　借：應(yīng)收賬款（紅字）

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

　　              應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　開具正確的發(fā)票的會計分錄

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常情況下的經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項。

　　企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營。

　　對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　“應(yīng)收賬款”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方表示應(yīng)收賬款的增加額，貸方表示應(yīng)收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預(yù)收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收賬款也可以在“應(yīng)收賬款”科目核算。

　　主營業(yè)務(wù)收入怎么理解？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。

　　“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。該賬戶應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細賬，進行明細核算，并且期末無余額。

　　發(fā)票紅字沖銷是指以前月份或年度開具的原發(fā)票有誤，需要紅字發(fā)票沖減原銷項再開具正確發(fā)票重新入賬。對于發(fā)票紅字沖銷，一般設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發(fā)票紅字沖銷的賬務(wù)處理

　　如果是本年度的紅字沖銷原會計憑證，具體會計分錄處理如下，特別注意以下會計分錄在處理時需用紅字書寫：

　　借：原材料

　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

　　因為紅字沖回進項稅額，就會導(dǎo)致應(yīng)交增值稅產(chǎn)生貸方余額，借方轉(zhuǎn)出未交的增值稅，貸方登記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目，具體會計分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（增值稅檢查調(diào)整）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔(dān)的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，表示企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　發(fā)票有誤是指開具或接收的發(fā)票出現(xiàn)錯誤，如果上月收到出現(xiàn)錯誤的發(fā)票，不能在本月作廢處理，應(yīng)開紅字發(fā)票進行沖減處理。對于發(fā)票紅字沖賬，可以通過應(yīng)交稅費科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　發(fā)票紅字沖賬收入的會計分錄

　?。?）紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：

　　上個月發(fā)票入賬時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　這個月紅字發(fā)票，

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　?。?）這個月重新開具發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　當(dāng)發(fā)票開錯了或是別人退貨的情況下，已經(jīng)開了發(fā)票的可以開紅字發(fā)票來沖抵開錯的發(fā)票，紅字發(fā)票的金額等均為負數(shù)。對于購貨方紅字發(fā)票，應(yīng)如何做會計分錄？

　　購貨方紅字發(fā)票的會計分錄

　　那么，當(dāng)企業(yè)在進行對于開紅字發(fā)票信息表后，其做賬方法有以下兩種情況：

　　1、購買方在購買貨物時，相關(guān)的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字金額）

　　       貸：應(yīng)付賬款-銷售方（紅字金額）

　　2、銷售方在銷售貨物時，相關(guān)的會計分錄如下：

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字金額）

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字金額）

　　注意已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，還需要沖回。

　　注意事項：

　　1、只有相關(guān)的內(nèi)容進行審核通過的信息表才可以導(dǎo)入。

　　2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表功能時，一次只能導(dǎo)入一個信息表電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的信息表電子文件后進行開具。

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”等。

　　增值稅發(fā)票的作用就是記錄商品經(jīng)濟交易行為，它是一種非常重要的憑證，當(dāng)發(fā)生退貨時，一般會涉及紅字發(fā)票的開具，那么紅字發(fā)票是指什么？

　　紅字發(fā)票如何理解？

　　紅字發(fā)票，由于發(fā)票上的金額都是負數(shù)，也被稱為負數(shù)發(fā)票。當(dāng)企業(yè)已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯或是在別人退貨的情況下，此時可以開紅字發(fā)票來沖抵已開錯的發(fā)票。

　　開具紅字發(fā)票的情況：

　　(1)購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

　　(2)購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

　　(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。

　　增值稅要怎么理解？

　　增值稅是對商品生產(chǎn)、流通等多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)，并且增值稅由消費者承擔(dān)，實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。

　　增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票有什么區(qū)別？

　?。薄⒙?lián)次不同。增值稅普通發(fā)票有１、２、５聯(lián)，而增值稅專用發(fā)票只有３聯(lián)。

　　２、發(fā)票使用人不同。增值稅普通發(fā)票可以由辦理了稅務(wù)登記的從事經(jīng)營活動的各種納稅人使用，而增值稅專用發(fā)票一般由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。

　?。场⑵鸬降淖饔貌煌?。增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，但增值稅普通發(fā)票不能（特殊情況除外）。

　　增值稅專用發(fā)票在增值稅抵扣過程中十分重要，但難免出現(xiàn)一些錯誤的情況，那么增值稅專用發(fā)票如何開具紅字發(fā)票呢？

　　增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程

　?。ㄒ唬┤绻徺I方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額，與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證，而不必填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

　　但也有需要填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息的情況，即購買方取得未用于申報抵扣的專用發(fā)票，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回。

　　如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

　?。ǘ┲鞴芏悇?wù)機關(guān)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（系統(tǒng)會自動校驗，通過才生成），并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。各項信息應(yīng)當(dāng)一一對應(yīng)。

　　什么是增值稅專用發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制，僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用。它既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證，又作為銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明。

　　增值稅專用發(fā)票有商事憑證和完稅憑證的作用，但增值稅專用發(fā)票最重要的是將一個產(chǎn)品從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系了起來，保持了稅賦的完整。

　　當(dāng)企業(yè)財會人員碰到增值稅發(fā)票紅字情況時，一般通過銀行存款、應(yīng)交稅費等科目做賬務(wù)紅字來處理，相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　增值稅發(fā)票紅字的會計分錄

　　1、如果是銷售方,根據(jù)紅字發(fā)票入賬：

　　借：銀行存款等(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費——增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　同時

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　2、如果是購貨方,根據(jù)紅票入賬：

　　借：庫存商品/原材料(紅字)

　　　　應(yīng)交稅費——增值稅(進項稅額)(紅字)

　　　　貸：銀行存款等(紅字)

　　如何理解庫存商品？

　　庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗收入庫時，應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；在建工程等領(lǐng)用庫存商品，應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

　　登錄廈門市電子稅務(wù)局（https://etax.xiamen.chinatax.gov.cn/）；

　　選擇“我要辦稅”-“開票業(yè)務(wù)”；

　　點擊“紅字發(fā)票開具”，開具紅字發(fā)票前，要購銷雙方對紅字發(fā)票確認單已確認操作；

　　選擇要紅沖發(fā)票的相應(yīng)信息，選擇完成后，點擊“查詢”；

　　選擇要紅沖的發(fā)票，點擊“去開票”；

　　進入到紅字發(fā)票開具頁面，確認無誤后，點擊“開具發(fā)票”，會跳轉(zhuǎn)至顯示開票成功提示界面。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　我開了一張數(shù)電票，稅率選擇錯誤，要如何開具紅字發(fā)票呢？

　　尊敬的納稅人，紅字發(fā)票開具分兩張情況，一種是購買方未做用途確認及入賬確認的，分兩步操作，一是由銷售方填開《紅字發(fā)票信息確認單》，二是由銷售方全額開具紅字發(fā)票。另一種是購買方已進行用途確認或入賬確認的，分三步操作，一是由銷售方或購買方填開《紅字發(fā)票信息確認單》，二是對方對《紅字發(fā)票信息確認單》進行確認，三是銷售方根據(jù)《紅字發(fā)票信息確認單》開具紅字發(fā)票。

　　下面以購買方已進行用途確認或入賬確認的情形為例：

　　第一步，銷售方或購買方填開《紅字發(fā)票確認信息》

　　登錄深圳市電子稅務(wù)局，進入“我要辦稅”-“開票業(yè)務(wù)”-“紅字發(fā)票開具”模塊，選擇“紅字發(fā)票確認信息錄入”功能，進入頁面后，根據(jù)購/銷方選擇、對方納稅人識別號、開票時間等條件，查詢需沖紅的藍字發(fā)票，查詢后選擇對應(yīng)藍字發(fā)票，進入確認單填寫頁面。頁面的上分是對應(yīng)藍字發(fā)票的信息。頁面中間需選擇開具紅字發(fā)票的原因，請根據(jù)實際選擇“開票有誤”、“服務(wù)中止”、“銷售折讓”等原因。頁面下方需選擇應(yīng)稅項目，若開具紅字發(fā)票的原因是“開票有誤”，則只能全額沖紅；若沖紅的原因是“服務(wù)中止”、“銷售折讓”，則可部分沖紅。填寫信息后，點擊“提交”，生成“確認單編號”，您可提醒對方納稅人進行確認。

　　第二步，對方處理《紅字發(fā)票確認信息單》

　　登錄深圳市電子稅務(wù)局，進入“我要辦稅”-“開票業(yè)務(wù)”-“紅字發(fā)票開具”模塊，選擇“紅字發(fā)票確認信息處理”功能，進入頁面后，根據(jù)購/銷方選擇、確認單狀態(tài)、對方納稅人名稱等條件，查詢需確認的確認單，查詢后點擊“查看”按鈕。請您認真核對開具紅字發(fā)票的原因、項目、金額等信息，若信息有誤，點擊“拒絕”作廢此確認單；若信息無誤，點擊“確認”完成確認單的處理。需要注意的是，若發(fā)起的確認單需對方確認，對方72小時內(nèi)未進行操作，則此確認單作廢。

　　第三步，銷售方開具紅字發(fā)票

　　登錄深圳市電子稅務(wù)局，進入“我要辦稅”-“開票業(yè)務(wù)”-“紅字發(fā)票開具”模塊，選擇“紅字發(fā)票開具”功能，進入頁面后，根據(jù)確認單狀態(tài)、對方納稅人名稱、開票日期等條件，查詢已確認或無需確認的確認單。查詢后，若您要核對信息，點擊“查看”；若信息有誤或無需再開具紅字發(fā)票，點擊“撤銷”；若要開具紅字發(fā)票，點擊“去開票”，進入開票頁面。開票頁面默認是列表模式，您可選擇切換至票面模式。頁面包含銷售方、購買方、對應(yīng)藍字發(fā)票、開票項目等信息，請您認真核對，核對無誤后點擊“開具發(fā)票”。紅字發(fā)票開具成功后，您可通過郵箱、二維碼、文檔等形式將紅字發(fā)票交付給購買方。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。