個人所得稅與我們的生活相息息相關(guān)，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：應付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關(guān)介紹

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應稅所得沒有扣繳義務人;

　　非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務院規(guī)定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

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　　個人所得稅是我國重要稅種之一，納稅義務人包括居民納稅義務人、非居民納稅義務人。那么繳納個人所得稅如何做會計分錄呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　個人所得稅的納稅義務人

　　個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。其中居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

　　繳納個人所得稅的會計分錄

　　(1)計提時：

　　借：管理費用

　　銷售費用

　　制造費用

　　貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老

　　應付職工薪酬-醫(yī)療

　　應付職工薪酬-失業(yè)

　　應付職工薪酬-職工工資

　　(2)發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬-職工工資

　　貸：銀行存款

　　應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　其他應收款-個人(個人承擔部分)

　　(3)繳納保險時：

　　借：應付職工薪酬-養(yǎng)老

　　應付職工薪酬-醫(yī)療

　　應付職工薪酬-失業(yè)(公司承擔部分)

　　其他應收款-個人(個人承擔部分)

　　貸：銀行存款

　　(4)繳納個稅時：

　　借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　繳納個稅的好處

　　1、個稅可以作為個人收入證明的佐證

　　2、辦理居住證。外地人辦理居住證，其中一個要求就是提交稅收證明。

　　3、買方。在除了自己戶籍地以外的城市購買房子，很多城市都將納稅證明作為硬性條件之一。

　　4、增加國家財政收入，調(diào)節(jié)收入分配，有利于實現(xiàn)社會公平。

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　　企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，匯算清繳是年后會計人員必須完成的一項重要工作。下面小編將從計提和繳納兩個方面介紹匯算清繳的會計分錄，來一起了解下吧!

　　企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?

　　計提時：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　繳納時：

　　借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款-**行結(jié)轉(zhuǎn)

　　“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　所得稅匯算清繳退稅后的會計分錄

　　1.預繳所得稅時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　2. 繳納所得稅時

　　借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3.跨年5月31日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　4.繳納年度應繳稅款

　　借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　5. 重新分配利潤

　　借: 利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

　　借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　7.重新分配利潤

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　8.經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

　　借:銀行存款

　　貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)所做會計分錄如下：

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--應交所得稅

　　借:應交稅金--應交所得稅

　　貸:資本公積

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅.

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　　按照相關(guān)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人滿足一定條件可以享有免征增值稅的政策優(yōu)惠。那么小規(guī)模納稅人免征增值稅會計分錄怎么處理?需要繳納所得稅嗎?會計網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅分錄處理

　　1、確認應交稅費涉及的會計分錄

　　借:應收賬款

　　貸:主營業(yè)務收入

　　應交稅費-應交增值稅

　　注：由于小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，所以可以直接計入應交稅費-應交增值稅。

　　2、確認稅金減免為營業(yè)外收入

　　借:應交稅費-應交增值稅

　　貸:營業(yè)外收入

　　注：小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度包含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額。

　　小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?

　　小規(guī)模納稅人免征增值稅要繳納所得稅嗎?

　　小規(guī)模納稅人免征了增值稅，還是需要繳納企業(yè)所得稅的。因為增值稅一般是在價外核算的，免征的增值稅沒有對企業(yè)損益造成影響，所以應當把免征的增值稅轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，重新納入到利潤表中對企業(yè)所得稅進行計算繳納。

　　小規(guī)模納稅人享受增值稅減免優(yōu)惠，開具發(fā)票常見問題有哪些?

　　1、今年8月份，北京甲公司(小規(guī)模納稅人)銷售一批價值70萬元的貨物，請問開具發(fā)票適用的征收率為多少?

　　答：按照相關(guān)規(guī)定，2020年3月1日-12月31日，對于湖北省外的小規(guī)模納稅人來說，適用3%征收率的，降至1%的征收率。對于湖北省的小規(guī)模納稅人而言，適用3%征收率的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。所以北京甲公司應當按照1%的征收率開具發(fā)票。

　　2、第1問當中，如果甲公司開具了3%征收率的發(fā)票，那么繳納增值稅時可以減按1%嗎?

　　答：若是甲公司開具的3%征收率的發(fā)票為專票，那么應按照3%來繳納增值稅;若是甲公司開具的3%征收率的發(fā)票為普票，則可以直接減按1%征收率來繳納增值稅。

　　3、若是甲公司開了一張3%征收率的專票，那么怎么享有1%的政策優(yōu)惠?

　　答：可以在征得客戶同意的前提下，開具紅字發(fā)票或作廢原發(fā)票，重新開具1%征收率的普票或?qū)Ｆ薄?/p>

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機關(guān)認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)職工工資達到5000元以上，應按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時繳納個稅。繳納個稅時，會計人員應怎么編制會計分錄？

　　企業(yè)繳納個稅分錄

　　計算應交時：

　　借：應付職工薪酬等科目

　       　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　實際上交時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個稅定義：

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個稅納稅義務人：

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個稅征稅項目有哪些？

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　經(jīng)工商行政管理部門批準開業(yè)并領取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

　　3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

　　4、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

　　5、特許權(quán)使用費所得

　　特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權(quán)使用費所得項目計稅。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

　　股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業(yè))分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。

　　7、財產(chǎn)租賃所得

　　財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機器設備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。

　　8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　作為一名財會人員，繳納個人所得稅會計分錄是日常工作中是必須要做的內(nèi)容之一，也是大家最為基礎的專業(yè)技能，不過還是有部分小伙伴不太清楚這個分錄怎么做，下面會計網(wǎng)幾跟大家講解。

　　繳納個人所得稅會計分錄：

　　企業(yè)在計提員工個人所得稅時會計分錄：

　　1.計提工資

　　借：管理費用 /財務費用/生產(chǎn)成本等

　　貸：應付職工薪酬

　　2.發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金或銀行

　　應交稅金-應交個人所得稅

　　3.代扣代繳個人所得稅時：

　　借：應交稅金-應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，應當依法繳納所得稅，繳納企業(yè)所得稅時可以通過所得稅費用科目，本年利潤科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　企業(yè)所得稅先計提后繳納。

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用?？赡艽嬖跁簳r性差異。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅，應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出等。

　　企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時候，一般設置“所得稅費用”“應交稅費”“銀行存款”等科目進行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”一般核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)職工需根據(jù)法律規(guī)定繳納個人所得稅，一般情況下都由企業(yè)統(tǒng)一繳納，對于繳納個人所得稅，可以設置應付職工薪酬科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　計提社保：

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　繳納杜保：

　　借：應付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅的征稅對象

　　1、居民納稅義務人：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　2、非居民納稅義務人：在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業(yè)的所得稅通常是按季度或者按月繳納，第二年再進行匯算清繳并實行多退少補。那么繳納企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么寫？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納稅費時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末進行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（凈虧損），是屬于所有者權(quán)益類科目。本年利潤主要是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、稅金及附加、其他業(yè)務支出、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債。

　　企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在獲利的同時也離不開繳納相關(guān)稅費，比如企業(yè)所得稅。在繳納該稅費時一般計入所得稅費用科目、應交稅費科目進行核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅，核算企業(yè)負擔的所得稅。

　　所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，并且把企業(yè)分為兩類：居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　1.居民企業(yè)：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2.非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，且有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　所得稅可以分為個人所得稅和企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅主要針對企業(yè)的經(jīng)營所得而征收的稅費。對于企業(yè)繳納的所得稅，會計人員如何編制會計分錄？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提所得稅時

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月或本季應納所得稅稅額時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業(yè)應將"所得稅"科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應納稅所得額是用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　企業(yè)所得稅的征稅范圍

　　企業(yè)所得稅征稅范圍為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。

　?。?）居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　?。?）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，應當就其所設機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)除了增值稅，還要按季度或者按月繳納企業(yè)所得稅，第二年再進行匯算清繳，實行多退少補。企業(yè)計提繳納所得稅時，具體的會計分錄怎么寫？

　　計提繳納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。所得稅費用是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、稅金及附加、其他業(yè)務成本、管理費用、財務費用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　繳納個人所得稅是每個收入達到規(guī)定標準的公民應盡的義務，繳納的個稅應計入應交稅費科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　個人所得稅的賬務處理

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　       貸：應付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資（應發(fā)數(shù)）

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　              銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　應交稅費怎么理解？

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度所得稅漏交時，需要補繳以前年度所得稅，核算時一般那涉及“以前年度損益調(diào)整”等會計科目。繳納以前年度所得稅時，應如何寫會計分錄？

　　繳納以前年度所得稅的會計分錄

　　繳納以前年度所得稅，會計分錄如下

　　1.計提時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　2.繳納時

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)時

       借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業(yè)所得稅的征稅對象

　　征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

　　主要有三免三減半政策、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的費用、加計扣除和研究開發(fā)的費用、安置殘疾員工所支付的工資。其中三免三減半的政策主要是指從事符合條件的環(huán)境保護節(jié)能方面的項目或者是從事國家重點扶持的公共設施服務而獲得的收入可以獲得優(yōu)惠。而技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策主要是，如果是不超過500萬的部分，可以免征企業(yè)的所得稅。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表或股東權(quán)益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)每年都需要繳納企業(yè)所得稅，如果是繳納上年度的企業(yè)所得稅，會計人員該如何寫會計分錄？

　　繳納上年度企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　借： 利潤分配——未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算，經(jīng)過調(diào)整后，應將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入至“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　應交稅費是什么科目？

　　應交稅費是指在一定階段內(nèi)，企業(yè)獲得的營業(yè)收入、利潤等依據(jù)現(xiàn)有的關(guān)于稅法的規(guī)定，按照相關(guān)的計稅方式所計算出來的應繳納的各種各樣的稅費。應交稅費包括有企業(yè)依法交納的企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等等。應交稅費是負債類科目，下面還設立了些二級科目，比如應交所得稅和應交增值稅等等。

　　居民在取得月度收入，超過5000元起征，需要繳納個人所得稅，一般由單位進行代扣代繳。對于繳納的個人所得稅，一般通過應交稅費等科目核算，相應的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費用等

　　　　貸：應付職工薪酬—工資

　　計提是指計算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取，列示于某一賬戶。

　　發(fā)放工資時

　　借：應付職工薪酬—工資（應發(fā)數(shù)）

　　　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　　　銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅時

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費指的是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應交稅費主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣，主要核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。

　　職工薪酬主要包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　每個月企業(yè)都需要計算企業(yè)所得稅進行預繳，對于一部分人來說接觸的比較少，即使會做賬但是不知道怎么繳納。那么企業(yè)所得稅應該怎么繳納呢？

　　企業(yè)所得稅的繳納

　　1、若已經(jīng)開通網(wǎng)上申報

　　進入國稅網(wǎng)站登入，申報的數(shù)據(jù)是根據(jù)利潤表上的利潤總額申報，利潤總額為虧損時，系統(tǒng)自動計算應交所得稅0，利潤總額為正數(shù)時，系統(tǒng)自動計算稅額=利潤總額*0.25你確認利潤總額沒錯點提交扣款即可

　　2、若沒有開通網(wǎng)上申報

　　進行門前申報，準備會計報表封面，在國稅網(wǎng)站下載所得稅申報表，申報的當季度最后一個月利潤表，資產(chǎn)負債表，加蓋公章后，自行到稅局窗口排隊申報。

　　企業(yè)所得稅的申報

　　企業(yè)納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報。

　　企業(yè)所得稅的申報流程

　?。ㄒ唬┫鹊卿浀絿惥W(wǎng)；

　?。ǘc擊網(wǎng)上辦稅；

　?。ㄈ┹斎氡酒髽I(yè)的納稅編號及密碼，驗證碼；

　?。ㄋ模c擊網(wǎng)上拓展；

　?。ㄎ澹┻M入網(wǎng)上拓展界面，點擊我要申報，下載軟件；

　?。┫螺d完成后，安裝；

　?。ㄆ撸┰俅吸c擊，我要申報，先要申報月財務報表（資產(chǎn)負債表及利潤表）；

　?。ò耍┥陥蟪晒?，再點擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報，點擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔；

　?。ň牛┨顚憯?shù)據(jù)，點擊提交。

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是，對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是，用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

對于企業(yè)來說，必須繳納的稅款就是增值稅。畢竟企業(yè)只要發(fā)生經(jīng)濟行為，就需要繳納增值稅?？梢哉f企業(yè)不管是不是已經(jīng)實現(xiàn)了盈利，都需要繳納增值稅。

從這一方面來看，企業(yè)所得稅就要好很多。畢竟，企業(yè)只有在實現(xiàn)盈利的情況下，從需要繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅怎么繳納?

企業(yè)所得稅繳納時，根據(jù)企業(yè)應納稅所得額乘以稅率計算出來的金額，進行企業(yè)所得稅的申報。

對于企業(yè)來說，應納稅所得額的計算是難點，畢竟企業(yè)適用的稅率是一定的。企業(yè)所得稅最常見的稅率就是25%。另外在特殊情況下，也會用到20%以及15%的稅率。

而對于企業(yè)來說，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

可以說這些項目，不管是哪一個項目在實際計算時都需要仔細認真才行。不僅如此，不同的企業(yè)可以享有的優(yōu)惠，也是不同的。我們在實際計算時，需要把企業(yè)可以享有的各項政策都弄清楚才行。

企業(yè)所得稅的作用有哪些?

對于企業(yè)來說，沒有所得自然不需要繳納企業(yè)所得稅。而企業(yè)獲得收入以后，就需要按照自身適用的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得涉及的原理來看，企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1、財政收入的主要來源

我們經(jīng)營自己的小家需要不斷進行支出，花的錢更是如流水一般。但是，對于一個國家來說，用到錢的地方更是多了。所以國家為了更好地發(fā)展，肯定也是需要有持續(xù)的財政收入來源才行。

企業(yè)所得稅就是國家重要的財政收入來源。對于這一點，肯定是毋庸置疑的，畢竟企業(yè)所得稅在所有稅收中，處于第二位的位置。企業(yè)所得稅只是稍稍遜色于增值稅而已。

而且，隨著企業(yè)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)所得稅在稅收總額當中的比重也在逐步增加。

2、企業(yè)的指路明燈

對于企業(yè)所得稅來說，雖然稅率是固定的比例稅率，但是對于不同的行業(yè)，也是有很多優(yōu)惠。

企業(yè)所得稅的稅率雖然是比例稅率，降低了自身的調(diào)控能力，但是各種優(yōu)惠很好地彌補了這一點。

可以說企業(yè)要想享有這些優(yōu)惠，就需要向國家的發(fā)展戰(zhàn)略靠攏。這樣一來，也能達到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。在這方面，企業(yè)所得稅就是企業(yè)發(fā)展的“指路明燈”!

3、提高企業(yè)的盈利能力

對于企業(yè)來說，要想獲得更多的收益，就需要改善自己的盈利能力。對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅的稅率是比例稅率，在收入一定的情況下，就需要提高自然的管理水平，從而達到減低成本的目的。

這樣才能降低企業(yè)的實際稅負。對于企業(yè)來說，偷稅漏稅的成本會越來越高。企業(yè)要想更好地發(fā)展下去，就需要不斷提高自己的管理水平，從而達到提高企業(yè)自身盈利能力的終極目的。