企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于暫時(shí)資金緊張的關(guān)系,向銀行借入一筆短期借款,那么支付這筆借款的利息,具體會(huì)計(jì)分錄怎么做?
支付本月短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
短期借款一般借入期限在1年以下(含1年),通常在取得借款日,按取得的金額入賬。短期借款利息支出,是企業(yè)理賬活動(dòng)中為籌集資金而發(fā)生的耗費(fèi),因此應(yīng)將其作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益中進(jìn)行核算。
短期借款的核算主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容,具體如下:
1、取得借款的核算
借:銀行存款
貸:短期借款
2、借款利息的核算,先計(jì)算每月負(fù)擔(dān)的利息=借款本金*年利率*1/12,如果是按期支付利息的借款,會(huì)計(jì)分錄為:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
如果是到期一次還本付息的借款,會(huì)計(jì)分錄為:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、歸還借款的核算,根據(jù)付息方式的不同,分別做以下會(huì)計(jì)分錄:
?。?)按期計(jì)付利息的,會(huì)計(jì)分錄為:
借:短期借款
貸:銀行存款
(2)到期一次還本付息的,會(huì)計(jì)分錄為:
借:短期借款
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
短期借款利息,應(yīng)按以下不同的支付情況計(jì)入不同科目:
1、如果短期借款的利息是按期支付的(按季、按半年),或者利息是在借款到期時(shí)連同本金一起歸還,并且數(shù)額較大的,則按月進(jìn)行預(yù)提,計(jì)入費(fèi)用。
預(yù)提時(shí):借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目;
實(shí)際支付時(shí):根據(jù)已經(jīng)預(yù)提的利息金額,借記“預(yù)提費(fèi)用”科目;根據(jù)實(shí)際支付的利息金額與預(yù)提數(shù)的差額(尚未提取的部分),借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目;根據(jù)實(shí)際支付的利息金額,貸記“銀行存款”科目。
2、如果短期借款利息是按月支付的,或者利息是在借款到期時(shí)連同本金一起歸還,但是數(shù)額不大的,則可以直接計(jì)入當(dāng)期損益核算,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目。
企業(yè)向銀行借入短期借款,相應(yīng)產(chǎn)生的利息費(fèi)用,一般計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行處理。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)將給大家主要介紹短期借款利息調(diào)整的借貸方向及短期借款利息計(jì)算方法。
短期借款利息調(diào)整的借貸方向是什么?
答:利息調(diào)整是短期借款的二級(jí)科目,所以借貸方向與短期借款一致,借方表示減少,貸方表示增加。
短期借款屬于負(fù)債類科目,是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營需要而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款。對(duì)于短期借款所產(chǎn)生的利息費(fèi)用,一般應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,計(jì)入當(dāng)期損益。
短期借款利息怎么計(jì)算?
答:短期借款利息結(jié)算方式包括按月支付、按季支付、按半年支付、到期一次還本付息。計(jì)算短期借款利息必須要掌握以下計(jì)算公式:
1、短期借款利息=借款本金x利率x時(shí)間。
2、月利率=年利率/12;日利率=月利率/30。
注:一個(gè)月按30天計(jì)算,一年按360天計(jì)算。
企業(yè)的短期借款利息如果是按月支付,或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額不大的,則可以在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益;如果是按期支付(如按季)、或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額較大的,則應(yīng)先按月預(yù)提,計(jì)入當(dāng)期損益,到期再進(jìn)行支付。
短期借款利息相關(guān)賬務(wù)處理
1、取得借款
借:銀行存款
貸:短期借款
2、歸還借款
借:短期借款
貸:銀行存款
3、產(chǎn)生和支付利息費(fèi)用
(1)預(yù)提利息支出
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
(2)不預(yù)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
短期借款可簡單理解為企業(yè)向銀行借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款,其利息支出應(yīng)如何計(jì)算?
短期借款利息計(jì)算方法
短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或?yàn)榈謨斈稠?xiàng)債務(wù)而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。
短期借款利息具體計(jì)算公式為:
短期借款年利息=短期借款總額×年利率;
短期借款月利息=(短期借款總額×年利率)÷12
短期借款利息結(jié)算方式分為按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次還本付息。
如果企業(yè)的短期借款利息按月支付,或者利息在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額不大的,可以在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益。
如果短期借款的利息按期支付(如按季),或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額較大的,為了正確計(jì)算各期的盈虧,應(yīng)采用預(yù)提的辦法,先按月預(yù)提,計(jì)入當(dāng)期損益,到期再進(jìn)行支付。
短期借款利息的賬務(wù)處理
借入時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
按月計(jì)提短期借款利息時(shí),當(dāng)月的財(cái)務(wù)費(fèi)用增加,同時(shí)負(fù)債增加:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
實(shí)際支付利息時(shí),負(fù)債減少,同時(shí)銀行存款減少:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款用
公司由于投資項(xiàng)目需要大量資金,因此向銀行借入短期借款,相關(guān)的利息支出,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
短期借款利息如何做賬?
當(dāng)公司發(fā)生短期借款業(yè)務(wù)時(shí),采用按月計(jì)提的方式進(jìn)行利息處理時(shí),相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
企業(yè)歸還短期借款利息時(shí):
借:應(yīng)付利息(前期已預(yù)提的利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用(當(dāng)期產(chǎn)生的利息)
貸:銀行存款
當(dāng)企業(yè)歸還短期借款本金時(shí):
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款的利息結(jié)算方式可分為按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次還本付息這四種方式,相應(yīng)內(nèi)容如下:
如果企業(yè)的短期借款利息按月支付,或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額不大的,可以在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益。
如果短期借款的利息按期支付,或者利息是在借款到期歸還本金時(shí)一并支付、且數(shù)額較大的,為了正確計(jì)算各期的盈虧,可采用預(yù)提的辦法,先按月預(yù)提,計(jì)入當(dāng)期損益,到期再進(jìn)行支付。
利息是貨幣在一定時(shí)期內(nèi)的使用費(fèi),是指貨幣持有者因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人手中獲得的報(bào)酬。那么支付短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
支付短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
一、借入短期借款時(shí)
借:銀行存款
貸:短期借款
二、預(yù)提利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
三、短期借款不用償還時(shí),
借:短期借款
貸:營業(yè)外收入
雖然短期借款不用歸還,但先把賬計(jì)入“其他應(yīng)收款”等過了幾年后確認(rèn)不再歸還時(shí)再把其轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”的賬戶。
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)同銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付利息與應(yīng)計(jì)利息的區(qū)別:應(yīng)付利息屬于借款,應(yīng)計(jì)利息屬于企業(yè)存款。
營業(yè)外收入是什么?
營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他利得,換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的,與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。是貸方科目,在利潤表中體現(xiàn),但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。
實(shí)際業(yè)務(wù)中,比較常見的有:債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。
短期借款是指企業(yè)同銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。當(dāng)企業(yè)向銀行借入短期借款時(shí),就需要計(jì)提相應(yīng)的借款利息,那么怎么如何編制短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄?
短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)生借款時(shí)
借:銀行存款
貸:短期借款
2、如果是分期付息
計(jì)提時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
3、到期歸還短期借款時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(最后一期利息)
短期借款
貸:銀行存款
4、如果是到期一次還本付息
計(jì)提時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:短期借款-應(yīng)計(jì)利息
5、到期時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
短期借款-本金
短期借款-應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)同銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體項(xiàng)目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
應(yīng)付利息是什么?
應(yīng)付利息是指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)付利息與應(yīng)計(jì)利息的區(qū)別:應(yīng)付利息屬于借款,應(yīng)計(jì)利息屬于企業(yè)存款。
企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難而向銀行借入短期借款,其中計(jì)提的利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目、應(yīng)付利息科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄是什么?
計(jì)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
(1)因?yàn)槎唐诮杩钍秦?fù)債類科目,月計(jì)提短期借款利息時(shí),財(cái)務(wù)費(fèi)用同時(shí)增加,負(fù)債同時(shí)增加。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
(2)當(dāng)實(shí)際支付利息時(shí),銀行存款減少,負(fù)債減少。
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款用
需要分開做收到的貨款,還短期借款的分錄
收貨款:
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
還借款:
借:短期借款
貸:銀行存款
計(jì)提長期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
(1)分次付息:
借:在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付利息
長期借款——利息調(diào)整
?。ǎ玻┑狡谝淮芜€本付息:
借:在建工程/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出等
貸:長期借款——應(yīng)計(jì)利息
長期借款——利息調(diào)整
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款等。
工商企業(yè)的短期借款主要有:經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等。
短期借款的期限是1年或者1年以內(nèi),在進(jìn)行利息結(jié)算時(shí),有以下4種情況:
(1)按月度支付利息;
?。ǎ玻┌醇径戎Ц独?;
(3)按半年度支付利息;
?。ǎ矗┑竭_(dá)1年后,一次性還本付息。
按季度或者半年度支付利息的情況比較常見,這兩種適用于支付利息數(shù)額較大的借款。
公司借入短期借款時(shí),可設(shè)置短期借款科目核算,計(jì)提短期借款利息時(shí),應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
計(jì)提短期借款利息分錄處理
計(jì)提本月短期借款利息會(huì)計(jì)分錄為:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款的利息可以先預(yù)提,后支付;也可以不預(yù)提,直接支付。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括 利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
短期借款歸還的會(huì)計(jì)分錄
歸還短期借款
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
企業(yè)面對(duì)資金周轉(zhuǎn)困難時(shí),一般會(huì)借入短期借款從事經(jīng)營活動(dòng),當(dāng)企業(yè)借入短期借款預(yù)提短期借款利息時(shí),應(yīng)如何寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
支付短期借款利息時(shí)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
什么是短期借款利息?
短期借款利息,是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)借款的各種貸款不足一年的額外利息符合生產(chǎn)經(jīng)營的需要。請(qǐng)記住,在這里,不到一年(包括一年)的期限可以被算為短期借款。企業(yè)取得短期借款所產(chǎn)生的利息費(fèi)用一般為作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,計(jì)入當(dāng)期損益。
利息支付的分類
因?yàn)槎唐诮杩畹钠谙奘?年或者1年以內(nèi),所以利息結(jié)算時(shí),可以分為:按月度支付利息;按季度支付利息;按半年度支付利息;到達(dá)一年后,一次還本付息。
什么是短期借款?
短期借款核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。
(一)企業(yè)借入的各種短期借款
借:銀行存款
貸:短期借款
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
應(yīng)付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
(三)歸還借款
借:短期借款
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
短期借款一般是指借入期限在一年以下的借款,對(duì)于企業(yè)因經(jīng)營需要而借入的短期借款利息,支付時(shí)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?
支付本月短期借款利息會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
短期借款和長期借款的區(qū)別
長期借款科目既核算借款的本金,也核算利息費(fèi)用的調(diào)整。短期借款是指是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限不滿一年的各項(xiàng)借款。區(qū)別:短期借款科目只核算借款的本金,不包括利息費(fèi)用的調(diào)整,長期借款科目既核算借款的本金,也核算利息費(fèi)用的調(diào)整。
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么意思?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目。借方表示增加,貸方表示減少。企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí),記入該科目的借方,期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時(shí),記入該科目的貸方。
歸還借款的會(huì)計(jì)分錄
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
借款的分類有哪些?
1.按提供貸款的機(jī)構(gòu),分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款
2.按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無擔(dān)保要求,分為信用貸款和擔(dān)保貸款。
3.按企業(yè)取得貸款的用途,分為基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款。
短期借款是指企業(yè)借入償還期限為一年以內(nèi)的借款。對(duì)于短期借款的利息支出,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
支付短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
短期借款是指什么?
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款。
短期借款的債權(quán)人不僅是銀行,還包括其他非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。
短期借款的核算主要包括三個(gè)方面:一是取得借款的核算(企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借款時(shí),應(yīng)當(dāng)簽訂借款合同,注明借款金額、借款利率、還款時(shí)間等);二是借款利息的核算;三是貸款利息的核算,償還貸款的會(huì)計(jì)核算。短期借款期限一般不長,一般按取得借款之日取得的金額入賬。短期借款利息支出是企業(yè)理賬活動(dòng)中為籌集資金而發(fā)生的耗費(fèi),應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。由于利息支付方式不同,其會(huì)計(jì)核算也不盡相同。短期借款按月計(jì)收利息,或本息一次性償還,但利息金額不大的,可直接計(jì)入當(dāng)期損益;短期借款的利息按季(或半年)計(jì)收,或本息一次性償還,但利息金額較大的,企業(yè)應(yīng)采用月末預(yù)提方式進(jìn)行短期借款利息的核算。
基本賬務(wù)處理:
借入時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還時(shí):
借:短期借款
貸:銀行存款
當(dāng)企業(yè)向銀行借入短期借款,歸還時(shí)需支付相應(yīng)的利息費(fèi)用,支付短期借款利息時(shí),應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
支付短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
支付短期借款利息會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。
“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的核算規(guī)則是:發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,借記本科目,貸記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目;發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌收益,則借記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目,貸記本科目;期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
歸還短期借款的會(huì)計(jì)分錄
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
銀行存款是什么?
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。
為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。
一般公司會(huì)向銀行借入短期借款來緩解公司的資金壓力,發(fā)生借款業(yè)務(wù),也伴隨著利息的支出,對(duì)于銀行短期借款利息進(jìn)行計(jì)提處理時(shí),應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?
計(jì)提銀行短期借款利息會(huì)計(jì)分錄
1、借款期間,每月計(jì)提利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
2、最后結(jié)算時(shí)應(yīng)該做以下分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
短期借款的利息可以先預(yù)提再支付;也可以直接支付。
預(yù)提短期借款利息和計(jì)提短期借款利息是不同的,根源在于會(huì)計(jì)上權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。我國新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)廢除了該科目。現(xiàn)在預(yù)提費(fèi)用的業(yè)務(wù)一般計(jì)入“其他應(yīng)付款“。
“短期借款“科目核算的是短期借款的本金,沒有附帶利息。
什么是短期借款?
短期借款是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營的需要,從金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年內(nèi)的各種借款。短期借款主要有票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等等。
企業(yè)借入的各種短期借款
借:銀行存款
貸:短期借款
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
短期借款是指企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下的各種借款。短期借款通常在取得借款日,按取得的金額入賬。那么其利息應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
短期借款會(huì)計(jì)分錄
短期借款的核算主要分為三種情況:取得借款的核算、借款利息的核算、歸還借款的核算。
1、企業(yè)借入的各種短期借款
借:銀行存款
貸:短期借款
2、資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
應(yīng)付利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
3、歸還借款
借:短期借款
貸:銀行存款
短期銀行借款
企業(yè)短期銀行借款的種類很多,一般包括:生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、流動(dòng)資金借款、結(jié)算借款、賣方信貸、臨時(shí)借款和票據(jù)貼現(xiàn)借款。企業(yè)所發(fā)生的短期借款業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置“短期借款”科目。該科目的貸方登記取得的借款本金,借方登記借款本金的償還,期末貸方余額表示期末尚未償還的借款本金,列示在資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債方的流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)下。對(duì)短期借款利息,應(yīng)設(shè)置“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。該科目的借方登記利息費(fèi)用的發(fā)生,貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目的金額。
案例說明
某公司于2011年1月1日向銀行借入80萬元,期限9個(gè)月,年利率4.5%,該借款的利息按季支付,本金到期歸還。有關(guān)處理如下:
?。?)1月1日借入款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款 800 000
貸:短期借款 800 000
?。?)1月末預(yù)提當(dāng)月利息800 000×4.5%÷12=3 000(元)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000
貸:應(yīng)付利息 3 000
2月末預(yù)提,當(dāng)月利息的處理相同。
?。?)3月末支付本季度應(yīng)付利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000
應(yīng)付利息 6 000
貸:銀行存款 9 000
第二季、第三季度的處理同上。
?。?)10月1日償還借款本金時(shí):
借:短期借款 800 000
貸:銀行存款 800 000
企業(yè)面臨資金短缺這一狀況并不少見,很多時(shí)候他們都會(huì)選擇借入短期借款來度過難關(guān),那么歸還短期借款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?
歸還短期借款本金及利息的賬務(wù)處理
借入短期借款:
借:銀行存款
貸:短期借款
計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款:
借:短期借款
應(yīng)付利息(財(cái)務(wù)費(fèi)用)
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用怎么理解?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,包括但不僅限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用中)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣。
應(yīng)當(dāng)注意的是:企業(yè)在籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi);為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶,期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。
在利潤表中,單設(shè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,并根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額,即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。
銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中碰到資金緊缺的問題時(shí),會(huì)通過向銀行借入短期借款的方式來維持經(jīng)營。借入資金的同時(shí)也需要支付利息,對(duì)于短期借款利息,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
1、取得借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
2、按期支付利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
如果是到期一次還本付息的借款:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3、歸還借款時(shí):
按期計(jì)付利息:
借:短期借款
貸:銀行存款
到期一次還本付息的:
借:短期借款
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營的需要,從金融機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年內(nèi)的各種借款。短期借款主要有票據(jù)貼現(xiàn)借款、經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、賣方信貸、結(jié)算借款、預(yù)購定金借款和專項(xiàng)儲(chǔ)備借款等等。
如何理解財(cái)務(wù)費(fèi)用?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為了籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用,包括有利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或是收到的現(xiàn)金折扣等等。
企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,一般在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目進(jìn)行核算,并按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí),記入該科目的借方,期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時(shí),記入該科目的貸方。
借款分為短期借款和長期借款。無論是短期的還是長期的,都會(huì)產(chǎn)生一定的利息。對(duì)于短期借款計(jì)提的利息,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
短期借款計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提短期借款利息時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
實(shí)際支付短期借款利息時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)計(jì)核算
財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于損益類科目中的費(fèi)用類科目,財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體內(nèi)容包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
短期借款的會(huì)計(jì)核算
短期借款的核算主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容:
第一,取得借款的核算(企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)時(shí),應(yīng)簽訂借款合同,注明借款金額、借款利率和還款時(shí)間等);
第二,借款利息的核算;
第三,歸還借款的核算。
短期借款一般期限不長,通常在取得借款日,按取得的金額入賬。短期借款利息支出,是企業(yè)理賬活動(dòng)中為籌集資金而發(fā)生的耗費(fèi),應(yīng)作為一項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。由于利息支付的方式不同,其會(huì)計(jì)核算也不完全一樣。若短期借款的利息按月計(jì)收,或還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額不大時(shí),利息費(fèi)用可直接計(jì)入當(dāng)期損益;若短期借款的利息按季(或半年)計(jì)收,或還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額較大時(shí),則可采用預(yù)提的方式按月預(yù)提、確認(rèn)和費(fèi)用。
企業(yè)在經(jīng)營過程中,借入短期借款時(shí),到期則需歸還本金和利息。歸還短期借款及利息時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
歸還短期借款及利息會(huì)計(jì)分錄
歸還短期借款及利息,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
1.實(shí)際發(fā)生借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
2.計(jì)提利息費(fèi)用時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
3.到期還本付息時(shí):
借:短期借款
應(yīng)付利息
貸:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用是什么?
1.財(cái)務(wù)費(fèi)用:是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。
2.財(cái)務(wù)費(fèi)用的具體內(nèi)容:
?、倮糁С?、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等。
?、诎ㄆ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌損益、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。
注意:
1.利息凈支出=利息支出-利息收入
2.匯兌凈損失=匯兌損失-匯兌收益
3.匯兌損益:有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)需要進(jìn)行單獨(dú)核算,且不包括在財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出需要減利息收入。
5.在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出,應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)。
6.為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)、發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用,在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等賬戶核算。
企業(yè)的借款利息是由于借入資金而產(chǎn)生的利息,是財(cái)務(wù)費(fèi)用的一部分。企業(yè)支付本月短期借款利息時(shí)該如何做會(huì)計(jì)分錄?
短期借款利息的賬務(wù)處理
(1)取得短期借款時(shí):
借:銀行存款
貸:短期借款
?。?)期末計(jì)提利息時(shí):
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
?。?)歸還短期借款利息時(shí):
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
?。?)歸還短期借款本金時(shí)
借:短期借款
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。
一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的,短期借款的債權(quán)人不僅是銀行還包括非銀行金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人。
什么是利息?
利息是指資金所有者由于借出資金而取得的報(bào)酬,它來自生產(chǎn)者使用該筆資金發(fā)揮營運(yùn)職能而形成的利潤的一部分。
利息是資金時(shí)間價(jià)值的表現(xiàn)形式之一。從一方面看,是貨幣所有者因?yàn)榘l(fā)出貨幣資金而從借款者手中獲得的報(bào)酬。從另一方面看,它是借貸者使用貨幣資金必須支付的代價(jià)。這兩方面的實(shí)質(zhì)上是一部分是利潤,是利潤的特殊轉(zhuǎn)化形式。
利息的多少取決于三個(gè)因素:本金、存期、利息率水平。
計(jì)提本月短期借款利息時(shí),會(huì)計(jì)人員一般通過財(cái)務(wù)費(fèi)用、短期借款等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
計(jì)提本月短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提本月短期借款利息時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:應(yīng)付利息
2、歸還短期借款利息時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、歸還短期借款本金時(shí),其具體的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款科目是什么?
短期借款指的是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項(xiàng)。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。短期借款的利息可以不預(yù)提,直接支付;也可以先預(yù)提,后支付。
需要注意的是,“短期借款”這一會(huì)計(jì)科目只核算短期借款的本金,并不核算短期借款的利息。
財(cái)務(wù)費(fèi)用包括什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。具體包括有:
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費(fèi),指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。
4、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。