提到外貿(mào)企業(yè)關于出口貨物的賬務處理，想必大家都會聯(lián)想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿(mào)進項稅額具體怎樣處理?外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。

　　外貿(mào)進項稅額的處理

　　1、確認購進貨物時，以國內采購貨物的方式確認進項;

　　確認進項時分錄處理如下：

　　借:庫存商品--XX產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

　　應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

　　貸:應付賬款/銀行存款

　　2、為了將國內銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來，應設置出口貨物進項明細科目;

　　3、到了確認出口收入時，同時轉出對應的進項應當分別計入應收退稅款、銷售成本。

　　確認出口收入時分錄處理如下：

　　借:應收賬款/應收外匯

　　貸:主營業(yè)務收入-出口收入

　　借: 其他應收款-應收退稅款(企業(yè)應收的退稅款部分)

　　主營業(yè)務成本(不退稅部分)

　　貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出

　　借:主營業(yè)務成本(對應出口的相應貨物成本)

　　貸:庫存商品

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

　　以退增值稅為例：

　　1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票，分錄處理如下：

　　借：物資采購

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款等

　　2、銷售：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入

　　3、結轉成本：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　4、轉成本的不能退稅的進項稅額：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　5、按規(guī)定計算出口退稅：

　　借：其他應收款——應收出口退稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收出口退稅

　　外貿(mào)進出口公司出口退稅申報?

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么?企業(yè)在取得相關部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應當在30日內辦理退稅登記手續(xù)。

　　2、領取出口企業(yè)退稅登記表，根據(jù)相關要求填寫，按規(guī)定向稅務機關報送，經(jīng)稅務機關審核無誤后，將會被受理。

　　3、填發(fā)出口退稅登記證，如果企業(yè)經(jīng)營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

　　以上就是關于外貿(mào)進項稅額處理及外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄的所有內容，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內容，請繼續(xù)關注會計網(wǎng)。

　   外貿(mào)企業(yè)一般指的不是從事生產(chǎn)，而是從其他的企業(yè)購入產(chǎn)品進行對外貿(mào)易的企業(yè)，對于外貿(mào)企業(yè)應交稅費，會計人員該如何寫會計分錄？

　　外貿(mào)企業(yè)應交稅費的會計分錄

　　1、購進商品準備用于出口

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款/銀行存款

　　2、根據(jù)購進商品對應的退稅率，計算出應收退稅額和轉成本額

　　借：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——出口退稅

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　3、出口單據(jù)收齊且信息齊全申報成功，稅局審核完畢，退回稅款：

　　借：銀行存款

　　      貸：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入，實現(xiàn)的利潤等，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、土地增值稅、城市維護建設稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　其他應收款包括什么？

　　其他應收款包括有應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；應收的出租包裝物租金；向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金；存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　外貿(mào)企業(yè)的出口稅，按規(guī)定有相關的計算標準，但也有一些特殊的優(yōu)惠政策如出口退稅，因此從事外貿(mào)行業(yè)的會計小伙伴們在進行納稅申報工作時要特別注意。

　　什么是出口退稅？

　　出口退稅就是將出口貨物在國內生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為。按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費稅。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計算？

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算公式：應退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

　　(1)購進出口貨物時：

　　借：庫存出口商品

　　應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

　　貸：銀行存款(應付賬款)

　　(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

　　借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)

　　應收出口退稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

　　—應交增值稅(出口退稅)

　　(3)收到出口退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應收出口退稅

　　隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，涌現(xiàn)出越來越多的外貿(mào)企業(yè)，相應地外貿(mào)企業(yè)也需要繳納相關稅費，當對進項稅額進行轉出時，應如何寫相關的會計分錄？

　　外貿(mào)企業(yè)進項稅額轉出的會計分錄

　　1、本期結轉的免稅、退稅不免稅、不抵扣

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　2、結轉當期應納稅額

　　借：其他應收款

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。實行一般計稅方法的企業(yè)在進行增值稅計算時，先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額，再以該銷項稅額對當期購進項目支付的進項稅額進行抵扣，間接算出當期的應納稅額。

　　什么是主營業(yè)務成本？

　　主營業(yè)務成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業(yè)務成本。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。包括應收的各種賠款、罰款，應收的出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項等。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報應該怎么操作，如果你對這部分內容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

出口退稅申報的流程

1、預審反饋處理

確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關閉后提示“確定本次預申報數(shù)據(jù)轉為正式申報數(shù)據(jù)，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉入正式申報

2、打印退稅進貨、申報明細表

（1）進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報，查詢本次申報數(shù)據(jù)，進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設置，按確定鍵，再按生成報表，所需要的報表已經(jīng)生成。可選擇報表預覽和打印報表進行操作。導出數(shù)據(jù)功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調整報表格式

（2）出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價

3、退稅正式申報

查詢本次申報數(shù)據(jù)、退稅匯總申報表錄入、點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出

4、生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局

外貿(mào)企業(yè)申請出口要提供哪些資料？

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)

2、出口貨物報關單(出口退稅專用)

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)

4、出口商品銷售發(fā)票

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表

7、出口退稅貨物退稅申報明細表

8、增值稅專用發(fā)票認證結果通知書及清單

以上就是有關外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作流程，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

免退稅與免抵退稅有什么區(qū)別？適用于哪些企業(yè)？

　　會計職業(yè)道德和企業(yè)會計準則的要求，是我們作為財務人員必須要遵守的。對于每個企業(yè)來說，在日常運行的過程中，所有的資金往來都要及時進行賬務處理。不論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作，清晰詳細的會計分錄是我們作為會計日常必須要處理的。今天我們就來一起學習一下外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務處理。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅需要準備的工作

　　(一)對外貿(mào)易企業(yè)應當自貨物出口申報之日起90日內持有若干出口退稅文件，用于出口退稅申報。主要有：

　　1，出口貨物報關單(出口退稅);

　　2、出口商品專用發(fā)票;

　　3、購進進行貨物可以取得的增值稅專用電子發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應自開票之日起30日內辦理相關認證管理手續(xù))或分批單;

　　4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián));

　　5，主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　(二)外貿(mào)發(fā)展企業(yè)管理應在貨物報關出口后，及時研究取得中國出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口市場信息與紙質報關單是否具有一致。如果一致，電子信息應在每個工作日上午8：00至下午16：00提交國稅局。

　　(三)根據(jù)主管稅務機關，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件出口退稅條目信息，生成出口退稅的數(shù)據(jù)被傳輸?shù)杰洷P。

　　(四)整理、裝訂出口企業(yè)退稅報表、單證成冊，在規(guī)定的申報工作時間內進行辦理中國出口退稅政策正式申報。如果報告數(shù)據(jù)是準確的，無錯誤的文件，報告一致，批準，進入審批程序，;如果有必要調整，正確的數(shù)據(jù)或文件和報告，就應該按照稅務機關的要求進行處理。

　　(五)對于我們已經(jīng)進行審批完畢的出口企業(yè)貨物，主管稅務管理機關將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應根據(jù)銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務處理，從而申報完成。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細賬務處理

　　(一)退增值稅：

　　退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

　　1，外貿(mào)企業(yè)采購商品，增值稅進項發(fā)票：

　　借：物資采購

　　借：應交企業(yè)稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)

　　貸：應付賬款等

　　2、銷售時：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業(yè)務收入

　　3、結轉成本時：

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品不退還進項稅額

　　4.轉移費用=原可抵扣進項稅額

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出)

　　5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：

　　借：其他應收款——應收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

　　貸：應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅專用)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收出口退稅

　　(二)退消費稅

　　退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

　　1、報關出口后申請出口退稅

　　借：其他應收款——應收企業(yè)出口貿(mào)易退稅

　　貸：主營業(yè)務成本

　　2、收到退還的消費稅

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收出口退稅

　　外貿(mào)企業(yè)的財務人員經(jīng)常會碰到出口退稅的賬務處理問題，出口退稅屬于國家運用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務處理該怎么做呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務處理

　　(1)購進出口貨物時，賬務處理如下：

　　借：庫存出口商品

　　應交稅金—應交增值稅(進項稅金)

　　貸：銀行存款(應付賬款)

　　(2)貨物出口后，計算征退稅額差額和應收出口退稅額的會計分錄：

　　借：主營業(yè)務成本(征退稅差額)

　　應收出口退稅

　　貸：應交稅金—應交增值稅(進項稅轉出)

　　—應交增值稅(出口退稅)

　　(3)收到出口退稅款的賬務處理：

　　借：銀行存款

　　貸：應收出口退稅

　　(4)貨物出口后計算應退稅款，會計分錄如下：

　　借：應收出口退稅(消費稅)

　　貸：主營業(yè)務成本

　　(2)收到退回的消費稅款時，賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應收出口退稅(消費稅)

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算及賬務處理案例說明

　　案例：A外貿(mào)企業(yè)外購服裝10000件，并取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票所注明的金額是700000元，進項稅額119000元。這批服裝出口后，企業(yè)收齊單證申報出口退稅，適用13%的出口退稅率。那么涉及哪些賬務處理?

　　1、計算申報的應退增值稅時，賬務處理如下：

　　應退增值稅額=700000x13%=91000(元)

　　借：其他應收款—應收出口退稅(增值稅) 91000

　　貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000

　　2、這批出口服裝發(fā)生退關涉及的賬務處理具體如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅(出口退稅) 91000

　　貸：銀行存款 91000

　　同時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(項稅額轉出) 28000

　　貸：主營業(yè)務成本 28000

　　外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售時間如何確定?

　　答：對于外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，無論哪種運輸方式，其出口銷售收入的實現(xiàn)時間都是以取得運單并向銀行辦理交單后來進行確定。

　　不退稅的商品包括哪些情況?

　　不退稅的商品包括了免稅和視同內銷征增值稅的情況。

　　知識拓展：出口退稅知識點詳解

　　出口退稅政策，一般適用于生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)。那么生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅，主要區(qū)別是什么？

　　生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅有何區(qū)別？

　　首先，在出口貨物退(免)稅的計算略有不同，由于出口企業(yè)類型的不同，從而在稅方面的計算就大不一樣。增值稅在這里會運用到三種計算方法：即退(免)稅、免抵退稅、免稅。消費稅則有兩種計算方法：即退稅和免稅。相比計算方法而言，增值稅比消費稅多了一種。

　　一、生產(chǎn)型企業(yè)實行免、抵、退稅三種方法，并且生產(chǎn)型企業(yè)只能出口本企業(yè)經(jīng)營范圍內的產(chǎn)品。

　　外貿(mào)企業(yè)則實行免、退稅方法，對本環(huán)節(jié)中的增值部分免稅，進項稅額退稅;所退稅額是國內采購部分發(fā)生的增值稅。

　　二、外貿(mào)型企業(yè)對于出口商品其實并沒有限制，只要是在國內購買并且開具增值稅專用發(fā)票的產(chǎn)品都可以退，當然商品退稅率不能為0。

　　來了解一下免、抵、退的含義：

　　免：在通俗的解釋下代表著去除，免去的意思，而在會計的學習中，可理解為對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。

　　抵：有抵消之意，指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所 含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

　　退：指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

　　出口退稅的賬務處理

　　貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

　　借：應收賬款(或銀行存款等)

　　       貸：主營業(yè)務收入(或其他業(yè)務收入等)

　　月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

　　借：主營業(yè)務成本

　       　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理：

　　借：其他應收款——應收補貼款

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

　　借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　收到出口退稅款時，做如下會計處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——應收補貼款

企業(yè)想要存活，就必須要售賣自己的產(chǎn)品，不管是無形產(chǎn)品還是有形產(chǎn)品，作為銷售方的公司應該怎么做會計處理呢？會計分錄怎么做呢？今天就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

如果是出售商品的公司，那么就是作為銷售方售貨方的公司存在的，銷售產(chǎn)品給公司或者個人，都是屬于應收的款項。

（一）作為銷售方應做的會計分錄

1、商品售出，但是未收到貨款

借：應收賬款/ 應收貨款

 貸：主營業(yè)務收入/商品銷售收入

     應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、收到貨款時候的分錄

借：銀行存款

 貸：應收賬款/應收貨款

3、庫存商品減少的時候

借：主營業(yè)務成本/商品銷售成本

 貸：庫存商品

4、月末的時候結轉成本

借：本年利潤

 貸：主營業(yè)務成本/商品銷售成本

（二）作為外貿(mào)公司銷售商品的時候，做的相關分錄

1、商品售出時

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、結轉產(chǎn)品的成本時

借：主營業(yè)務成本

 貸：庫存商品

3、收到銷售貨物的款項時

借：銀行存款

 貸：應收賬款

以上就是有關作為銷貨方銷售產(chǎn)品時應該做的相關會計分錄，還有作為外貿(mào)公司銷售貨物時的會計分錄，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)購進的出口貨物不退稅的賬務處理，你知道怎么做嗎？