個人所得稅與我們的生活相息息相關(guān)，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費(fèi)用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費(fèi)用)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關(guān)介紹

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

　　非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務(wù)院規(guī)定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

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　　個人所得稅是我國重要稅種之一，納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人、非居民納稅義務(wù)人。那么繳納個人所得稅如何做會計分錄呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。其中居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。

　　繳納個人所得稅的會計分錄

　　(1)計提時：

　　借：管理費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　制造費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老

　　應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療

　　應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)

　　應(yīng)付職工薪酬-職工工資

　　(2)發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

　　其他應(yīng)收款-個人(個人承擔(dān)部分)

　　(3)繳納保險時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老

　　應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療

　　應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)(公司承擔(dān)部分)

　　其他應(yīng)收款-個人(個人承擔(dān)部分)

　　貸：銀行存款

　　(4)繳納個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　繳納個稅的好處

　　1、個稅可以作為個人收入證明的佐證

　　2、辦理居住證。外地人辦理居住證，其中一個要求就是提交稅收證明。

　　3、買方。在除了自己戶籍地以外的城市購買房子，很多城市都將納稅證明作為硬性條件之一。

　　4、增加國家財政收入，調(diào)節(jié)收入分配，有利于實現(xiàn)社會公平。

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　　企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，匯算清繳是年后會計人員必須完成的一項重要工作。下面小編將從計提和繳納兩個方面介紹匯算清繳的會計分錄，來一起了解下吧!

　　企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?

　　計提時：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納時：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款-**行結(jié)轉(zhuǎn)

　　“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

　　借:利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　所得稅匯算清繳退稅后的會計分錄

　　1.預(yù)繳所得稅時

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2. 繳納所得稅時

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3.跨年5月31日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　4.繳納年度應(yīng)繳稅款

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　5. 重新分配利潤

　　借: 利潤分配-未分配利潤

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　7.重新分配利潤

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業(yè)所做會計分錄如下：

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸:資本公積

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅.

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　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進(jìn)行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預(yù)繳；如果按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)職工工資達(dá)到5000元以上，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定及時繳納個稅。繳納個稅時，會計人員應(yīng)怎么編制會計分錄？

　　企業(yè)繳納個稅分錄

　　計算應(yīng)交時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬等科目

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　實際上交時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個稅定義：

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個稅納稅義務(wù)人：

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個稅征稅項目有哪些？

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。

　　3、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

　　4、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。

　　5、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項目計稅。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

　　股息，也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業(yè))分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。

　　7、財產(chǎn)租賃所得

　　財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。

　　8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　作為一名財會人員，繳納個人所得稅會計分錄是日常工作中是必須要做的內(nèi)容之一，也是大家最為基礎(chǔ)的專業(yè)技能，不過還是有部分小伙伴不太清楚這個分錄怎么做，下面會計網(wǎng)幾跟大家講解。

　　繳納個人所得稅會計分錄：

　　企業(yè)在計提員工個人所得稅時會計分錄：

　　1.計提工資

　　借：管理費(fèi)用 /財務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2.發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金或銀行

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

　　3.代扣代繳個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，應(yīng)當(dāng)依法繳納所得稅，繳納企業(yè)所得稅時可以通過所得稅費(fèi)用科目，本年利潤科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　企業(yè)所得稅先計提后繳納。

　　1、計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用?？赡艽嬖跁簳r性差異。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費(fèi)用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等。

　　企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時候，一般設(shè)置“所得稅費(fèi)用”“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄怎么寫？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”一般核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費(fèi)用是企業(yè)根據(jù)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，企業(yè)一般通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。對于繳納所得稅費(fèi)用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費(fèi)用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目，一般增加在借方，減少在貸方，對于企業(yè)繳納所得稅費(fèi)用的會計分錄該怎么做？

　　繳納所得稅費(fèi)用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　對于繳納所得稅費(fèi)用的會計處理，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”“所得稅費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄該怎么做？　

　　繳納所得稅費(fèi)用的會計分錄

　　計提所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”主要是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　銀行存款包括什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)的所得稅通常是按季度或者按月繳納，第二年再進(jìn)行匯算清繳并實行多退少補(bǔ)。那么繳納企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么寫？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅費(fèi)時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、期末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（凈虧損），是屬于所有者權(quán)益類科目。本年利潤主要是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。

　　本年利潤是一個匯總類賬戶，其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費(fèi)用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債。

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)在獲利的同時也離不開繳納相關(guān)稅費(fèi)，比如企業(yè)所得稅。在繳納該稅費(fèi)時一般計入所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提所得稅的會計分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。

　　所得稅費(fèi)用計算公式：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（費(fèi)用）。

　　企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，并且把企業(yè)分為兩類：居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　1.居民企業(yè)：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2.非居民企業(yè)：依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　所得稅可以分為個人所得稅和企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅主要針對企業(yè)的經(jīng)營所得而征收的稅費(fèi)。對于企業(yè)繳納的所得稅，會計人員如何編制會計分錄？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提所得稅時

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月或本季應(yīng)納所得稅稅額時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末，企業(yè)應(yīng)將"所得稅"科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損后的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　企業(yè)所得稅的征稅范圍

　　企業(yè)所得稅征稅范圍為居民企業(yè)與非居民企業(yè)。

　?。?）居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　?。?）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)除了增值稅，還要按季度或者按月繳納企業(yè)所得稅，第二年再進(jìn)行匯算清繳，實行多退少補(bǔ)。企業(yè)計提繳納所得稅時，具體的會計分錄怎么寫？

　　計提繳納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用是損益類科目，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等；借方登記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費(fèi)用與支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、投資收益（凈損失）、營業(yè)外支出、所得稅等。

　　繳納個人所得稅是每個收入達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)，繳納的個稅應(yīng)計入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　個人所得稅的賬務(wù)處理

　　計提工資：

　　借：管理費(fèi)用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費(fèi)用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解？

　　“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度所得稅漏交時，需要補(bǔ)繳以前年度所得稅，核算時一般那涉及“以前年度損益調(diào)整”等會計科目。繳納以前年度所得稅時，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　繳納以前年度所得稅的會計分錄

　　繳納以前年度所得稅，會計分錄如下

　　1.計提時

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　2.繳納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)時

       借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業(yè)所得稅的征稅對象

　　征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

　　主要有三免三減半政策、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的費(fèi)用、加計扣除和研究開發(fā)的費(fèi)用、安置殘疾員工所支付的工資。其中三免三減半的政策主要是指從事符合條件的環(huán)境保護(hù)節(jié)能方面的項目或者是從事國家重點(diǎn)扶持的公共設(shè)施服務(wù)而獲得的收入可以獲得優(yōu)惠。而技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠政策主要是，如果是不超過500萬的部分，可以免征企業(yè)的所得稅。

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表或股東權(quán)益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)的企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)每年都需要繳納企業(yè)所得稅，如果是繳納上年度的企業(yè)所得稅，會計人員該如何寫會計分錄？

　　繳納上年度企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借： 利潤分配——未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調(diào)整核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入至“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么科目？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指在一定階段內(nèi)，企業(yè)獲得的營業(yè)收入、利潤等依據(jù)現(xiàn)有的關(guān)于稅法的規(guī)定，按照相關(guān)的計稅方式所計算出來的應(yīng)繳納的各種各樣的稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括有企業(yè)依法交納的企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等等。應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，下面還設(shè)立了些二級科目，比如應(yīng)交所得稅和應(yīng)交增值稅等等。

　　居民在取得月度收入，超過5000元起征，需要繳納個人所得稅，一般由單位進(jìn)行代扣代繳。對于繳納的個人所得稅，一般通過應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算，相應(yīng)的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅會計分錄

　　計提工資時

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　計提是指計算和提取，按規(guī)定的比率乘以規(guī)定的基數(shù)計算提取，列示于某一賬戶。

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，屬于負(fù)債類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣，主要核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達(dá)賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復(fù)記錄等情況）。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。

　　職工薪酬主要包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　每個月企業(yè)都需要計算企業(yè)所得稅進(jìn)行預(yù)繳，對于一部分人來說接觸的比較少，即使會做賬但是不知道怎么繳納。那么企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么繳納呢？

　　企業(yè)所得稅的繳納

　　1、若已經(jīng)開通網(wǎng)上申報

　　進(jìn)入國稅網(wǎng)站登入，申報的數(shù)據(jù)是根據(jù)利潤表上的利潤總額申報，利潤總額為虧損時，系統(tǒng)自動計算應(yīng)交所得稅0，利潤總額為正數(shù)時，系統(tǒng)自動計算稅額=利潤總額*0.25你確認(rèn)利潤總額沒錯點(diǎn)提交扣款即可

　　2、若沒有開通網(wǎng)上申報

　　進(jìn)行門前申報，準(zhǔn)備會計報表封面，在國稅網(wǎng)站下載所得稅申報表，申報的當(dāng)季度最后一個月利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表，加蓋公章后，自行到稅局窗口排隊申報。

　　企業(yè)所得稅的申報

　　企業(yè)納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。

　　企業(yè)所得稅的申報流程

　?。ㄒ唬┫鹊卿浀絿惥W(wǎng)；

　?。ǘc(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅；

　　（三）輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼，驗證碼；

　　（四）點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展；

　?。ㄎ澹┻M(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報，下載軟件；

　?。┫螺d完成后，安裝；

　?。ㄆ撸┰俅吸c(diǎn)擊，我要申報，先要申報月財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表）；

　　（八）申報成功后，再點(diǎn)擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報，點(diǎn)擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔；

　?。ň牛┨顚憯?shù)據(jù)，點(diǎn)擊提交。

　　企業(yè)所得稅的會計分錄

　　計提企業(yè)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是，對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是，用企業(yè)當(dāng)年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。