租入房屋的租金一般每月支付一次，對(duì)于企業(yè)租賃的房子在支付房租時(shí)沒有收到發(fā)票的情況，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　支付的房租沒有發(fā)票的賬務(wù)處理

　　支付房租時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到房租發(fā)票后：

　　借：管理費(fèi)用——房租水電費(fèi)

　　       長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——房租水電費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：預(yù)付賬款

　　              銀行存款

　　下月開始分?jǐn)偡孔馑娰M(fèi)分錄

　　借：管理費(fèi)用——房租水電費(fèi)

　　       貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——房租水電費(fèi)

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金等。

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的借款利息、租金等，不得作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要聘請(qǐng)保潔員來維持企業(yè)內(nèi)部的衛(wèi)生環(huán)境，當(dāng)企業(yè)給保潔員發(fā)工資的時(shí)候，可能會(huì)遇到?jīng)]有發(fā)票的情況，該種情況下應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　沒有發(fā)票的情況下，公司付給保潔員的費(fèi)用如何做賬？

　　一般來說，有兩種處理方法：

　　一種方法是直接按自制的簽收單據(jù)入賬，作為勞務(wù)費(fèi)即可。另一種方法是作為工資薪金支出并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅稅金，載入公司的工資表。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保潔費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　此外，在實(shí)務(wù)操作中還有一種情況就是，考慮到部分公司是外包保潔服務(wù)，外包給專業(yè)的清潔服務(wù)公司。增值稅一般納稅人購進(jìn)的保潔服務(wù)，取得的保潔費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其注明的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保潔費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，發(fā)生的部分款項(xiàng)支出，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)沒有發(fā)票的情況，支出沒有發(fā)票應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　支出沒有發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)發(fā)生支出，在對(duì)方公司沒有開出對(duì)應(yīng)發(fā)票之前，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)收賬款”等科目進(jìn)行核算，待對(duì)方公司開出相關(guān)的發(fā)票后，企業(yè)再根據(jù)款項(xiàng)所屬部門計(jì)入相關(guān)科目。

　　1、企業(yè)發(fā)生支出未取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款——公司名稱(或其他應(yīng)收款等科目)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)取得對(duì)應(yīng)的發(fā)票后，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)款項(xiàng)所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：應(yīng)收賬款——公司名稱(或其他應(yīng)收款等科目)

　　發(fā)票包括哪些內(nèi)容？

　　含義：發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。簡(jiǎn)單來說就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。

　　對(duì)于公司來講——發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證;

　　對(duì)于員工來講——發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

　　基本內(nèi)容：發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

　　種類：發(fā)票種類眾多，有增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用定額發(fā)票等。

沒有發(fā)票是否可以做賬？如果是沒有原始憑證呢？會(huì)計(jì)可以做賬嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

沒有發(fā)票可以做賬嗎？

如果是付款了沒有發(fā)票的，那就一定要有發(fā)票才行，像這種不開票的往來盡量不要走公戶走

，如果是往來款，就掛往來科目，不要放在預(yù)付款中，往來款是在后期要?dú)w還的，在實(shí)際工作中，很多企業(yè)或多或少的都會(huì)遇到這種情況，如租賃個(gè)人房產(chǎn)，支付房租時(shí)無法取得發(fā)票，餐飲企業(yè)直接從農(nóng)民手中或菜市場(chǎng)購買的蔬菜無法取得發(fā)票，建造固定資產(chǎn)時(shí)，雇傭的農(nóng)民工的勞務(wù)費(fèi)無法取得發(fā)票等等，在工作中，有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員，認(rèn)為只有發(fā)票才是會(huì)計(jì)處理的唯一原始憑證，有的拿別的發(fā)票來沖抵此項(xiàng)無發(fā)票的費(fèi)用，也有的直接將費(fèi)用計(jì)提后，不做支付處理，甚至有些財(cái)務(wù)人員只要沒有發(fā)票就不做賬務(wù)處理，這些處理方式，都是不正確的，也是不可取的。

沒有原始憑證可以做賬嗎？

做賬的都必須有原始憑證，沒原始憑證不能做賬，費(fèi)用報(bào)銷單只是把分散的原始憑證給匯總下一起報(bào)銷，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證，從外單位取得的原始憑證，如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證，自制原始憑證丟失可至相關(guān)部門再打印一份。

以上就是有關(guān)原始憑證和發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法取得發(fā)票的情況。對(duì)于沒有發(fā)票的費(fèi)用，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何處理？

　　沒有發(fā)票的費(fèi)用處理方法

　　沒有發(fā)票的費(fèi)用不能入賬的。即使入賬，也不能在匯算清繳時(shí)，稅前扣除。

　　如果公司的費(fèi)用沒有拿到正式發(fā)票，有以下兩種方式處理:

　　方式1：

　　未開具正式發(fā)票的金額計(jì)入“其他應(yīng)收款”，有了其他發(fā)票之后，可由其他發(fā)票沖抵。

　　方式2：

　　如果是相關(guān)管理人員簽字的，相應(yīng)的費(fèi)用也可以記賬，但這部分費(fèi)用是白條支出(稅務(wù)不認(rèn)可)。

　　年末在匯算清繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，這部分支出需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加。

　　發(fā)票的定義

　　發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

　　發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。

　　未取得發(fā)票的費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到購買的貨物時(shí)候，根據(jù)發(fā)票金額等列明做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：預(yù)付賬款

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，部分業(yè)務(wù)可能已付款但未收到發(fā)票，在沒有收到發(fā)票的情況下，能否做相關(guān)的賬務(wù)處理？

　　沒有收到發(fā)票能入賬嗎？

　　會(huì)計(jì)制度要求賬務(wù)要真實(shí)反映，也就是只要有發(fā)生，就應(yīng)該按要求進(jìn)行賬務(wù)處理，不管是否有發(fā)票，是否是白條。

　　但從企業(yè)所得稅的要求來講，沒有發(fā)票的支出，是不可以稅前扣除的，所以在進(jìn)行支付的時(shí)候盡量要索取發(fā)票，以符合稅前扣除的意義。

　　已付款未收到發(fā)票的賬務(wù)處理

　　已付款未收到發(fā)票需要做暫估入賬處理：

　　1 、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

　　2 、次月或下幾個(gè)月，收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷， 沖銷可以不用附件：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　       貸：應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄，以發(fā)票作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )

　　       貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱

　　公司租入房屋，沒有發(fā)票的情況下支付租金，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目核算，相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　沒有發(fā)票的房租如何做賬？

　　沒有收到發(fā)票的情況下，計(jì)提房租時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—租金

　　       貸：其他應(yīng)付款—租金

　　支付租金時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款—租金

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，在實(shí)操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計(jì)入到其他應(yīng)付款科目，并按實(shí)際項(xiàng)目來設(shè)置二級(jí)科目。

　　辦公室租金的會(huì)計(jì)分錄

　　公司租賃辦公室發(fā)生的租金支出：

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—租賃費(fèi)

　　      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　      貸：銀行存款等科目

　　按月攤銷的時(shí)候：

　　借：管理費(fèi)用

　      　貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—租賃費(fèi)

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。

　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的特征：

　　(一)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用需在受益期限內(nèi)分期平均攤銷;

　　(二)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用本身沒有價(jià)值，不能轉(zhuǎn)讓;

　　(三)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用具有集合費(fèi)用的性質(zhì)。

　　企業(yè)租入廠房，支付租金后暫時(shí)未取得發(fā)票的，做賬時(shí)可根據(jù)企業(yè)實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的科目核算。

　　租入廠房暫時(shí)沒有取得發(fā)票如何入賬？

　　租入廠房暫時(shí)沒有取得發(fā)票，可做如下分錄：

　　借：管理費(fèi)用—租金暫估

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　待企業(yè)實(shí)際收到發(fā)票時(shí)，將發(fā)票貼入到上述憑證中，作為原始單據(jù)。如果匯算清繳還沒有拿到發(fā)票的，則應(yīng)該調(diào)增利潤(rùn)，繳納企業(yè)所得稅。

　　租入廠房租金的賬務(wù)處理

　　根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，取消了待攤費(fèi)用科目后，允許一次性計(jì)入當(dāng)期損益了。分錄如下：

　　借：制造費(fèi)用等——租賃費(fèi)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　如果仍然想分月攤銷的話，可先計(jì)入預(yù)付帳款，在攤銷，分錄為：

　　(1)支付時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款——廠房租金

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　(2)每月攤銷時(shí)：

　　借：制造費(fèi)用等——租賃費(fèi)

　　       貸：預(yù)付賬款——廠房租金

　　發(fā)票是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行做賬的重要憑證，在銷售和購買中所產(chǎn)生的資金流動(dòng)都是根據(jù)相應(yīng)的發(fā)票來入賬的。但是如果出現(xiàn)對(duì)公付款沒有發(fā)票的情況，應(yīng)該怎么處理呢？會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家簡(jiǎn)單整理了這一問題的解決方法，讓我們一起來看看吧。

　　一、對(duì)公付款沒有發(fā)票的處理方法：

　　1、到稅務(wù)局代開發(fā)票，做庫存購進(jìn)

　　2、看能否找到款項(xiàng)往來的單位或個(gè)人，有欠款沒有支付可以沖往來

　　3、掛預(yù)付款，待發(fā)票開出后，再處理賬務(wù)

　　二、對(duì)公是什么意思？對(duì)公應(yīng)該怎么開發(fā)票？

　　1、發(fā)票是指?jìng)€(gè)人和一切工作單位在接受勞務(wù)或提供勞務(wù)、購銷商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)，所提供給對(duì)方的收付款的書面在證明，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，更是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

　　2、發(fā)票本身是沒有什么區(qū)別的，但是對(duì)公發(fā)票，在有些公司是可以報(bào)銷的，但是個(gè)人發(fā)票就不能。所以，有些人就可以利用這一點(diǎn)，就算是私人事情也開對(duì)公發(fā)票，以獲取企業(yè)報(bào)銷。

　　3、對(duì)私發(fā)票寫的是個(gè)人名稱;對(duì)公發(fā)票寫的則是單位名稱

　　三、相關(guān)拓展：個(gè)人提供的勞務(wù)費(fèi)沒有發(fā)票應(yīng)怎么入賬？

　　有以下渠道可以解決這一問題：

　　1、與對(duì)方簽訂服務(wù)合同，然后可以去稅務(wù)局代開發(fā)票，其綜合稅率大約在4.7%左右。

　　2、找一家勞務(wù)公司做中介，然后讓勞務(wù)公司提供發(fā)票，但是費(fèi)用視情況需要而定。

　　3、與對(duì)方簽訂勞務(wù)合同，代扣代繳個(gè)人所得稅，有工資發(fā)放明細(xì)可計(jì)入人工成本，此種情況的稅率比較高，所以在使用此方法時(shí)需要考慮成本。

　　如果最終發(fā)票的問題還沒有得到解決，就需要按照方法三所述的情況，代扣代繳個(gè)人所得稅，這是單位在支付勞務(wù)費(fèi)的法定義務(wù)。

　　綜合上述的方法，可以看出代開發(fā)票是最為合適的，只是流程比較復(fù)雜。

　　以上就是對(duì)公付款沒有發(fā)票這一問題的解決方法和相關(guān)知識(shí)的拓展，希望以上方法能夠幫助到大家。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，如果因?yàn)闀r(shí)效性或者其他原因沒有取得正式發(fā)票，一般通過其他應(yīng)收款科目核算。對(duì)于沒有取得發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)如何入賬？

　　費(fèi)用沒有發(fā)票如何入賬？

　　公司的費(fèi)用如果沒有取得正式發(fā)票，有兩種處理方式：

　　第一種：把沒有正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”，待有了其他發(fā)票沖抵即可。

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　第二種：如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字，也可記入相應(yīng)的費(fèi)用，但這部份費(fèi)用屬白條支出，稅務(wù)是不認(rèn)可的。年末，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加。

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　支付伙食費(fèi)沒有發(fā)票時(shí)，可通過“應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算，具體應(yīng)如何入賬？

　　支付伙食費(fèi)沒有發(fā)票如何做入賬處理？

　　支付伙食費(fèi)沒有發(fā)票可以入賬：

　　借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

　      　銷售費(fèi)用-福利費(fèi)等

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　       貸：銀行存款等

　　支付伙食費(fèi)沒有發(fā)票入賬后，不符合條件企業(yè)所得稅前不能扣除，匯算清繳的時(shí)候納稅調(diào)增。

　　職工福利費(fèi)具體包括哪些內(nèi)容？

　　職工福利費(fèi)的開支范圍包括：

　　1、職工醫(yī)藥費(fèi)。

　　2、職工的生活困難補(bǔ)助，是指對(duì)生活困難的職工實(shí)際支付的定期補(bǔ)助和臨時(shí)性補(bǔ)助。包括因公或非因工負(fù)傷、殘廢需要的生活補(bǔ)助。

　　3、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇。

　　4、集體福利的補(bǔ)貼，包括職工浴室、理發(fā)室、洗衣房，哺乳室、托兒所等集體福利設(shè)施支出與收入相抵后的差額的補(bǔ)助，以及未設(shè)托兒所的托兒費(fèi)補(bǔ)助和發(fā)給職工的修理費(fèi)等。

　　5、其他福利待遇，主要是指上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)等方面的福利費(fèi)開支。

　　企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中，對(duì)于一些未收到發(fā)票的費(fèi)用支出，能否正常入賬？

　　答：企業(yè)的賬務(wù)處理要遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。如果實(shí)際成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，按照準(zhǔn)則就要確認(rèn)成本，賬務(wù)處理上滿足成本確認(rèn)條件就要進(jìn)行賬務(wù)處理，而成本確認(rèn)不受發(fā)票的影響，也就是說即使企業(yè)沒有收到發(fā)票，但是實(shí)際成本已經(jīng)發(fā)生也要進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　但是在稅務(wù)角度，如果一項(xiàng)成本沒有取得合法發(fā)票，是不能進(jìn)行企業(yè)所得稅前扣除的。如果在企業(yè)匯算清繳前取得了發(fā)票，可以稅前扣除，不用進(jìn)行調(diào)整;如果在匯算清繳前沒有取得發(fā)票，則需要進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　已付款尚未取得發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　可以為預(yù)付賬款處理，待收到發(fā)票后沖銷預(yù)付款入賬即可，分錄如下：

　　1、付出款項(xiàng)，未收到發(fā)票：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、待收到發(fā)票后，沖銷預(yù)付款，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用：

　　(1)若該款項(xiàng)屬于企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)，如咨詢費(fèi)等，計(jì)入管理費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：預(yù)付賬款

　　(2)若該款項(xiàng)用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn)，則：

　　借：原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

　　        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　        貸：預(yù)付賬款

有一些小額的支出沒有發(fā)票是否可以做報(bào)銷呢？哪些情況下是可以報(bào)銷抵扣呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

小額支出沒有發(fā)票是否可以報(bào)銷呢？

原則上小額無發(fā)票是不可以報(bào)銷的。如果是涉及到小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證是可以進(jìn)行報(bào)銷抵扣的，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告第28號(hào)文件，對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

哪些可以作為抵扣報(bào)銷憑證？

1、外部憑證：包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

2、收款憑證：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的收款憑證可以報(bào)銷，但是要符合條件，首先是屬個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)；按月納稅的，月銷售額不超過3萬元；按次納稅的，每次(日)銷售額不超過300元-500元(具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各省規(guī)定執(zhí)行)。

3、分割單：對(duì)于企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人的共同支出，采取分?jǐn)偡绞降模〉猛獠繎{證的一方以外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同支出的其他企業(yè)以取得外部憑證一方開具的分割單作為稅前扣除憑證。據(jù)此，在一定條件下共同支出可以憑分割單進(jìn)行稅前扣除。

以上就是有關(guān)小額支出無發(fā)票是否能報(bào)銷的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要購入的固定資產(chǎn)，由于銷售方自身原因未開具發(fā)票。對(duì)于固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票的情況，該如何入賬？

　　固定資產(chǎn)沒有發(fā)票的賬務(wù)處理

　　固定資產(chǎn)沒有發(fā)票的時(shí)候，也是可以正常入賬的，本身作為會(huì)計(jì)核算，只要實(shí)際發(fā)生了業(yè)務(wù)，就應(yīng)該入賬：

　　借：固定資產(chǎn)

　       　貸：應(yīng)付賬款等

　　但是，因?yàn)樵擁?xiàng)固定資產(chǎn)沒有發(fā)票，所以：

　　1、不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊的金額不能稅前扣除。

　　固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理

　　1、先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為清理：

　　借：固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊

　　       貸：固定資產(chǎn)

　　2、取得清理收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：固定資產(chǎn)清理

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　3、發(fā)生清理支出：

　　借：固定資產(chǎn)清理

　       　貸：銀行存款

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：

　　借：資產(chǎn)處置收益

　　       貸：固定資產(chǎn)清理(或相反分錄)

　　計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

　　借：制造費(fèi)用

　　       銷售費(fèi)用

　　       管理費(fèi)用

　           在建工程

              研發(fā)支出等

　　       貸：累計(jì)折舊

　　支付參會(huì)專家費(fèi)用沒有發(fā)票如何入賬？在財(cái)務(wù)工作中，我們知道沒有發(fā)票意味著入賬有困難，但往往很多費(fèi)用的發(fā)生是沒有相對(duì)應(yīng)的發(fā)票，那這種情況應(yīng)該怎么辦？

　　支付參會(huì)專家費(fèi)用沒有發(fā)票的賬務(wù)處理

　　可以直接用現(xiàn)金支出憑證來做賬,但需要領(lǐng)款人簽字，再經(jīng)審核和領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以作為原始憑證入賬了，同時(shí)需要付款公司代扣其個(gè)人所得稅!

　　專家費(fèi)應(yīng)列入屬于銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用。

　　借：銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用-專家咨詢費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　相關(guān)推薦：專家咨詢費(fèi)發(fā)票怎樣開具？

　　沒有發(fā)票如何入賬？

　　一、“實(shí)質(zhì)重于形式”這一原則，說明了企業(yè)有無取得的發(fā)票是法律形式，不是經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，因此發(fā)生了什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行什么樣的會(huì)計(jì)處理。

　　二、企業(yè)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用支出如果沒有取得發(fā)票，則在成本費(fèi)用或者資產(chǎn)入賬時(shí)，難以得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，也就是說很難在稅前扣除。

　　三、對(duì)方不能開票的，由對(duì)方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。 因此，即使企業(yè)進(jìn)行入賬處理，稅前扣除也是可能的。對(duì)方不愿意代替稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，費(fèi)用支付方可以代替其去稅局申請(qǐng)代開，然后代扣稅金，向?qū)Ψ街Ц顿M(fèi)用將代繳稅費(fèi)從中扣除。

　　對(duì)于貨到發(fā)票尚未收到的情況，會(huì)計(jì)人員可對(duì)這批貨物進(jìn)行暫估入賬，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　企業(yè)收到貨物沒有收到發(fā)票的賬務(wù)處理

　　1、收到貨物但沒有取得發(fā)票時(shí)，要先暫估入賬：

　　借：原材料

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款

　　企業(yè)在收到貨物，但是沒有取得對(duì)應(yīng)發(fā)票的時(shí)候，要按照不含稅價(jià)格對(duì)貨物的價(jià)值做暫估處理。

　　2、待收到發(fā)票后，用紅字沖回原分錄：

　　借：原材料(紅字)

　　        貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款(紅字)

　　3、根據(jù)發(fā)票做正確的賬：

　　如果是一般納稅人企業(yè)：

　　借：原材料

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)：

　　借：原材料

　　       貸：銀行存款

　　暫估入賬指的是企業(yè)購買商品，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫,但是企業(yè)還沒有收到發(fā)票，在月末合理估計(jì)入庫成本。暫估入庫只出現(xiàn)在已經(jīng)驗(yàn)收入庫的商品，但是月末沒有收到發(fā)票的情況下。

　　應(yīng)付賬款是什么？

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目，通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。