公司存入投資款的會(huì)計(jì)核算,可分為接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理和接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理。
存入投資款賬務(wù)處理
(一)接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理
借:銀行存款(發(fā)行價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、傭金)
貸:實(shí)收資本(有限責(zé)任公司按照雙方約定的份額)、股本(股份有限公司按面值)
資本公積——資本溢價(jià)、股本溢價(jià)(差額倒擠)
(二)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資
借:固定資產(chǎn)、原材料、無形資產(chǎn)(按資產(chǎn)的公允價(jià)值)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:實(shí)收資本(按照雙方約定的份額)
資本公積——資本溢價(jià)(差額倒擠)
實(shí)收資本是什么?
實(shí)收資本是指企業(yè)按照章程規(guī)定或合同、協(xié)議的約定,接受投資者投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本的構(gòu)成比例或股東的股份比例,是確定所有者在企業(yè)所有者權(quán)益中份額的基礎(chǔ),也是企業(yè)進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
資本公積包括什么?
資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、其他資本公積。
資本溢價(jià)是公司發(fā)行權(quán)益?zhèn)瘍r(jià)格超出所有者權(quán)益的部分。
股本溢價(jià)是公司發(fā)行股票的價(jià)格超出票面價(jià)格的部分。
其他資本公積包括可供出售的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)、長期股權(quán)投資權(quán)益法下被投資單位凈利潤以外的變動(dòng)。
資本公積科目核算企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失等。
資本公積科目應(yīng)當(dāng)分別“資本溢價(jià)”或“股本溢價(jià)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“其他資本公積” 進(jìn)行明細(xì)核算。其貸方登記企業(yè)資本公積的增加數(shù)。借方登記資本公積的減少數(shù),期末余額在貸方,反映企業(yè)資本公積實(shí)有數(shù)。
企業(yè)發(fā)展過程中,將現(xiàn)金存入銀行時(shí),一般通過銀行存款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,具體分錄怎么做?
現(xiàn)金存入銀行分錄
現(xiàn)金存入銀行,具體分錄如下:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定,企業(yè)必須嚴(yán)格遵守,不能任意超出,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
銀行存款如何理解?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
企業(yè)的存入保證金屬于流動(dòng)負(fù)債范疇,一般是指金融企業(yè)根據(jù)保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金。對(duì)于存入保證金,一般通過什么科目核算?
存入保證金通過哪個(gè)科目核算?
存入保證金應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目。其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
存入保證金是什么?
存入保證金是指為保證本企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款,構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債。指金融企業(yè)按保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金,包括存入理賠保證金、存入信用險(xiǎn)保證金。存入保證金應(yīng)按實(shí)際存入的金額入賬。為金融企業(yè)專用科目。
會(huì)計(jì)處理:
一、本科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
三、存入保證金的賬務(wù)處理,應(yīng)當(dāng)比照“吸收存款”中活期存款的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金余額。
企業(yè)發(fā)展過程中,收到的實(shí)收資本,存入銀行時(shí)計(jì)入銀行存款科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
收到實(shí)收資本的會(huì)計(jì)分錄
收到投資:
借:固定資產(chǎn)、銀行存款等
貸:實(shí)收資本
資本公積轉(zhuǎn)增:
借:資本公積
貸:實(shí)收資本
減少注冊(cè)資本:
借:實(shí)收資本
貸:銀行存款
實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
實(shí)收資本能否大于注冊(cè)資本?
實(shí)收資本不可以大于注冊(cè)資本。現(xiàn)行的工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的注冊(cè)資本的規(guī)定,企業(yè)的實(shí)收資本可以低于工商注冊(cè)資本(是指工商行政管理機(jī)關(guān)規(guī)定的可以分期出資的企業(yè)),但不能高于工商注冊(cè)資本。實(shí)收資本不可以超過注冊(cè)資本,如果要超過其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分,計(jì)入資本公積。
企業(yè)經(jīng)營過程中收到的現(xiàn)金,存入對(duì)公賬戶時(shí),會(huì)計(jì)核算方面一般涉及庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目,相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
現(xiàn)金存入對(duì)公賬戶分錄
主營業(yè)務(wù)收入為現(xiàn)金,存入對(duì)公賬戶時(shí),做以下分錄:
借:庫存現(xiàn)金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款、庫存現(xiàn)金是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運(yùn)用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
一般情況來說企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證摘要可以填寫存現(xiàn)金、繳現(xiàn)或存現(xiàn)。對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的情況,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
庫存現(xiàn)金存入銀行分錄處理
企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行,會(huì)計(jì)應(yīng)填制現(xiàn)金付款記賬憑證,此時(shí)企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款和庫存現(xiàn)金都屬于資產(chǎn)類科目,借方登記增加,貸方登記減少。銀行存款是存儲(chǔ)在銀行的款項(xiàng),它是貨幣資金的組成部分。而庫存現(xiàn)金是存放于企業(yè)的財(cái)會(huì)部門,可以隨時(shí)用于支付的現(xiàn)象,主要由出納人員進(jìn)行經(jīng)營管理的貨幣。
庫存現(xiàn)金清查的方法
庫存現(xiàn)金清查的主要方法是實(shí)地盤點(diǎn)法,一般的操作流程,庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)安排兩位以上的工作人員進(jìn)行,兩人進(jìn)行清點(diǎn)和記錄,然后用清點(diǎn)和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進(jìn)行核對(duì)的一種方法。
庫存現(xiàn)金盤盈會(huì)計(jì)分錄是什么?
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分)
營業(yè)外收入(無法查明原因的部分)
企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),應(yīng)設(shè)置庫存現(xiàn)金科目、銀行存款科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄
把現(xiàn)金存入銀行:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款——XX單位(或個(gè)人)
作為企業(yè),一般情況下做以下分錄處理:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金短缺的賬務(wù)處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準(zhǔn)處理后:
借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(××個(gè)人)或應(yīng)收保險(xiǎn)賠款(應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?
管理費(fèi)用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
現(xiàn)金溢余的會(huì)計(jì)分錄
發(fā)現(xiàn)時(shí):
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
查明原因后:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(多收少找的要退回)
營業(yè)外收入(無法查明原因的)
企業(yè)經(jīng)營過程中,向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí),可設(shè)置其他貨幣資金—銀行本票科目進(jìn)行核算。對(duì)于申請(qǐng)銀行本票業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
向銀行申請(qǐng)銀行本票如何做會(huì)計(jì)分錄?
借:其他貨幣資金—銀行本票
貸:銀行存款
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。其他貨幣資金與銀行存款、現(xiàn)金一起,在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目中填列。
銀行本票是什么?
銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的,簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫金額(起點(diǎn)金額為100元),并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票;定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印有定固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000元,5000元,10000元和50000元,其提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。銀行本票,見票即付,不予掛失,當(dāng)場抵用,付款保證程度高。
銀行本票結(jié)算的特點(diǎn):
(1)使用方便。我國現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人不管其是否在銀行開戶,他們之間在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用銀行本票。收款單位和個(gè)人持銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以支取現(xiàn)金,同樣也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見票即付,結(jié)算迅速。
(2)信譽(yù)度高,支付能力強(qiáng)。銀行本票是由銀行簽發(fā),并于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付,因而信譽(yù)度很高,一般不存在得不到正常支付的問題。其中定額銀行本票由中國人民銀行發(fā)行,各大國有商業(yè)銀行代理簽發(fā),不存在票款得不到兌付的問題。不定額銀行本票由各大國有商業(yè)銀行簽發(fā),由于其資金力量雄厚,因而一般也不存在票款得不到兌付的問題。
對(duì)于現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
現(xiàn)金存入銀行的會(huì)計(jì)分錄
作為企業(yè)一般情況下:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
金融企業(yè)會(huì)計(jì)的做法:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
從銀行提現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
到銀行提現(xiàn),表示銀行存款減少,庫存現(xiàn)金增加。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
銀行存款屬于資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目,借方登記企業(yè)銀行存款的增加,貸方登記銀行存款的減少,期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。
投資款是一個(gè)企業(yè)重要的資金活力來源,如果一個(gè)企業(yè)不能很好地融資,企業(yè)的發(fā)展就將很困難,企業(yè)設(shè)立投資專戶存入投資款時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
設(shè)立投資專戶存入投資款的會(huì)計(jì)分錄
1、當(dāng)企業(yè)在存入投資款時(shí),
借:其他貨幣資金-存出投資款
貸:銀行存款
2、當(dāng)企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí),
借:短期投資
貸:其他貨幣資金
3、當(dāng)企業(yè)有投資收益時(shí),
借:其他貨幣資金
貸:短期投資
投資收益
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。
屬于資產(chǎn)類科目,為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目,借方登記其他貨幣資金的增加,貸方登記其他貨幣資金的減少,期末余額在借方,反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。
投資收益是什么?
投資收益是指企業(yè)或個(gè)人對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。
是對(duì)外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講,所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。它既包括項(xiàng)目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收(即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金)的價(jià)值。投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類,人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。
企業(yè)在經(jīng)營過程中收到投資者投入的款項(xiàng)時(shí),會(huì)將其存入銀行,一般作為實(shí)收資本科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
收到投資款存入銀行的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:實(shí)收資本
什么是實(shí)收資本?
實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。
中國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例規(guī)定,除國家另有規(guī)定外,企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)資本一致。企業(yè)實(shí)收資本比原注冊(cè)資本數(shù)額增減超過20%時(shí),應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
企業(yè)庫存現(xiàn)金限額,是指實(shí)行現(xiàn)金管理的單位,根據(jù)日常零星現(xiàn)金開支的需要,由銀行核定的現(xiàn)金庫存額度。它是現(xiàn)金管理制度的一項(xiàng)內(nèi)容。如果企業(yè)將多余的現(xiàn)金存入銀行,則可以通過庫存現(xiàn)金賬戶進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。具體會(huì)計(jì)分錄如何編制?
銀行超額現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄
一、超限額管理庫存進(jìn)行現(xiàn)金交存(開戶)銀行企業(yè)會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
二、超額現(xiàn)金的相關(guān)規(guī)定
1、手頭現(xiàn)金限額是指為確保單位日常零星開支的需要,允許每單位保留的最大現(xiàn)金數(shù)額。這一限額由存管銀行根據(jù)單位實(shí)際需要批準(zhǔn),一般按照單位3-5天的日常零星費(fèi)用情況確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和無障礙地區(qū)開戶單位手頭的現(xiàn)金限額,可以根據(jù)每天零星費(fèi)用超過5天,但不超過15天的需要進(jìn)行確定。
2、賬戶持有人必須嚴(yán)格遵守授權(quán)的現(xiàn)金限額,超出的部分應(yīng)于當(dāng)日結(jié)束前存入銀行。
3、往銀行現(xiàn)金存款所引起的變化是銀行存款增加,庫存現(xiàn)金減少。
庫存現(xiàn)金限額計(jì)算公式
庫存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)
庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)
其中,每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額。
核定庫存現(xiàn)金限額時(shí),開戶單位應(yīng)與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額,并由出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,對(duì)于投資人投入的資金是需要存入公司的對(duì)公賬戶,一般有基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶等,企業(yè)的現(xiàn)金存入對(duì)公賬戶時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
現(xiàn)金存入對(duì)公賬戶的會(huì)計(jì)分錄
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名
企業(yè)在發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)行為時(shí),
借:相關(guān)成本費(fèi)用
貸:銀行存款
企業(yè)在進(jìn)行償還該款項(xiàng)時(shí),
借:其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
企業(yè)在按照相關(guān)的存款現(xiàn)金進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
一般情況下,企業(yè)或金融銀行會(huì)將存款存入央行,對(duì)于繳存的存款準(zhǔn)備金,應(yīng)計(jì)入存放中央銀行款項(xiàng)科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
存入央行存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款,應(yīng)通過存放中央銀行款項(xiàng)科目進(jìn)行核算。對(duì)于企業(yè)增加在中央銀行的存款,借記本科目,貸記“清算資金往來”等科目;減少在中央銀行的存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。
借:存放中央銀行款項(xiàng)
貸:清算資金往來
法定存款準(zhǔn)備金的特點(diǎn)是典型的規(guī)模可測、可控資金;
只要機(jī)構(gòu)專業(yè),規(guī)模合理,科學(xué)運(yùn)營,就會(huì)發(fā)揮既能控制熱錢、準(zhǔn)熱錢,又能促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展的獨(dú)特作用。
什么是存款準(zhǔn)備金?
存款準(zhǔn)備就是指銀行為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的在中央銀行的存款,中央銀行要求的存款準(zhǔn)備金占其存款總額的比例就是存款準(zhǔn)備金率。
存款準(zhǔn)備金的作用
存款準(zhǔn)備金率政策往往是作為貨幣的一種自動(dòng)穩(wěn)定機(jī)制,而不是將其當(dāng)作適時(shí)調(diào)整的經(jīng)常性政策工具來使用。
存款準(zhǔn)備金,一般情況下是不準(zhǔn)動(dòng)用,但存款準(zhǔn)備金也是財(cái)富,是財(cái)富就可考慮其科學(xué)運(yùn)營的問題,特別是存款準(zhǔn)備金的長效運(yùn)營,如果運(yùn)營的好,會(huì)給國家?guī)砗艽蟮暮锰帯?/p>
存款準(zhǔn)備金的四種職能
第一,緩沖職能。通過建立存款準(zhǔn)備金制度,有助于在流動(dòng)資產(chǎn)狀況發(fā)生變動(dòng)時(shí)穩(wěn)定隔夜利率;
第二,流動(dòng)資產(chǎn)管理職能。為中央銀行提供了準(zhǔn)備金需求的一個(gè)來源,從而可以補(bǔ)償通過自發(fā)性因素產(chǎn)生的流動(dòng)性資產(chǎn)供給;
第三,貨幣控制職能。可以被作為一種控制貨幣總量的手段;
第四,收入或稅收職能??梢员徽J(rèn)為是中央銀行收入的一個(gè)來源。
一般情況下,我國的對(duì)公賬戶分為四類:基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,不可避免的會(huì)出現(xiàn)需要將款項(xiàng)資金存入監(jiān)管賬戶的情況,相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做?
資金存入監(jiān)管賬戶的會(huì)計(jì)分錄
如是公司的法人代表,將現(xiàn)金存入公司的對(duì)公賬戶,一般來講屬于個(gè)人借款給公司的行為。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名
企業(yè)在發(fā)生相應(yīng)的業(yè)務(wù)行為時(shí),
借:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸:銀行存款
企業(yè)在進(jìn)行償還該相應(yīng)的款項(xiàng)時(shí),
借:其他應(yīng)付款——個(gè)人姓名
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
企業(yè)如果按照相應(yīng)存儲(chǔ)現(xiàn)金進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
一般情況下,企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
因?yàn)殂y行收到了錢,因?yàn)殂y行要付給對(duì)方存折或卡,存折或卡上有銀行存款,
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
什么是銀行存款?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
一般情況下,企業(yè)在交易過程中,會(huì)利用轉(zhuǎn)賬支票的方式用于結(jié)算,當(dāng)收到轉(zhuǎn)賬支票將其存入銀行時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行的會(huì)計(jì)分錄
1、購入轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸:銀行存款
2、收到轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)付款/預(yù)收賬款
什么是轉(zhuǎn)賬支票?
轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的,通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來的款項(xiàng)結(jié)算。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
存入保證金,即保證企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。很多財(cái)會(huì)人員分不清該計(jì)入到哪個(gè)科目、如何做會(huì)計(jì)處理,接下來由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家詳解。
存入保證金計(jì)入哪個(gè)科目?
存入保證金應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目。
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
科目設(shè)置
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算。該賬戶,屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
會(huì)計(jì)處理
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭弮r(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
其他應(yīng)收款主要包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款.如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
2、應(yīng)收出租包裝物租金;
3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。
銀行存款指的是企業(yè)存放在銀行的資金。很多財(cái)會(huì)人并不清楚將收到的投資款存入銀行怎么做會(huì)計(jì)分錄,對(duì)此,會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家解答這個(gè)問題。
收到投資款,存入銀行的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款,
貸:實(shí)收資本。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定,每個(gè)企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結(jié)算戶存款,用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn),是企業(yè)注冊(cè)登記的法定資本總額的來源,它表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實(shí)收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進(jìn)行利潤或股利分配的主要依據(jù)。中國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例規(guī)定,除國家另有規(guī)定外,企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)資本一致。企業(yè)實(shí)收資本比原注冊(cè)資本數(shù)額增減超過20%時(shí),應(yīng)持資金使用證明或驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。
擴(kuò)展資料
存出投資款
存出投資款屬資產(chǎn)類明細(xì)科目,(其他貨幣資金——存出投資款)
存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金。企業(yè)向證券公司劃出的資金,應(yīng)按照實(shí)際劃出的金額,借記“存出投資款”科目,貸記“銀行存款”科目;購買股票、債券等時(shí),按實(shí)際發(fā)生的金額,借記“交易性金融資產(chǎn)”或“可供出售金融資產(chǎn)”科目,貸記“存出投資款”科目。
(1)向證券公司劃出資金時(shí)
借:其他貨幣資金——存出投資款
貸:銀行存款
(2)購買股票、債券等時(shí)
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:其他貨幣資金——存出投資款
存入保證金在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中也指“存入保證金”會(huì)計(jì)科目,是金融共用的負(fù)債類科目,其定義指的是為保證本企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整、無損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金。這些暫收應(yīng)付款,構(gòu)成了企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債。
保證金是擔(dān)保債務(wù)履行的預(yù)收款項(xiàng),例如押金、定金。當(dāng)事人可以約定保證金的數(shù)額,在一方按約定履行債務(wù)后,收取保證金的一方需退還保證金;如果一方不按約定履行的,保證金可以不退還。存入保證金可以理解為:金融企業(yè)按保險(xiǎn)合同約定接受存入的保證金,包括存入理賠保證金、存入信用險(xiǎn)保證金。
存入保證金借貸方向
存入保證金科目借方表示減少,反映歸還保證金;貸方則表示增加,反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額,則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。
存入保證金的會(huì)計(jì)處理
2002存入保證金
1、存入保證金科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。
2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
3、企業(yè)收到客戶存入的保證金,借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“應(yīng)付分保賬款”等科目,貸記“存入保證金”科目;向客戶歸還保證金做相反的會(huì)計(jì)分錄。
資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的存入保證金利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利息支出”等科目,貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目。
4、存入保證金科目期末貸方余額,反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。
存入保證金科目是金融共用的負(fù)債類科目,借方表示減少,反映歸還保證金;貸方則表示增加,反映收到的保證金。存入保證金科目期末貸方余額,則表示企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。
存入保證金核算什么內(nèi)容
1、存入保證金科目核算企業(yè)(金融)收到客戶存入的各種保證金,如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金等。
2、存入保證金科目可按客戶進(jìn)行明細(xì)核算。
存入保證金會(huì)計(jì)分錄
1、收到存入的保證金,編制以下會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款(存放中央銀行款項(xiàng)或應(yīng)付分保賬款)
貸:存入保證金
2、向客戶歸還保證金,分錄如下:
借:存入保證金
貸:銀行存款(存放中央銀行款項(xiàng)或應(yīng)付分保賬款)
3、資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)存入保證金利息費(fèi)用,做以下分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
利息支出
貸:銀行存款(存放中央銀行款項(xiàng))
存入保證金的內(nèi)容
存入保證金一般包括信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金四類,具體介紹如下:
1、信用證保證金
信用證保證金又被稱為信用證保證金存款,是指企業(yè)采用專門的信用證存入款項(xiàng)而去開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種結(jié)算方式。企業(yè)向銀行繳納保證金,銀行一般把第一聯(lián)退回給企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、承兌匯票保證金
匯票保證金是指向銀行申請(qǐng)開具承兌匯票時(shí),銀行相關(guān)部門對(duì)商家所收取的一定金額的保證金。匯票保證金的金額,根據(jù)乙方在銀行信譽(yù)額度確定:信譽(yù)好的商家,銀行只需按其匯票總額的50%或更低收取保證金;但若乙方銀行信譽(yù)較差,支付給銀行的保證金最高會(huì)達(dá)到80%。值得注意的是,保證金不一定是現(xiàn)金,可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。
3、保函保證金
保函保證金是指針對(duì)銀行保證函所支付的保證金。保函又稱保證書,是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求,向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。
4、擔(dān)保保證金
擔(dān)保保證金是指為了擔(dān)保債權(quán)實(shí)現(xiàn)所支付的保證金。擔(dān)保是一種承諾,是對(duì)擔(dān)保人和被擔(dān)保人行為的一種約束。擔(dān)保一般發(fā)生在經(jīng)濟(jì)行為中,如被擔(dān)保人到時(shí)不履行承諾,一般由擔(dān)保人代被擔(dān)保人先行履行承諾。擔(dān)保一般有口頭擔(dān)保和書面擔(dān)保。