電子發(fā)票,即電子形式的發(fā)票,因有著更方便、快捷的特點而受到人們的青睞。那么電子發(fā)票怎么開?可以報銷嗎?怎樣打印?這是人們使用過程中經(jīng)常碰到的一些問題,來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!
電子發(fā)票怎么開具?流程有哪些?
1、首先進入當(dāng)?shù)氐碾娮佣悇?wù)局官網(wǎng),然后點擊“登錄”圖標(biāo)。
2、點擊登錄后,選擇“自然人”登錄。若是還沒帳號,則先完成帳號注冊。
3、進入后臺,找到導(dǎo)航菜單中的“增值稅電子發(fā)票”,你會看到窗口彈出的代開須知,下一步點擊同意。如果你要申請普票,則選擇相應(yīng)選項,如上操作即可。
4、點擊“代開申請”,接著填寫相應(yīng)表格內(nèi)容,注意保證其準(zhǔn)確性。
5、開票成功之后,通過開票記錄可以查得到,最后,你就可以下載打印了。
相關(guān)知識:公司怎么申請開通電子發(fā)票?流程是什么?
電子發(fā)票可以報銷嗎?怎么報銷?
電子發(fā)票是可以報銷的。報銷方法包括兩種:
1、傳統(tǒng)辦法粘貼報銷
接收開票方開出的增值稅電子普通發(fā)票的開票信息,將其打印成增值稅電子普通發(fā)票的版式文件。之后采用傳統(tǒng)辦法粘貼報銷即可。
2、電子形式歸檔保存
接收開票方開出的增值稅電子普通發(fā)票的開票信息,在適當(dāng)?shù)拿浇橹袑⑾鄳?yīng)電子發(fā)票信息保存,報銷憑證上對電子發(fā)票存放地點及進入的路徑進行注明即可。也就是用電子形式將發(fā)票歸檔保存。
電子發(fā)票如何打印?
目前,電子發(fā)票通常都是通過郵箱接收的,如果是pdf文件,則電腦需安裝相應(yīng)軟件進行讀取,直接打印即可。如果是圖片格式,則在電腦上直接打開,將其下載好,點擊打印即可。
現(xiàn)在,電子發(fā)票的使用十分普遍,采用電子發(fā)票報銷也是相對便捷的。對于電子發(fā)票怎么開?可以報銷嗎?怎樣打印?你都清楚了嗎?
通行費電子發(fā)票無“通行費”三個字,在左上角且無稅率,這種情況可以報銷嗎?
根據(jù)《交通運輸部財政部國家稅務(wù)總局國家檔案局關(guān)于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部財政部國家稅務(wù)總局國家檔案局公告2020年第24號)二、通行費電子票據(jù)分類的規(guī)定,通行費電子發(fā)票包括左上角有“通行費”字樣的征稅發(fā)票和左上角無“通行費”字樣的不征稅發(fā)票。
因此,公司取得的左上角無“通行費”字樣的不征稅發(fā)票,同樣可以憑此發(fā)票進行報銷,此外還應(yīng)準(zhǔn)備相關(guān)的合同留存?zhèn)洳椤?/p>
通行費電子發(fā)票如何抵扣進項稅額?
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅[2017]90號)第七條規(guī)定:納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
報銷需要用到報銷憑證,而最主要的報銷憑證就是各類發(fā)票了,當(dāng)員工拿著發(fā)票去財務(wù)室進行報銷時,財務(wù)人員要對發(fā)票進行嚴(yán)格審核,如果不符合要求,那就不得報銷,還要對其進行作廢處理的。那么什么樣的費用發(fā)票才是符合規(guī)定,可以進行報銷的呢?
可以報銷的費用發(fā)票
一般來講,包括以下三種發(fā)票是可以報銷的:
1、有真實業(yè)務(wù)發(fā)生并開具的由稅務(wù)局統(tǒng)一印制的并加蓋經(jīng)營單位發(fā)票專用章的發(fā)票。比如員工出差的住宿費發(fā)票。
2、非盈利性機構(gòu)和行政單位的收據(jù)。如工商局的收費收據(jù)。
3、另外像中國郵政的包裹或郵寄收費單,它雖然不屬于正規(guī)發(fā)票,只是內(nèi)部的收款收據(jù),但是是真實的業(yè)務(wù)發(fā)生,在單位也是可以報銷的。
總的來說有以下分類:
1、差旅費:差旅費主要是餐飲發(fā)票,動車票、飛機票、長途汽車票、住宿費發(fā)票等。
2、招待費:餐飲業(yè)發(fā)票、住宿費發(fā)票、打車票、禮品發(fā)票。
3、車輛費用:單位有購置車輛的,就有加油費發(fā)票、過路過橋費發(fā)票、停車費發(fā)票、修理費發(fā)票,車輛保險等。
4、電話費:電話費發(fā)票、手機費發(fā)票。
5、網(wǎng)絡(luò)費:現(xiàn)在辦公離不開網(wǎng)絡(luò),所以會有寬帶網(wǎng)絡(luò)費發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。
6、低值易耗品及備品備件:購買辦公用品的普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票、辦公用品維修及零配件發(fā)票。
7、運費:運輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費發(fā)票。
8、勞保費:勞保用品發(fā)票。
9、郵寄費:郵政快遞行業(yè)的發(fā)票。
10、廣告、宣傳費:廣告費發(fā)票(合同)
另外,我們還要結(jié)合單位的具體規(guī)定。比如有的單位規(guī)定出差的住宿費不超過哪個限額,超過這個限額的部分不得報銷。
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員工在工作過程中,有時候因公需要需要自己先墊支費用,過后再找公司報銷。而報銷需要一定的報銷憑證,那么個人取得的發(fā)票報銷有哪些規(guī)定你知道嗎?希望以下這篇文章可以幫到大家。
個人發(fā)票報銷的相關(guān)規(guī)定:
發(fā)票抬頭是個人的可以報銷入賬。
與企業(yè)經(jīng)營活動有關(guān)的,符合真實性及合理性等稅前扣除原則的個人抬頭發(fā)票是可以作為稅前扣除憑證,比較常見到的有以下幾種:
(1)允許稅前扣除的醫(yī)藥費票據(jù)、員工入職體檢到定點醫(yī)療機構(gòu)體檢的收費票據(jù);
(2)差旅費的相關(guān)發(fā)票,如餐飲發(fā)票,交通費像飛機票,動車票、住宿費發(fā)票;
(3)辦公通訊費:因公業(yè)務(wù),比如和客戶聯(lián)系使用的符合條件的通訊費,手機登記為員工個人,發(fā)票也開給個人;企業(yè)根據(jù)企業(yè)的規(guī)定符合條件的可以報銷;
(4) 職工教育培訓(xùn)經(jīng)費:符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出;像會計人員每年參加繼續(xù)教育的費用可以開具發(fā)票報銷;
(5)企業(yè)聘請專家、顧問為企業(yè)進行咨詢管理等,承擔(dān)對方來回交通費用(對方不一定是公司的員工且飛機票等是相關(guān)個人的名字);
(6)企業(yè)請個人辦理事項:按照合同約定個人辦理事項發(fā)生的費用由公司負(fù)擔(dān),比如差旅費,個人取得抬頭為個人名字的發(fā)票向企業(yè)報銷。
更多關(guān)于發(fā)票報銷的內(nèi)容推薦:
企業(yè)整理審核本月接收的發(fā)票時發(fā)現(xiàn),有些發(fā)票只有填寫開票人,復(fù)核人那欄是空著的。這種沒有填寫復(fù)核人姓名的發(fā)票可以接收做正常報銷嗎?
答:根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第四條規(guī)定,發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。
可見,復(fù)核人并不是發(fā)票的基本內(nèi)容。因此,沒有填寫復(fù)核人的發(fā)票在原則上允許正常使用。
當(dāng)企業(yè)購入貨物時,可向銷售方索取相應(yīng)的發(fā)票。若是開具的電子發(fā)票無納稅人識別號,是否可以報銷入賬?
電子發(fā)票無納稅人識別號是否可以報銷?
答:電子發(fā)票無納稅人識別號不可以報銷入賬。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號)規(guī)定:一、自2017年7月1日起,購買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時,應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證。
納稅人識別號是否為統(tǒng)一社會信用代碼?
答:要分情況
情況一:如果企業(yè)沒有做三(五)證合一,那么企業(yè)是沒有社會統(tǒng)一信用代碼的,營業(yè)執(zhí)照上面顯示的是注冊號。而納稅識別號是稅務(wù)登記上面的一個號碼。也就是說沒有三(五)證合一的企業(yè)納稅識別號和統(tǒng)一信用代碼證號是不同的。
情況二:如果企業(yè)已經(jīng)辦了三(五)證合一,就沒有稅務(wù)登記號了。也就是說企業(yè)三(五)證合一之后,稅務(wù)登記證跟營業(yè)執(zhí)照合為一張證件了,既然是一張證件,那么納稅識別號就是統(tǒng)一社會信用代碼了。不過目前基本上都統(tǒng)一實行了“三(五)證合一、一照一碼”登記制度,所以現(xiàn)在兩者是一樣的了。
納稅人識別號怎么查詢?
答:三證合一以后,企業(yè)的納稅人識別號和營業(yè)執(zhí)照代碼統(tǒng)一了。三證合一后企業(yè)的納稅人識別號,就是企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上面的統(tǒng)一信用代碼,可以在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上面查看,也可以在當(dāng)?shù)毓ど叹值木W(wǎng)頁上輸入該企業(yè)的名稱進行查詢。
稅務(wù)登記號和納稅人識別號是否一樣?
答:稅務(wù)登記號和納稅人識別號是一樣的。
稅務(wù)登記號又稱納稅登記號,它是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的編碼,是征納雙方法律關(guān)系成立的依據(jù)和證明。
納稅人識別號是稅務(wù)登記證上的號碼,通常簡稱為“稅號”,每個企業(yè)的納稅人識別號都是唯一的。這個屬于每個人自己且終身不變的數(shù)字代碼很可能成為我們的第二張“身份證”。
有一些小額的支出沒有發(fā)票是否可以做報銷呢?哪些情況下是可以報銷抵扣呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
原則上小額無發(fā)票是不可以報銷的。如果是涉及到小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證是可以進行報銷抵扣的,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告第28號文件,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
哪些可以作為抵扣報銷憑證?
1、外部憑證:包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
2、收款憑證:小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的收款憑證可以報銷,但是要符合條件,首先是屬個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù);按月納稅的,月銷售額不超過3萬元;按次納稅的,每次(日)銷售額不超過300元-500元(具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各省規(guī)定執(zhí)行)。
3、分割單:對于企業(yè)與其他企業(yè)、個人的共同支出,采取分?jǐn)偡绞降?,取得外部憑證的一方以外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證,共同支出的其他企業(yè)以取得外部憑證一方開具的分割單作為稅前扣除憑證。據(jù)此,在一定條件下共同支出可以憑分割單進行稅前扣除。
以上就是有關(guān)小額支出無發(fā)票是否能報銷的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
可能很多人對于手撕發(fā)票不太了解,可能看到過,但是并不知道是不是手撕發(fā)票,今天我們就來了解一下什么是手撕發(fā)票,手撕發(fā)票不蓋章能報銷嗎?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
什么是手撕發(fā)票?
發(fā)票分為機打發(fā)票與手撕發(fā)票,機打發(fā)票是由電腦開具,手撕發(fā)票是稅務(wù)部門事先印制好的一種發(fā)票,顧客在購物后由服務(wù)人員開具。機打發(fā)票可以記名,也可不記名,手撕發(fā)票不記名。一般我們坐大巴時候的那種票,就屬于手撕發(fā)票了。
手撕發(fā)票不蓋公章是無效的,不能報銷,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知》第十二條規(guī)定:一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條規(guī)定:"單位和個人在開具發(fā)票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十八條規(guī)定,需要在發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。
手撕發(fā)票不蓋公章是無效的,當(dāng)然不能報銷。在我國稅務(wù)法中規(guī)定,所有發(fā)票均要蓋上開票單位的專用發(fā)票章才有用,否則視為廢票。
以上就是有關(guān)手撕發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
會計人們應(yīng)該知道有一些發(fā)票是不能報銷的,那么具體是哪些發(fā)票呢?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
1、企業(yè)收到的增值稅普通發(fā)票,沒有納稅人識別號的;、
2、發(fā)票品名籠統(tǒng),沒有具體明細名稱的;
3、收到的發(fā)票所附清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的;
4、發(fā)票與實際業(yè)務(wù)不吻合的;
5、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的發(fā)票;
6、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票;
7、成品油增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票左上角未打印“成品油”三個字;。(注:卷式普通發(fā)票無此要求);
8、成品油發(fā)票“單位”欄不是“噸”或“升”、“數(shù)量”欄未填或為0的;
9、成品油發(fā)票不是通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的;
10、沒有真實業(yè)務(wù),直接虛開發(fā)票的;
11、發(fā)票稅率選擇錯誤的;
12、收到印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票;
13、沒有編碼簡稱或編碼簡稱錯誤的發(fā)票。
一般都是發(fā)票信息不全或者是開具發(fā)票的時候不規(guī)范等才不能報銷,所以大家在開發(fā)票的時候一定要多注意一些。
以上就是有關(guān)發(fā)票報銷的相關(guān)問題,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
現(xiàn)在很多公司都使用電子發(fā)票,那么電子發(fā)票應(yīng)該怎么開呢?電子發(fā)票是否能報銷呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
電子發(fā)票怎么開?
1、打開軟件,點擊發(fā)票管理-發(fā)票填開管理-普通發(fā)票電子版填開,核對票號無誤之后點擊確定。
2、在電子發(fā)票開具窗口,點擊"設(shè)置/導(dǎo)入設(shè)置"。系統(tǒng)彈出"導(dǎo)入設(shè)置"窗口,設(shè)置導(dǎo)入文件目錄、備份文件目錄、結(jié)果文件目錄和掃描時間間隔,設(shè)置完成之后點擊"保存"按鈕。(需要注意各個目錄不能保存在同一個文件夾中)
3、點擊"設(shè)置/上傳設(shè)置" ,首先將上傳參數(shù)配置的服務(wù)器地址、端口和上傳地址設(shè)置成正確的地址。這個地址是固定的,如果您不清楚的情況下可以撥打本地服務(wù)單位電話進行咨詢。設(shè)置之后點擊保存。
4、電子發(fā)票在點擊"打印"按鈕完成后系統(tǒng)會彈出購買方信息填寫窗口,輸入購買方三項地址信息(必須填寫其中一項),點擊"確定"按鈕,完成購買方信息保存。
電子發(fā)票能報銷嗎?
根據(jù)(《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告》國家稅務(wù)總局公告 2015年第84號)規(guī)定:增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。因此電子發(fā)票可以用于入賬報銷使用。
以上就是有關(guān)電子發(fā)票開具報銷的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
日常消費中,越來越多的商戶開始提供電子發(fā)票了,企事業(yè)單位取得電子發(fā)票時,應(yīng)如何報銷入賬歸檔?
電子發(fā)票是怎么歸檔的?
各單位要對照《 財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會[2020]6號)文件要求,加強單位信息化建設(shè),及時升級會計核算系統(tǒng),實施并完善電子檔案管理,確保單位對電子會計憑證的利用、保管等符合有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定。對于僅能取得電子會計憑證但暫時又不具備電子化報銷入賬歸檔條件的單位,不得僅使用電子會計憑證的紙質(zhì)打印件報銷入賬歸檔,應(yīng)當(dāng)妥善保存電子會計憑證,并建立電子會計憑證與相關(guān)聯(lián)會計檔案的檢索關(guān)系。
電子發(fā)票優(yōu)點
1.開票效率高,再也不用排隊等待開發(fā)票了,只要通過支付寶、微信掃描二維碼,即可獲取電子發(fā)票。
2.不必?fù)?dān)心收到假發(fā)票,開票時馬上就可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺驗證真?zhèn)巍?/p>
3.方便保存和使用,發(fā)票隨用隨打印,對打印機和紙張沒有限制,不用再擔(dān)心發(fā)票丟失影響維權(quán)或報銷。
4.節(jié)省郵寄成本,之前紙質(zhì)發(fā)票都需要郵寄,現(xiàn)在只需用手點一點啦。
電子發(fā)票如何查驗真?zhèn)危?/strong>
由于增值稅電子普通發(fā)票具有可復(fù)制性,無法回收的特點,因此增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。增值稅電子普通發(fā)票開具后,如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。在發(fā)票查驗平臺查詢對應(yīng)的原電子發(fā)票信息時,查詢結(jié)果包括開具金額為負(fù)數(shù)的紅字電子發(fā)票的內(nèi)容。
電子發(fā)票和紙質(zhì)發(fā)票區(qū)別
電子發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別主要有兩點:
1、從傳統(tǒng)的物理介質(zhì)發(fā)展為數(shù)據(jù)電文形式,
2、打破了紙質(zhì)發(fā)票作為會計記賬憑證的傳統(tǒng),具備了發(fā)票會計檔案電子記賬的條件。
增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的紙質(zhì)發(fā)票相同。
報銷費用時,出現(xiàn)發(fā)票金額大于實際支付金額的情況,可以正常入賬處理嗎?
答:企業(yè)員工報銷費用時,需要根據(jù)實際消費的金額來報銷。在實際操作中,有時候會出現(xiàn)對方開具的發(fā)票金額大于企業(yè)實際支付的金額的情況,比如,企業(yè)收到的定額發(fā)票金額大于實際支付金額,企業(yè)只需要按實際金額來入賬即可。所以報銷金額低于發(fā)票金額是可以的。
報銷費用如何做賬?
借:管理費用、銷售費用、制造費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
管理費用:指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。
銷售費用:指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用,包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。
制造費用:指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
會計人員實際工作中,收到的發(fā)票金額若是出現(xiàn)大于付款金額的情況,是否可以正常報銷入賬?
發(fā)票金額大于付款金額能不能報銷?
發(fā)票金額大于付款金額(報銷金額)可以入賬的。根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中規(guī)定,企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中收到的發(fā)票,其報銷金額可以小于或者等于發(fā)票上的金額,只要不超過發(fā)票金額即可。企業(yè)在費用管理中,當(dāng)發(fā)生費用需要報銷時,其報銷金額為發(fā)票上的金額,但也可以低于此金額,這其中包含差旅費、餐費等發(fā)票。
發(fā)票種類及基本內(nèi)容
發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。簡單來說就是發(fā)生的成本、費用或收入的原始憑證。發(fā)票種類眾多,有增值稅專用發(fā)票,增值稅普通發(fā)票,增值稅電子普通發(fā)票,機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用定額發(fā)票等。
其中增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,分為三聯(lián)版和六聯(lián)版,基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。
增值稅普通發(fā)票(折疊票)由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,分為:兩聯(lián)版和五聯(lián)版,基本聯(lián)次分為記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。
增值稅專用發(fā)票——可用于抵扣,多適用于一般納稅人。
增值稅普通發(fā)票——見得比較多,發(fā)生于大多數(shù)的購買物品的行為中,可以對單位使用,也可以對個人使用。
機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票——只是在購買機動車時才有的發(fā)票。
發(fā)票基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。
新春佳節(jié)臨近,很多朋友工作或返鄉(xiāng)等原因須進行核酸檢測。那么核酸檢測費用可以報銷嗎?最新的官方口徑來了!
以北京地區(qū)核酸檢測費用為例:單樣本檢測價格:80元;5樣本混合檢測:30元/每樣本;10樣本混合檢測:20元/每樣本。核酸檢測有沒有報銷?如何報銷?北京市醫(yī)保局給出了答案。
核酸檢測費用報銷嗎?
“應(yīng)檢盡檢”人員:“應(yīng)檢盡檢”是對重點地區(qū)、重點區(qū)域和重點人群集中開展核酸檢測。“應(yīng)檢盡檢”人群新型冠狀病毒核酸檢測費用由醫(yī)?;鸷拓斦餐?fù)擔(dān),個人無負(fù)擔(dān)。
“應(yīng)檢盡檢”以外人員:北京市其他基本醫(yī)療保險參保人員因疫情防控需要,在本市定點醫(yī)療機構(gòu)發(fā)生的新型冠狀病毒核酸檢測費用,納入本市基本醫(yī)療保險支付范圍,按城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政策規(guī)定報銷,醫(yī)保報銷后個人自付部分,由個人負(fù)擔(dān)。
報銷注意事項
1)符合本市基本醫(yī)療保險支付范圍
起付標(biāo)準(zhǔn)以上至最高支付限額以下,醫(yī)保基金對參保人員醫(yī)療費用按相應(yīng)的支付比例予以報銷。
2)定點醫(yī)療機構(gòu)檢測
·本人定點醫(yī)院
·定點中醫(yī)醫(yī)院
·定點??漆t(yī)院
·19家A類定點醫(yī)療機構(gòu)
北京市基本醫(yī)療保險參保人員在本人定點醫(yī)療機構(gòu)或參保人員共同的定點醫(yī)院(無需選擇),進行核酸檢測的費用,納入本市基本醫(yī)療保險支付范圍。
城鎮(zhèn)職工醫(yī)保費用報銷比例一覽表
城鄉(xiāng)居民醫(yī)保費用報銷比例一覽表
我們在日常報銷中,若是發(fā)票等票據(jù)粘貼不規(guī)范,則可能給會計報銷的后續(xù)工作帶來很大的不便。那么發(fā)票之類的報銷單據(jù),該怎么正確粘貼?
發(fā)票報銷單據(jù)的正確粘貼方法
1、A4紙打印出的電子發(fā)票,從中間對折到發(fā)票報銷單的寬度。
2、A4紙發(fā)票左邊折出粘貼膠水的地方,右邊折回來,使得折出A4紙的尺寸與發(fā)票報銷單相同。
3、發(fā)票根據(jù)大小尺寸依次以左上角為粘貼點粘貼在一起。
4、最后將發(fā)票報銷單左上角與發(fā)票粘貼在一起,填寫好發(fā)票報銷單的相關(guān)信息。
粘貼發(fā)票的準(zhǔn)備工作
1、需要保持桌面要整潔,并準(zhǔn)備好筆、便利貼、計算器、膠水(固體膠、雙面膠不行)、粘貼發(fā)票的附紙(如:報銷單、白紙);
2、如果發(fā)票數(shù)量比較多,需要依照發(fā)票的種類(如:加油票,飛機票,的士票等)或者按照發(fā)票的規(guī)格大小進行歸類。且火車票盡量往后貼,因為它的金額在前面,貼得太前,貼上匯總單后會把金額擋住。
3、牢記貼發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn):四邊齊、表面平、無凹凸、書本型。
報銷單粘貼原則
1、在實際工作中由于原始憑證種類繁多,但為便于裝訂和保管,我們需要對附件進行必要的外形加工。
2、票據(jù)粘貼方法多樣,粘貼票據(jù)時應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小,選擇合適的方法,但應(yīng)以整個票據(jù)平整、美觀為準(zhǔn)。
3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上,以便于日后審核與查閱。
4、同類型的票據(jù)貼在一起。
5、大張的票據(jù)只需粘貼票據(jù)的左上角,小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上,不能厚薄不勻。
企業(yè)生產(chǎn)運營過程中會發(fā)生各種各樣的費用支出,對于一些沒有正式發(fā)票的費用,正確的報銷方式的是什么?
無發(fā)票費用的報銷處理
(1)由責(zé)任人提供發(fā)票來報銷,在提供不了發(fā)票,公司認(rèn)可這筆費用的情況下,可以以暫估入賬的方式處理,但要提供相應(yīng)說明。暫估入賬的費用在納稅申報時要做調(diào)整,不可以在所得稅前扣除。
(2)在無法證明費用真實發(fā)生,其他應(yīng)收款又確定收不回來的情況下,可以計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備也不能在所得稅前扣除。
普及兩個概念:①沒有發(fā)票能不能報銷;②費用能不能在所得稅前扣除。這倆個概念是不一樣的。費用發(fā)生了且能提供佐證的,有沒有發(fā)票沒關(guān)系,會計都應(yīng)將之作為費用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格,不僅要求費用必須真實發(fā)生,還需要提供發(fā)票做佐證。
如果費用真實發(fā)生了,即便沒有發(fā)票,會計做賬可以作為費用處理,但不得在所得稅前扣除。
無發(fā)票的費用如何做賬?
1、企業(yè)發(fā)生費用無發(fā)票時,會計分錄為:
借:預(yù)付賬款(或其他應(yīng)收款等科目)
貸:銀行存款
2、待企業(yè)取得發(fā)票后,會計分錄為:
企業(yè)為一般納稅人且取得增值稅專用發(fā)票時:
借:管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入對應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:預(yù)付賬款(或其他應(yīng)收款等科目)
醫(yī)療是民生的一大方面,財務(wù)人員遇到醫(yī)療發(fā)票報銷時,通常設(shè)置“管理費用”“應(yīng)付職工薪酬”等科目進行核算,對于醫(yī)療發(fā)票報銷的會計分錄該怎么寫?
醫(yī)療發(fā)票報銷的會計分錄
1、企業(yè)醫(yī)療發(fā)票報銷時:
借:管理費用等——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
2、企業(yè)支付醫(yī)療費用時:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用等——福利費
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
財務(wù)人員在日常工作中,有時需處理實報金額小于發(fā)票金額的情況。這時可通過兩種方法進行處相應(yīng)的會計處理,有關(guān)會計分錄怎么做?
發(fā)票金額大于報銷金額如何做賬?
1、實際報銷金額比發(fā)票金額小的不多,或者是實報時抹零了。這種情況可依據(jù)實報金額直接入賬處理,不用再加什么說明,反而畫蛇添足。
2、實報金額比發(fā)票金額小很多,這種情況就應(yīng)有合理的解釋,可讓報銷經(jīng)辦人據(jù)實做出書面說明,并履行報銷簽批程序,作為報銷發(fā)票的附件,后按說明中的金額實際報銷,票據(jù)入賬即可
對于發(fā)票金額大于報銷金額的,其具體的賬務(wù)處理如下:
如果用現(xiàn)金支付了辦公費1000元,但是收到的發(fā)票金額是1500元,那么其具體的會計分錄如下:
借:管理費用-辦公費 1000
貸:庫存現(xiàn)金 1000
報銷費用的填制要求
(1)將原始單據(jù)剪齊邊角,正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。
(2)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。
(3)采購類經(jīng)營費用,須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將進倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。
(4)非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據(jù)。
(5)外出培訓(xùn)費憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。
財務(wù)人員在取得服裝的報銷發(fā)票時,首先應(yīng)該對發(fā)票進行審核,檢查發(fā)票各項內(nèi)容填寫是否完整,該業(yè)務(wù)是否真實、合理,是否符合公司報銷要求,確認(rèn)審核無誤后可以進行報銷并編制相關(guān)會計分錄。
服裝發(fā)票報銷會計分錄
1、如果該工作服是買給客戶的:
借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、該工作服是給員工工作時穿的:
借:管理費用——福利費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
此處需要注意的是,普通單位員工購買的工作服只做福利費處理,不可作為勞動保護費。勞動保護費一般發(fā)生在特定崗位,是為了預(yù)防工傷事故或職業(yè)病等采取的保護措施,一般有工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。如果企業(yè)想通過將福利費性質(zhì)的支出作為勞動保護費全額扣除來減少個稅稅額,這樣的做法是有一定稅務(wù)風(fēng)險的。
以上是員工憑發(fā)票到財務(wù)處報銷所做的分錄處理,那么購入工作服,服裝入庫的會計分錄怎么做呢?具體如下:
1、工作服驗收入庫:
借:庫存商品——外購商品(勞保用品)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2、車間領(lǐng)用工作服時:
借:制造費用——其他輔助費用(勞保用品)
貸:庫存商品——外購商品(勞保用品)
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號)規(guī)定,2020年12月21日起,在天津、河北、上海等11個地區(qū)的新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化。那么,納稅人以電子發(fā)票報銷入賬歸檔的,應(yīng)當(dāng)注意哪些事項?一起來看!
納稅人以電子發(fā)票(含電子專票和電子普票)報銷入賬歸檔的,應(yīng)當(dāng)按照《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號,以下簡稱《通知》)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第一,納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定,僅使用電子發(fā)票進行報銷入賬歸檔。
第二,電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力,按照《通知》第五條的規(guī)定,納稅人取得的電子發(fā)票,可不再另以紙質(zhì)形式保存。
第三,納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定,同時保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。
內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。