個人所得稅與我們的生活相息息相關(guān)，涉及到我們個人的利益，那么計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄怎么做?這個問題在會計工作中十分常見，會計人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄

　　1.計提工資時

　　借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔的部分)

　　借：管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這里是員工個人部分的社保)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅相關(guān)介紹

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

　　非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務(wù)院規(guī)定的其他情形

　　個人所得稅納稅對象

　　我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

　　以上就是整理的關(guān)于計提個人所得稅和繳納個人所得稅的會計分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計的的知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　按照稅法規(guī)定，個人所得稅是企業(yè)在發(fā)放員工工資時進行扣繳的。個人所得稅代扣代繳是企業(yè)稅收常見的處理，你了解會計分錄要怎么寫嗎？

　　代扣代繳個人所得稅的流程

　　代扣代繳，是指按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務(wù)的單位或個人，在向個人支付應(yīng)納稅所得時，從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國庫，同時向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報表。

　　我們都知道個人基本工資達到5000元以上，就需要交個人所得稅，當你的工資應(yīng)該交稅的時候，法律規(guī)定是由給你發(fā)工資的單位負責從你工資中扣除稅金(代扣)，并交給稅務(wù)局(代繳)，這就是代扣代繳的過程。

　　代扣代繳個人所得稅的范圍

　　扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：(1)工資、薪金所得。(2)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。(3)勞務(wù)報酬所得。(4)稿酬所得。(5)特許權(quán)使用費所得。(6)利息、股息、紅利所得。(7)財產(chǎn)租賃所得。(8)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(9)偶然所得。(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣代繳個人所得稅會計分錄

　　發(fā)放工資時：

　　借:制造費用-工資 (銷售費用 管理費用)

　　貸:應(yīng)付職工薪酬

　　借:應(yīng)付職工薪酬

　　貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　交納個所稅時：

　　借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　貸:銀行存款

　　公司員工工資高于5000元的情況下，需繳納個稅。公司代付工資時，可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　公司代付個稅如何做賬？

　　工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　              　庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。

　　工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。

　　個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)職工工資薪金所得超過5000元的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定由企業(yè)代扣個稅。代扣個人所得稅時，如何進行賬務(wù)處理？

　　企業(yè)代扣個稅分錄

　　一、工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　       　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

　　三、繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅的征稅項目有：工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　個稅免征項目

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　　(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

　　(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

　　(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

　　(四)福利費、撫恤金、救濟金;

　　(五)保險賠款;

　　(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金;

　　(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

　　(八)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;

　　(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

　　(十)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

　　前款第十項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

　　個人所得稅計提是財務(wù)人員最基本的工作內(nèi)容之一，不過大家在工作過程中，很多小伙伴不清楚個人所得稅計提怎么做賬務(wù)處理，下面會計網(wǎng)就重點講解這方面內(nèi)容。

　　個人所得稅計提怎么做賬務(wù)處理?

　　計提個人所得稅的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資;

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅、繳納代扣個人所得稅。

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅;

　　貸：銀行存款。

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

　　扣繳稅款：

　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%手續(xù)費。

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報：

　　1、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　2、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

　　3、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

　　4、取得境外所得;

　　5、因移居境外注銷中國戶籍;

　　6、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　7、國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　企業(yè)員工工資薪金達到5000元的起征點時，應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。繳納的個人所得稅，計入應(yīng)交稅費科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理該怎么做？

　　個人所得稅的賬務(wù)處理

　　繳納個人所得稅的會計分錄：

　　1、計提工資：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用--工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　2、實際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后：

　　借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅的征收對象

　　征收對象：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。個人所得稅包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。

　　近幾天，會計網(wǎng)收到了小伙伴的提問，稱自己不清楚結(jié)轉(zhuǎn)代扣個人所得稅怎么做賬務(wù)處理，接下來就跟大家詳細解答。

　　結(jié)轉(zhuǎn)代扣個人所得稅怎么做賬務(wù)處理?

　　實際發(fā)放工資時：

　　借：制造費用-工資(銷售費用管理費用)，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬。

　　借：應(yīng)付職工薪酬，

　　貸：其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅。

　　交納個所稅時：

　　借：其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　個人所得稅會計分錄怎么做?

　　計提時：

　　借：管理費用、銷售費用、制造費用，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療、應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)、應(yīng)付職工薪酬-職工工資。

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資，

　　貸：現(xiàn)金、應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅、其他應(yīng)收款-個人(個人承擔部分)。

　　繳納保險時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療、應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)(公司承擔部分)、其他應(yīng)收款-個人(個人承擔部分)，

　　貸：銀行存款。

　　繳納個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　一般員工每個月拿到手的都是稅后工資，達到個人所得稅的起征點時，為了便利企業(yè)會直接代扣代繳，那單位代扣代繳個人所得稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　單位代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　1、工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

　　3、繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關(guān)的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費用”科目應(yīng)無余額?！颁N售費用”科目應(yīng)按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　個人所得稅是以自然人取得的各項應(yīng)稅所得為對象征收的一種稅，每位達到標準的公民都有繳納個稅的義務(wù)，那么應(yīng)交個人所得稅的賬務(wù)處理該怎么做？

　　應(yīng)交個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。應(yīng)付職工薪酬科目還應(yīng)當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。

　　應(yīng)交稅費怎么理解？

　　應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加。應(yīng)交稅費賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　個稅起征點是5000，意味著如果個人收入超過5000元，則需要繳納個人所得稅，一般由公司代扣代繳，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　公司代扣代繳個人所得稅的分錄

　　1、計提工資時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　3、支付個稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費具體包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。

　　管理費用包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、董事會費、訴訟費、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　管理費用屬于損益類科目，借方表示管理費用的發(fā)生，貸方表示沖減管理費用和期末結(jié)轉(zhuǎn)管理費用本期發(fā)生額到本年利潤賬戶。

　　公司在計算和提取工資時經(jīng)常代扣個人所得稅，從工資中代扣代繳個人所得稅一般通過“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)交稅費”等科目進行核算，相關(guān)賬務(wù)處理該怎么做？

　　代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　計算并計提工資金額：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　支付工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　              銀行存款

　　公司代繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　哪些情況下應(yīng)當繳納個人所得稅呢？

　?。?/span>1）工資、薪金所得；

　?。?/span>2）勞務(wù)報酬所得；

　?。?/span>3）稿酬所得；

　?。?/span>4）特許權(quán)使用費所得；

　?。?/span>5）經(jīng)營所得；

　?。?/span>6）利息、股息、紅利所得；

　?。?/span>7）財產(chǎn)租賃所得；

　　（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

　?。?/span>9）偶然所得。

　　個人所得稅怎么計算？

　　1、根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個稅的計算公式如下：

　　累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計應(yīng)發(fā)稅前工資—累計個稅起征點—累計五險一金個人部分—累計專項附加扣除

　　本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　2、工資個稅計算公式

　　個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

　　應(yīng)納稅所得額=個人收入所得總額-個稅起征點(5000)-其他專項扣除

　　滯納金可以理解為對不按期繳納稅款的行為加收的具有補償性質(zhì)或者懲罰性質(zhì)的款項。對于滯納金，應(yīng)計入營業(yè)外支出科目核算，那么個人所得稅滯納金的賬務(wù)處理該怎么做？

　　個人所得稅滯納金的會計分錄

　　個稅滯納金應(yīng)計入營業(yè)外支出：

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　納稅人繳納稅款未按照規(guī)定期限的，扣繳義務(wù)人解繳稅款未按照規(guī)定期限的，稅務(wù)機關(guān)除了責令繳納限期外，從稅款滯納之日開始，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提個稅時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－工資

　　       貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

　　繳納代扣個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　什么是營業(yè)外支出？

　　營業(yè)外支出是企業(yè)發(fā)生的非日?；顒拥母黜棑p失，主要包括非流動資產(chǎn)損失處置、盤虧損失、公益性捐贈支出、罰款支出以及非常損失等。

　　企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

　　“應(yīng)付職工薪酬”的核算

　　本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

　　本科目應(yīng)當按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、＂非貨幣性福利＂、＂其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出＂等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對于員工薪資，超過起征點的應(yīng)按規(guī)定代繳個人所得稅。對于個稅，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　      貸：銀行存款

　　             其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　向稅務(wù)機關(guān)繳納時：

　　借：其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：所得稅費用

　　       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　代扣時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　代繳時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　向稅務(wù)機關(guān)繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　       貸：銀行存款

        應(yīng)當繳納個人所得稅的為以下各項個人所得：

　?。ㄒ唬└宄晁?

　?。ǘ┕べY、薪金所得;

　?。ㄈ┨卦S權(quán)使用費所得;

　　（四）勞務(wù)報酬所得;

　?。ㄎ澹├ⅰ⒐上?、紅利所得;

　?。┴敭a(chǎn)租賃所得;

　　（七）偶然所得.

　?。ò耍┙?jīng)營所得;

　?。ň牛┴敭a(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

　　居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

　　非居民個人的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額,計算繳納個人所得稅。

　　在財務(wù)工作中，遇到員工個人所得稅多繳納確實需要退回時，首先納稅人需要在個人所得稅的軟件上提出申請，申請后，待稅務(wù)機關(guān)核定后才可以退稅。那么對于多繳納的個人所得稅，申請退回時的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　多繳納個人所得稅退回賬務(wù)處理

　　發(fā)放工資時，代扣個人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－工資

　      　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　       　      應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　個人所得稅申報時，是按明細進行申報的，如果個稅多繳，意味著工資（代扣個人所得稅）核算錯誤或者是單純申報數(shù)據(jù)錯誤，但無論如何，多繳個人所得稅可以說是個不可逆的過程。

　　如果工資核算無誤，多繳個稅，實際操作中，可以在下期進行調(diào)整，也就是在下期申報時，對應(yīng)少申報本期“多繳”差額部分，本期不做會計分錄調(diào)整；

　　如果工資核算錯誤，多扣多繳個稅，首先，作會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬－工資

　　同時，多扣部分工資應(yīng)該發(fā)給員工：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－工資

　      　貸：銀行存款

　　個人所得稅的繳納方法

　　１、要了解個人所得稅的稅率標準；

　　２、對納稅主體進行準確判定，再根據(jù)判定標準采取適宜的繳納方式；

　?。场⒉殚喯嚓P(guān)法律法規(guī)，了解個人所得稅征收范圍；

　?。?、判定自己屬于那種納稅主體，根據(jù)相應(yīng)的標準確定納稅方式；

　?。怠⒄莆斩愵~的計算方法；

　　６、對納稅工作引起高度重視，千萬不要漏稅偷稅等等。

　　繳納個人所得稅是每個達到納稅標準的公民應(yīng)盡的義務(wù)，很多公司也會為職工代扣代繳個人所得稅，繳納個人所得稅時如何做賬？

　　繳納個人所得稅的會計分錄

　　代扣個人所得稅時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資、獎金、補貼、津貼等

　　       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬怎么理解？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當按照“工資”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。

　　什么是應(yīng)交稅費？

　　“應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅。

　　“應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

　　基本上用人單位每個月都會給員工發(fā)放工資，其中需要根據(jù)個人所得繳納個人所得稅。那么用人單位為員工代扣代繳個人所得稅時應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　代扣代繳個人所得稅的賬務(wù)處理

　　1、計提時：

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       制造費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險

　　              應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險

　              　應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險

　　              應(yīng)付職工薪酬-工資

　    2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　              應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　              其他應(yīng)收款-個人（個人承擔部分）

　　3、繳納保險時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老保險

　　       應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療保險

　　       應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)保險（公司承擔部分）

　　       其他應(yīng)收款-個人（個人承擔部分）

　　       貸：銀行存款

　　4、繳納個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款。

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的稅，就是個人所得稅。企業(yè)代扣代繳個人所得稅時，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：管理費用

　　       銷售費用

　　       制造費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老保險

　　              應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療保險

　              　應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)保險

　              　應(yīng)付職工薪酬－職工工資

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－職工工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　              應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅

　　              其他應(yīng)收款－個人（個人承擔部分）

　　3、繳納保險時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－養(yǎng)老保險

　　       應(yīng)付職工薪酬－醫(yī)療保險

　　       應(yīng)付職工薪酬－失業(yè)保險（公司承擔部分）

　　       其他應(yīng)收款－個人（個人承擔部分）

　　       貸：銀行存款

　　4、繳納個稅時：

　　借：應(yīng)交稅費－代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是我國常見稅種之一，繳納的個人所得稅，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算對于個人所得稅，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　計提社保：

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　              應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　繳納杜保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　       貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　繳納個人所得稅：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目，進行明細核算。

　　企業(yè)每月發(fā)放工資時，需要代扣代繳職工的個人所得稅，主要通過應(yīng)付職工薪酬、管理費用等科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資時

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　3、繳納個人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費—代扣代繳個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　征稅對象：在中國境內(nèi)居住有所得的人和不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人。

　　征收方式：中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法,注重源泉扣繳。

　　個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額,其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。

　　計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。目前，個人所得稅的起征點為5000元。

　　應(yīng)納稅所得額=月收入-5000元（免征額）-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育等）-依法確定的其他扣除。

　　對于個人工資收入超過5000元的情況，需按規(guī)定繳納個人所得稅。繳納的個稅，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算 ，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　個人所得稅的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　企業(yè)交納個人所得稅時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　個稅手續(xù)費退回的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收益

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

　　扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

　　對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%手續(xù)費。