稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?這些內(nèi)容你知道嗎?如果對(duì)這些內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬?
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定,納稅人首次取得稅控盤和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。
一般納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理
1、購入專用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅款時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅額)
貸:管理費(fèi)用
2、支付維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅額)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人涉及稅控盤的賬務(wù)處理
1、購入設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì))
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
稅控盤是每一家公司都需要的用到的,稅控盤每年也是需要維護(hù)的,那么關(guān)于稅控盤維護(hù)費(fèi)的分錄你知道多少呢?如果不清楚,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
稅控盤可以全額抵扣嗎?
1、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減
2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
3、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)相關(guān)會(huì)計(jì)處理
借:管理費(fèi)用(固定資產(chǎn))
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
技術(shù)維護(hù)費(fèi)支付時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
月底時(shí),由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:營(yíng)業(yè)外收入(管理費(fèi)用)
以上就是關(guān)于稅控盤維護(hù)費(fèi)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
報(bào)稅時(shí)是需要用到稅控設(shè)備的,而初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年收取的服務(wù)費(fèi),是可以按發(fā)票票面總金額來抵減增值稅的。而且無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以抵減。那么我們?cè)撊绾巫龅挚鄣馁~務(wù)處理呢?購買稅盤費(fèi)用以及服務(wù)費(fèi)用該如何做會(huì)計(jì)分錄?
稅盤費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
購買稅控設(shè)備時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
當(dāng)月抵減做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
在使用過程中,每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
寫好會(huì)計(jì)分錄,我們還要進(jìn)行納稅申報(bào),在申報(bào)表里,我們要怎么填寫稅盤費(fèi)用申報(bào)呢?
一般納稅人和小規(guī)模納稅人申報(bào)方式有所區(qū)別。一般納稅人填表時(shí)需要填3個(gè)地方:主表、附表四、減免稅申報(bào)明細(xì)表,小規(guī)模則只要填主表和減免稅申報(bào)明細(xì)表就可以了,比較簡(jiǎn)單。
根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(價(jià)稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。要注意的是,如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。
稅控發(fā)票,也就是常見的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票,有關(guān)發(fā)票會(huì)計(jì)處理的的問題在會(huì)計(jì)工作中十分常見,今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,來一同了解下吧。
稅控發(fā)票抵扣分錄
1、支付防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
2、抵減應(yīng)交增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減增值稅)
貸:管理費(fèi)用
稅控發(fā)票和非稅控發(fā)票區(qū)別
1、代碼位數(shù)不一樣
稅控發(fā)票的代碼是采用18位的阿拉伯?dāng)?shù)字或大寫英文字母編寫,但非稅控發(fā)票代碼位數(shù)由15位、17位、18或者20位碼(字符型)組成。其中對(duì)于企業(yè)、事業(yè)單位等組織機(jī)構(gòu)納稅人來說,非稅控發(fā)票是由15位碼組成。(國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局編制的9位碼+前面加掛6位行政區(qū)劃碼)
2、種類的區(qū)分
稅控發(fā)票主要包括:
(1)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票;
(2)增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
非稅控發(fā)票主要包括:
(1)通用機(jī)打發(fā)票和通用定額發(fā)票;
(2)冠名發(fā)票。
3、格式不同
稅控發(fā)票按照發(fā)票聯(lián)次可以分為兩聯(lián)票和五聯(lián)票,稅控發(fā)票的格式、字體、欄次和內(nèi)容都是和增值稅專用發(fā)票一樣的。但非稅控發(fā)票第二聯(lián)(發(fā)票聯(lián))是由防偽紙張印制的,由專用防偽油墨印刷代碼。
以上就是關(guān)于稅控發(fā)票抵扣會(huì)計(jì)分錄的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
使用稅控盤每年要交280元的技術(shù)維護(hù)費(fèi),這筆維護(hù)費(fèi)可以進(jìn)行抵扣嗎?相關(guān)分錄是怎樣的?來一起了解吧。
稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以抵扣嗎?
稅控盤是一種專用的實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)、防止篡改。
稅控盤系統(tǒng)不只有初次購買可以抵扣,每年交的稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元都可以全額抵扣的。
按照規(guī)定,繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
相關(guān)規(guī)定:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào)):
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā) 票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
具體的會(huì)計(jì)分錄的編寫如下:
1. 借方:“應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目
貸記:“銀行存款或庫存現(xiàn)金”科目
需要注意的是,在申報(bào)時(shí),增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額需要填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)
2,當(dāng)公司購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí),根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬如下:
借記“固定資產(chǎn)”科目,
貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借記“應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,
貸記“遞延收益”科目。
4、按期計(jì)提折舊
借記“管理費(fèi)用”等科目,
貸記“累計(jì)折舊”科目
5、同時(shí),借記“遞延收益”科目
貸記“管理費(fèi)用”等科目。
6、公司發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí),根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬如下:
借記“管理費(fèi)用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:“管理費(fèi)用”等科目
以上就是關(guān)于稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣的有個(gè)內(nèi)容,希望對(duì)大家有所幫助。
企業(yè)購買的稅控盤所發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)支出,繳納增值稅時(shí)能否跨年抵扣?
稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵扣嗎?
稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)是可以跨年抵扣的。企業(yè)購買金稅盤等稅控設(shè)備及其服務(wù)費(fèi)支付的款項(xiàng),按現(xiàn)行稅法可以在增值稅繳納時(shí),全額抵扣,其分錄如下:
1、企業(yè)支付購買稅控設(shè)備的款項(xiàng)時(shí):
借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
貸:銀行存款等
2、實(shí)際全額抵減稅額時(shí),分錄為,:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額
貸:營(yíng)業(yè)外收入—稅費(fèi)減免
稅款技術(shù)維護(hù)費(fèi)是否可以不交?
不可以不交。
不繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法開具發(fā)票,而且這塊維護(hù)費(fèi)可以作為稅款全額抵扣,沒有必要不交。
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào)):
一、增值稅納稅人2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,由其自行負(fù)擔(dān),不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
增值稅稅控系統(tǒng)包括:增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括:金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報(bào)稅盤;貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報(bào)稅盤;機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項(xiàng)費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
企業(yè)首次購買稅控設(shè)備時(shí),相應(yīng)的費(fèi)用可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。對(duì)于稅控設(shè)備抵稅,應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄?
稅控設(shè)備抵稅分錄處理
購買時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
抵減當(dāng)月做分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
注意如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。
在使用過程中,每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
管理費(fèi)用包括哪些?
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
增值稅納稅人初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的繳納的服務(wù)費(fèi)所取得的發(fā)票是可以抵扣增值稅的,一般通過管理費(fèi)用科目核算,有關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
購買稅控設(shè)備抵扣會(huì)計(jì)分錄
購入專用設(shè)備時(shí),
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)金額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目,借方表示增加,貸方表示減少。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
當(dāng)企業(yè)購買的稅控專用設(shè)備,稅額可以全額抵扣時(shí),一般通過管理費(fèi)用等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
稅控專用設(shè)備全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
1、小規(guī)模納稅人
(1)購入專用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
(2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
2、一般納稅人
(1)購入專用設(shè)備時(shí),
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
(2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
(2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。主要包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
主要包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
稅控盤是一種專用的稅控裝置,分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器,也是稅務(wù)的必用工具。那么企業(yè)購買稅控盤時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),這部分是允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額扣減的。
?。?)初次購入時(shí),
借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸:銀行存款等
(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi),
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
什么是固定資產(chǎn)?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
一般納稅人在購進(jìn)稅控盤時(shí),對(duì)于發(fā)生的費(fèi)用有時(shí)可以進(jìn)行全額抵扣,一般通過應(yīng)交稅費(fèi)科目,管理費(fèi)用科目等進(jìn)行處理,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
一般納稅人稅控盤全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
支付時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金等
抵減時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
什么是稅控盤?
稅控盤(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
一般情況下企業(yè)初次購買稅控設(shè)備時(shí)會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的費(fèi)用,如技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用,并且能夠進(jìn)行申請(qǐng)全額抵扣。那么對(duì)于稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)發(fā)生稅控盤費(fèi)用且取得對(duì)應(yīng)發(fā)票時(shí):
借:管理費(fèi)用——稅控設(shè)備費(fèi)用
貸:銀行存款
2、抵減增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
借:管理費(fèi)用——稅控設(shè)備費(fèi)用(紅字)
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
管理費(fèi)用的借貸方向
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利得。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
根據(jù)相關(guān)法規(guī),企業(yè)購買稅控盤時(shí),可以全額抵減增值稅。一般抵減時(shí)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
稅控盤抵扣分錄
支付時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金等
抵減時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
管理費(fèi)用包括什么內(nèi)容?
管理費(fèi)用包括:工資、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、稅費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、修理費(fèi)等。
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的核算,還應(yīng)包括它的總分類核算和明細(xì)分類核算。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
稅控盤是一種專用的稅控裝置,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,購入稅控盤時(shí)一般計(jì)入固定資產(chǎn)科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?
購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄
一般納稅人
?、俪醮钨徺I時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用等
小規(guī)模納稅人
①初次購買時(shí):
借:固定資產(chǎn)(全額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
?、诎匆?guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等
什么是稅控盤?
稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
固定資產(chǎn)是什么?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
開票軟件就是用來開發(fā)票的,這個(gè)軟件的運(yùn)行需要購買稅控設(shè)備,那么購買稅控設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫呢?小編整理了相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
購買稅控設(shè)備會(huì)計(jì)分錄
初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi),取得增值稅發(fā)票的,是可以抵減增值稅的!不過注意如果不是初次購買稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。一般納稅人購入專用設(shè)備時(shí):
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)金額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
每年支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
如果是小規(guī)模納稅人:
購入專用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
每年支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
一般納稅人增值稅抵扣需要對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證要通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)識(shí)別、確認(rèn)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)。
稅控盤不僅可以用來開出增值稅專用發(fā)票或者是普通發(fā)票,還能用來申報(bào)納稅,企業(yè)需要及時(shí)的購入稅控盤,為了給企業(yè)減輕負(fù)擔(dān),國(guó)家規(guī)定了可以用稅控盤抵扣增值稅,那么稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣的會(huì)計(jì)分錄
1、抵扣時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
4、按期計(jì)提折舊
借:管理費(fèi)用,
貸:累計(jì)折舊
5、同時(shí),
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
遞延收益是什么?
遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。
稅控系統(tǒng)可以不用聯(lián)網(wǎng)就對(duì)發(fā)票進(jìn)行稽查,對(duì)于企業(yè)而言,是申報(bào)納稅的必要設(shè)備,購入稅控系統(tǒng)時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
購入稅控系統(tǒng)的賬務(wù)處理
初次購入時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)款+稅款)
貸:銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)款+稅款)
或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:管理費(fèi)用等
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括但不僅限于房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加。
“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
稅控盤又被稱之為稅控服務(wù)器,是一種專用的稅控裝置,許多企業(yè)都會(huì)使用到,那么購買稅控盤的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
購買稅控盤的賬務(wù)處理
一般納稅人購入金稅盤時(shí),:
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金;
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
小規(guī)模納稅人購入金稅盤時(shí):
借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
抵減增值稅稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
固定資產(chǎn)怎么理解?
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn),通常劃分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)等。
“固定資產(chǎn)”科目屬于資產(chǎn)類科目。
什么是應(yīng)付賬款?
應(yīng)付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù),這是由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致因而買賣雙方在購銷活動(dòng)中產(chǎn)生的一項(xiàng)負(fù)債。
“應(yīng)付賬款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項(xiàng);借方表示償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款。
企業(yè)初次購買的增值稅稅控系統(tǒng),按規(guī)定可以全額抵扣其增值稅。對(duì)于稅控系統(tǒng)全額抵扣的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?
增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)于增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣,其賬務(wù)處理如下:
小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理:
?。?)購入專用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
?。?)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
(3)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
?。?)抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
一般納稅人的會(huì)計(jì)處理:
?。?)購入專用設(shè)備時(shí)
借:管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
?。?)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
?。?)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
?。?)抵減增值稅稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(抵減稅款)
貸:管理費(fèi)用
什么是增值稅?
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。
每年280的稅控盤可以理解為稅控盤維護(hù)費(fèi)為每年280元,對(duì)于稅控盤維護(hù)費(fèi),按規(guī)定可以全額抵扣。
每年280的稅控盤是否可以抵扣?
稅控盤是一種專用的實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置,能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的管理要求,保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲(chǔ)、防止篡改。稅控盤系統(tǒng)不只有初次購買可以抵扣,每年交的稅控盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)280元都可以全額抵扣。按照規(guī)定,繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
稅控盤的概述
稅控盤是一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。符合國(guó)標(biāo)GB18240,采用SSF44稅控專用算法,可以實(shí)現(xiàn)稅控碼計(jì)算,發(fā)票電子信息管理,發(fā)票明細(xì)安全存儲(chǔ),實(shí)時(shí)時(shí)鐘的功能。每個(gè)稅號(hào)開票速度不低于50張/秒,可同時(shí)支持200個(gè)開票終端。單服務(wù)器存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)量1T。適用于開票量大,開票點(diǎn)分散、涉稅事務(wù)繁瑣的集團(tuán)型企業(yè)或公司。
稅控盤的用途
1、稅控盤本來就是稅務(wù)局授權(quán)給相關(guān)業(yè)務(wù)的單位里購置的,購置完成后,相關(guān)單位培訓(xùn)后,要在開票的電腦上安裝相關(guān)開票軟件,稅控盤是要插在開票電腦上的,與稅務(wù)系統(tǒng)連通,注冊(cè)成功后可開票。
2、稅控盤是開票的系統(tǒng),通過在電腦上按照開票軟件,然后把稅控盤插入電腦,通過開票軟件登入,在稅控盤中就看到買發(fā)票的記錄,然后開發(fā)票時(shí)開一張系統(tǒng)中的發(fā)票和實(shí)際庫存的發(fā)票就少一張,且發(fā)票編碼是一一對(duì)應(yīng)的,然后在次月的1-15日登入系統(tǒng),進(jìn)行抄報(bào)稅、清卡,清完卡以后才能使用。
3、稅控盤就是在國(guó)稅局買的,買之前單位之前需進(jìn)行過稅務(wù)登記,有了稅號(hào)才能申請(qǐng)下稅控盤,所以買到稅控盤不需要再進(jìn)行稅務(wù)登記。
有關(guān)稅控盤的賬務(wù)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
公司購入稅控設(shè)備的賬務(wù)處理:
當(dāng)公司購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時(shí),根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等科目
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
按期計(jì)提折舊
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí):
借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
公司發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)用時(shí),根據(jù)實(shí)際支付金額或?qū)嶋H應(yīng)付金額做賬:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用