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    文章收到稅務(wù)局退稅的會計分錄處理
    2020-08-28 19:01:30 9832 瀏覽

      企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,應按照稅收規(guī)定及時繳納相應稅費。若是多繳稅款,在次月收到稅務(wù)局退回的稅款,要如何做會計分錄處理呢?

    稅局退稅

      收到稅局退稅會計分錄

      1、多交增值稅款的當月,做以下分錄:

      借:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅

      貸:銀行存款

      2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      貸:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做以下分錄:

      借:銀行存款 (藍字)

      貸:應繳稅金-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

      4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應交稅金-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

      貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

      增值稅退稅款會計分錄

      增值稅退稅款分錄處理如下:

      借:銀行存款

      貸:營業(yè)外收入

      按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人,增值稅是一種價外稅,由消費者負擔,計稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額。

      收到匯算清繳退稅款的會計分錄

      退回多交的所得稅如何做賬?

      1、如果退的是當年的

      借:銀行存款

      貸:所得稅費用

      2、如果退的是以前年度的

      收到退稅款時:

      借:銀行存款

      貸:應交稅費--應交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:應交稅金-應交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配-未分配利潤

    展開全文
    文章收到退稅款如何做會計分錄?
    2020-06-08 22:02:20 14913 瀏覽

      收到退稅款如何做會計分錄?

      做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報,由于預繳的企業(yè)所得稅多了,多退少補,企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?反之,需要補繳稅款又是怎么做會計分錄呢?企業(yè)實行不同的會計準則,會計分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

    文章配圖3.jpg

      一、企業(yè)補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準則)

      1、計提稅款時:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

      同時調(diào)整未分配利潤:

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:以前年度損益調(diào)整

      2、補繳稅款時:

      借:應交稅費-應交所得稅

      貸;銀行存款

      企業(yè)補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業(yè)會計準則)

      借:利潤分配-未分配利潤

      貸:應交稅費-應交所得稅

      借:應交稅費-應交所得稅

      貸:銀行存款

      *實行小企業(yè)會計準則的企業(yè),退稅則做與補稅相反分錄即可

      二、企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準則)

      1、如果在本年度退回的情況:

      收到退稅款時:

      借:銀行存款

      貸:所得稅費用

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:所得稅費用

      貸:本年利潤

      2、如果退的是以前年度的情況:

      收到退稅款時:

      借:銀行存款

      貸:應交稅費--應交所得稅

      調(diào)整以前年度損益:

      借:應交稅費--應交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配--未分配利潤

      3、政策退稅的處理:

      按"政府補助"處理即可

      借:銀行存款

      貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

          知識拓展:

      實行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

      實行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)對以前事項的調(diào)整適用未來適用法,即無需追溯調(diào)整,直接計入當期費用即可,所以《小企業(yè)會計準則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。


      以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補稅的會計分錄知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計小知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!


    展開全文
    文章收到多繳稅款退稅如何寫會計分錄?
    2021-10-30 14:47:43 1149 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中都應當依法繳納所得稅,當多繳納稅款時,稅務(wù)機關(guān)會將多余的款項退回,那么企業(yè)收到退回的稅費時,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    多繳稅款退稅分錄

      多繳稅款退稅的會計分錄

      在本年度退回,

      借:銀行存款

        貸:所得稅費用

      借:所得稅費用

        貸:本年利潤

      在下年度退回,

      借:銀行存款

        貸:應交稅費——應交所得稅

      借:應交稅費——應交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      什么是所得稅費用?

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過以前年度損益調(diào)整核算。

      企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益調(diào)整的事項,應通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過調(diào)整后,應將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。

    展開全文
    文章收到所得稅退稅的會計分錄怎么寫?
    2021-05-14 17:26:35 3137 瀏覽

      企業(yè)在收到所得稅退稅時,一般計入“應交稅費”“銀行存款”等科目進行會計處理,具體的會計分錄該怎么寫?

    收到所得稅退分錄

      收到所得稅退稅的會計分錄

      1、如果退的是當年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費用

      2、如果退的是以前年度的

     ?。?)收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應交稅費——應交所得稅.

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應交稅費——應交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅費用科目是什么?

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

      銀行存款科目是什么?

      銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

    展開全文
    文章企業(yè)收到退稅款的會計分錄是什么?
    2021-04-18 21:29:55 5633 瀏覽

      對于多征收的稅款,稅務(wù)機關(guān)會按照規(guī)定程序退還給原納稅人。當企業(yè)收到退稅款時,可以通過應交稅費科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    收到退稅款分錄

      企業(yè)收到退稅款的會計分錄怎么寫?

      1、如果在本年度退回的情況:

      收到退稅款時:

      借:銀行存款

             貸:應交稅費--應交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:應交稅費--應交所得稅

            貸:本年利潤

      2、如果退的是以前年度的情況:

      收到退稅款時同上但應調(diào)整以前年度損益:

      借:應交稅費--應交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配--未分配利潤

      3、政策退稅的處理:

      按"政府補助"處理即可

      借:銀行存款

             貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

      應交稅費是什么?

      應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括:增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。本科目期末貸方余額,表示企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。

    展開全文
    文章收到附加稅退稅怎么做會計分錄?
    2020-09-15 18:45:34 24392 瀏覽

      常見附加稅有城建稅、教育費附加和地方教育費附加等,實際會計核算中,出現(xiàn)附加稅退稅的情況,具體該怎么做會計分錄?

    附加稅退稅會計分錄

      一、附加稅退稅會計分錄

      1、如果是當年繳納的附加稅退回:

      借:銀行存款

      貸:應交稅費——附加稅

      2、同時沖銷之前計提分錄:

      借:應交稅費——附加稅

      貸:稅金及附加

      二、收到稅務(wù)局附加稅退稅的會計分錄

      1、如果形成了應交稅費——應交所得稅借方余額,則做以下會計分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:應交稅費

      2、如果原來計提過所得稅費用,則做以下會計分錄處理:

      借:銀行存款

      貸:以前年度損益調(diào)整

      3、結(jié)轉(zhuǎn)時,做以下會計分錄處理:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:未分配利潤

      三、小規(guī)模納稅人收到銀行退附加稅的會計分錄

      借:應收賬款或銀行存款(負號)

      貸:營業(yè)收入(負號)

      應繳稅費——增值稅(負號)

      將藍字發(fā)票入賬:

      借:銀行存款或應收賬款

      貸:營業(yè)收入

      應繳稅費——增值稅

      四、附加稅費是什么意思?

      附加稅費是隨正稅按照一定比例征收的稅,包括兩種:

      1、按正稅的征收同時而加征的某個稅種;

      2、正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。

      常見附加稅有城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

      五、增值稅附加稅怎么計算?

      增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

      1、市區(qū)城建稅按增值稅的7%計算,縣鎮(zhèn)按增值稅的5%計算。

      計算公式:城市維護建設(shè)稅應納稅額=(增值稅+消費稅)*適用稅率

      2、教育費附加按增值稅的3%計算。

      計算公式:教育費附加=(增值稅+消費稅)×3%

      3、地方教育費附加按增值稅的2%計算。

      計算公式:地方教育附加=(增值稅+消費稅)×2%

      更多推薦:一般納稅人什么時候計提附加稅?

    展開全文
    文章企業(yè)收到退稅款的會計分錄怎么做?
    2021-07-21 09:40:56 2435 瀏覽

      退稅是指出于某種原因稅務(wù)機關(guān)對已經(jīng)征收入庫的稅款,按制度規(guī)定和一定程序退還給原納稅人或是有關(guān)單位,收到退稅款的企業(yè)該如何做會計分錄?

    收到退稅款做賬

      收到退稅款的會計分錄

      1、在企業(yè)匯算清繳后,發(fā)現(xiàn)有多繳納的企業(yè)所得稅,此時可以申請退稅

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費:

      借:應交稅費——應交企業(yè)所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配——未分配利潤

      2、在企業(yè)商品出口后,稅務(wù)部門退還部分增值稅時

      確認應退稅款:

      借:其他應收款——應收出口退稅

             貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

      收到退稅款后:

      借:銀行存款

             貸:其他應收款——應收出口退稅

      稅務(wù)部門在辦理出口退稅時所需要的進行的工作流程為申請、審核、審批。出口企業(yè)需自行填制有關(guān)申報表,向稅務(wù)部門提出申請,再由稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)部門進行貨物審核,最后由稅務(wù)局進行審批。

      其他應收款如何理解?

      其他應收款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應收、暫付款項,包括應收的各種賠款、備用金、罰款、存出保證金以及應向職工收取的各種墊付款項等。企業(yè)設(shè)置“其他應收款”賬戶,其借方登記企業(yè)應收取的各種款項,貸方登記企業(yè)已收取的款項,期末余額在借方,代表應收而未收到的款項。

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    文章收到所得稅退稅款會計分錄怎么寫?
    2021-07-18 22:26:49 1771 瀏覽

      如果企業(yè)實際繳納的稅費比應交的稅費多,則可以在匯算清繳時申請退稅處理,會計人員一般將收到的所得稅退稅款計入銀行存款、應交稅費等科目核算,具體的會計分錄怎么寫?

    所得稅退稅分錄

      收到所得稅退稅款的會計分錄

      一、如果退的是當年的

      借:銀行存款

        貸:所得稅費用

      二、如果退的是以前年度的

      收到退稅款

      借:銀行存款

        貸:應交稅費--應交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應交稅費--應交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配--未分配利潤

      應交稅費是什么?

      應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

      應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      應交稅費屬于負債類科目,貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

    展開全文
    文章收到所得稅退稅款的會計分錄怎么寫?
    2021-07-18 22:29:34 2551 瀏覽

      企業(yè)所得稅一般是按季度預繳,在年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)季度預繳交多了就需要進行退稅處理,當企業(yè)收到所得稅退稅款時該如何寫會計分錄?

    所得稅退稅分錄

      所得稅退稅款的會計分錄

      1、如果退的是當年的:

      借:銀行存款

        貸:應交稅費——應交所得稅

      2、如果退的是以前年度的:

      收到退稅款:

      借:銀行存款

        貸:應交稅費——應交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應交稅費——應交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      同時:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅退稅款時需要什么申請資料?

      1、《稅務(wù)局退稅申請書》一式四份,右上角蓋條碼章。

      2、《稅收通用繳款書》原件(第一、六聯(lián))和復印件各一份。

      3、年終匯算清繳(反映退稅)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》(包括主表、附表)復印件一份。

      4、如果有財產(chǎn)損失以及其它需要審批的事項,企業(yè)需附送稅務(wù)機關(guān)的《核準稅前列支通知書》或相關(guān)審批表復印件一份。

      5、如果有彌補虧損和其它納稅調(diào)整項目的,企業(yè)需附送中介機構(gòu)的《審計報告》(虧損年度)或稅務(wù)稽查部門出具的《稅務(wù)稽查結(jié)論》或《稅務(wù)行政處罰決定書》和已繳納稅款的《稅收通用繳款書》復印件一份。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應在留存收益表中予以報告,以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    文章小規(guī)模收到附加稅退稅如何做會計分錄?
    2020-12-23 10:22:34 2598 瀏覽

      附加稅是正稅的對稱,比如增值稅附加稅包括教育費附加、地方教育費附加等。對于小規(guī)模公司而言,收到到附加稅退稅應怎么做會計分錄?

    收到附加稅退稅分錄

      小規(guī)模納稅人收到附加稅退稅的會計分錄

      借:銀行存款

             貸:應交稅費-教育費附加

                    應交稅費-地方教育費附加

      借:應交稅費-教育費附加 借方紅字

             應交稅費-地方教育費附加 借方紅字

             貸:應交稅費-教育費附加 貸方紅字

                    應交稅費-地方教育附加 貸方紅字

      應交稅費科目核算內(nèi)容為企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      教育費附加和地方教育費附加的計算方法

      增值稅附加稅是附加稅的一種,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的,通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。

      教育費附加按增值稅的百分之三計算;

      地方教育費附加按增值稅的百分之二計算。

      教育費附加=(增值稅+消費稅)×3%;

      地方教育費附加=(增值稅+消費稅)×2%。

      附加稅,正稅的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

      附加稅包括兩種:

      (1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設(shè)稅,是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

      (2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。

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    文章外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報后多久可以收到退稅款呢?
    2023-02-17 16:51:40 2080 瀏覽

      申報出口退稅后,什么時候可以收到退稅款呢?為什么兩家企業(yè)同時申報出口退稅,一家已經(jīng)收到退稅款了,另一家企業(yè)卻還沒有收到呢?

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第46號)規(guī)定,對不同分類管理類別的外貿(mào)企業(yè),稅務(wù)部門在未發(fā)現(xiàn)審核疑點或者審核疑點已排除完畢的基礎(chǔ)上,自受理申報至辦結(jié)的時限存在不同的,分別為:

    1. 一類企業(yè):5個工作日;

    2. 二類企業(yè):10個工作日;

    3. 三類企業(yè):15個工作日;

    4. 四類企業(yè):20個工作日。

      以上辦結(jié)時限均為最長辦結(jié)時限。

      近年來,稅務(wù)部門不斷優(yōu)化出口退稅管理,提升出口退稅速度與便利度,當前全國正常出口退稅的平均辦理時間已經(jīng)壓縮在7個工作日內(nèi),在此溫馨提示廣大外貿(mào)企業(yè),分類管理的評定與企業(yè)的誠信建設(shè)息息相關(guān),請大家務(wù)必保持守法經(jīng)營,誠信納稅。


      內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局,會計網(wǎng)整理發(fā)布。

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    文章收到匯算清繳退稅款的會計分錄怎么做?
    2020-06-01 11:37:53 4004 瀏覽

      收到匯算清繳退稅款的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題,對于年度匯算清繳退稅,可以通過直接申請退稅、代辦申請退稅及辦稅廳申請退稅的方式辦理。本文就針對收到匯算清繳退稅款的會計分錄做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    收到匯算清繳退稅款的會計分錄

      收到匯算清繳退稅款的會計分錄

      1、 如果退的是當年的

      借:銀行存款

      貸:所得稅費用

      2、 如果退的是以前年度的

      (1)收到退稅款

      借:銀行存款

      貸:應交稅費——應交所得稅

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應交稅金——應交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      同時:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配——未分配利潤

      個人所得稅匯算清繳在哪些情況下可以申請退稅?

      納稅人若是2019年度內(nèi)已預繳稅額高于年度應繳稅額,則可以申請退稅。常見情況如下所示:

      1、納稅人綜合所得年收入額≤ 6 萬元,但已經(jīng)預繳過個人所得稅的可以申請退稅。

      2、納稅人有符合條件的專項附加扣除,但預繳稅款時并沒有申報進行扣除。

      3、由于年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等因素,減除費用6萬元、專項附加扣除等扣除不充分的,可以申請退稅。

      4、納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得,年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

      年度匯算清繳退稅方式有哪些?

      年度匯算清繳退稅方式包括:

      1、可以直接申請退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是通過手機個人所得稅APP等網(wǎng)絡(luò)方式的,完成申報時,系統(tǒng)會自動詢問您是否申請退稅。這時您只要提供中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶直接申請退稅即可。

      2、代辦申請退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是由扣繳義務(wù)人、其他單位或者個人代為辦理的,那么可以讓其代辦申請退稅。

      3、辦稅廳申請退稅

      如果您辦理年度匯算清繳是采取郵寄或者到辦稅服務(wù)廳進行辦理的,那么應當在填報申報表時勾選“申請退稅”,并填寫在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶信息即可。

      以上就是有關(guān)收到匯算清繳退稅款的會計分錄的全部內(nèi)容,會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)到匯算清繳退稅的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章收到退稅款的賬務(wù)處理是什么?
    2021-02-05 15:29:01 3669 瀏覽

      企業(yè)收到退稅款的賬務(wù)處理分為兩種情況,其一是收到本年度退回的退稅款,其二在下年度收到退稅款。

    收到退稅款做賬

      收到退稅款怎么做賬?

      當企業(yè)在本年度發(fā)生稅額退回時:

      借:銀行存款

             貸:所得稅費用

      借:所得稅費用

             貸:本年利潤

      企業(yè)在下年度收到退稅款時:

      借:銀行存款

             貸:應交稅費——應交所得稅

      借:應交稅費——應交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

              貸:利潤分配——未分配利潤

      所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。

      所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益),其中,當期所得稅就是當期應交所得稅,即:應納稅所得額×所得稅稅率

      應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。

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    文章收到期末留抵增值稅退稅如何寫會計分錄?
    2021-04-28 16:19:06 45051 瀏覽

      企業(yè)當月的進項稅額大于銷項稅額時,會形成留底稅額,企業(yè)在下個月申報增值稅時,留抵的進項稅額可以自動進行抵減,還沒有抵減完的,可繼續(xù)留抵。那么當企業(yè)收到期末留底增值稅退稅時,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    收到期末留抵增值稅退稅分錄

      收到期末留抵增值稅退稅的會計分錄

      首先,進項稅額留抵的會計分錄是“應交稅費--應交增值稅(進項稅額)”在借方登記增加額,所以我們在收到退稅時,進項稅額留抵賬戶余額減少,我們要做相反的分錄,分錄如下:

      借:銀行存款

        貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

      另一種情況是已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應交稅費--未交增值稅“科目,做如下的分錄:

      借:銀行存款

        貸:應交稅費--未交增值稅

      什么是應交稅費?

      應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

      應交稅費的借貸方向

      應交稅費借方記減少;貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù),貸方的代表計提數(shù)和應交增稅增加數(shù)。

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    文章企業(yè)收到以前年度退稅款的會計分錄是什么?
    2021-03-27 22:27:45 7844 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生退稅業(yè)務(wù),收到從稅局退回的以前年度稅款時,可通過設(shè)置應交稅費科目、以前年度損益調(diào)整科目進行核算,相應的會計分錄該怎么做?

    收到以前年度退稅款

      收到以前年度退稅款分錄

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應交稅費—企業(yè)所得稅,附加稅等

      同時沖銷之前計提分錄:

      借:應交稅費—企業(yè)所得稅,附加稅等

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤分配—未分配利潤

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應交稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應通過“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

      以前年度損益調(diào)整科目核算內(nèi)容是什么?

      以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。

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