很多時(shí)候，公司到小商店購買東西，商家沒有開具發(fā)票，只有收據(jù)。這種情況下怎么做賬呢?今天，會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這里為大家?guī)砉景l(fā)生的費(fèi)用沒有發(fā)票怎么做賬?一起來看看無發(fā)票的費(fèi)用如何處理?

　　方式一：

　　用其他發(fā)票沖抵：沒有正式發(fā)票的金額采取記入其他應(yīng)收款的方式，有了其他發(fā)票之后，可用來沖抵。

　　注：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，沒有發(fā)票，不能進(jìn)行稅前扣除。

　　借：其他應(yīng)收款。

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

　　方式二：

　　屬于白條支出：相關(guān)管理人員已經(jīng)簽字的前提下，可以記入相應(yīng)的費(fèi)用。(屬于白條支出)

　　注意屬于白條支出的這部分費(fèi)用，稅務(wù)不予認(rèn)可。年末進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，可將相應(yīng)支出作為納稅調(diào)整增加。

　　借：相關(guān)費(fèi)用。

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

　　發(fā)票相關(guān)小知識(shí)：

　　發(fā)票是一種業(yè)務(wù)憑證，是一種會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，還是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行執(zhí)法檢查的重要依據(jù)之一。其具體含義是單位及個(gè)人在從事的經(jīng)營活動(dòng)中所開具及收取的業(yè)務(wù)憑證。(包括購銷商品、提供或接受相關(guān)服務(wù))

　　發(fā)票可以證明業(yè)務(wù)已經(jīng)存在，而收據(jù)是收付款的憑證，可以證明相關(guān)款項(xiàng)是否收付。

　　發(fā)票內(nèi)容：賣方向買方所提供產(chǎn)品的名稱、質(zhì)量及價(jià)格。

　　發(fā)票必須具備的要素：購買方向出售方付款，相應(yīng)日期、數(shù)量缺一不可。這也是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證之一。

　　總結(jié)：發(fā)票=發(fā)生成本、費(fèi)用、收入的原始憑證。其不單單是公司做賬依據(jù)，也是繳納稅款的費(fèi)用憑證。

　　綜上所述，無發(fā)票的費(fèi)用，可以按照以上兩種方式處理!你學(xué)會(huì)了嗎?

如果是銷貨方購貨方公司，會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)貨物到了，但是運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒到的情況，那么這個(gè)時(shí)候可不可以對運(yùn)費(fèi)先預(yù)提呢？如果你不了解這方面的知識(shí)點(diǎn)，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

運(yùn)費(fèi)發(fā)票沒到，可不可以先預(yù)提？

正常情況下如果非必要的不可以將運(yùn)費(fèi)在發(fā)票沒有到之前預(yù)提的，但是凡事都有例外，如果涉及金額大且急，不妨可以將其費(fèi)用預(yù)掛到應(yīng)付賬款中處理。在涉及的金額較大但運(yùn)費(fèi)發(fā)票未收到時(shí)，可以預(yù)提掛到其他應(yīng)付款中，否則，不能真實(shí)的反映當(dāng)期的費(fèi)用及成本，預(yù)提是指企業(yè)按規(guī)定預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用，就是企業(yè)還沒支付，但應(yīng)該要支付的，所以要計(jì)入負(fù)債。

可以通俗的說，可以列入應(yīng)付賬款，但不能預(yù)先計(jì)提。這個(gè)不屬于費(fèi)用，且新準(zhǔn)則也取消了預(yù)提費(fèi)用科目，但無票的，增值稅進(jìn)項(xiàng)也不能做，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：成本/費(fèi)用類科目

貸：應(yīng)付賬款——運(yùn)費(fèi)

如果運(yùn)費(fèi)已經(jīng)用現(xiàn)金支付了的，就直接計(jì)入成本里就好了，等同于暫估入賬，等之后發(fā)票到了之后，再做增值稅的分錄，摘要里注明是暫估入賬就可以了，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)

貸：庫存現(xiàn)金

運(yùn)輸發(fā)票怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

公路內(nèi)的河運(yùn)發(fā)票需要先去國稅局認(rèn)證，認(rèn)證通過后在進(jìn)行申報(bào)抵扣，鐵陸空海運(yùn)輸發(fā)票應(yīng)該先通過通用稅務(wù)采集軟件或者是電子申報(bào)軟件進(jìn)行采集，之后再由申報(bào)盤和清單進(jìn)行抵扣。

可抵扣的金額計(jì)算公式

進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式: 進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額(運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金)×扣除率

準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用,裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣，貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。

以上就是有關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的預(yù)提和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫助到大家。

交通運(yùn)輸類型公司購入運(yùn)輸貨車，應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理？

　　材料費(fèi)包括材料原價(jià)、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、材料包裝費(fèi)等。材料費(fèi)用發(fā)票適用稅率是多少呢？下面讓我們一起來看看吧。

　　材料費(fèi)發(fā)票的稅點(diǎn)是多少？

　　稅率有17%，3%等，視乎開票方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。

　　增值稅普通發(fā)票內(nèi)容可以開具材料費(fèi)嗎？

　　企業(yè)作為購買方索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。否則，發(fā)票將不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務(wù)。開具出售材料增值稅普通發(fā)票，必須按照品名一一列清，不得籠統(tǒng)的開具“材料”。

　　收到的是增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，分錄如下：

　　借：原材料

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　小規(guī)模納稅人購買原材料，收到增值稅普通發(fā)票，全額記入原材料成本，分錄如下：

　　借：原材料

　　貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，總有一些時(shí)候無法取得發(fā)票，這給財(cái)務(wù)人員入賬帶來不少麻煩，沒發(fā)票的成本、管理費(fèi)用要怎么處理呢？

　　支付的成本管理費(fèi)用沒發(fā)票可以怎么處理？

　　一般情況下，結(jié)算后取得的發(fā)票在5年內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)后可以收回和抵扣。

　　如果是不能及時(shí)取得發(fā)票，企業(yè)提前繳納季度所得稅時(shí)，可以暫時(shí)按賬面金額計(jì)算相關(guān)成本和費(fèi)用，但在最終解決時(shí)，這應(yīng)該被添加到提供經(jīng)濟(jì)有效的憑證費(fèi)用。因此，在匯算清繳前取得發(fā)票管理可以進(jìn)行抵扣。

　　如果是以前年度費(fèi)用未取得發(fā)票，當(dāng)年匯算清繳時(shí)未扣除，今年拿到發(fā)票同樣可以扣除。前提是必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)及說明后準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，而且追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

　　經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后賬務(wù)處理如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整—XX年度費(fèi)用

　　貸：貨幣資金、往來等科目

　　借：利潤分配—未分配利潤-- XX年度費(fèi)用

　　貸：以前年度損益調(diào)整—XX年度費(fèi)用

　　沒開發(fā)票時(shí)可以入成本管理費(fèi)用嗎？

　　答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

　　因此，沒有取得發(fā)票的支出可以記入成本費(fèi)用，但在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除，取得發(fā)票后，在取得年度調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)聘請了專家，實(shí)際賬務(wù)發(fā)生了，就是沒有相應(yīng)的發(fā)票，這時(shí)怎么來進(jìn)行做賬呢？相信很多小伙伴在工作中都會(huì)遇到這樣的情況吧。接下來，就讓我們一起來看下諸如此類的問題究竟該如何解決吧！

　　聘請專家支付參會(huì)費(fèi)用沒有發(fā)票怎么入賬？

　　可以直接用現(xiàn)金支出憑證來做賬,但是必須要有領(lǐng)款人簽字，再經(jīng)審核和領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以作為原始憑證入賬了。還有別忘了代扣代繳個(gè)人所得稅??！

　　專家費(fèi)應(yīng)列入屬于銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用。

　　借：銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用-專家咨詢費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　顧問費(fèi)沒有發(fā)票如何入賬？

　　一、“實(shí)質(zhì)重于形式”原則要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不僅僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù)。企業(yè)有無取得的發(fā)票是法律形式，不是經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，因此發(fā)生了什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就應(yīng)做什么樣的會(huì)計(jì)處理。

　　二、企業(yè)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出如果沒有取得發(fā)票，列入成本費(fèi)用或資產(chǎn)時(shí)，很難被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，也就是說很難在稅前扣除。

　　三、對方無法開具發(fā)票時(shí)，請對方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。這樣即便于企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，也能稅前扣除。如果對方不愿意去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，企業(yè)可以自行去稅務(wù)機(jī)關(guān)開具，同時(shí)代繳各項(xiàng)稅費(fèi)，向?qū)Ψ街Ц顿M(fèi)用將代繳稅費(fèi)從中扣除。

　　原始憑證沒有發(fā)票怎么做帳？

　　一、自公司外取得的資產(chǎn)、費(fèi)用、成本、損失等等確認(rèn)入賬時(shí)，一般需取得正規(guī)發(fā)票或蓋有財(cái)政部門收費(fèi)監(jiān)制章的外來單證(如過路費(fèi))，作為原始憑證，據(jù)此編制記賬憑證。

　　二、如果外出用餐、交際、辦公確實(shí)無法取得正規(guī)發(fā)票，但確實(shí)實(shí)際發(fā)生，原則上只需按照公司規(guī)定的審批流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，說明情況后，請公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)報(bào)銷，并轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)據(jù)入賬。唯會(huì)計(jì)入賬時(shí)最好是將這種“異常入賬金額”做個(gè)記號(hào)或記載于備查賬，以便應(yīng)對內(nèi)部、外部檢查。

　　看了上述文章內(nèi)容大家都了解了嗎，聘請專家費(fèi)用做賬問題就分享到這里了，感謝大家的耐心閱讀。

　　報(bào)銷需要用到報(bào)銷憑證，而最主要的報(bào)銷憑證就是各類發(fā)票了，當(dāng)員工拿著發(fā)票去財(cái)務(wù)室進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員要對發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格審核，如果不符合要求，那就不得報(bào)銷，還要對其進(jìn)行作廢處理的。那么什么樣的費(fèi)用發(fā)票才是符合規(guī)定，可以進(jìn)行報(bào)銷的呢？

　　可以報(bào)銷的費(fèi)用發(fā)票

　　一般來講,包括以下三種發(fā)票是可以報(bào)銷的：

　　1、有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生并開具的由稅務(wù)局統(tǒng)一印制的并加蓋經(jīng)營單位發(fā)票專用章的發(fā)票。比如員工出差的住宿費(fèi)發(fā)票。

　　2、非盈利性機(jī)構(gòu)和行政單位的收據(jù)。如工商局的收費(fèi)收據(jù)。

　　3、另外像中國郵政的包裹或郵寄收費(fèi)單，它雖然不屬于正規(guī)發(fā)票，只是內(nèi)部的收款收據(jù)，但是是真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，在單位也是可以報(bào)銷的。

　　總的來說有以下分類：

　　1、差旅費(fèi)：差旅費(fèi)主要是餐飲發(fā)票，動(dòng)車票、飛機(jī)票、長途汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票等。

　　2、招待費(fèi)：餐飲業(yè)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票、打車票、禮品發(fā)票。

　　3、車輛費(fèi)用：單位有購置車輛的，就有加油費(fèi)發(fā)票、過路過橋費(fèi)發(fā)票、停車費(fèi)發(fā)票、修理費(fèi)發(fā)票，車輛保險(xiǎn)等。

　　4、電話費(fèi)：電話費(fèi)發(fā)票、手機(jī)費(fèi)發(fā)票。

　　5、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)：現(xiàn)在辦公離不開網(wǎng)絡(luò)，所以會(huì)有寬帶網(wǎng)絡(luò)費(fèi)發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)票。

　　6、低值易耗品及備品備件：購買辦公用品的普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票、辦公用品維修及零配件發(fā)票。

　　7、運(yùn)費(fèi)：運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票、裝卸費(fèi)發(fā)票。

　　8、勞保費(fèi)：勞保用品發(fā)票。

　　9、郵寄費(fèi)：郵政快遞行業(yè)的發(fā)票。

　　10、廣告、宣傳費(fèi):廣告費(fèi)發(fā)票(合同)

　　另外，我們還要結(jié)合單位的具體規(guī)定。比如有的單位規(guī)定出差的住宿費(fèi)不超過哪個(gè)限額，超過這個(gè)限額的部分不得報(bào)銷。

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　　費(fèi)用發(fā)票是指企業(yè)支出的各種費(fèi)用而開具的發(fā)票，主要是計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用的發(fā)票。若是款項(xiàng)已支付但未收到費(fèi)用發(fā)票，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　費(fèi)用發(fā)票未到的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)發(fā)生款已付但費(fèi)用發(fā)票未到的情況，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”或“其他應(yīng)收款”科目，待取得發(fā)票時(shí)，再根據(jù)發(fā)票歸屬情況計(jì)入對應(yīng)費(fèi)用科目，賬務(wù)處理如下：

　　1.先記入預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款，做以下分錄處理：

　　借：預(yù)付賬款(其他應(yīng)收款)

　　       貸：銀行存款

　　2.待收到發(fā)票時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用(管理費(fèi)用等)

　　       貸：預(yù)付賬款(其他應(yīng)收款)

　　費(fèi)用發(fā)票的賬務(wù)處理

　　費(fèi)用發(fā)票的賬務(wù)處理需要根據(jù)不同的業(yè)務(wù)計(jì)入不同的會(huì)計(jì)分錄，比如企業(yè)報(bào)銷的餐費(fèi)發(fā)票，如果是企業(yè)員工一起聚餐的費(fèi)用，計(jì)入到管理費(fèi)用—福利費(fèi)科目，如果是差旅途中的餐費(fèi)，計(jì)入到管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—餐費(fèi)，如果是招待客戶的，則計(jì)入到管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

　　預(yù)付賬款是什么？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目，核算的是預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)，如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

　　企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)己經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因己經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　其他應(yīng)收款包括哪些內(nèi)容？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款主要包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)；

　　6.備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金)；

　　7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

　　支付參會(huì)專家費(fèi)用沒有發(fā)票如何入賬？在財(cái)務(wù)工作中，我們知道沒有發(fā)票意味著入賬有困難，但往往很多費(fèi)用的發(fā)生是沒有相對應(yīng)的發(fā)票，那這種情況應(yīng)該怎么辦？

　　支付參會(huì)專家費(fèi)用沒有發(fā)票的賬務(wù)處理

　　可以直接用現(xiàn)金支出憑證來做賬,但需要領(lǐng)款人簽字，再經(jīng)審核和領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以作為原始憑證入賬了，同時(shí)需要付款公司代扣其個(gè)人所得稅!

　　專家費(fèi)應(yīng)列入屬于銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用。

　　借：銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用-專家咨詢費(fèi)

　　貸：現(xiàn)金或銀行存款

　　相關(guān)推薦：專家咨詢費(fèi)發(fā)票怎樣開具？

　　沒有發(fā)票如何入賬？

　　一、“實(shí)質(zhì)重于形式”這一原則，說明了企業(yè)有無取得的發(fā)票是法律形式，不是經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，因此發(fā)生了什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行什么樣的會(huì)計(jì)處理。

　　二、企業(yè)產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用支出如果沒有取得發(fā)票，則在成本費(fèi)用或者資產(chǎn)入賬時(shí)，難以得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，也就是說很難在稅前扣除。

　　三、對方不能開票的，由對方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。 因此，即使企業(yè)進(jìn)行入賬處理，稅前扣除也是可能的。對方不愿意代替稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，費(fèi)用支付方可以代替其去稅局申請代開，然后代扣稅金，向?qū)Ψ街Ц顿M(fèi)用將代繳稅費(fèi)從中扣除。

　　對于會(huì)計(jì)工作人員而言，日常工作中掌握費(fèi)用的處理方法尤其重要。對于一些尚未取得發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)何處理？

　　未取得發(fā)票的費(fèi)用的處理方法

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，如果未付款未收到發(fā)票的，可以在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，按企業(yè)實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)入到對應(yīng)的科目，比如支付的房租，尚未取得發(fā)票的，先做如下分錄：

　　借：管理費(fèi)用—租金

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　待企業(yè)實(shí)際收到發(fā)票時(shí)，將發(fā)票貼入到上述憑證中，作為原始單據(jù)。如果匯算清繳還沒有拿到發(fā)票的，則應(yīng)該調(diào)增利潤，繳納企業(yè)所得稅。

　　哪些支出不用發(fā)票可以在所得稅前扣除？

　　1、 支付個(gè)人500元以下零星支出，例如企業(yè)的買菜費(fèi)、修鎖費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等，只需要取得一張個(gè)人開具的注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的收款憑證就可以。也就是只需收據(jù)完全可以入賬并稅前扣除;

　　2、 工資薪金支出和現(xiàn)金福利性質(zhì)的支出，只需要憑已完成個(gè)稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等能證實(shí)工資支出合理性的內(nèi)部憑證就可以作為稅前扣除的原始依據(jù);

　　3、 支付給員工的差旅補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助，只需要憑對應(yīng)的差旅費(fèi)報(bào)銷單，誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等就可以作為稅前扣除的合法有效憑證;

　　4、 支付的未履行合同的違約金支出，因?yàn)闆]有發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，所以是不需要開具發(fā)票的。可以憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的合同、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據(jù)或者有的需要法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書等就可以稅前扣除。

　　政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

　　企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出，如果沒有取得發(fā)票，則通過預(yù)付賬款”或“其他應(yīng)收款”科目核算，具體如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　無發(fā)票費(fèi)用如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　1、企業(yè)發(fā)生費(fèi)用無發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：預(yù)付賬款(或其他應(yīng)收款等科目)

　　       貸：銀行存款

　　2、待企業(yè)取得發(fā)票后，會(huì)計(jì)分錄為：

　　企業(yè)為一般納稅人且取得增值稅專用發(fā)票時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：預(yù)付賬款(或其他應(yīng)收款等科目)

　　預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款如何理解？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目，核算的是預(yù)付賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)可按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末一般為借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)，如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。為了加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，一般應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，預(yù)付賬款不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的貨款記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。

　　企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)己經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因己經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　比如應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等，均屬于企業(yè)的其他應(yīng)收款。

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，因經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而發(fā)生的成本費(fèi)用，若是尚未取得發(fā)票，該如何做賬？

　　未取得發(fā)票成本費(fèi)用如何做賬？

　　未取得發(fā)票的成本費(fèi)用，賬務(wù)處理是：

　　借：庫存商品

　      　管理費(fèi)用等科目

　　      貸：銀行存款等科目

　　由于沒有按規(guī)定取得發(fā)票，在做企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，就需要對無票支出做納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。

　　成本費(fèi)用包括什么？

　　成本費(fèi)用包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，如材料耗費(fèi)、薪金支出、折舊費(fèi)用等。成本通?？煞譃楫a(chǎn)品成本和勞務(wù)成本。

　　費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。費(fèi)用通?？煞譃闋I業(yè)成本和期間費(fèi)用。期間費(fèi)用按其經(jīng)濟(jì)用途可分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)。

　　成本費(fèi)用利潤率是企業(yè)一定時(shí)期利潤總額與成本費(fèi)用總額的比率。

　　其計(jì)算公式為：成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

　　其中：成本費(fèi)用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+資產(chǎn)減值損失

　　該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價(jià)越小，成本費(fèi)用控制得越好，獲利能力越強(qiáng)。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無法取得發(fā)票的情況。對于沒有發(fā)票的費(fèi)用，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何處理？

　　沒有發(fā)票的費(fèi)用處理方法

　　沒有發(fā)票的費(fèi)用不能入賬的。即使入賬，也不能在匯算清繳時(shí)，稅前扣除。

　　如果公司的費(fèi)用沒有拿到正式發(fā)票，有以下兩種方式處理:

　　方式1：

　　未開具正式發(fā)票的金額計(jì)入“其他應(yīng)收款”，有了其他發(fā)票之后，可由其他發(fā)票沖抵。

　　方式2：

　　如果是相關(guān)管理人員簽字的，相應(yīng)的費(fèi)用也可以記賬，但這部分費(fèi)用是白條支出(稅務(wù)不認(rèn)可)。

　　年末在匯算清繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，這部分支出需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加。

　　發(fā)票的定義

　　發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

　　發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由出售方向購買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。

　　未取得發(fā)票的費(fèi)用如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)：

　　借：預(yù)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到購買的貨物時(shí)候，根據(jù)發(fā)票金額等列明做相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：預(yù)付賬款

　　企業(yè)銷售貨物的銷售額，一般包括向買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是增值稅中的一個(gè)較重要的涉稅概念，企業(yè)發(fā)生價(jià)外費(fèi)用時(shí)，應(yīng)如何開具發(fā)票？

　　增值稅價(jià)外費(fèi)用如何開具發(fā)票？

　　銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價(jià)外費(fèi)用(指增值稅額以外的價(jià)外收費(fèi))者，如果價(jià)格與價(jià)外費(fèi)用需要分別填寫，可以在專用發(fā)票的"單價(jià)"欄填寫價(jià)、費(fèi)合計(jì)數(shù)，另附價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表交與購貨方。

　　如果價(jià)外費(fèi)用屬于按規(guī)定不征收增值稅的代收代繳的消費(fèi)稅，則該項(xiàng)合計(jì)數(shù)中不應(yīng)包括此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用，此項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用應(yīng)另行開具普通發(fā)票。

　　《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

　　而《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中詳細(xì)地規(guī)定了價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)容：是指銷售價(jià)格以外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外費(fèi)用。

　　凡是價(jià)外費(fèi)用，無論納稅人的會(huì)計(jì)制度如何計(jì)算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　價(jià)外費(fèi)用的日常入賬處理

　　1、收取的手續(xù)費(fèi)、包裝物租金

　　手續(xù)費(fèi)是企業(yè)在提供一定服務(wù)的基礎(chǔ)上，向購買方收取的費(fèi)用;包裝物的租金是企業(yè)轉(zhuǎn)讓了包裝物的使用權(quán)取得的收入，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中它們應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

　　2、收取的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、返還利潤

　　隨同銷售行為收取的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、返還利潤，具有價(jià)上加價(jià)的性質(zhì)，應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。

　　3、收取的違約金、滯納金、賠償金、補(bǔ)貼

　　違約金、賠償金應(yīng)作為營業(yè)外收入處理;滯納金應(yīng)分析是否具有利息性質(zhì)，如果具有利息性質(zhì)應(yīng)該沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，否則應(yīng)該作為營業(yè)外收入，通常情況下，應(yīng)作為營業(yè)外收入;補(bǔ)貼應(yīng)分析是否具有加價(jià)性質(zhì)，如果具有加價(jià)性質(zhì)應(yīng)該作為主營業(yè)務(wù)收入，否則應(yīng)該作為營業(yè)外收入中的補(bǔ)貼收入，通常情況下，應(yīng)作為營業(yè)外收入中的補(bǔ)貼收入。

　　4、收取的代墊款項(xiàng)

　　代墊款項(xiàng)是企業(yè)已支付但不應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)該作為往來(應(yīng)收、應(yīng)付)處理。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，經(jīng)常需處理跨月發(fā)票的問題。企業(yè)發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在上月收到貨物時(shí)，一般暫估入賬處理，次月收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)怎么做務(wù)處理？

　　收到跨月費(fèi)用發(fā)票怎么做賬？

　　1、企業(yè)上月收到貨物的時(shí)候，應(yīng)該暫估入賬

　　借：庫存商品

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　2、企業(yè)于次月收到發(fā)票時(shí)，再用紅字沖掉上月暫估入賬的分錄：

　　借：庫存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　會(huì)計(jì)審核費(fèi)用報(bào)銷單注意事項(xiàng)有哪些？

　　1、"費(fèi)用報(bào)銷單"后應(yīng)當(dāng)附件發(fā)票類，應(yīng)審核以下八點(diǎn)：

　　(1)發(fā)票上公司基本信息是否完整;

　　(2)開票日期不可以跨年;

　　(3)開票內(nèi)容是否與實(shí)際相符;

　　(4)報(bào)銷金額及發(fā)票的金額是否一致，注意報(bào)銷金額不能小于發(fā)票金額;

　　(5)發(fā)票專用章應(yīng)與開票信息一致;

　　(6)需要在網(wǎng)上查詢發(fā)票真?zhèn)?

　　(7)如果是稅務(wù)局代開的發(fā)票則需要附帶完稅憑證;

　　(8)需要清晰地知道公司的企業(yè)性質(zhì)，如果是簡易征收企業(yè)則可以只收普通發(fā)票。

　　2、如果費(fèi)用報(bào)銷單無法提供發(fā)票，則應(yīng)附帶收據(jù)及其他貨物清單等其他明細(xì)書面證明，由本人及部門領(lǐng)導(dǎo)在收據(jù)后面進(jìn)行簽名確認(rèn)，如果遇到勞務(wù)費(fèi)及其他行政支出，還需要由人事行政部領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行簽名確認(rèn)無誤。

　　3、因工作需要向公司暫支借款，需要填寫借款單。借據(jù)中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明借款日期、金額、用途及借款人簽字。注意借據(jù)表面不得隨意涂抹。

　　4、一般情況下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)將復(fù)核后的費(fèi)用報(bào)銷單上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理及總經(jīng)理進(jìn)行簽字審批，領(lǐng)導(dǎo)全部簽字后則視為同意財(cái)務(wù)部付款。

　　企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中會(huì)發(fā)生各種各樣的費(fèi)用支出，對于一些沒有正式發(fā)票的費(fèi)用，正確的報(bào)銷方式的是什么？

　　無發(fā)票費(fèi)用的報(bào)銷處理

　　(1)由責(zé)任人提供發(fā)票來報(bào)銷，在提供不了發(fā)票，公司認(rèn)可這筆費(fèi)用的情況下，可以以暫估入賬的方式處理，但要提供相應(yīng)說明。暫估入賬的費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)要做調(diào)整，不可以在所得稅前扣除。

　　(2)在無法證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生，其他應(yīng)收款又確定收不回來的情況下，可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備也不能在所得稅前扣除。

　　普及兩個(gè)概念：①?zèng)]有發(fā)票能不能報(bào)銷;②費(fèi)用能不能在所得稅前扣除。這倆個(gè)概念是不一樣的。費(fèi)用發(fā)生了且能提供佐證的，有沒有發(fā)票沒關(guān)系，會(huì)計(jì)都應(yīng)將之作為費(fèi)用處理。稅務(wù)要求更嚴(yán)格，不僅要求費(fèi)用必須真實(shí)發(fā)生，還需要提供發(fā)票做佐證。

　　如果費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，即便沒有發(fā)票，會(huì)計(jì)做賬可以作為費(fèi)用處理，但不得在所得稅前扣除。

　　無發(fā)票的費(fèi)用如何做賬？

　　1、企業(yè)發(fā)生費(fèi)用無發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：預(yù)付賬款(或其他應(yīng)收款等科目)

　       　貸：銀行存款

　　2、待企業(yè)取得發(fā)票后，會(huì)計(jì)分錄為：

　　企業(yè)為一般納稅人且取得增值稅專用發(fā)票時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入對應(yīng)科目)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　      貸：預(yù)付賬款(或其他應(yīng)收款等科目)

　　企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用并已付款時(shí)，可能會(huì)發(fā)生發(fā)票未到的情況。那么管理費(fèi)用已付，但發(fā)票未到的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

　　管理費(fèi)用款已付發(fā)票未到公司的會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果當(dāng)月信用報(bào)告已經(jīng)支付，發(fā)票還沒有收到：

　　借：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到電子發(fā)票后：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款

　　預(yù)付賬款是什么？

　　預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項(xiàng)，也是公司債權(quán)的組成部分。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。管理費(fèi)用具體項(xiàng)目有公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

　　企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，如果因?yàn)闀r(shí)效性或者其他原因沒有取得正式發(fā)票，一般通過其他應(yīng)收款科目核算。對于沒有取得發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)如何入賬？

　　費(fèi)用沒有發(fā)票如何入賬？

　　公司的費(fèi)用如果沒有取得正式發(fā)票，有兩種處理方式：

　　第一種：把沒有正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”，待有了其他發(fā)票沖抵即可。

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　第二種：如果經(jīng)過相關(guān)管理人員簽字，也可記入相應(yīng)的費(fèi)用，但這部份費(fèi)用屬白條支出，稅務(wù)是不認(rèn)可的。年末，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加。

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，企業(yè)發(fā)生費(fèi)用未取得發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　企業(yè)發(fā)生費(fèi)用未取得發(fā)票的賬務(wù)處理

　　發(fā)生費(fèi)用時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款

　       　貸：銀行存款

　　待收到發(fā)票時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等

　　       貸：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款

　　預(yù)付賬款科目核算什么？

　　預(yù)付賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。企業(yè)可以按照供貨的單位進(jìn)行該科目的明細(xì)核算。其中，企業(yè)預(yù)付業(yè)務(wù)情況不多的，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目。該科目屬于資產(chǎn)類科目，期末余額一般在借方，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；如為貸方余額，則反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。

　　發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。簡單來說就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。

　　對于公司來講——發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證;

　　對于員工來講——發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

　　基本內(nèi)容包括：

　　發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。

　　企業(yè)購貨，已收到貨物但未收到發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

　　月末時(shí)：

　　1、企業(yè)庫存商品暫估：

　　借：庫存商品——暫估

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　2、企業(yè)取得發(fā)票后沖減暫估分錄：

　　借：庫存商品——暫估（紅字）

　　       貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）

　　3、根據(jù)發(fā)票編制正確的分錄：

　　借：庫存商品

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要聘請保潔員來維持企業(yè)內(nèi)部的衛(wèi)生環(huán)境，當(dāng)企業(yè)給保潔員發(fā)工資的時(shí)候，可能會(huì)遇到?jīng)]有發(fā)票的情況，該種情況下應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　沒有發(fā)票的情況下，公司付給保潔員的費(fèi)用如何做賬？

　　一般來說，有兩種處理方法：

　　一種方法是直接按自制的簽收單據(jù)入賬，作為勞務(wù)費(fèi)即可。另一種方法是作為工資薪金支出并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅稅金，載入公司的工資表。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保潔費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　此外，在實(shí)務(wù)操作中還有一種情況就是，考慮到部分公司是外包保潔服務(wù)，外包給專業(yè)的清潔服務(wù)公司。增值稅一般納稅人購進(jìn)的保潔服務(wù)，取得的保潔費(fèi)增值稅專用發(fā)票，其注明的進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-保潔費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　企業(yè)購進(jìn)商品已經(jīng)支付了相應(yīng)的費(fèi)用，對于還未收到發(fā)票的情況，可計(jì)入預(yù)付賬款科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　費(fèi)用已支出但發(fā)票未到的賬務(wù)處理

　　發(fā)生費(fèi)用時(shí)：

　　借：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款

　       　貸：銀行存款

　　待收到發(fā)票時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等

　　       貸：預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款

　　費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。費(fèi)用包括成本費(fèi)用(主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本和稅金及附加)和期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用)。

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);應(yīng)收的出租包裝物租金;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　發(fā)票收到款未付會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)收到發(fā)票但未付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　       　貸：應(yīng)付賬款

　　待企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款

　       　貸：銀行存款