很多公司為了能讓員工能好好的復(fù)工上班,都盡力的去給員工買口罩發(fā)口罩,但是這個過程中有關(guān)口罩購買的涉稅處理都有哪些呢?公司是一般納稅人的公司購買口罩的進項稅能抵扣嗎?
特殊情況的特殊處理,像口罩在公司購買為了讓員工安全上班的情況下,口罩應(yīng)該計入勞動保護費,畢竟是目的是為了能夠安全的上班公司才給員工購買的,那這涉及到哪些會計科目呢?會計分錄又該怎么做呢?
此時,應(yīng)借記管理費用——勞動保護費,應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額),貸記銀行存款或者庫存現(xiàn)金。這就是對于以上情況的會計分錄,有些人就會問,那這樣子,進項稅能抵扣嗎?
據(jù)國家實行的條例規(guī)定:
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生合理的勞動保護支出準予扣除。
所以公司購買的口罩的進項稅是可以抵扣的。但是口罩定性為勞保用品后,不屬于員工收入所得,所以不征個人所得稅。
近期,很多企業(yè)陸續(xù)復(fù)工,單位都會給員工購買并下發(fā)應(yīng)對肺炎疫情的防護用品。這時候會計做賬,需要將其計入個人工資薪金嗎?個人所得稅又有怎樣的規(guī)定呢?接下來我們來具體了解下!
疫情當前,單位給員工購買防護用品需要計入個人工資薪金嗎?
近日,小編了解到國家稅務(wù)總局官網(wǎng)已經(jīng)發(fā)布 關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅最新政策公告,經(jīng)解讀,可以小結(jié)為以下信息:
1、 為加強新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控,單位為個人購買的相關(guān)藥品、醫(yī)療用品及防護用品等物品(不包含現(xiàn)金),其個人所得稅予以免收。另外,并不計入個人工資薪金收入范圍。
也就是說假設(shè)單位給員工購買防護用品,那么會計做賬的時候,應(yīng)當掌握其不計入工資薪金收入所得的稅收政策優(yōu)惠。
2、為支持新型肺炎疫情的防控工作,其相關(guān)醫(yī)務(wù)人員、工作者按照政府規(guī)定標準取得的個人臨時性工作補助和獎金,個人所得稅方面將會享有免繳的政策優(yōu)惠。
小編有話說:應(yīng)對此次疫情,我們每天都會關(guān)注相關(guān)消息??吹揭咔檫€未得到有效控制,我們擔憂著;看到那些奔走在一線的醫(yī)護人員和工作者,我們懷著深深的敬意;看到那些好人好事,我們被感動著。
疫情期間,稅收政策相對調(diào)整,這是對疫情防控工作的極力支持,也給予了人們更多的信心,能夠戰(zhàn)勝這場沒有硝煙的戰(zhàn)爭!相信美好的明天一定會到來!
現(xiàn)在還處于疫情防控關(guān)鍵期,復(fù)工的很多企業(yè)都給員工購買了口罩,買口罩后,問題就來了,公司給員工購買口罩的費用可以稅前扣除嗎?
1、疫情期間,公司給員工發(fā)放的口罩,購買口罩的費用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎?
公司給員工購買口罩的費用,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除,如果發(fā)放現(xiàn)金補貼,可以作為職工福利費稅前扣除。
2、公司組織員工向公益性社會組織捐款用于疫情防控,公益性組織沒有為每個人開具捐贈票據(jù),而是統(tǒng)一為公司開具了捐贈票據(jù),這種情況下員工可以進行個稅稅前扣除嗎?
可以,個人在享受應(yīng)對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時,具體操作辦法應(yīng)按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第99號)執(zhí)行,即機關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開展公益性捐贈的,納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據(jù)和員工明細單扣除。
3、個人通過公益性社會組織向疫情防控的地區(qū)進行了捐贈,由于公益性社會組織因故無法及時開具票據(jù),這種情況下個人還能享受個稅扣除政策嗎?
可以,個人在享受應(yīng)對新冠肺炎疫情捐贈全額扣除政策時,具體操作辦法應(yīng)按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第99號)執(zhí)行,個人在捐贈時不能及時取得捐贈票據(jù)的,可以憑借銀行支付憑證享受扣除政策,并在捐贈之日起90日內(nèi)取得捐贈票據(jù)即可。
以上就是有關(guān)疫情防控期間,個人以及單位或者是公司組織員工捐贈是否可以稅前扣除的相關(guān)政策解讀,希望可以幫助到大家。
有很多公司因為員工的工作會涉及生命安全,還會為員工購買意外保險,那么這部分的費用會計應(yīng)該怎么記賬呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。
首先,我們要分清,如果是企業(yè)為員工購買的意外保險,那么這是屬于商業(yè)保險的性質(zhì)的,應(yīng)該要計入應(yīng)付福利費用的科目里,和給員工平時購買的社保不同,社保是可以稅前扣除的,要計入管理費用科目。
那么對于企業(yè)為職工購買的社保
1、計提時
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、繳納時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
3、如果員工受傷了,要用醫(yī)保報銷費用時
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、在月末的時候
借:管理費用——應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費用
如果是沒有執(zhí)行新的會計準則的公司
借:管理費用——應(yīng)付職工薪酬
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
以上的內(nèi)容就是有關(guān)公司為員工購買意外保險的時候計入應(yīng)付福利費用,還有繳納社保的時候,應(yīng)該怎么做分錄的一些知識,希望能夠幫助到大家。
企業(yè)為員工額外購買補充醫(yī)療保險作為給員工的福利。為員工購買的補充醫(yī)療保險是否需要繳納個人所得稅?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于單位為員工支付有關(guān)保險繳納個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2005]318號)規(guī)定,依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金,應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并入員工當期的工資收入,按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅,稅款由企業(yè)負責代扣代繳。
根據(jù)《個人所得稅法》第四條以及《個人所得稅法實施條例》第十一條規(guī)定,免征個人所得稅包括保險賠款、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費以及支付給個人的生活補助費等。
另外,根據(jù)財稅[2017]39號以及國家稅務(wù)總局公告2017年第17號規(guī)定,每月200月以內(nèi)的商業(yè)健康險(含補充養(yǎng)老保險)屬于征收范圍內(nèi)的免稅額,超過部分應(yīng)繳納個稅所得稅,如果要享受每月200元的個稅稅前扣除優(yōu)惠,必須獲得稅優(yōu)識別碼。
因此,企業(yè)給員工繳納的補充醫(yī)療保險應(yīng)當取得有稅優(yōu)識別碼的保單,可以按照每月200元以內(nèi)免征個人所得稅。否則,不能享受每月200元的個人所得稅免征優(yōu)惠,而需要并入到員工的工資收入當中,按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
公司為全體員工購買了交通意外險,取得保險費的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額嗎?另外還需要為員工代扣代繳個人所得稅嗎?
公司為員工購買交通意外險稅前扣除問題
公司為全體員工購買的交通意外險,屬于集體福利。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規(guī)定,用于集體福利或者個人消費的進項稅額不能夠抵扣。因此,公司統(tǒng)一為員工購買的交通意外險取得的保險費增值稅專用發(fā)票不能夠抵扣進項稅額。
公司為員工購買交通意外險稅個稅問題
依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金,應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并入員工當期的工資收入,按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅,稅款由企業(yè)負責代扣代繳。
根據(jù)《個人所得稅法》第四條可知,交通意外險不屬于所規(guī)定的免稅范圍,因此需要按照工資薪金所得繳納個人所得稅,稅款由公司負責代扣代繳。
中秋佳節(jié)臨近,很多公司已經(jīng)開始向員工發(fā)放月餅了。想必拿到月餅的小伙伴們都很開心,但這時候會計人員因為要做賬報稅,就比較發(fā)愁了。那么中秋給員工發(fā)放月餅的會計分錄該怎么做?快來了解下吧。
情形一、購買月餅用于集體福利
1、會計處理
購進時:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費——增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
發(fā)放時:
借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
期末計提職工薪酬時:
借:生產(chǎn)成本、管理費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、稅務(wù)處理
(1)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第一項規(guī)定,用于集體福利或者個人消費的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此,購買月餅用于集體福利時,不得抵扣進項稅。
(2)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規(guī)定,資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)時,應(yīng)按視同銷售處理。但由于購買月餅用于集體福利,其資產(chǎn)所有權(quán)屬并沒有改變,所以不作視同銷售處理。
(3)按國家稅務(wù)總局所得稅2018年第三季度稅收政策解讀,目前對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利,原則上不用繳納個人所得稅。
情形二、購買月餅發(fā)放給職工
1、會計處理
購買月餅發(fā)放給職工的會計處理同情形一。
2、稅務(wù)處理
?。?)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號第二條規(guī)定,用于職工獎勵或福利屬于資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。由于購買月餅發(fā)放給職工,其資產(chǎn)所有權(quán)屬已經(jīng)改變,但不是內(nèi)部處置資產(chǎn),因此應(yīng)按視同銷售確定收入。
?。?)根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定,個人所得范圍包括的工資薪金所得,具體是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。另外第十條規(guī)定,個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所以職工取得的月餅屬于個人所得范疇,應(yīng)并入當月工資薪金所得繳納個稅。
另外根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復(fù)》(國稅函[2008]723號)的規(guī)定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬于可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定,離退休人員從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,應(yīng)按“工資、薪金”所得應(yīng)稅項目繳納個稅。
綜上所述,購買月餅發(fā)放給職工(包括離退休人員),應(yīng)當并入職工當月工資薪金所得,扣繳個稅。
三、購買月餅贈送給客戶
1、會計處理:
購進時:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費——增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
贈送時:
借:管理費用——業(yè)務(wù)招待費
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、稅務(wù)處理
?。?)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第八項規(guī)定,單位或者個體工商戶將購進的貨物無償向其他單位或個人贈送時,應(yīng)視同銷售貨物。由于企業(yè)購買月餅贈送給客戶,屬于“將購進的貨物無償贈送”,因此應(yīng)視同銷售處理。
(2)根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)規(guī)定,自2019年1月1日起,企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得禮品收入,應(yīng)按“偶然所得”項目計算繳納個稅。所以企業(yè)購買月餅送給科目,應(yīng)按“偶然所得”項目計算繳納個稅。
有一些公司的員工的工種比較特殊,公司就會給他們購買意外保險,那么公司購買意外保險時的會計分錄怎么做?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》,公司為員工購買的團體意外險應(yīng)作為福利性開支。
借:管理費用--福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工保險
借:應(yīng)付職工薪酬——職工保險
貸:銀行存款
給員工交納保險,分為基本社保和商業(yè)保險,基本社保用應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)設(shè)置社保明細科目歸集公司負擔和員工負擔的計提、代扣和繳納核算處理;商業(yè)保險按職工福利在應(yīng)付職工薪酬下的員工福利明細科目歸集核算。
符合意外保險賠款有哪些條件呢?
外來因素造成的,是指由于被保險人身體外部原因造成的事故,如車禍、被歹徒襲擊、溺水、食物中毒等;突發(fā)的,指在瞬間造成的事故,沒有較長的過程,如落水、觸電、跌落等。而職業(yè)病是由于傷害逐步形成的,而且是可以預(yù)見和預(yù)防的,故不屬于意外事故;意外發(fā)生的,指被保險人未預(yù)料到和非本意的事故,如飛機墜毀等,另有一些事故雖然可以預(yù)見或避免,但由于無法抗拒或履行職責不得回避,也應(yīng)列入"意外"范圍,如輪船著大火被迫跳海逃生,見義勇為與歹徒搏斗而負傷等;非疾病的,疾病所致傷害,雖不是本人事先所能預(yù)料的,但它是人體自身產(chǎn)生的結(jié)果,不屬于意外事故;身體受到傷害,意外傷害的對象必須是被保險人的身體所屬部位,且傷害事實成立(如:雖觸電但未傷及身體,則屬傷害事實不成立)。
以上就是有關(guān)意外保險購買的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
公司給員工購買的意外險屬于商業(yè)保險的一種,應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
給員工購買意外險分錄
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬的會計分錄
計提員工工資時:
借:管理費用/銷售費用—工資等
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
實際發(fā)放時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,給予職工的經(jīng)濟補償,即國際財務(wù)報告準則中所指的辭退福利;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
一般情況下,當公司的員工的工作危險性比較高時,企業(yè)會給員工購買意外保險。對于公司給員工購買意外險的會計分錄該怎么寫?
給員工購買意外險的會計分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當期就計入當期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額.該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)為員工提供意外險,購買的意外險,應(yīng)通過管理費用科目、應(yīng)付職工薪酬科目進行核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
購買意外險分錄處理
借:管理費用—福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬—意外險
借:應(yīng)付職工薪酬—意外險
貸:銀行存款
管理費用是指企業(yè)管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。主要包括企業(yè)管理人員工資、福利費、辦公費、折舊費、辦公費、折舊費、低值易耗品攤銷、修理費、物料消耗、職工教育經(jīng)費等。
給員工購買意外險能否稅前扣除?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定,除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。
應(yīng)付職工薪酬包括什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。包括職工工資、獎金、津貼和補貼;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;職工福利費;非貨幣性福利;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償。
職工福利費是什么?
企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。
企業(yè)在日常經(jīng)營過程中不僅會給員工購買基本醫(yī)療保險,對于危險作業(yè)的工程企業(yè)來說也會給員工購買意外險,那么給員工購買意外險的會計分錄怎么做?
給員工購買意外險的會計分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
職工福利費是什么?
職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。包括撥交的工會經(jīng)費,按標準提取的工作人員福利費,獨生子女保健費,公費醫(yī)療經(jīng)費,未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費,因工負傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補助費等等福利支出。
制造費用是什么?
制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
有一些公司會購買禮品作為一項福利發(fā)放給員工,通常給女員工購買的是化妝品。那么公司購買化妝品給員工的賬務(wù)處理怎么做?
購買化妝品給員工的會計分錄
1、企業(yè)購買發(fā)放化妝品時,
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、月末計提時,
借:管理費用-福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
什么是職工福利費?
職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。包括撥交的工會經(jīng)費,按標準提取的工作人員福利費,獨生子女保健費,公費醫(yī)療經(jīng)費,未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費,因工負傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補助費等福利支出。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
有些企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,為了給員工福利,會給員工購買意外險,其發(fā)生的費用根據(jù)相關(guān)部門計入相應(yīng)的科目,具體的賬務(wù)處理怎么做?
給員工購買意外險的會計分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
職工福利費是什么?
職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。包括撥交的工會經(jīng)費,按標準提取的工作人員福利費,獨生子女保健費,公費醫(yī)療經(jīng)費,未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費,因工負傷等住院治療,住院療養(yǎng)期間的伙食補助費等。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。
企業(yè)為員工購買的意外保險應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算,應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)應(yīng)付給職工的各種形式的薪酬,有關(guān)會計分錄是什么?
為員工購買意外保險的會計分錄
1、根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》的規(guī)定:公司為員工購買的團體意外險應(yīng)作為福利性開支,其具體的會計分錄如下:
借:管理費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工保險
借:應(yīng)付職工薪酬——職工保險
貸:銀行存款
其他保險類型及會計分錄
給員工交納保險分為:基本社保和商業(yè)保險兩種類型。
(1)基本社保,會計處理上用應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)置對應(yīng)社保明細科目歸集公司和員工負擔的計提、代扣和繳納進行核算處理。
(2)商業(yè)保險,會計處理上則按職工福利在應(yīng)付職工薪酬下的員工福利明細科目歸集核算。
2、如果是全額為員工買的商業(yè)意外險,應(yīng)當計入福利費,其具體的會計分錄如下:
(1)計提時:
借:銷售費用/管理費用/制造費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費
(2)繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、如果是為公司財產(chǎn)買的保險,應(yīng)當計入管理費用,其具體的會計分錄如下:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
4、如果是企業(yè)為員工購買的社會保險,分錄如下:
公司計提社保時:
借:管理費用——單位社保(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費(公司部分)
公司支付社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(公司部分)
其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)
貸:銀行存款
公司發(fā)放工資代扣社保個人部分:
借:應(yīng)付職工薪酬——員工工資
貸:其他應(yīng)收款——社保費(個人部分)
銀行存款
員工意外險是指員工因遭受意外傷害而造成死亡、殘疾等后果后,由保險公司支付保險金的保險,企業(yè)給員工購買意外險時,如何做會計分錄?
給員工購買意外險的賬務(wù)處理
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬怎么理解?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬,借方表示實際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。
“應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目,進行明細核算。
什么是生產(chǎn)成本?
生產(chǎn)成本亦稱制造成本,是指生產(chǎn)活動的成本,即企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本,包括直接材料費、直接工資、其他直接費用以及分配轉(zhuǎn)入的間接費用。
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示,是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標。
通常情況下,公司在節(jié)假日時,一般會給員工發(fā)放福利,比如發(fā)放獎品、獎金等。對于企業(yè)發(fā)放獎品的業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?
給員工發(fā)放獎品的會計分錄
1、計提時
借:管理費用/銷售費用/研發(fā)費用——福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費
2、發(fā)放時
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是職工福利費?
企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出。用于增進職工物質(zhì)利益,幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資、獎金、津貼、補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動關(guān)系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。
職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。
"應(yīng)付職工薪酬"科目應(yīng)當按照"工資"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"非貨幣性福利"等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細科目,進行明細核算。
社保就是俗稱的五險,是國家給予職工的勞動保障,企業(yè)需依照相關(guān)規(guī)定繳納社保,當企業(yè)給員工繳納社保時,可以通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,有關(guān)的會計分錄怎么寫?
企業(yè)給員工繳納社保賬務(wù)處理
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
社保包括什么?
1、養(yǎng)老保險:養(yǎng)老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后,從政府和社會獲得一定的經(jīng)濟補償,如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項社會保險制度;
2、醫(yī)療保險:城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度,是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。
3、工傷保險:工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害,或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后,由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助;
4、失業(yè)保險:失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的,由社會集中建立基金,對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度;
5、生育保險:在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時,由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。生育保險待遇包括生育津貼和生育醫(yī)療服務(wù)兩項內(nèi)容。
春節(jié)給員工發(fā)油,屬于單位的非貨幣性福利,一般計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目進行會計處理,涉及到的科目包括管理費用,主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費,庫存商品等等。
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費﹣應(yīng)交增值稅﹣銷項稅額
或
借:應(yīng)付職工薪酬﹣職工福利﹣﹣非貨幣性福利
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅﹣﹣進項稅額轉(zhuǎn)出
職工福利費通常包括發(fā)放給職工或為職工支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。具體是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,
現(xiàn)行的會計準則將“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”兩個科目刪除,而通過“應(yīng)付職工薪酬”這個科目來計算公司應(yīng)付給員工的各種薪酬,不超過工資薪金的14%準予扣除。
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。一般根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的不同和從事的活動分為以下幾類,具體包括:產(chǎn)品銷售收入,該收入是指工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入;工程結(jié)算收入,該收入是建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入;商品銷售收入,該收入是指批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的收入等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目記錄企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的收入,在該科目下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類分設(shè)明細賬,進行明細核算。
春節(jié)給員工發(fā)油,屬于單位的非貨幣性福利,一般計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目進行會計處理,涉及到的科目包括管理費用,主營業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費,庫存商品等等。
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利——非貨幣性福利
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利——非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
或借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利——非貨幣性福利
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出
職工福利費通常包括發(fā)放給職工或為職工支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利。具體是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出,
現(xiàn)行的會計準則將“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”兩個科目刪除,而通過“應(yīng)付職工薪酬”這個科目來計算公司應(yīng)付給員工的各種薪酬,不超過工資薪金的14%準予扣除。
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。一般根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)的不同和從事的活動分為以下幾類,具體包括:產(chǎn)品銷售收入,該收入是指工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入;工程結(jié)算收入,該收入是建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入;商品銷售收入,該收入是指批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的收入等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目記錄企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?;顒又兴a(chǎn)生的收入,在該科目下,應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類分設(shè)明細賬,進行明細核算。