合同資產(chǎn)是企業(yè)擁有的收取款項的一項權利，屬于資產(chǎn)類科目，對于很多會計新人來說，分不太清楚什么是合同資產(chǎn)？什么是應收賬款？以下將主要介紹合同資產(chǎn)和應收賬款的區(qū)別和聯(lián)系。

　　合同資產(chǎn)和應收賬款如何區(qū)分

　　合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉讓商品而擁有收取對價的權利，并且該權利取決于時間流逝以外的其他因素。應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項。合同資產(chǎn)與應收賬款都是企業(yè)擁有的有權收取對價的合同權利。

　　兩者區(qū)別在于：

　　從收取款項的確定性來看，合同資產(chǎn)弱于應收賬款，應收賬款代表無條件收取合同對價的權利，僅僅隨著時間流逝，企業(yè)即可收取款項。而合同資產(chǎn)不是無條件收款權利，除了取決于時間流逝外，還要取決于其他條件。這樣一來，合同資產(chǎn)和應收賬款所承擔的風險也就不一樣，應收賬款僅僅承擔信用風險，而合同資產(chǎn)除了承擔信用風險外，也要承擔其他風險，比如履約風險等。

　　合同資產(chǎn)會計分錄

　　借：合同資產(chǎn)、應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入

　　借：應收賬款

　　貸：合同資產(chǎn)

　　應收賬款會計分錄

　　借：應收賬款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業(yè)務成本

　　貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　應收賬款減免的會計分錄

　　企業(yè)內(nèi)部發(fā)生轉賬，也就是兩個銀行賬戶之間進行轉賬，一般通過銀行存款科目核算，發(fā)生轉賬手續(xù)費時，計入財務費用科目，對于企業(yè)內(nèi)部轉賬，應如何做會計分錄？

　　企業(yè)內(nèi)部銀行轉賬如何做會計分錄？

　　企業(yè)內(nèi)部轉賬，賬務處理時應通過“銀行存款”科目進行核算，該科目借方表示增加的銀行存款款項，貸方表示減少的銀行存款款項，期末余額一般在借方，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。

　　企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶轉賬，會計分錄為：

　　借：銀行存款——賬戶名稱(轉入行)

　　       貸：銀行存款——賬戶名稱(轉出行)

　　銀行賬戶轉賬產(chǎn)生轉賬手續(xù)費時，會計分錄為：

　　借：財務費用——手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是什么意思？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　銀行結息是指利息的實際給付，利息實際給付時，可通過財務費用科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　銀行結息如何做會計分錄？

　　借：銀行存款

　　        貸：財務費用

　　銀行存款和財務費用如何理解？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣、未確認融資費用攤銷、分期收款銷售方式下“未實現(xiàn)融資收益”的攤銷等。

　　公司發(fā)生外幣兌換業(yè)務時，應通過銀行存款科目進行核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　外幣兌換業(yè)務如何做會計分錄？

　　借：銀行存款-人民幣賬戶

　　       財務費用-匯兌損益

　　       貸：銀行存款-外幣賬戶

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　匯兌損益如何理解？

　　匯兌損益也是匯兌差額，指的是由于匯率的浮動所產(chǎn)生的結果。企業(yè)在發(fā)生外幣交易、兌換業(yè)務和調(diào)整期末賬戶及換算外幣的時候，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產(chǎn)生的、按記賬本位幣折算的差額。

　　轉賬支票主要用于轉賬，是由單位簽發(fā)，通知銀行從其賬戶上支取款項的票據(jù)憑證。使用轉賬支票支付款項時，如何做會計分錄？

　　轉賬支票支付分錄處理

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　轉賬支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件轉賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉賬支票只能用于轉賬。

　　兌現(xiàn)方法為：

　　1.持票人直接向付款銀行提示支票

　　2.委托自己公司的往來銀行代為兌現(xiàn)轉賬。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　企業(yè)向銀行借入的一年以內(nèi)期限的款項，稱為短期借款。企業(yè)向銀行支付本月短期借款利息時，如何做會計分錄？

　　支付本月短期借款利息分錄處理

　　借：財務費用

　　       貸：銀行存款

　　短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種款項。短期借款一般是企業(yè)為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金或者是為了抵償某項債務而借入的。

　　銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　歸還短期借款的會計分錄

　　借：短期借款

　　       應付利息(財務費用)

　　       貸：銀行存款

　　公司購買的軟件，會計實務中應計入無形資產(chǎn)-軟件科目核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　公司購買軟件如何做會計分錄？

　　借：無形資產(chǎn)-軟件

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：銀行存款

　　無形資產(chǎn)包括社會無形資產(chǎn)和自然無形資產(chǎn)。其中社會無形資產(chǎn)通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等;自然無形資產(chǎn)包括不具實體物質(zhì)形態(tài)的天然氣等自然資源等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司需要資金時，公司法人會以增資或者借款的名義，將資金轉入公司賬戶。作為財務人員，對于法人轉錢至公司賬戶的情況，該如何做會計分錄？

　　法人轉錢到公司賬戶的會計分錄

　　借：銀行存款

　　      貸：其他應付款－法人

　　將基本賬戶轉入法人賬戶的會計分錄：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司運營過程中，由于經(jīng)營需要一般會開設對公賬戶，通過對公賬戶轉賬時，是否需要手續(xù)費？

　　對公賬戶轉賬需要手續(xù)費嗎？

　　對公賬戶網(wǎng)銀轉賬需要手續(xù)費，不同的銀行收費標準不同，一般情況下公司開戶行轉其他行要收手續(xù)費，轉同行不收手續(xù)費。對公賬戶是指基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。

　　公司賬戶轉到個人賬戶的會計分錄

　　1、從公司賬戶轉賬到個人賬戶的會計分錄為：

　　借：其他應收款

　　      貸：銀行存款

　　2、提現(xiàn)的會計分錄為：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應收款

　　銀行手續(xù)費的會計分錄

　　借：財務費用

　       　貸：銀行存款

　　期末，“財務費用”科目的余額結轉“本年利潤”科目后無余額。

　　借：本年利潤

　　       貸：財務費用

　　銀行對公賬戶開戶費會計分錄

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　對公賬戶是什么意思？

　　對公賬戶是指基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。

　　基本賬戶一個公司只能開一個。其他的例如：一般賬戶，一個公司可以根據(jù)業(yè)務需要開立多個，沒有數(shù)量限制。人民銀行的賬戶管理規(guī)定：一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶，但是可以開立多個一般賬戶，如果另外還要開一個可以取款的賬戶，而且資金方有一定的專門用處，那么你可以在該行申請辦理一個專用賬戶也是可以取款的。

　　對于銀行活期存款，發(fā)生的利息收入，應設置財務費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　銀行活期存款利息收入如何做會計分錄？

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用-利息收入

　 　財務費用一般都只做借方。

　　所以

　　借：銀行存款(藍字)

　　借：財務費用-利息收入(紅字)

　　國債利息收入的會計分錄怎么做？

　　計提時：

　　借：應收利息

　       　貸：投資收益

　　實際收到的時候：

　　借：銀行存款等

　       　貸：應收利息

　　銀行存款是什么意思？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　一般情況下，企業(yè)在交易過程中，會利用轉賬支票的方式用于結算，當收到轉賬支票將其存入銀行時，具體的會計分錄怎么寫？

　　收到轉賬支票存入銀行的會計分錄

　　1、購入轉賬支票的會計分錄：

　　借：財務費用-手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到轉賬支票的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款/應收賬款/其他應付款/預收賬款

　　什么是轉賬支票？

　　轉賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉賬支票只能用于轉賬，不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務供應和其他經(jīng)濟往來的款項結算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　轉賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。企業(yè)開出銀行轉賬支票時，該怎么做會計分錄？

　　開出銀行轉賬支票該怎么做賬？

　　1、開出銀行轉賬支票支付所欠貨款時：

　　借：應付賬款等

　　       貸：銀行存款

　　2、使用銀行轉賬支票購買貨物時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　3、涉及支票手續(xù)費的財務處理：

　　借：財務費用-手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應付債券利息、長期應付引進國外設備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　相關的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　收到轉賬支票的財務處理

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款/應收賬款/預收賬款

　　轉賬支票辦理流程

　　1、出票：客戶根據(jù)單位情況開具轉賬支票，并加蓋預留銀行印章。

　　2、交付票據(jù)：出票客戶將票據(jù)交給收款人（或直接向銀行付款）。

　　3、票據(jù)流通使用：收款人或持票人根據(jù)交易需要背書轉讓支票。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中，將款項存至銀行時可取得相應的利息，對于利息收入，一般計入財務費用科目核算，相應會計分錄怎么做？

　　銀行存款利息收入會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用-利息收入

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

　　應付利息的會計分錄怎么做？

　　計提時：

　　借：財務費用、研發(fā)支出、在建工程等

　　　　貸：應付利息

　　實際支付時：

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款等

　　應收利息的會計分錄

　　應收取利息時：

　　借：應收利息

　　　　貸：投資收益

　　實際收到時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收利息

　　轉賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證，并且其不能支取現(xiàn)金，關于轉賬支票支付業(yè)務，如何做會計分錄？

　　轉賬支票支付的賬務處理

　　借：原材料／庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款

　　什么是庫存商品？

　　“庫存商品”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算庫存商品的增減變化及其結存情況，借方登記購入待售的商品或者生產(chǎn)進倉的待售產(chǎn)品，貸方登記因為銷售或其他原因而減少的商品。

　　商品驗收入庫時，應由＂生產(chǎn)成本＂科目轉入＂庫存商品＂科目；對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　庫存商品明細賬應按企業(yè)庫存商品的種類、品種和規(guī)格設立明細科目，從而進行明細核算，如存放在本企業(yè)所屬門市部準備出售的商品、送交展覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品。庫存商品明細賬一般采用數(shù)量金額式。

　　原材料是什么意思？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、包裝材料、燃料、修理備用件、外購半成品等，并且是企業(yè)存貨的重要組成部分。

　　“原材料”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，期末借方余額反映企業(yè)庫存材料的計劃成本或實際成本。并且應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算。

　　票據(jù)分為匯票，本票和支票。其中的銀行承兌匯票屬于匯票的一種。銀行承兌匯票需要先承兌之后，在規(guī)定日期才能取款。那么如果企業(yè)需要用款時，可以提前支取嗎？

　　承兌匯票可以提前取款嗎？

　　首先，銀行承兌匯票是可以提前支取的?？梢宰鲑N現(xiàn)業(yè)務，但是需要支付貼現(xiàn)費給銀行。出納人員憑承兌匯票到公司的開戶銀行申請“貼現(xiàn)”。貼現(xiàn)費按照貼現(xiàn)率乘以剩余時間計算。銀行在扣除完手續(xù)費和貼現(xiàn)利息之后，再把剩余的款項支付給你。所以一般除了急需用款，否則不建議提前取現(xiàn)，因為會損失一定的貼現(xiàn)費。

　　銀行承兌貼息的計算公式

　　貼現(xiàn)利息=到期金額*年貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)金額=到期金額-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息根據(jù)各個銀行的貼現(xiàn)利率報價確定。

　　承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會喪失票據(jù)權利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個月。

　　出票人具備開具匯票的條件

　　公司要在開戶銀行開立存款帳戶，公司與承兌銀行具有真實的委托付款關系;

　　公司能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發(fā)票;并且要有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽。公司與銀行信貸關系良好，無貸款逾期記錄。要能提供相應的擔?；蛘甙凑浙y行要求存入一定比例的保證金。出票人有良好的信用保證。

　　貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票進行付款提現(xiàn)，票據(jù)中的銀行承兌匯票屬于匯票的一種。銀行承兌匯票需要先承兌之后，在規(guī)定日期才能取款。如果需要用款，可以提前支取，但是需要收取提現(xiàn)費用，那么銀行票據(jù)貼現(xiàn)的具體要求有哪些？

　　銀行票據(jù)的貼現(xiàn)要求

　　銀行承兌匯票需要提前支取的?？梢宰鲑N現(xiàn)業(yè)務，但是需要支付貼現(xiàn)費給銀行。出納人員憑承兌匯票到公司的開戶銀行申請“貼現(xiàn)”。銀行在扣除完手續(xù)費和貼現(xiàn)利息之后，再把剩余的款項支付給你。因此大部分人都是等到取款時間到了，再進行全額取款，除非急需用款，否則很少人會提前取現(xiàn)，因為會損失一定的貼現(xiàn)費。承兌匯票雖然不建議提前取現(xiàn)，但是如果票據(jù)超過了期限,持票人會喪失票據(jù)權利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個月。因此收到承兌匯票，應當注意可以取款的時間。

　　貼現(xiàn)費的計算公式

　　貼現(xiàn)費按照貼現(xiàn)率乘以剩余時間計算。

　　銀行承兌貼息的計算公式是貼現(xiàn)利息=到期金額*年貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)天數(shù)/360。

　　貼現(xiàn)金額=到期金額-貼現(xiàn)利息

　　貼現(xiàn)利息根據(jù)各個銀行的貼現(xiàn)利率報價確定，而提前貼現(xiàn)的手續(xù)費記入“財務費用”這個會計科目。

　　支付手續(xù)費的會計分錄

　　借：財務費用——手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　銀行支票如今在許多經(jīng)濟活動中都已普及，也就是說企業(yè)都需要對支票的各方面業(yè)務有足夠的了解，那么銀行支票需要本人去取款嗎？

　　銀行支票是否需要本人取款？

　　現(xiàn)金支票的領取一般需要本人持身份證支取。如果需要別人代替自己領取，可以讓其他人持有他（她）本人和其他人的身份證支取款項，同時填寫委托書。

　　轉賬支票就有些許不同——首先要有自己的開戶行，然后背書上自己的開戶行名稱、賬號及公章，最后投入到指定的銀行，需認真填寫，不得涂改。

　　支票有什么特征？

　?。ǎ保┲笔俏蹲C券，并且應當注意：支票的付款人必須是有支票存款業(yè)務資格的銀行或非銀行金融機構。

　?。ǎ玻┪覈闹睙o承兌制度，并且只有即期支票。

　　支票有哪些記載事項？

　?。ǎ保┙^對記載事項

　?、俦砻鳌爸薄弊謽樱虎诟犊钊嗣Q；③出票日期；④無條件支付委托；⑤確定的金額；⑥出票人簽章。

　　（２）相對記載事項

　?、俑犊畹兀ㄈ羰俏从涊d付款地的，則付款地為付款人的營業(yè)場所）②出票地（若是未記載出票地的，則出票地為出票人的經(jīng)常居住地、營業(yè)場所等場地）。

　?。ǎ常┓欠ǘㄓ涊d事項

　　支票有哪些分類呢？

　?。ǎ保┯浢?/p>

　　（２）不記名支票

　?。ǎ常﹦澗€支票

　　（４）保付支票

　?。ǎ担┈F(xiàn)金支票

　?。ǎ叮┿y行支票

　?。ǎ罚┞眯兄?/p>

　　現(xiàn)金支票是什么？

　　現(xiàn)金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現(xiàn)金的一種支票。

　　根據(jù)我國的規(guī)定，使用現(xiàn)金支票的各國營企業(yè)、機關等單位只能在允許使用現(xiàn)金的范圍內(nèi)使用，并應寫明款項用途，接受銀行的監(jiān)督。

　　現(xiàn)金支票不可用于轉賬，已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可向銀行申請掛失，掛失前已支付的，銀行不予受理。

　　轉賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證，那么轉賬支票的會計分錄該怎么寫？

　　轉賬支票的會計分錄

　　1、收到轉賬支票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款/應收賬款/其他應付款/預收賬款

　　2、付出轉賬支票：

　　借：應付賬款/預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類，期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。

對于基本戶轉一般戶的會計分錄，會計人員通過銀行存款科目進行會計處理，具體的會計分錄該怎么做？

　　基本戶轉一般戶的會計分錄

　　借：銀行存款（一般賬戶）

　　　　貸：銀行存款（基本賬戶）

　　銀行存款賬戶有哪些？

　　銀行存款指的是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。

　　企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。銀行存款賬戶分為：一般存款賬戶、基本存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　1、一般存款賬戶，指的是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。

　　2、基本存款賬戶，指的是企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。

　　銀行存款科目是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　根據(jù)國務院關于提請審議國務院機構改革方案的議案，統(tǒng)籌推進中國人民銀行分支機構改革。具體內(nèi)容如下：

　　撤銷中國人民銀行大區(qū)分行及分行營業(yè)管理部、總行直屬營業(yè)管理部和省會城市中心支行，在31個省（自治區(qū)、直轄市）設立省級分行，在深圳、大連、寧波、青島、廈門設立計劃單列市分行。中國人民銀行北京分行保留中國人民銀行營業(yè)管理部牌子，中國人民銀行上海分行與中國人民銀行上?？偛亢鲜疝k公。

　　不再保留中國人民銀行縣（市）支行，相關職能上收至中國人民銀行地（市）中心支行。對邊境或外貿(mào)結售匯業(yè)務量大的地區(qū)，可根據(jù)工作需要，采取中國人民銀行地（市）中心支行派出機構方式履行相關管理服務職能。

　　中國人民銀行分支機構改革意義

　　1、通過此番改革，中國人民銀行的分支機構設置更加科學，有利于中國人民銀行更好發(fā)揮職能。通過剝離金融控股公司監(jiān)管和金融消費者權益保護等現(xiàn)代中央銀行非核心職責、完善分支機構改革，有助于加快構建現(xiàn)代中央銀行制度。

　　2、此次人行分支機構改革結合基本國情，撤銷大區(qū)分行、恢復設立省級分行、取消縣級支行等改革措施較好地實現(xiàn)了與我國行政區(qū)劃之間的匹配，加強與地方之間的協(xié)調(diào)配合，有助于增強貨幣政策的傳導性，更好地支持金融服務實體經(jīng)濟功能，有助于進一步完善中國特色金融監(jiān)管體系。

　　3、此項改革措施旨在更好地提升中國人民銀行的管理效率和服務質(zhì)量；加強對各級銀行機構的監(jiān)管；加快整個金融行業(yè)的創(chuàng)新和發(fā)展。

　　4、節(jié)約成本和提高效率，可以強化職能和規(guī)范運作，可以適應金融開放和國際合作等。

　　不再保留中國人民銀行縣市支行，影響老百姓存取款嗎？

　　不再保留中國人民銀行縣市支行的消息引發(fā)關注，但是有些人看成了是取消“中國銀行”的縣市支行，擔心以后老人存取款就不方便了。實際上，此次改革取消的是“中國人民銀行”的縣市支行，并非“中國銀行”的縣市支行。

　　中國人民銀行和中國銀行兩者有著明顯的區(qū)別，中國銀行是國有商業(yè)銀行之一，是對外辦理儲蓄業(yè)務的；而中國人民銀行不是商業(yè)銀行，不對外辦理儲蓄業(yè)務。

　　中國人民銀行是貨幣政策的主管部門，是國家部門，俗稱央行，同時也負責人民幣發(fā)行，本身并不具備存取款的功能。

　　總的來說，不再保留中國人民銀行縣市支行，是一項符合時代潮流和金融發(fā)展的改革措施。并且對于老百姓而言，一般是到工行、農(nóng)行、建行、中行、交行等辦理存取款業(yè)務，因此此項改革提出的“不再保留中國人民銀行縣市支行”，不會對老百姓辦理存取款業(yè)務產(chǎn)生影響。