接下來會有兩個例題，圍繞著商業(yè)匯票的會計處理和分錄怎么做等相關問題作出解答，各位會計人感興趣可以來看一看。

（一）5月31日，向甲企業(yè)銷售商品，開出增值稅專用發(fā)票，標價為10000元，增值稅為1300元，收到甲企業(yè)開出的商業(yè)匯票，承兌期為6個月，票面利率為6%   ，那么

（1）5月31日收到商業(yè)匯票時：

借：應收票據(jù) 11300

 貸：主營業(yè)務收入 10000

     應交稅費——應交增值稅 1300

（2）8月30日計提利息

借：應收利息 11300*6%/4

 貸：財務費用11300*6%/4

（3）11月30日到期后購貨方付款

借：銀行存款 11300+11300*6%/2

 貸：應收票據(jù) 11300

     應收利息11300*6%/4

     財務費用11300*6%/4

（4）11月30日購貨方無力付款

借：其他應收款11300+11300*6%/2

 貸：應收票據(jù) 11300

     應收利息11300*6%/4

     財務費用11300*6%/4

（二）向甲公司銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，標明價款為10000元，增值稅1300元，收到甲公司開的一張面值為11300元，120天到期的銀行承兌匯票，持有30天之后，將上述的銀行承兌匯票貼現(xiàn)，已知同期銀行的年貼現(xiàn)率為3.6%   ，計算出貼現(xiàn)額，并做出會計分錄。

借：銀行存款 11300-11300*3.6%/360*90

 貸：財務費用11300*3.6%/360*90

     應收票據(jù) 11300

以上就是有關商業(yè)匯票的一些有關的信息和說明，初級會計考試也會考察一些與應收票據(jù)相關的內(nèi)容，各位考生要多注意，希望能夠幫助到大家。

　　復利計息是計算前一期利息再生利息的問題。今天會計網(wǎng)整理了復利計息的相關知識，希望能幫到你。

　　復利計息的含義

　　復利計息是把本金以及在投資過程中取得的利息合計在一起計算下一次的利息。怎么從復利計息的產(chǎn)品中得到較高的收益呢?這里需要投資者長期的堅持投資才能實現(xiàn)。

　　復利計息分類主要有三類：

　　日復利：就是每天進行結(jié)算利息，然后這一天的本金和利息合計作為下一天的本金進行計息。

　　月復利：就是每日計息按月復利，當月本金加上當月利息作為下個月的本金，一直這樣加下去。

　　年復利：就是一年計算一次利息，所得的利息和本金一起作為下一年的本金。

　　那么這三種復利方式哪種的收益最高呢?我們看下面的例子。

　　比如一款理財產(chǎn)品，年化收益率是5%，投資金額是10萬塊。按年復利計算的年底的本息和就為10×(1+5%)=10.5萬元。

　　按月復利計算的話，年底的本息和有多少呢?首先要計算出一個月的利率，5%÷12(12個月)=0.41667%。月復利12次的本息和為10萬×(1+0.4167%)^12=10.5117萬元，比年復利多出了117塊錢。

　　按月復利投資的年化收益率是(1.05117-1)×100%=5.117%，5.117%-5%=0.117%。月復利的年化收益率比年復利的年化收益率每年高出了0.117%。

　　如果按日復利計算又是多少呢?先來計算一下一天的利率是多少?5%÷365=0.01370%。日復利的本息和為10萬×(1+0.01370%)^365=10.5127萬元。比年復利高出127元，比月復利高出1元。

　　按日復利投資的年化收益率是(1.05127-1)×100%=5.127%，日復利的年化收益率比年復利的年化收益率高出0.127%，比月復利的年化收益率僅僅高出了0.01%。

　　計算公式：

　　1.單利終值：F=P×(1+i×n)

　　2.單利現(xiàn)值：P=F/(1+i×n)

　　3.復利終值：F=P×(F/P，i，n)

　　4.復利現(xiàn)值：P=F×(P/F,i,n)

　　復利計算的特點是：把上期末的本利和作為下一期的本金，因此每一期本金的數(shù)額都是不同的。

　　要是此時你的老板問你，哪種理財方法對公司的經(jīng)營更好?你要怎么回答?缺少理財知識的你，是不是對此一無所知?不過不用擔心，今天小編就來教教你。由于理財這方面的內(nèi)容涉及過多，很難簡單幾句說清楚，所以小編就先帶著大家好好認識一下單利與復利這個內(nèi)容，以后再慢慢為大家繼續(xù)講解剩下的內(nèi)容。

　　一、單利

　　1.定義

　　單利的大致意思，就是一種用于計算借款利息的方法。無論存期多久，其利息永遠按照期初金額(本金)來進行核算的方法。比如，本金100，年利率是10%，則每年的利息都是100*10%=10，這樣的計算就是單利。

　　2.計算公式

　　利息=本金*利率*計息期數(shù)

　　二、復利

　　1.定義

　　復利和單利一樣，都是一種用于計算借款利息的方法，但復利與單利的計算方法不相同。

　　一種是按照期初金額根據(jù)利率來計算利息，另一種則是用本金加上利息的方式來核算利息，也就是說當期的本金是上期的本金加上當期的利息，當期的利息是上期的本金*利率。而復利就屬于后者，俗話說的“利滾利”，說的就是復利這種計算利息的方法。

　　2.計算公式

　　利息=本金(1+*利率)計息期數(shù)

　　復利比單利復雜，簡單的概念解釋，大家或許不清楚，所以接下來小編就跟大家講講實例，舉幾個例子讓大家充分理解一下。

　　三、舉例分析

　　已知本金是100萬元，月利率是10%，而3個月后，采用不同的計算方法，各自算出的利息是多少呢?

　?、俨捎脝卫挠嬎惴椒?，算出的利息如下所示：

　　第一個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　第二個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　第三個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　則3個月后的利息為30萬元，三個月份的利息相加等于最終利息總額。

　?、诓捎脧屠挠嬎惴椒?，算出的利息如下所示：

　　第一個月的利息：本金*月利率=100*10%=10(萬元)

　　第二個月的利息：

　　本金②期*月利率

　　=(本金①期+利息①期)*月利率

　　=(100+10)*10%=11(萬元)

　　第三個月的利息：

　　本金③期*月利率

　　=(本金②期+利息②期)*月利率

　　=【(本金①期+利息①期)+利息②期】*月利率

　　=【(100+10)+11】*10%=12.1(萬元)

　　則3個月后的利息為33.1萬元，三個月份的利息相加等于最終利息總額。

　　所以分別算出的金額是：單利(30萬元)，復利(33.1萬元)。

　　四、單利與復利的區(qū)別

　　1.相同點：

　?、倨诔趵⒁恢?。

　　單利與復利，在利率、本金、計息期數(shù)一致的情況下，初始利息是一樣的，即第一期計算得出的利息是相同的。

　?、诙际怯糜谟嬎憷⒌姆椒?。

　　2.不同點：

　?、儆嬎憬Y(jié)果不同，復利值>單利值。

　　單利是只是簡單地計算當期的利息，不存在利滾利的情況;而復利是以利生利的，周期越長，復利核算到最后的利息金額是大于單利的。

　?、谟嬒⒌囊罁?jù)不同。

　　單利是以初始的本金進行計息，無論是哪一期都是以最初的本金作為計息依據(jù);而復利在第二期開始，就以本金+利息的累計形式滾動計息的。

　?、塾嬎愎讲灰恢?。

　　單利的利息計算只涉及到初始本金和利率，而復利需要聯(lián)系到上一期的利息與本金，周而復始，反復接替式進行核算。

　　好了，今天的內(nèi)容就分享到這里了。

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　　公司因資金問題發(fā)生借款業(yè)務，支付借款利息時，可通過財務費用科目核算，相應的賬務處理該怎么做？

　　支付借款利息時如何做賬？

　　計提利息：

　　借：財務費用

　　       貸：應付利息

　　歸還短期借款利息：

　　借：應付利息(歸還已經(jīng)預提的利息)

　　       貸：銀行存款

　　應付利息是什么？

　　應付利息屬于負債類科目。應付利息是指企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)債券等應支付的利息。

　　資產(chǎn)負債表日，應按攤余成本和實際利率計算確定的利息費用，借記“利息支出”、“在建工程”、“財務費用”、“研發(fā)支出”等科目，按合同利率計算確定的應付未付利息，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“長期借款——利息調(diào)整”等科目。

　　合同利率與實際利率差異較小的，也可以采用合同利率計算確定利息費用。實際支付利息時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的利息。

　　銀行利息如何計算？

　　銀行可采用積數(shù)計息法和逐筆計息法計算利息。

　　1.積數(shù)計息法按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。計息公式為：

　　利息=累計計息積數(shù)×日利率，其中累計計息積數(shù)=每日余額合計數(shù)。

　　2.逐筆計息法按預先確定的計息公式利息=本金×利率×貸款期限逐筆計算利息，具體有三：

　　計息期為整年(月)的，計息公式為：

　?、倮?本金×年(月)數(shù)×年(月)利率

　　計息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的，計息公式為：

　?、诶?本金×年(月)數(shù)×年(月)利率+本金×零頭天數(shù)×日利率

　　同時，銀行可選擇將計息期全部化為實際天數(shù)計算利息，即每年為365天(閏年366天)，每月為當月公歷實際天數(shù)，計息公式為：

　?、劾?本金×實際天數(shù)×日利率

　　這三個計算公式實質(zhì)相同，但由于利率換算中一年只作360天。但實際按日利率計算時，一年將作365天計算，得出的結(jié)果會稍有偏差。具體采用那一個公式計算，央行賦予了金融機構(gòu)自主選擇的權(quán)利。因此，當事人和金融機構(gòu)可以就此在合同中約定。

　　復利計息，也就是我們口中所說的“利滾利”。對于復利計息，具體如何理解？怎么計算？

　　復利計息如何理解？

　　通俗來講就是“利滾利”，也就是說利用本金所獲取的利息或賺到的利潤繼續(xù)加入本金，繼續(xù)賺取利息或利潤。

　　復利計息可以分為三大類：

　　日復利：日復利就是每天進行利息結(jié)算，然后這一天的本金和利息就會作為下一天的本金進行計息，日復一日。

　　月復利：月復利就是每月進行利一次利息的結(jié)算，當月本金加上當月利息等于下個月的本金，以此循環(huán)往復。

　　年復利：年復利顧名思義就是一年進行一次利息計算，所得的利息和本金一起作為下一年的本金。

　　復計利息相關計算公式

　　(1)F=P*(1+i)^n;

　　(2)F=A((1+i)^n-1)/i;

　　(3)P=F/(1+i)^n;

　　(4)P=A((1+i)^n-1)/(i(1+i)^n);

　　(5)A=Fi/((1+i)^n-1);

　　(6)A=P(i(1+i)^n)/((1+i)^n-1);

　　F：終值，即期末本利和的價值。

　　P：現(xiàn)值，或叫期初金額。

　　A ：年金，或叫等額值。

　　i：利率或折現(xiàn)率。

　　N：計息期數(shù)。

　　復利計算的特點是：在計算時每一期本金的數(shù)額是不同的，上期末的本利和就是下一期的本金。復利的本息計算公式是：F=P(1+i)^n復利計算有間斷復利和連續(xù)復利之分。按期(如按年、半年、季、月或日等)計算復利的方法為間斷復利;按瞬時計算復利的方法為連續(xù)復利。在實際應用中一般采用間斷復利的計算方法。

　　復利現(xiàn)值是指復利現(xiàn)值是指未來某期的一定量的貨幣，按復利計算的現(xiàn)在的價值。稱為現(xiàn)值系數(shù)。所謂復利也稱“利滾利“，是指存款或者投資獲得利息或利潤之后，再根據(jù)本金和利息進行新一輪計息的方法。

　　復利終值是指一定量的本金按照復利計算若干期后的本利和。

　　除了銀行可以貸款之外，小額貸公司也可以貸款。對于貸款數(shù)目少的項目，一般可以選擇小額貸公司進行貸款。那么小額貸款公司如何寫會計分錄？

　　小額貸款公司的會計分錄

　　小額貸款公司會計分錄

　　1.發(fā)放貸款時：

　　借：貸款

　　　　貸：銀行存款

　　貸款收回時，則做與上面相反的會計分錄處理。如果收回的款項含有預提的利息，則應同時給予沖銷，屬于本期的利息，計入本期的營業(yè)收入：

　　借：銀行存款

　　　　貸：貸款

　　　　　　應收利息

　　　　　　主營業(yè)務收入

　　2.貸款計息：

　　計息時：

　　借：應收利息

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　收回利息時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收利息

　　3.貸款的期末計價

　　計提貸款損失準備：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　　　貸：貸款損失準備

　　轉(zhuǎn)回貸款損失準備，與上面分錄相反

　　對于確實無法收回的貸款，轉(zhuǎn)銷貸款：

　　借：貸款損失準備

　　　　貸：貸款

　　貸款屬于負債類會計科目。負債類科目按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

　　貸款損失準備是什么？

　　貸款損失準備是銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準備的。計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。

　　企業(yè)(保險)的保戶質(zhì)押貸款計提的減值準備，也在本科目核算。

　　企業(yè)(典當)的質(zhì)押貸款、抵押貸款計提的減值準備，也在本科目核算。

　　企業(yè)委托銀行或其他金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項計提的減值準備，可將本科目改為“1304委托貸款損失準備”科目。

　　貸款損失準備是當存在客觀證據(jù)表明貸款發(fā)生減值，按貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失、尚未個別識別的可能性損失和針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風險所計提的準備。銀行在期末分析各項貸款的可收回性，并預計可能產(chǎn)生的貸款損失。

　　企業(yè)在使用商業(yè)承兌匯票過程中到期時，會計人員一般可以計入應付票據(jù)、應付賬款科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　商業(yè)承兌匯票到期的會計分錄

　　(1)支付商業(yè)匯票款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　(2)到期無力還款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款

　　應收票據(jù)到期的會計分錄

　　(1)到期收回款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　(2)到期未收回款項

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　銀行存款的借貸方向

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

　　當商業(yè)承兌匯票不帶息時，會計人員一般可以通過應付票據(jù)、應交稅費等科目進行處理，具體的會計分錄應如何編制？

　　不帶息商業(yè)承兌匯票的會計分錄

　　1、購貨時支付商業(yè)承兌匯票時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據(jù)--商業(yè)承兌匯票

　　2、銷貨時收到商業(yè)承兌匯票時：

　　借：應收票據(jù)--商業(yè)承兌匯票

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　3、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)時：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據(jù)

　　4、商業(yè)承兌匯票到期收到對方付款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　財務成本包括什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。

　　財務費用具體包括利息支出（減去利息收入）、匯兌損益（有些企業(yè)如商品流通企業(yè)和保險企業(yè)單獨核算，不計入財務費用）、金融機構(gòu)費用、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣。

　　當處理沒有到期的商業(yè)承兌匯票時，會計人員一般可以通過應收票據(jù)科目、財務費用等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　未到期商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：短期借款

　　匯票到期企業(yè)承兌時

　　借：短期借款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　貼現(xiàn)是什么？

　　貼現(xiàn)，又稱貼現(xiàn)或票據(jù)貼現(xiàn)，是將未來的貨幣轉(zhuǎn)換成當前貨幣的實際價值的概念和過程，這與積累完全相反。貼現(xiàn)也被稱為貼現(xiàn)到現(xiàn)值。貼現(xiàn)是指持票人在需要資金時，將其收到的未到期的本票通過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，并先向銀行支付利息，銀行在扣除貼現(xiàn)利息后以票面價值支付給收款人，當票據(jù)到期時，銀行憑票據(jù)向承兌人收取現(xiàn)金。就客戶而言，貼現(xiàn)意味著以貼現(xiàn)率取走現(xiàn)金。一般來說，用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票主要包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　當商業(yè)匯票需要抵付應付賬款時，會計人員一般可以計入應付票據(jù)、應交稅費等科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　簽發(fā)商業(yè)承兌匯票的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據(jù)--商業(yè)承兌匯票

　　商業(yè)承兌匯票到期兌付的會計分錄

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　商業(yè)承兌匯票到期無力支付的會計分錄

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　原材料是什么？

　　原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，銷售貨物時有時會涉及到商業(yè)承兌匯票，一般可以通過應收票據(jù)等科目進行核算，具體的賬務處理怎么做？

　　商業(yè)承兌匯票的賬務處理

　　1、購貨時支付商業(yè)承兌匯票的會計分錄：

　　借：原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據(jù)---商業(yè)承兌匯票

　　2、銷貨時收到商業(yè)承兌匯票的會計分錄：

　　借：應收票據(jù)---商業(yè)承兌匯票

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　3、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據(jù)

　　4、商業(yè)承兌匯票到期收到對方付款的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　銀行存款的借貸方向

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　財務費用包括什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。

　　財務費用具體包括利息支出（減去利息收入）、匯兌損益（有些企業(yè)如商品流通企業(yè)和保險企業(yè)單獨核算，不計入財務費用）、金融機構(gòu)費用、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣。

　　商業(yè)匯票在期限內(nèi)可以進行兌現(xiàn)等操作，但是當商業(yè)匯票到期后會計人員應該如何編制具體的會計分錄呢？

　　簽發(fā)商業(yè)匯票到期的會計分錄

　　（1）支付商業(yè)匯票款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）到期無力還款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款

　　收到商業(yè)匯票到期的會計分錄

　　（1）到期收回款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　?。?）到期未收回款項

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　簽發(fā)銀行承兌匯票到期的會計分錄

　?。?）支付商業(yè)匯票款時

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）支付承兌手續(xù)費時

　　借：財務費用-手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　?。?）應付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款時

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款/短期借款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業(yè)尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業(yè)預收的款項。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。應付賬款屬于負債類賬戶,貸方反映應付賬款實際發(fā)生數(shù),借方反映應付賬款實際償還數(shù)。

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　商業(yè)匯票在期限內(nèi)可以進行兌現(xiàn)等操作，但是當商業(yè)匯票到期后會計人員應如何編制具體的會計分錄？

　　簽發(fā)商業(yè)匯票到期的會計分錄

　?。?）支付商業(yè)匯票款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）到期無力還款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款

　　收到商業(yè)匯票到期的會計分錄

　?。?）到期收回款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　?。?）到期未收回款項

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　簽發(fā)銀行承兌匯票到期的會計分錄

　?。?）支付商業(yè)匯票款時

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　（2）支付承兌手續(xù)費時

　　借：財務費用-手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　?。?）應付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款時

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款/短期借款

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　商業(yè)承兌匯票的具體概念

　　商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。

　　商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人，也可以是付款人，付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點金額的限制，其付款期限最長可達6個月，可用于申請貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶，在有實際交易或與其他機構(gòu)發(fā)生實際債權(quán)債務關系時，均可使用商業(yè)匯票。

　　商業(yè)承兌匯票的付款人是三個當事人中的一個，那么商業(yè)匯票的付款人需要做些什么？相關的定義是怎樣的？

　　商業(yè)匯票的付款人

　　商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的票據(jù)，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業(yè)本票由銀行以外的付款人接受。商業(yè)本票由交易雙方商定的銷售或采購企業(yè)簽發(fā)，但由采購企業(yè)承兌。

　　簽發(fā)商業(yè)承兌匯票的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據(jù)--商業(yè)承兌匯票

　　商業(yè)承兌匯票到期兌付的會計分錄

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　商業(yè)承兌匯票到期無力支付的會計分錄

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　商業(yè)承兌匯票是什么？

　　商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。

　　商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人，也可以是付款人，付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點金額的限制，其付款期限最長可達6個月，可用于申請貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶，在有實際交易或與其他機構(gòu)發(fā)生實際債權(quán)債務關系時，均可使用商業(yè)匯票。

　　商業(yè)匯票的出票人

　　商業(yè)匯票一般有三個當事人，即出票人、收款人和付款人。首先是出票人，當工商企業(yè)需要使用商業(yè)匯票時，可以成為出票人。商業(yè)匯票與銀行匯票的主要區(qū)別在于，銀行匯票的出票人是銀行，商業(yè)匯票的出票人是工商企業(yè)。

　　當商業(yè)匯票到期收回應收票據(jù)時，會計人員通?？梢杂嬋霊镀睋?jù)、應付賬款等科目核算，那么具體的會計分錄怎么編制？

　　商業(yè)匯票到期收回的會計分錄

　　取得時，

　　借：應收票據(jù)

　　　　貸：主營業(yè)務收入等

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　到期收回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　到期未收回，

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　銀行存款的借貸方向

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　特殊情況下，余額也可能在貸方出現(xiàn)，這時候表示公司存在未達賬項，要通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整，也需要檢查是否記錯（如方向記反、支出重復記錄等情況）。

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的定義

　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，這就決定了商業(yè)承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票，因為收款人或持票人要承擔票據(jù)被承兌前付款人不能支付到期款項的風險。銀行承兌匯票，簡稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據(jù)，適用于買方的存款銀行，并由銀行審查和批準后接受。它保證在票據(jù)到期日無條件地支付給收款人或持票人一定的金額。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中處理商業(yè)承兌匯票時，會計人員一般可以計入應付票據(jù)、應付賬款科目進行處理，那么相關的會計分錄怎么寫？

　　處理商業(yè)承兌匯票的會計分錄

　　1、購貨時支付商業(yè)承兌匯票：

　　借：原材料

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據(jù)---商業(yè)承兌匯票

　　2、銷貨時收到商業(yè)承兌匯票：

　　借：應收票據(jù)---商業(yè)承兌匯票

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　3、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據(jù)

　　4、商業(yè)承兌匯票到期收到對方付款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　財務費用包括什么？

　　財務費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用。

　　財務費用具體包括利息支出（減去利息收入）、匯兌損益（有些企業(yè)如商品流通企業(yè)和保險企業(yè)單獨核算，不計入財務費用）、金融機構(gòu)費用、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣。

　　商業(yè)承兌匯票的具體概念

　　商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票。

　　商業(yè)承兌匯票的出票人可以是收款人，也可以是付款人，付款人是承兌人。商業(yè)承兌匯票不受起點金額的限制，其付款期限最長可達6個月，可用于申請貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓。開立存款賬戶的客戶，在有實際交易或與其他機構(gòu)發(fā)生實際債權(quán)債務關系時，均可使用商業(yè)匯票。

　　在商業(yè)承兌匯票開出時，會計人員要做出相應的賬務處理，一般會通過其他貨幣資金等科目核算，那么具體的會計分錄怎么寫？

　　給對方開出商業(yè)承兌匯票的會計分錄

　　存入保證金，

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：銀行存款

　　開出匯票，

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據(jù)

　　到期承兌，

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：其他貨幣資金

　　其他貨幣資金是什么？

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　商業(yè)承兌匯票的辦理

　　根據(jù)雙方協(xié)議簽發(fā)的商業(yè)本票可以由支付單位或收款人簽發(fā)。它由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額，并由銀行以外的付款人承兌，即商業(yè)本票，商業(yè)匯票的出票人是在銀行開立存款賬戶的法人或其他組織，與付款人有真實的委托支付關系，并有可靠的資金來源支付匯票金額。商業(yè)承兌匯票可以由收款人開出并由付款人承兌，也可以由付款人開出并承兌。

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　商業(yè)匯票在期限內(nèi)可以進行兌現(xiàn)等操作，但是當商業(yè)匯票到期后會計人員應該怎么編制會計分錄呢？

　　簽發(fā)商業(yè)匯票到期的會計分錄

　?。?）支付商業(yè)匯票款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）到期無力還款

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款

　　收到商業(yè)匯票到期的會計分錄

　?。?）到期收回款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收票據(jù)

　?。?）到期未收回款項

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據(jù)

　　簽發(fā)銀行承兌匯票到期的會計分錄

　?。?）支付商業(yè)匯票款時

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　?。?）支付承兌手續(xù)費時

　　借：財務費用-手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　?。?）應付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款時

　　借：應付票據(jù)

　　　　貸：應付賬款/短期借款

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　商業(yè)匯票的分類

　　匯票可以從不同的角度進行不同的分類。

　　(1）以支付期限的長短，匯票分為即期匯票和遠期匯票。即期匯票是指見票即付的匯票，包括標注為：見票即付的匯票、到期日與出票日相同的匯票、無到期日的匯票（以催款日為到期日）的匯票

　　遠期匯票是指約定一定到期日付款的匯票，包括定期付款匯票、出票后定期付款匯票（又稱本票）和見票后定期付款匯票。

　　(2)為了以不同的方式記錄收款人為標準，匯票可分為記名式匯票和無記名式匯票。

　　(3）以簽發(fā)和支付地點不同，匯票可分為國內(nèi)匯票和國際匯票。前者是指在一國境內(nèi)簽發(fā)和支付的匯票，后者是指在境外簽發(fā)和支付的匯票，或者是在外國簽發(fā)和支付的匯票。

　　(4)對銀行付款的要求不同，匯票可分為隨附匯票和正本匯票，前者是指使用匯票時需附各種單據(jù)（如提單、運單、保險單等），后者是指只需提出匯票本身即可付款，無需附任何單據(jù)的匯票。

　　當商業(yè)匯票需要抵付應付賬款時，會計人員一般可以通過應付票據(jù)、應付賬款等科目進行相應的處理，那么具體的賬務處理怎么做？

　　商業(yè)匯票貼現(xiàn)的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據(jù)

　　以商業(yè)匯票抵付應付賬款的會計分錄

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據(jù)

　　貼現(xiàn)是什么？

　　貼現(xiàn)，又稱貼現(xiàn)或票據(jù)貼現(xiàn)，是將未來的貨幣轉(zhuǎn)換成當前貨幣的實際價值的概念和過程，這與積累完全相反。貼現(xiàn)也被稱為貼現(xiàn)到現(xiàn)值。貼現(xiàn)是指持票人在需要資金時，將其收到的未到期的本票通過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，并先向銀行支付利息，銀行在扣除貼現(xiàn)利息后以票面價值支付給收款人，當票據(jù)到期時，銀行憑票據(jù)向承兌人收取現(xiàn)金。就客戶而言，貼現(xiàn)意味著以貼現(xiàn)率取走現(xiàn)金。一般來說，用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票主要包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　商業(yè)匯票的定義

　　商業(yè)匯票是出票人開出的一種票據(jù)，委托付款人在未來某一固定日期無條件向收款人或持票人支付特定金額的款項。商業(yè)匯票可分為兩種類型：銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

　　什么是應收票據(jù)？

　　應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。應收票據(jù)按其承兌人分為商業(yè)匯票和銀行承兌匯票，并按其是否計息分為計息商業(yè)匯票和不計息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓，也可以向銀行申請貼現(xiàn)。應收票據(jù)屬于資產(chǎn)類，一般在專門的"應收票據(jù)"賬戶中進行核算。應收票據(jù)是由付款人或受款人簽發(fā)的書面文件，由付款人接受并在到期時無條件支付。

　　插值法計算實際利率為：實際利率=（1+名義利率/一年計息的次數(shù)）一年計息的次數(shù)-1。

　　插值法計算實際利率若每年計算一次復利，實際利率等于名義利率；如果按照短于一年的計息期計算復利，實際利率高于名義利率。

　　什么是插值法？

　　插值法是在離散數(shù)據(jù)的基礎上補插連續(xù)函數(shù)，使得這條連續(xù)曲線通過全部給定的離散數(shù)據(jù)點。插值是離散函數(shù)逼近的重要方法，利用它可通過函數(shù)在有限個點處的取值狀況，估算出函數(shù)在其他點處的近似值。插值是指用來填充圖像變換時像素之間的空隙。

　　什么是實際利率？

　　實際利率是指剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報的真實利率。哪一個國家的實際利率更高，則該國貨幣的信用度更好，熱錢向那里走的機會就更高。比如說，美元的實際利率在提高，美聯(lián)儲加息的預期在繼續(xù)，那么國際熱錢向美國投資流向就比較明顯。

　　實際利率和名義利率的關系是什么？

　　實際利率和名義利率的關系是實際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1。實際利率指剔除通貨膨脹率后儲戶或投資者得到利息回報的真實利率。名義利率是央行或其它提供資金借貸的機構(gòu)所公布的未調(diào)整通貨膨脹因素的利率，即利息（報酬）的貨幣額與本金的貨幣額的比率，即指包括補償通貨膨脹（包括通貨緊縮）風險的利率。當計息周期為一年時，名義利率和實際利率相等，計息周期短于一年時，實際利率大于名義利率;名義利率不能完全反映資金時間價值，實際利率才真實地反映了資金的時間價值;名義利率越大，周期越短，實際利率與名義利率的差值就越大。