企業(yè)銷售部因業(yè)務(wù)發(fā)展發(fā)生的各項費(fèi)用支出,比如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。對于銷售部費(fèi)用,應(yīng)如何做會計分錄?
銷售部費(fèi)用會計分錄
銷售部門產(chǎn)生的費(fèi)用計入到銷售費(fèi)用里,無論是否設(shè)置了輔助核算,銷售部門發(fā)生的辦公費(fèi)、通信費(fèi)、差旅費(fèi)等都通過銷售費(fèi)用一級科目進(jìn)行核算。
借:銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)/差旅費(fèi)/通信費(fèi)
貸:銀行存款
銷售費(fèi)用二級明細(xì)科目有哪些?
銷售費(fèi)用的二級科目主要包括以下費(fèi)用:
1、職工工資:指銷售部門受雇人員全部工資。包括工資、加班費(fèi)、獎金、津貼等。
2、職工福利費(fèi):指支付員工的保健、生活、住房、交通等各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括外地就醫(yī)、冬季取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、困難職工補(bǔ)助救濟(jì)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼以及喪葬補(bǔ)助、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親路費(fèi)。
3、職工教育經(jīng)費(fèi):指實(shí)際支付的銷售部門員工各項職業(yè)技能培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用,包括培訓(xùn)外出期間的差旅等各項費(fèi)用。
4、工會經(jīng)費(fèi):指按銷售部門職工工資總額的2%計提并撥交給工會使用的經(jīng)費(fèi)。
5、社會保險:失業(yè)保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險、生育保險。
6、折舊費(fèi):是指在銷售部門固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi),按照確定的會計方法對資產(chǎn)進(jìn)應(yīng)的價值分?jǐn)偂?/p>
7、修理費(fèi):指本部門發(fā)生的除車輛之外的“固定資產(chǎn)”修理維護(hù)費(fèi)。
8、物料消耗:指銷售部門領(lǐng)用的不納入“低值易耗品”核算,且除“辦公費(fèi)”核算范圍外的其他領(lǐng)用或購買的物料消耗費(fèi)用。如:購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品,及為維修“低值易耗品”而發(fā)生的費(fèi)用。
9、低值易耗品攤銷:是指本部門不作為“固定資產(chǎn)”核算的各種用具物品,如工具、工裝、管理用具、包裝容器以及流通企業(yè)餐具用具、玻璃器皿、紡織用品等在使用中的耗費(fèi)(“低值易耗品”應(yīng)按管理要求,分類設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬)。
10、辦公費(fèi):指銷售部門發(fā)生的“文具用品費(fèi)”、“書報資料費(fèi)”、“外聯(lián)宣傳費(fèi)”等,其中,“外聯(lián)宣傳費(fèi)”指對外宣傳所耗費(fèi)的紙質(zhì)、電子等宣傳產(chǎn)品或企業(yè)資料費(fèi)用和附帶宣傳標(biāo)識或內(nèi)容的小禮品費(fèi)用。
11、差旅費(fèi):指銷售部門職工因工作外出期間發(fā)生的住宿費(fèi),交通費(fèi)等,包括:交通車費(fèi)、交通機(jī)票、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、其他相關(guān)的費(fèi)用。
12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)(交際應(yīng)酬費(fèi)):指銷售部門發(fā)生的與銷售活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,具體包括:餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、其他相關(guān)的費(fèi)用。
13、通信費(fèi):核算銷售部門的辦公“電話費(fèi)”和按規(guī)定可報銷的銷售人員“手機(jī)費(fèi)”。
14、車輛費(fèi):指營業(yè)部門使用車輛所發(fā)生的一切費(fèi)用,包括:汽油費(fèi)、過橋過路費(fèi)、修理裝飾費(fèi)、車隊用車費(fèi)、其他相關(guān)的開支。其中“車隊用車費(fèi)”指集團(tuán)內(nèi)部或企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一車輛核算而分?jǐn)偟膽?yīng)由本部門承擔(dān)的用車費(fèi)用。
銷售部門發(fā)生的郵費(fèi)支出,按公司規(guī)定予以報銷時,可通過銷售費(fèi)用科目進(jìn)行核算,那么相應(yīng)的會計分錄該如何編制?
銷售部郵費(fèi)的會計分錄
借:銷售費(fèi)用——郵費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
案例說明:
2021年1月20日,銷售部門員工陳某報銷郵費(fèi)100元,出納核銷后予以報銷,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
(1)如果是以銀行存款方式報銷,具體賬務(wù)處理如下:
借:銷售費(fèi)用——郵費(fèi) 100
貸:銀行存款 100
(2)如果是以庫存現(xiàn)金方式報銷,具體賬務(wù)處理如下:
借:銷售費(fèi)用——郵費(fèi) 100
貸:庫存現(xiàn)金 100
銷售費(fèi)用是什么?
(1)銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費(fèi)用,具體有由企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)(注意融資租賃費(fèi)不包括在內(nèi)),以及為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的費(fèi)用,包括職工工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗和其他經(jīng)費(fèi)。
(2)銷售費(fèi)用屬于損益類科目,本期發(fā)生的各項銷售費(fèi)用登記在借方,期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的各項銷售費(fèi)用登記在貸方,如果有余額表示尚未結(jié)轉(zhuǎn)的銷售費(fèi)用,余額通常在借方。
(3)銷售費(fèi)用是一項期間費(fèi)用,它在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損益。
銷售部門人員工資支出,應(yīng)計入銷售費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算,有關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?
銷售部人員工資會計分錄
計提工資會計分錄:
借:銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)
貸:應(yīng)付職工薪酬
實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
銷售費(fèi)用是什么?
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn),售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)顧名思義就是為招待客戶而產(chǎn)生的費(fèi)用,這是企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展中不可或缺的一項費(fèi)用,對于銷售部門而言,發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)如何做會計分錄?
銷售部門招待費(fèi)會計分錄
銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi):
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理部門發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會計分錄處理:
借:管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會計核算
業(yè)務(wù)招待費(fèi)通常根據(jù)招待對象的不同而計入不同的科目。
1、如果出于業(yè)務(wù)開展需要招待客戶用餐發(fā)生的招待費(fèi),記作“招待費(fèi)”進(jìn)行核算。
2、如果是用于員工職業(yè)培訓(xùn)期間發(fā)生的餐費(fèi),應(yīng)記作“職工教育經(jīng)費(fèi)”核算。
3、如果是員工出差期間產(chǎn)生的符合標(biāo)準(zhǔn)的餐費(fèi),記作“差旅費(fèi)”核算。
4、如果企業(yè)在酒店召開會議,會議期間產(chǎn)生的餐費(fèi),可以通過“會議費(fèi)”核算。
5、如果是在企業(yè)籌建期間發(fā)生的餐費(fèi),可以計作“開辦費(fèi)”核算。
6、如果是以現(xiàn)金方式發(fā)放給員工的餐費(fèi)補(bǔ)貼,應(yīng)該計入“工資薪金”核算。
7、如果是工會組織員工活動,在活動期間產(chǎn)生的餐費(fèi),應(yīng)該列入“工會經(jīng)費(fèi)”進(jìn)行核算。
銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)同樣需要繳納稅款的,參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可以按照發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除。但扣除金額最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。(注意是千分之五不是百分之五)
企業(yè)每個月都會發(fā)放員工工資,其中不同部門的工資會計入不同的科目核算。對于計提銷售部門人員的工資,該如何做會計分錄?
銷售部門人員工資的會計分錄
借:銷售費(fèi)用—工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
支付時
借:應(yīng)付職工薪酬資
貸:銀行存款—其他應(yīng)收款
工資計提和發(fā)放的會計分錄
1、月末計提時:
?。?)計提工資:
借:管理費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
(2)計提社保:公司承擔(dān)部分
借:管理費(fèi)用-社保費(fèi)
銷售費(fèi)用-社保費(fèi)
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-社保費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)
?。?)計提公積金:公司承擔(dān)部分
借:管理費(fèi)用-公積金
銷售費(fèi)用-公積金
生產(chǎn)成本-直接人工
制造費(fèi)用-公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資→應(yīng)發(fā)數(shù)
貸:其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行,先扣出)→扣款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅→扣款
銀行存款→實(shí)發(fā)數(shù)
3、支付社保時:
借:應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-社保費(fèi)(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
4、支付公積金時:
借:應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
銷售部員工因公務(wù)出差發(fā)生的差旅費(fèi),主要有住宿費(fèi)、交通費(fèi)等,在月底時可按規(guī)定報銷。對于銷售部門員工發(fā)生的差旅費(fèi),應(yīng)怎么做會計分錄?
銷售部員工差旅費(fèi)分錄處理
如果沒有向公司借錢
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報銷時
全部花完
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用,包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
差旅費(fèi)報銷范圍有哪些?
差旅費(fèi)的報銷范圍一般包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、通訊費(fèi)和雜費(fèi)等。
交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)比較好理解,指出差人員出門所需的交通費(fèi)用,住宿需要支付的房費(fèi),在外的餐費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。但是需要注意,這些費(fèi)用必須合理,如果超出規(guī)定,企業(yè)很有可能不予報銷。
通訊費(fèi)是指出差期間的電話費(fèi),但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。至于雜費(fèi)內(nèi)容就很多了,但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費(fèi)用,影響不大。
企業(yè)的銷售部門在辦公時也需要購入相應(yīng)的辦公用品,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況計入銷售費(fèi)用科目或周轉(zhuǎn)材料科目核算,具體的會計分錄是什么?
銷售部購買辦公用品的會計分錄
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
數(shù)額較大又不能進(jìn)固定資產(chǎn)的可計入低值易耗品:
借:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
攤銷低值易耗品:
借:銷售費(fèi)用
貸:周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品
什么是銷售費(fèi)用?
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn),售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷售費(fèi)用。
銷售費(fèi)用的借貸方向
銷售費(fèi)用屬于損益類會計科目。借方表示增加,貸方表示減少。企業(yè)應(yīng)通過“銷售費(fèi)用”科目,核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額。“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
周轉(zhuǎn)材料是什么?
周轉(zhuǎn)材料是指企業(yè)能夠多次使用,逐漸轉(zhuǎn)移其價值但是仍然保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料,包括包裝物和低值易耗品,以及建筑承包企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)使用的材料等。
對于企業(yè)銷售部門人員而言,因公務(wù)出差發(fā)生的差旅費(fèi)支出,應(yīng)通過哪個科目核算?如何做會計分錄?
銷售部差旅費(fèi)通過哪個科目核算?
差旅費(fèi)一般按照使用部門計入到不同的科目,銷售部門的差旅費(fèi)計入到銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)科目。銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用,包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
銷售部門差旅費(fèi)會計分錄
如果沒有向公司借錢
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報銷時
全部花完
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
差旅費(fèi)報銷流程
1、 提供合法的票據(jù)。索取住宿票據(jù)時,應(yīng)要求對方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整,填寫內(nèi)容包括:單位名稱(姓名)、日期、住宿天數(shù)、單價、金額、填票人。
2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內(nèi)容包括:姓名、前往地點(diǎn)及乘坐交通工具、出差任務(wù)、出差時間、領(lǐng)導(dǎo)簽批。
3、 參加會議的,要求加附領(lǐng)導(dǎo)簽批的會議通知單。
4、 填寫差旅報銷單。填寫內(nèi)容包括:姓名、出差日期、出差天數(shù)、出差事由、起止地點(diǎn)、起止日期、車船費(fèi)、住宿費(fèi)及其他即可。
5、 提交統(tǒng)計部門審核,審核無誤,再提交財務(wù)復(fù)核核,經(jīng)辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批。
6、 公司出差人員補(bǔ)助實(shí)行包干制的,必須提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票,否則計入個人工資薪金所得。
7、 所附單據(jù)要求有經(jīng)辦人、核算部門、財務(wù)部門審核簽字、負(fù)責(zé)人簽字。
8、 提交財務(wù)報賬。
一般情況下,企業(yè)員工因出差期間辦理公務(wù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)是可以報銷的,如果是銷售部員工報銷差旅費(fèi),具體的會計分錄怎么做?
銷售部員工報銷差旅費(fèi)的會計分錄
1、員工預(yù)支差旅費(fèi)時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2、回來報銷差旅費(fèi)時,花出去的部分
借:銷售費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
3、剩余的部分
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
4、補(bǔ)款時
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是差旅費(fèi)?
差旅費(fèi)是企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目,它是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用:
1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)。
2、住宿費(fèi),出差人員因住宿需支付的房租。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi),由于出差人員在外期間伙食費(fèi)按一定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員的補(bǔ)貼。
4、其他方面的支出,如郵電費(fèi)是指出差人員在出差期間支付的各種電報費(fèi)、電話費(fèi)、郵寄費(fèi)等費(fèi)用;行李運(yùn)費(fèi)是指出差人員由于工作需要支付給民航、公路、鐵路等運(yùn)輸單位的行李搬運(yùn)、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項等。
在生活中無論是什么類型的公司,都分設(shè)了不同的部門,有管理部門、人事部門、銷售部門等,那銷售部門管理人員的工資該怎么做會計分錄?
銷售部門管理人員的工資分錄
銷售部門管理人員工資計入銷售費(fèi)用科目,具體會計分錄如下:
提取時:
借:銷售費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅等
制造企業(yè)銷售人員的工資分錄
如果銷售部門單獨(dú)設(shè)置,則在計提時:
借:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
如果銷售部門未單獨(dú)設(shè)置,則在計提時:
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
銷售費(fèi)用是指與銷售商品活動有關(guān)的費(fèi)用,但不包括銷售商品成本和勞務(wù)成本,屬于主營業(yè)務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“銷售費(fèi)用”科目核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項銷售費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的銷售費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無余額,“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。對于有獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)(如銷售部、管理部)的工業(yè)企業(yè),其獨(dú)立銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的一切費(fèi)用均計入銷售費(fèi)用。工業(yè)企業(yè)未設(shè)立獨(dú)立的銷售機(jī)構(gòu),銷售費(fèi)用很少的,可以按規(guī)定納入管理費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般是指因經(jīng)營需要而產(chǎn)生的各種應(yīng)酬費(fèi)用。對于銷售部門因招待客戶發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),報銷時怎么做會計分錄?
銷售部報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)分錄
案例:A公司銷售部員工小李因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元,月底可憑相關(guān)發(fā)票申請報銷。對于銷售部門報銷的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)如何做會計分錄?
借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1000
貸:銀行存款 1000
業(yè)務(wù)招待費(fèi)是什么?
業(yè)務(wù)招待費(fèi)指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實(shí)實(shí)在在、必需的費(fèi)用支出,是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費(fèi)用。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支范圍包括:由于生產(chǎn)經(jīng)營需要而發(fā)生的宴請或工作餐的開支;贈送紀(jì)念品的開支;旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支;業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支。
管理部門報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)會計分錄
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
企業(yè)銷售部門促銷產(chǎn)品過程中,一般會發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)。對于業(yè)務(wù)費(fèi)用,應(yīng)通過什么會計科目核算?
銷售部門業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)通過什么科目核算?
銷售部門的業(yè)務(wù)費(fèi)應(yīng)該計入銷售費(fèi)用。
銷售費(fèi)用是指提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用,包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、商品維修費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與銷售商品和材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的日常修理費(fèi)用和大修理費(fèi)用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出,也在本科目核算。
銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)會計分錄
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
銷售部門差旅費(fèi)會計分錄是什么?
如果沒有向公司借錢
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報銷時
全部花完
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時
借:銷售費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
公司銷售部員工由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要而出差辦理公務(wù),發(fā)生差旅費(fèi)用支出時如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
銷售部報銷差旅費(fèi)的會計分錄
1、當(dāng)員工未向公司借款時,相應(yīng)會計分錄:
借:銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
2、當(dāng)公司借出相關(guān)費(fèi)用給予員工時,對于會計分錄:
借:其他應(yīng)收款—**員工
貸:庫存現(xiàn)金
3、當(dāng)員工外出回來報銷有關(guān)費(fèi)用時,相關(guān)會計分錄為:
當(dāng)費(fèi)用全部花完時:
借:銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款—**員工
當(dāng)外出還有剩余現(xiàn)金時,對應(yīng)會計分錄:
借:庫存現(xiàn)金
銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款—**員工
4、當(dāng)公司對差旅費(fèi)等進(jìn)行補(bǔ)款處理時,相關(guān)會計分錄:
借:銷售費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款—**員工
公司報銷差旅費(fèi)的范圍
1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出,如購買機(jī)票、住宿費(fèi)及其他各方面支出等;
2、公司對員工出差伙食費(fèi)的報銷一般采用補(bǔ)助的方式,亦或報銷相關(guān)餐費(fèi)后就不再進(jìn)行補(bǔ)助
3、員工差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)等;
4、差旅費(fèi)的證明材料包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時間、任務(wù)、支付憑證等。
企業(yè)經(jīng)營過程中,應(yīng)對購入的固定資產(chǎn)以合理方式進(jìn)行折舊。對于銷售部門固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi),應(yīng)如何做會計分錄?
銷售部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)分錄處理
借:銷售費(fèi)用(銷售部門用固定資產(chǎn)折舊)
貸:累計折舊
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用,包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,應(yīng)在發(fā)生時計入銷售費(fèi)用。
固定資產(chǎn)折舊是什么?
固定資產(chǎn)折舊是指企業(yè)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi),按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?yīng)計折舊額是指應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預(yù)計凈殘值后的金額,已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),還應(yīng)當(dāng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。
固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起不計提折舊。
固定資產(chǎn)提足折舊后,不論能否繼續(xù)使用,均不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折舊。所謂提足折舊,是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)的應(yīng)計折舊額。
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本,并計提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價值,但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的概念很容易理解,平時工作中經(jīng)常接觸得到。比如外部業(yè)務(wù)人員到公司做項目產(chǎn)生的交通費(fèi)等,都是通過業(yè)務(wù)招待費(fèi)來核算的。那么銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)該計入哪個會計科目呢?會計網(wǎng)整理了銷售部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會計分錄內(nèi)容,來了解下吧。
銷售部門招待費(fèi)計入哪個科目?
答:如果是銷售部門產(chǎn)生的招待費(fèi),則應(yīng)計入"銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)"會計科目。
做以下分錄處理:
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:現(xiàn)金
如果是管理部門發(fā)生的招待費(fèi)支出,則計入"管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)"會計科目
銷售費(fèi)用中的招待費(fèi)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?
參考《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定:
對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可以按照發(fā)生額的的60%進(jìn)行扣除。但最高也不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
綜上所述,業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%及銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)所得稅稅前扣除。這樣一來,企業(yè)所得稅年度匯算清繳過程中,需要調(diào)增納稅金額。
銷售部門的辦公費(fèi)計入哪個科目?
答:銷售部門的辦公費(fèi)用應(yīng)計入銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)科目。
會計分錄如下所示:
借:銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)
貸:銀行存款
業(yè)務(wù)招待費(fèi)增值稅專用發(fā)票會計分錄怎么做?
業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何正確核算?
1、如果是由于業(yè)務(wù)開展的需要而招待客戶就餐,那么記作“招待費(fèi)”做會計核算;
2、如果是企業(yè)組織員工職業(yè)培訓(xùn),培訓(xùn)期間產(chǎn)生的餐費(fèi),則列入“職工教育經(jīng)費(fèi)”來核算;
3、如果是員工出差產(chǎn)生的在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的餐費(fèi),則列作“差旅費(fèi)”來核算;
4、如果是企業(yè)在酒店召開會議,會議期間就餐,那么可以通過“會議費(fèi)”來核算;
5、如果公司在籌建期間發(fā)生的餐費(fèi),那么可以列入“開辦費(fèi)”來核算;
6、如果是以現(xiàn)金形式發(fā)放的員工餐費(fèi)補(bǔ)貼,則會計核算上記作“工資薪金”;
7、如果是工會組織員工活動,在活動期間產(chǎn)生的餐費(fèi),則列入“工會經(jīng)費(fèi)”進(jìn)行核算。
對于會計人員而言,掌握工資的會計核算尤其重要。如果是向銷售部門經(jīng)理發(fā)放工資,相關(guān)費(fèi)用支出應(yīng)計入什么科目核算?如何做會計分錄?
銷售部門經(jīng)理工資通過什么科目核算?
銷售部門的工資直接都計入銷售費(fèi)用,不分崗位,計提時:
借:銷售費(fèi)用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等過程中發(fā)生的的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)(不包括融資租賃費(fèi))等,另外為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的費(fèi)用,比如職工工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗等,均屬于銷售費(fèi)用。
銷售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損益。
研發(fā)部工資會計分錄
研發(fā)部工人的工資記入“研發(fā)支出”科目:
借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出或資本化支出
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
發(fā)放工資如何做會計分錄?
1、發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:其他應(yīng)收款-社會保險(個人)
其他應(yīng)收款-公積金(個人)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、繳納社保:
借:管理費(fèi)用-社會保險(單位)
管理費(fèi)用-公積金(單位)
其他應(yīng)收款-社保(個人)
其他應(yīng)收款-公積金(個人)
貸:銀行存款
3、繳納個稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,銷售部門因業(yè)務(wù)拓展發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等,應(yīng)通過什么科目核算?
銷售部門發(fā)生的費(fèi)用通過什么科目核算?
銷售部門產(chǎn)生的費(fèi)用計入到銷售費(fèi)用里,無論是否設(shè)置了輔助核算,銷售部門發(fā)生的辦公費(fèi)、通信費(fèi)、差旅費(fèi)等都通過銷售費(fèi)用一級科目進(jìn)行核算。
銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用,包括保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出,應(yīng)在發(fā)生時計入銷售費(fèi)用。
銷售費(fèi)用相關(guān)會計分錄
借:銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬
累計折舊
期末:
借:本年利潤
貸:銷售費(fèi)用
如果土地未全部銷售,未結(jié)算完的部分可以按照工程概算或者預(yù)估數(shù)向稅局申報土地增值稅清算嗎?
答:土地增值稅的清算是納稅人向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出清算的申請,進(jìn)行案頭和實(shí)地審核。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<土地增值稅清算管理規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)[2009]91號)第十條規(guī)定,已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行土地增值稅的清算。
第十七條規(guī)定,清算審核時,應(yīng)審核房地產(chǎn)開發(fā)項目是否以國家有關(guān)部門審批、備案的項目為單位進(jìn)行清算;對于分期開發(fā)的項目,是否以分期項目為單位清算;對不同類型房地產(chǎn)是否分別計算增值額、增值率,繳納土地增值稅。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]187號)第六條規(guī)定,未結(jié)算完的部分,稅務(wù)機(jī)關(guān)會按下列方法和順序核定確認(rèn)清算收入:
(一)按本企業(yè)當(dāng)月銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格核定。
(二)按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確認(rèn)。
(三)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場價格或評估價值確認(rèn)。
因此,分期開發(fā)的項目土地增值稅可以分項目清算。沒有結(jié)算完成的項目,可以按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定,而非按照工程概算或者預(yù)估數(shù)進(jìn)行清算。
作為銷售部工作人員,出差是常事。每次因公務(wù)產(chǎn)生的差旅費(fèi)用,沒有超出部門總預(yù)算的,是可以據(jù)實(shí)報銷的。那么銷售部報銷差旅費(fèi)會計分錄怎么處理?能抵扣進(jìn)項稅嗎?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。
銷售人員報銷差旅費(fèi)會計分錄
1、如果沒有向公司借錢:
借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2、報銷時:
全部花完,會計分錄如下:
借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金:
借:庫存現(xiàn)金
銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時,做以下處理:
借:銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
差旅費(fèi)能不能抵扣進(jìn)項稅額?
答:有些差旅費(fèi)能抵扣進(jìn)項稅額,有些差旅費(fèi)不能抵扣。
按照相關(guān)規(guī)定:
除了增值稅專用發(fā)票和電子發(fā)票之外,目前允許作為進(jìn)項稅抵扣憑證的包括:
1、注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單;
2、鐵路車票;
3、公路和水路等其他客票。
注意:像出租車發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票等未打印旅客身份信息的票據(jù),根據(jù)相關(guān)規(guī)定,這些客票是不能抵扣增值稅的。
綜上所述,有些差旅費(fèi)車票是可以抵扣進(jìn)項稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣,沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外,要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。
差旅費(fèi)抵扣增值稅會計分錄
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:現(xiàn)金