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    文章取得的租金收入交多少增值稅?
    2020-07-10 22:16:05 2919 瀏覽

      增值稅稅率會(huì)隨著國(guó)家政策調(diào)整發(fā)生改變,所以說(shuō)會(huì)計(jì)是活到老學(xué)到老的職業(yè)?,F(xiàn)在取得的租金收入需要繳納多少增值稅?讓我們來(lái)一起了解吧。

    租金收入增值稅

      租金收入按多少征收增值稅?

      根據(jù)《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào))第四條 小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),按照以下規(guī)定繳納增值稅:

      (一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

      (二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額,向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

      租金收入納稅計(jì)算方法

      還是上述政策,在第八條作了如下規(guī)定:

      其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),按照以下公式計(jì)算應(yīng)納稅款:

      (一)出租住房:

      應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

      (二)出租非住房:

      應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

      支付房租的分錄:

      預(yù)交租金時(shí)作分錄:

      借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—房租

      貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)

      分?jǐn)倳r(shí)按月數(shù)分?jǐn)?,作分錄?/p>

      借:管理費(fèi)用—房租

      貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—房租

      收到房租的分錄:

      借:其他業(yè)務(wù)收入

      貸:銀行存款

      借:其他業(yè)務(wù)成本

      貸:累計(jì)折舊

    展開全文
    文章交增值稅的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-29 20:14:45 639 瀏覽

      企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)時(shí)如有銷售商品或提供加工等業(yè)務(wù)需按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定繳納增值稅,會(huì)計(jì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    交增值稅賬務(wù)處理

      交增值稅的賬務(wù)處理

      1、交納當(dāng)月的增值稅

      (1)一般納稅人

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      (2)小規(guī)模納稅人

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

        貸:銀行存款

      月末

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。商品沒(méi)有增值的部分是不征稅的,是有增值的部分才需要征稅。在中國(guó)境內(nèi)銷售進(jìn)口的貨物的個(gè)人又或者是單位都是需要繳納增值稅的。

      增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

      一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

      小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、資源稅、印花稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

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    文章企業(yè)交的增值稅會(huì)影響利潤(rùn)嗎?
    2020-10-24 16:01:21 3869 瀏覽

      企業(yè)銷售貨物或者提供勞務(wù)服務(wù)時(shí)發(fā)生的增值稅,是否會(huì)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)造成影響?

    增值稅

      答:增值稅在不同情況下對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)和應(yīng)稅所得有不同的影響。雖然通常情況下它不會(huì)影響利潤(rùn),但在視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣項(xiàng)目等情況下卻會(huì)直接或間接影響企業(yè)的利潤(rùn)和應(yīng)稅所得。稅法改革,允許企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)所支付的增值稅可予抵扣,它可能對(duì)企業(yè)利潤(rùn)帶來(lái)較大影響。企業(yè)應(yīng)積極調(diào)整自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略。

      增值稅對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響可體現(xiàn)在以下方面:

      一、收入的減少

      沒(méi)有增值稅,合同額即收入額,有了增值稅后收入額減少了。

      二、成本費(fèi)用的減少

      資產(chǎn)購(gòu)置以及成本費(fèi)用的支出,會(huì)導(dǎo)致有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)來(lái),這部分增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可用于抵扣銷項(xiàng)稅,這樣就減少了成本費(fèi)用的支出。

      三、附加稅的增加

      一般來(lái)說(shuō),繳納增值稅就要繳納附加稅,附加稅直接體現(xiàn)為利潤(rùn)表中的稅金及附加里,自然會(huì)直接影響到企業(yè)的利潤(rùn)。

      四、壞賬影響費(fèi)用的增加

      一般企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí),就要確認(rèn)對(duì)應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額,收入與增值稅銷項(xiàng)稅都體現(xiàn)在應(yīng)收賬款科目之中。無(wú)論應(yīng)收賬款是否能夠收回,增值稅都必須繳納。一筆應(yīng)收賬款最終被確認(rèn)為壞賬,那么應(yīng)收賬款中確認(rèn)的銷項(xiàng)稅就要確認(rèn)為費(fèi)用。

      五、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出影響費(fèi)用的增加

      稅務(wù)不認(rèn)可成本費(fèi)用用于納稅項(xiàng)目,不允許進(jìn)項(xiàng)稅納入抵扣,這相當(dāng)于加大了成本費(fèi)用。

      六、視同銷售影響費(fèi)用的減少

      視同銷售是將成本費(fèi)用當(dāng)作收入對(duì)待,需要分出一部分作為增值稅銷項(xiàng)稅,這相當(dāng)于減少了成本費(fèi)用。

      增值稅是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅,屬于價(jià)外稅,這方面的費(fèi)用最終需要消費(fèi)者買單,所以繳納的增值稅既不影響收入,也不影響費(fèi)用支出等,所以對(duì)利潤(rùn)也沒(méi)有直接影響。

      不過(guò),退還的增值稅則影響利潤(rùn),因?yàn)橥诉€的增值稅記入補(bǔ)貼收入,所以會(huì)增加企業(yè)的利潤(rùn)。

      增值稅的賬務(wù)處理

      不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。

      分錄如下:

      小規(guī)模納稅人支付增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

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    文章出租商標(biāo)權(quán)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-17 15:47:31 973 瀏覽

      商標(biāo)是企業(yè)的重要財(cái)產(chǎn),是用戶辨認(rèn)的最重要方式之一,也是區(qū)別與其他商品的重要標(biāo)志,對(duì)于出租商標(biāo)權(quán)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    出租商標(biāo)權(quán)交增值稅分錄

      出租商標(biāo)權(quán)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      借:其他業(yè)務(wù)收入

        貸:銀行存款

      什么是其他業(yè)務(wù)收入?

      其他業(yè)務(wù)收入是指各類企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日常活動(dòng)所取得的收入。一般情況下,其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入不大,發(fā)生頻率不高,在收入中所占比重較小。如材料物資及包裝物銷售、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)實(shí)施許可、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。其他業(yè)務(wù)收入是企業(yè)從事除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,具有不經(jīng)常發(fā)生,每筆業(yè)務(wù)金額一般較小,占收入的比重較低等特點(diǎn)。

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章基金收益要交增值稅嗎
    2022-07-15 15:24:02 1839 瀏覽

      基金收益是否要交增值稅,要看該基金是保本還是非保本型。如果基金是保本型的,取得的收益需按照“貸款服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅,一般納稅人適用稅率6%;如果基金是非保本型,取得的收益則不屬于利息或者利息性質(zhì)的收入,不繳納增值稅。

    基金收益增值稅

      相關(guān)規(guī)定:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))

      附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》1.貸款服務(wù)。

      貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

      各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

      以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn),按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

      《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]140號(hào))

      一、《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅[2016]36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱

      “保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。

      二、納稅人購(gòu)入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期,不屬于《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅[2016]36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第4點(diǎn)所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

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    文章應(yīng)收利息要交增值稅嗎?附相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
    2020-09-18 14:43:43 1296 瀏覽

      應(yīng)收利息是指企業(yè)因債券投資而應(yīng)收取的利息,屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)收利息要交增值稅嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做?就針對(duì)上述問(wèn)題,本文將作詳細(xì)解答。

    應(yīng)收利息

      應(yīng)收利息要不要交增值稅?

      根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,各種占用、拆借資金取得的收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

      各種占用、拆借資金取得的收入:指金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入。

      總結(jié):企業(yè)購(gòu)買金融商品持有期間取得的利息收入,應(yīng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類科目,是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn),結(jié)合上述規(guī)定來(lái)看,應(yīng)當(dāng)要繳納增值稅。

      應(yīng)收利息相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      應(yīng)收利息屬于資產(chǎn)類科目,基本賬務(wù)處理如下所示:

      1、被投資公司通知(到期)支付利息時(shí):

      借:應(yīng)收利息

      貸:投資收益

      2、實(shí)際收到利息時(shí):

      借:銀行存款等

      貸:應(yīng)收利息

      應(yīng)收利息借貸方向

      1、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在借方,則借方表示計(jì)提利息,可以理解為應(yīng)該收取利息,但尚未收到利息;

      2、如果應(yīng)收利息出現(xiàn)在貸方,則貸方表示應(yīng)收利息已經(jīng)收到,但減少了或者是應(yīng)收利息多收了款。

      利息收入的會(huì)計(jì)分錄

      對(duì)于企業(yè)所取得的利息收入,如果企業(yè)本身是金融類的企業(yè),利息收入又作為企業(yè)的主要收入來(lái)源,則做以下會(huì)計(jì)分錄處理:

      借:應(yīng)收賬款等

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—利息收入

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

      如果企業(yè)不以利息收入作為主要收入來(lái)源,則計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息科目。

      更多推薦:短期借款利息會(huì)計(jì)分錄

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    文章財(cái)政貼息要交增值稅嗎?附相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
    2020-09-10 17:44:26 1555 瀏覽

      財(cái)政貼息是指國(guó)家財(cái)政為某些符合條件的企業(yè)支付貸款利息,按最新規(guī)定,企業(yè)收到的財(cái)政貼息,用于沖減借款費(fèi)用。財(cái)政貼息要交增值稅嗎?會(huì)計(jì)分錄怎么做?本文就以上問(wèn)題,做詳細(xì)解答。

    財(cái)政貼息

      財(cái)政貼息是否要交增值稅?

      財(cái)政貼息不屬于增值稅的征稅范疇,無(wú)需繳納增值稅。

      按照增值稅的概念,增值稅是企業(yè)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用,以此為銷售額繳納稅費(fèi)。結(jié)合財(cái)政貼息的定義,財(cái)政貼息是國(guó)家財(cái)政為鼓勵(lì)企業(yè)開發(fā)先進(jìn)產(chǎn)品、采用先進(jìn)技術(shù),對(duì)使用某些特定用途的銀行貸款的企業(yè),為其支付全部或者部分的貸款利息。由此可知財(cái)政貼息不是企業(yè)直接從購(gòu)買方取得的款項(xiàng),也就不在增值稅繳納范圍內(nèi)。

      財(cái)政貼息會(huì)計(jì)分錄

      財(cái)政貼息沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎?根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》第十三條規(guī)定,財(cái)政將貼息撥付給銀行的,可以采取以下其中一種方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

      1、以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值,對(duì)相關(guān)借款費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算;

      2、以借款的公允價(jià)值作為借款的入賬價(jià)值并根據(jù)實(shí)際利率法計(jì)算借款費(fèi)用,其差額可以確認(rèn)為遞延收益。在借款存續(xù)期內(nèi),遞延收益應(yīng)采用實(shí)際利率法攤銷,沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

      選擇以上選擇其中方法之一后,企業(yè)應(yīng)一致運(yùn)用,不得隨意變更。

      根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)——政府補(bǔ)助》第十四條規(guī)定:對(duì)于直接撥付給企業(yè)的財(cái)政貼息,企業(yè)收到后應(yīng)將相應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。

      舉例說(shuō)明:A公司通過(guò)B銀行取得財(cái)政撥付的貼息50萬(wàn)元,企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)如何做賬?

      收到財(cái)政貼息會(huì)計(jì)分錄為:

      借:銀行存款 50萬(wàn)元

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 -50萬(wàn)元

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    文章公司處理廢品需要交增值稅嗎?
    2020-08-03 18:57:12 1833 瀏覽

      在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,對(duì)于產(chǎn)生的廢品一般會(huì)選擇賣掉,但是在我國(guó)銷售貨物是需要繳納增值稅的,那么你知道公司處理廢品是否需要繳納增值稅呢?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家簡(jiǎn)單整理了相關(guān)問(wèn)題的解答,一起來(lái)看看吧。

    處理廢品

      公司處理廢品是否需要繳納增值稅?

      一般都是需要繳納增值稅的。

      根據(jù)《增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

      《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二條 條例第一條所稱貨物,是指有形動(dòng)產(chǎn),包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

      首先廢品是屬于上述所規(guī)定的貨物,處理的廢品已經(jīng)流出企業(yè)屬于對(duì)外處置,并且收到變賣款,實(shí)質(zhì)上具有商業(yè)性質(zhì),因此理應(yīng)繳納增值稅的,但是由于并不是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù),因此可以當(dāng)作為“其他業(yè)務(wù)收入”,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”這一會(huì)計(jì)科目中。

      具體的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:銀行存款

      貸:其他業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      借:其他業(yè)務(wù)成本

      貸:原材料

      關(guān)于“公司處理廢品需要交增值稅嗎”這一問(wèn)題的相關(guān)解答就分享到這里了,希望能夠幫助到大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

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    文章減免增值稅需要交企業(yè)所得稅嗎?
    2023-08-10 10:23:56 1026 瀏覽

      根據(jù)相關(guān)法規(guī)和規(guī)定,減免的增值稅一般情況下需要交納企業(yè)所得稅,除非減免的增值稅符合專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的條件。相關(guān)規(guī)定:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》第一條。

    減免增值稅\n需要交企業(yè)所得稅嗎

      (一)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

      (二)對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

      (三)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除,但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。財(cái)政性資金,是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;國(guó)家投資,是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。所以,根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)部門的規(guī)定,企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,都應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年的收入總額。對(duì)于符合專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金,可以免征企業(yè)所得稅,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。具體來(lái)說(shuō),減免的增值稅可以作為不征稅收入,從企業(yè)的收入總額中減除。但是這僅限于符合專項(xiàng)用途財(cái)政性資金條件的減免增值稅。這些財(cái)政性資金包括來(lái)自政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息等各類財(cái)政專項(xiàng)資金,以及直接減免的增值稅和各種稅收的先征后退、即征即退、先征后返等。需要注意的是,這種免征企業(yè)所得稅的特殊情況僅限于符合上述條件的減免增值稅,不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅。對(duì)于出口退稅,企業(yè)仍然需要按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進(jìn)行納稅。

      綜上所述,對(duì)于減免的增值稅,一般情況下需要交納企業(yè)所得稅,除非減免的增值稅符合專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的條件。企業(yè)在享受減免增值稅政策時(shí),應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)和規(guī)定,結(jié)合自身實(shí)際情況,合理計(jì)算和繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。


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    文章房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?收租的稅怎么交?
    2020-07-09 10:23:41 617 瀏覽

      哪個(gè)少年不想,年紀(jì)輕輕就過(guò)上每天奔波去收租的生活?

      會(huì)計(jì)網(wǎng)做夢(mèng)也沒(méi)想到這個(gè)梗在今年成真了。至于收租的稅怎么交,你算過(guò)嗎?我猜你肯定沒(méi)算過(guò)(你應(yīng)該沒(méi)有房),今天,會(huì)計(jì)網(wǎng)來(lái)介紹房產(chǎn)租賃的稅務(wù),快拿出你的本本學(xué)習(xí)了。

    sheying87.jpg

      前一段時(shí)間,一位27歲的廣州女生號(hào)稱擁有超過(guò)400棟樓的相關(guān)短視頻在社交網(wǎng)絡(luò)上不斷熱傳。

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

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      好多網(wǎng)友瞬間化身檸檬鯨!

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

           畢竟在一線城市擁有一套房子就已經(jīng)讓不少人夢(mèng)寐以求。要是我,我也忍不住想象自己穿著休閑服,踩著拖鞋奔波在收租的路上。

      但是這個(gè)美好的夢(mèng)很快就打破了,畢竟我還沒(méi)有房。而網(wǎng)友的討論也漸漸地轉(zhuǎn)移了目標(biāo),他們關(guān)注重點(diǎn)紛紛偏向了要交稅的問(wèn)題:

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

      看來(lái)大家都有很好的納稅意識(shí),真是太好了。會(huì)計(jì)網(wǎng)可以肯定回答出租方是要繳稅的!(但真相是很多出租方轉(zhuǎn)嫁給承租方)出租方出租房產(chǎn)時(shí)要交什么稅?這是分不同情況判斷,下面就來(lái)介紹一下。

      房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

      為了幫助各位未來(lái)成為一個(gè)精明的房東/包租婆,下面就教大家計(jì)算房產(chǎn)出租的主要稅費(fèi)計(jì)算。

      一 、房產(chǎn)稅

      房產(chǎn)租賃和房產(chǎn)稅直接相關(guān)。如果你的房子不出租,對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋以房產(chǎn)計(jì)稅余值為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租房產(chǎn)的計(jì)征方法,是以不含增值稅的租金收入計(jì)征,適用稅率為12%。

      自2008年3月1日起,對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

      新聞里的包租婆收租的400棟樓,其中一部分是她自有房產(chǎn)。以她自有房子為例簡(jiǎn)單了解一下這個(gè)計(jì)征方法。據(jù)媒體介紹這些樓都是集中在白云區(qū)的一個(gè)片區(qū)里面,假設(shè)這里平均租金為1000元/月(不含稅)。包租婆個(gè)人所有的住房,不分出租用途,都可以減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。

      房產(chǎn)稅=1000*4%=40元

      出租自己的住房,包租婆每個(gè)月一套房就要交40元的房產(chǎn)稅。

    房產(chǎn)稅有沒(méi)有稅收優(yōu)惠政策?因?yàn)榉慨a(chǎn)稅歸入地方財(cái)政收入,相關(guān)征收政策也是由地方制定執(zhí)行的,各個(gè)地區(qū)的政策略有不同,大家可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局查詢。

      二、增值稅

      自2016年全面施行營(yíng)改增之后,房產(chǎn)租賃也要繳納增值稅。而且據(jù)媒體透露,這位包租婆的400棟樓房只有部分是她自有的房產(chǎn),大部分還是代理的,她還組建了團(tuán)隊(duì)進(jìn)行房產(chǎn)租賃的工作。所以這400棟樓的適用增值稅計(jì)征方法和稅率,我們要區(qū)別來(lái)計(jì)算。阿湯在這里以表的形式展示給大家:

      出租不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)征方法

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

      在計(jì)算增值稅的時(shí)候,如果我們的租金收入是不含稅的,那就按收入乘以稅率,就能得出應(yīng)納稅額,但很多時(shí)候,我們的租金都是一口價(jià),就是說(shuō)這個(gè)租金里包含了要繳納的稅費(fèi),于是要用這個(gè)公式計(jì)算:

      增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式=[含稅租金收入÷(1+稅率)x稅率]

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

      隨著2019年1月9日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元。目前,個(gè)體戶和個(gè)人的月租金收入不超過(guò)10萬(wàn)是可以免征增值稅的。

      三、個(gè)人所得稅

      作為個(gè)人出租房產(chǎn)取得的收入應(yīng)計(jì)算個(gè)人所得稅的財(cái)產(chǎn)租賃所得范疇。

    房產(chǎn)租賃要交的稅有哪些?

      個(gè)稅計(jì)算公式:

      應(yīng)納稅所得額=每次收入(不超過(guò)4000元)-修繕費(fèi)用(最高800元)-800

      應(yīng)納稅所得額=(每次收入(超過(guò)4000元)-修繕費(fèi)用(最高800元))*(1-20%)

      應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*20%

      從這個(gè)公式,我們可以看到,個(gè)人出租房產(chǎn)在租金不高的情況下,如800元/月,基本可以通過(guò)修繕費(fèi)用稅前扣除,達(dá)到免稅。

      租房涉及的稅費(fèi)除了房產(chǎn)稅、增值稅、個(gè)人所得稅以外,還涉及增值稅的附加稅費(fèi)(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、)、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。這些的稅額都不大,若想學(xué)習(xí)?下期為大家講解。

      本文為財(cái)稅智囊團(tuán) (id: shuizhinang) 公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:阿湯。部分素材來(lái)源:新浪微博 ,如需引用或轉(zhuǎn)載,請(qǐng)留言授權(quán),并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

      @財(cái)稅智囊團(tuán) 保留所有權(quán)利。

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    文章包裝物租金要交增值稅嗎
    2022-06-13 16:52:44 4325 瀏覽

      包裝物租金是企業(yè)將包裝物是有權(quán)租給客戶,客戶每月或者其他一定時(shí)期,支付給租金;一般來(lái)說(shuō),收到的包裝物租金是需要繳納增值稅的。

    包裝物租金

      包裝物租金要交增值稅嗎?

      1、企業(yè)因銷售商品而出租包裝物取得的收入,應(yīng)當(dāng)作為價(jià)位費(fèi)用,一并計(jì)入銷售額中,計(jì)算交納增值稅;

      2、企業(yè)因銷售商品(除酒類以外)而出租包裝物所收取的押金,不征收增值稅,但是,對(duì)于逾期未收回包裝物而不再退回的押金,應(yīng)當(dāng)按照所包裝商品適用的增值稅稅率計(jì)算交納增值稅,這里"逾期"是指按合同約定實(shí)際逾期或以一年為限,超過(guò)1年以上的押金,無(wú)論是否退還均并入銷售額計(jì)算交納增值稅;

      3、包裝物是隨貨物一起賣給客戶了,還是只提供包裝物租賃,客戶用過(guò)還要還的,如果是隨貨物一起賣,就計(jì)銷項(xiàng)稅。如果只租賃,則只要開增值稅發(fā)票,收租賃費(fèi)即可,是交增值稅的。

      包裝物租金和包裝物押金的區(qū)別

      包裝物租金是有償?shù)刈饨o別人使用,企業(yè)將包裝物是有權(quán)租給客戶,客戶每月或者其他一定時(shí)期,支付給租金;包裝物押金與實(shí)際業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的,在雙方完成交易后,客戶將包裝物退還給企業(yè),企業(yè)要退回客戶支付的押金。

      應(yīng)收出租包裝物租金的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)發(fā)生包裝物租金收入:

      借:其他應(yīng)收款——包裝物租金

        貸:其他業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      2、企業(yè)確認(rèn)收到租金:

      借:銀行存款

        貸:其他應(yīng)收款——包裝物租金

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

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    文章污水處理業(yè)務(wù)怎么交增值稅?
    2021-02-03 14:43:22 1179 瀏覽

      我司是一般納稅人公司,主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為污水處理,2020年12月份,受政府委托處理城市生活污水,凈化后的廢水測(cè)試達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)后直接排入河流,請(qǐng)問(wèn)我司處理污水業(yè)務(wù)時(shí),如何繳納增值稅?

    污水處理業(yè)務(wù)增值稅

      答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)銷等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2020年第9號(hào))第二條第(一)款、第八條規(guī)定,自2020年5月1日起,納稅人受托對(duì)廢棄物采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的,受托方屬于提供《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”,其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率。你公司處理污水后直接排入河流,未產(chǎn)生貨物,按照上述規(guī)定,屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”,收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率。

      《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》(財(cái)稅〔2015〕78號(hào))規(guī)定,納稅人可以享受即征即退政策的綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等要按照《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此,你公司提供的污水處理,如符合要求的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件,可享受增值稅即征即退70%政策。

      污水處理費(fèi)的賬務(wù)處理

      污水處理費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用科目核算,支付污水處理費(fèi)時(shí),做以下賬務(wù)處理:

      借:管理費(fèi)用——污水處理費(fèi)

             貸:銀行存款等科目

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    文章企業(yè)之間無(wú)償借款要交增值稅嗎?
    2020-09-11 13:03:05 3959 瀏覽

      關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中由于資金周轉(zhuǎn)緊張的關(guān)系,一般會(huì)相互無(wú)償使用資金,也就是“無(wú)償借款”。那么企業(yè)之間無(wú)償借款要交增值稅嗎?

    企業(yè)無(wú)償借款

      企業(yè)之間無(wú)償借款是否要繳納增值稅?

      根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕20號(hào))規(guī)定:2019年2月1日——2020年12月31日,對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為,免征增值稅。

      享受該項(xiàng)政策優(yōu)惠應(yīng)注意:

      1、無(wú)償借貸行為發(fā)生時(shí)間為2019年2月1日至2020年12月31日;

      2、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,參考《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第十四條規(guī)定,對(duì)非企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無(wú)償借貸行為,應(yīng)按規(guī)定視同銷售繳納增值稅。

      企業(yè)向其他單位借款會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

      貸:其他應(yīng)付款——xx公司(借款)

      收到借款的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款

      貸:短期借款

      期末計(jì)提利息

      借:財(cái)務(wù)費(fèi)用

      貸:應(yīng)付利息

      歸還短期借款利息

      借:應(yīng)付利息(歸還已預(yù)提的利息)

      貸:銀行存款

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    文章個(gè)人取得稿酬所得是否要交增值稅?
    2020-09-06 10:16:31 1534 瀏覽

      企業(yè)支付給個(gè)人(非本企業(yè)員工)的稿酬所得,是否需要對(duì)方繳納增值稅?

    稿酬所得

      答:稿酬通常是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。其實(shí)質(zhì)是出版機(jī)構(gòu)購(gòu)買作者作品(比如文章)的發(fā)表權(quán)或發(fā)行權(quán)。而《著作權(quán)法》規(guī)定,著作權(quán)包括:發(fā)表權(quán)、署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)、復(fù)制權(quán)、發(fā)行權(quán)、出租權(quán)、展覽權(quán)等權(quán)利。

      因此,稿酬實(shí)質(zhì)上就是轉(zhuǎn)讓著作權(quán)中的某一項(xiàng)或幾項(xiàng)權(quán)利,本質(zhì)上仍然是屬于轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

      根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的規(guī)定,個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。因此,個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的稿酬所得,免征增值稅。

      但要注意的是,稿酬屬于個(gè)人的綜合所得的一部分,應(yīng)該計(jì)入個(gè)人年度所得進(jìn)行匯算清繳。

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    文章理財(cái)產(chǎn)品的利息收入需要交增值稅嗎?
    2020-11-17 14:55:21 3369 瀏覽

      理財(cái)產(chǎn)品是很多人或者是企業(yè)投資的一種方式,那么理財(cái)產(chǎn)品的利息收入需要繳納增值稅嗎?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

    理財(cái)產(chǎn)品的利息收入要交增值稅嗎?

      理財(cái)產(chǎn)品的利息收入是否需要交增值稅?

      這要分情況進(jìn)行說(shuō)明的,非保本類型的理財(cái)產(chǎn)品的利息收入不用繳納增值稅,具有保本收益類型的理財(cái)產(chǎn)品的利息收入需要繳納增值稅。

      1、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定,《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)規(guī)定所稱"保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金"是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益,金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。

      2、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附:銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋第(五)條規(guī)定,金融服務(wù)是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng),包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓和貸款服務(wù)。

      貸款需要繳納增值稅嗎?

      貸款是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng),各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

      以上就是有關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的利息是否繳稅的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    文章企業(yè)取得的政府補(bǔ)助要交增值稅和企業(yè)所得稅嗎?
    2020-07-25 00:02:47 2813 瀏覽

      企業(yè)取得的政府運(yùn)營(yíng)成本補(bǔ)貼,是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅?

    政府補(bǔ)助

      1、增值稅

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入:(一)財(cái)政撥款;(二)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(三)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

      又根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第45號(hào)) 七、納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入,與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入,不屬于增值稅應(yīng)稅收入,不征收增值稅。

      因此,企業(yè)取得的政府運(yùn)營(yíng)成本補(bǔ)貼,如果是與企業(yè)銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)等的收入或數(shù)量直接相關(guān),應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,否則不繳納增值稅。

      2、企業(yè)所得稅

      根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2011]70號(hào))

      一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除:

      (一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;

      (二)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

      (三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

      因此,除滿足上述三個(gè)條件外,企業(yè)取得的政府運(yùn)營(yíng)成本補(bǔ)貼,需要繳納企業(yè)所得稅。

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    文章企業(yè)增值稅和所得稅都要交嗎?詳細(xì)解答
    2023-08-11 15:28:31 2435 瀏覽

      根據(jù)財(cái)稅和法律知識(shí),企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要繳納的主要稅種,但并不是所有企業(yè)都同時(shí)需要繳納這兩種稅款。具體需不需要交這兩種稅款取決于企業(yè)的納稅人類型、營(yíng)業(yè)收入或者利潤(rùn)額等因素,下面將詳細(xì)解答這個(gè)問(wèn)題。

      一、企業(yè)增值稅企業(yè)增值稅是對(duì)企業(yè)在銷售貨物、提供勞務(wù)或進(jìn)口貨物時(shí)產(chǎn)生的增值部分征收的稅款。根據(jù)國(guó)家稅收政策,企業(yè)增值稅主要適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人的主要區(qū)別在于納稅申報(bào)的頻率和方式上。

    企業(yè)增值稅\n和所得稅都要交嗎

      1、一般納稅人一般納稅人主要指企業(yè)年度銷售額超過(guò)一定額度的大中型企業(yè)。一般納稅人需要按照稅法規(guī)定,按月或按季度申報(bào)和繳稅。納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票的開具和持有,同時(shí)計(jì)算納稅申報(bào)表,核算、認(rèn)證和繳納增值稅。

      2、小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人主要指年度銷售額未達(dá)到一定額度的企業(yè)。小規(guī)模納稅人要按季度填制銷售明細(xì)表,并按政策規(guī)定繳納稅款。納稅人可以選擇不開具增值稅發(fā)票,也無(wú)需進(jìn)行增值稅的認(rèn)證。

      二、企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)征收的稅款。根據(jù)稅法規(guī)定,每年的企業(yè)所得稅由企業(yè)按照法定程序計(jì)算、申報(bào)和繳納。

      1、一般企業(yè)所得稅納稅人一般企業(yè)所得稅納稅人適用于各類企業(yè),包括有限責(zé)任公司、股份有限公司等。這類納稅人需要制定財(cái)務(wù)報(bào)表,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,填制并提交企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表,并按規(guī)定繳納稅款。

      2、小型微利企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅收政策,小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。這類企業(yè)需要滿足一定的條件,例如年度的營(yíng)業(yè)收入限額、凈資產(chǎn)總額限額和從業(yè)人數(shù)限額等。小型微利企業(yè)可以選擇簡(jiǎn)化的稅務(wù)核算方法進(jìn)行納稅申報(bào)與繳納。綜上所述,企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅的繳納與否取決于企業(yè)的納稅人類型、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)額等因素。具體而言,一般納稅人需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅,小規(guī)模納稅人只需繳納增值稅,一般企業(yè)所得稅納稅人需要繳納企業(yè)所得稅,小型微利企業(yè)根據(jù)條件享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。


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