<p>（四）<br/>甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財務(wù)資料如下：<br/>（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價款為1 000 000元，成本為800 000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價格為900 000元。<br/>（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800 000元，代銷價格為1 000 000元（不含增值稅）。<br/>（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100 000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：<br/>借：銀行存款100 000<br/> 貸：財務(wù)費用100 000<br/>（4）購入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000 000元，增值稅稅款為900 000元，當月用銀行存款支付了款項，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認證通過。<br/>（5）企業(yè)購進一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 000元，款項已支付。<br/>企業(yè)發(fā)出代銷商品時，其正確的會計分錄為（ ）。<br/><br/></p>

<p class="MsoNormal"><span>甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為</span>17%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。相關(guān)資料如下：<br><span>資料一：</span>2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。<br><span>資料二：</span>2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票。商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。<br><span>資料三：</span>2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貸款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準備。<br><span>資料四：</span>2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓。當日甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準備的金額。</p><p class="MsoNormal">假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。</p><p class="MsoNormal"><br></p><p class="MsoNormal"><span>判斷</span><span>甲公司</span><span>2017年2月1日因銷售折讓而結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄是否正確。</span><span>（</span><span>&nbsp; ）</span></p><p class="MsoNormal"><span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p><p class="MsoNormal">借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　59.6<br>　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　&nbsp;59.6<br>借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　&nbsp;5.96<br>　　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　5.96</p><p></p>

<p class="MsoNormal">&nbsp; &nbsp;&nbsp;（二）</p><p class="MsoNormal">位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用 共計5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：</p><p class="MsoNormal">(1) 8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬元并收存銀行。12月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。</p><p class="MsoNormal">(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、進項稅 額1.7萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。</p><p class="MsoNormal">(3)10月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、進項稅額3. 06萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。</p><p class="MsoNormal">(4)成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費62萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用97萬元。</p><p class="MsoNormal">(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 投資收益中有12. 6萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款130萬元，直接捐贈10萬元。</p><p class="MsoNormal">(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額856萬元，撥繳職工工會經(jīng)費20萬元，職工福利費實際支出131萬元，職工教育經(jīng)費實際支出32萬元。</p><p class="MsoNormal">(其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%)</p><p class="MsoNormal">要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。</p><p class="MsoNormal">85. 該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加稅費為（&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）萬元。</p><p class="MsoNormal"><br/></p>

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2013年1月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，向乙企業(yè)銷售一批成本為80萬元的商品，甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明，價款為90萬元，增值稅稅額為15.3萬元，同時協(xié)議約定，甲企業(yè)應(yīng)在2013年6月30日將所售商品購回，回購價為100萬元，另向乙企業(yè)支付增值稅稅額17萬元，甲企業(yè)貨款已實際收到，不考慮其他相關(guān)稅費，甲企業(yè)在發(fā)出商品時，下列會計分錄正確的有（　?。?。

<p><span style=";font-family:宋體;font-size:14px"><span style="font-family:宋體">【</span>2709610】</span></p>甲公司持有乙公司60%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂疲?×21年12月31日，乙公司無形資產(chǎn)中包含一項從甲公司購入的專利權(quán)。該專利權(quán)系乙公司2×21年7月1日從甲公司購入，購入價格為500萬元。乙公司購入該專利權(quán)后立即投入使用，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法攤銷。甲公司該專利權(quán)有效期為10年，取得時入賬價值為200萬元，至出售日已累計攤銷50萬元，未計提減值準備。甲公司和乙公司對該專利權(quán)計提的攤銷均計入管理費用。假定不考慮所得稅等因素的影響。下列會計處理中正確的是（ &nbsp; &nbsp;）。

<p class="MsoNormal"><span>&nbsp; &nbsp;&nbsp;</span>（二）<span></span></p><p class="MsoNormal">位于某市區(qū)國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。<span>2015</span>年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入<span>6500</span>萬元，對外投資取得收益<span>320</span>萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費用 共計<span>5300</span>萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加<span>339</span>萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出<span>420</span>萬元，<span>12</span>月末 企業(yè)自行計算的全年會計利潤總額為<span>761</span>萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅<span>96</span>萬元，未有留抵增值稅。<span>2016</span>年<span>1</span>月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(1) 8</span>月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款<span>234</span>萬元并收存銀行。<span>12</span>月下 旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(2)&nbsp;&nbsp;&nbsp; 9</span>月上旬接受客戶捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額<span>10</span>萬元、進項稅 額<span>1.7</span>萬元，企業(yè)將捐贈收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(3)10</span>月份購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額<span>18</span>萬元、進項稅額<span>3. 06</span>萬元，企業(yè)將購置金額一次性計入了成本扣除，假定該設(shè)備會計與稅法折舊期限均為<span>10</span>年，不考慮殘值。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(4)</span>成本費用中包含業(yè)務(wù)招待費<span>62</span>萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用<span>97</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(5)&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>投資收益中有<span>12. 6</span>萬元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營業(yè) 外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款<span>130</span>萬元，直接捐贈<span>10</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(6)</span>計入成本、費用中的實發(fā)工資總額<span>856</span>萬元，撥繳職工工會經(jīng)費<span>20</span>萬元，職工福利費實際支出<span>131</span>萬元，職工教育經(jīng)費實際支出<span>32</span>萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>(</span>其他相關(guān)資料：本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率<span>15%)</span></p><p class="MsoNormal">要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。<span></span></p><p class="MsoNormal"><span>85. </span>該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅及附加稅費為（<span>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; </span>）萬元。<span></span></p><p class="MsoNormal"><br></p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應(yīng)收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備，合同總價款為2000萬元；設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設(shè)計完工進度為60%，實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元，預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負責進行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中，正確的有（）。</p>

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，該公司按毛利率法月末一次結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，上季度毛利率為30%。假定銷售商品均符合收入確認條件。2013年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： （1）1日，預(yù)收乙公司貨款200萬元，存入銀行。25日，向乙公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，當日通過銀行收妥剩余款項。 （2）8日，向丙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，商品已發(fā)出，款項至月末尚未收到。 （3）11日，向丁公司銷售商品2萬件，每件商品的標價為200元（不含增值稅）。由于成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。增值稅專用發(fā)票已開出，貨款已收到。 （4）15日，收到因質(zhì)量原因被戊公司退回的商品，甲公司按規(guī)定向戊公司開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）并退回相應(yīng)款項。該批退回商品系2013年11月8日出售給戊公司。已于當月確認主營業(yè)務(wù)收入100萬元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本70萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下面小題。 <3>、根據(jù)資料（4）下列各項中，關(guān)于甲公司接受退貨會計處理結(jié)果正確的是（ ）。

<p>N公司和D公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為16%，銷售無形資產(chǎn)（專利權(quán)）適用的增值稅稅率為6%，2017年12月31日，N公司應(yīng)收D公司賬款余額為200萬元，由于D公司發(fā)生財務(wù)困難，雙方協(xié)商進行債務(wù)重組，N公司同意D公司以一項專利權(quán)和其生產(chǎn)的產(chǎn)品抵償債務(wù)。D公司該專利權(quán)成本為100萬元，累計攤銷為20萬元，當日的公允價值為100萬元；產(chǎn)品的成本為50萬元，當日的公允價值為60萬元。相關(guān)資產(chǎn)均未計提減值準備，N公司不改變收到資產(chǎn)的用途。假定不考慮其他因素。則下列表述中錯誤的有（　?。?lt;/p>

<p class="MsoNormal">位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權(quán)，<span>2016</span>年至<span>2020</span>年經(jīng)相關(guān)機構(gòu)認定為高新技術(shù)企業(yè)（并且是科技型中小企業(yè)），<span>2017</span>年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>1</span>）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入<span>7000</span>萬元，取得房屋出租收入不含稅收入<span>200</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>2</span>）全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>3200</span>萬元、進項稅額<span>544</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款<span>50</span>萬元、進項稅額<span>8.5</span>萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>3</span>）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本<span>4150</span>萬元；全年發(fā)生銷售費用<span>1400</span>萬元，其中含廣告費<span>1100</span>萬元；全年發(fā)生管理費用<span>600</span>萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費<span>320</span>萬元、業(yè)務(wù)招待費<span>75</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>4</span>）計入成本、費用中的實發(fā)工資<span>400</span>萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出<span>9</span>萬元、職工福利費支出<span>70</span>萬元、教育經(jīng)費支出<span>13</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（<span>5</span>）全年營業(yè)外支出<span>300</span>萬元，其中支付合同違約金<span>6</span>萬元。 <span></span></p><p class="MsoNormal">（注：該企業(yè)適用銷售電子產(chǎn)品增值稅稅率<span>17%</span>，房屋出租增值稅稅率<span>11%</span>，城市維護建設(shè)稅稅率<span>7%</span>，教育費附加征收率<span>3%</span>，企業(yè)所得稅稅率<span>15%</span>，不考慮其他稅費） <span></span></p><p class="MsoNormal">根據(jù)上述資料，回答下列問題： <span></span></p><span>計算</span><span>2017</span><span>年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（ ）。</span>

<p>2018年12月20日，GD企業(yè)銷售商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，全部款項已收存銀行。該商品的成本為80萬元，該商品已經(jīng)計提的跌價準備金額為5萬元。不考慮其他因素，該業(yè)務(wù)使GD企業(yè)2018年12月營業(yè)利潤增加（）萬元。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應(yīng)收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備，合同總價款為2000萬元；設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設(shè)計完工進度為60%，實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元，預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負責進行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

<p>甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營大型機械設(shè)備的設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財務(wù)會計報告批準報出日為2×15年3月31日。以下事項均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財務(wù)會計報告進行審計。審計過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當?shù)胤ㄔ和ㄖ?，B公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費500萬元。甲公司認為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動機是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽，要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日，法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項在2×14年12月31日確認其他應(yīng)收款300萬元，并計入營業(yè)外收入300萬元，同時確認遞延所得稅負債75萬元。但未在附注中進行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計甲、乙兩種型號的設(shè)備，合同總價款為2000萬元；設(shè)計項目需于2×15年4月1日前完成，項目完成后由C公司進行驗收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%，余款在該設(shè)計項目完成并經(jīng)C公司驗收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個項目設(shè)計完工進度為60%，實際發(fā)生設(shè)計費用1000萬元，預(yù)計完成整個設(shè)計項目還需發(fā)生設(shè)計費用500萬元。 甲公司就上述事項在2×14年確認勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負責進行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價款為3000萬元（含安裝費，該安裝費與設(shè)備售價不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗收合格后付清。該設(shè)備的實際成本為2200萬元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費用100萬元。經(jīng)驗收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項在2×14年確認銷售收入3000萬元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關(guān)于以上事項對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中，正確的有（）。</p>

【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。 （2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，款項已收到；轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為5.38萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 4.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關(guān)于GD公司4月30日出售乙上市公司股票時的會計處理結(jié)果中，正確的是（ ）。

【資料2】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。 （2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。 （3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，款項已收到；轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為5.38萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 2.根據(jù)資料（1）和（2），3月20日GD公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的會計處理中，正確的是（ ）。

<p>【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。（2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，款項已收到；轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為5.38萬元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）</p><p>4.根據(jù)資料（1）至資料（3），下列各項關(guān)于GD公司4月30日出售乙上市公司股票時的會計處理結(jié)果中，正確的是（ ）。</p>

<p>【第2題】GD公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：（1）1月3日，向證券公司存出投資款2000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，GD公司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn)。（2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利并存入銀行的投資款專戶，3月31日，持有的乙上市公司股票公允價值為480萬元。（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50萬股，售價為600萬元，款項已收到；轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為5.38萬元。</p><p>要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）</p><p>2.根據(jù)資料（1）和（2），3月20日GD公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的會計處理中，正確的是（ ）。</p>