應(yīng)收款抹零的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，一般應(yīng)收款的抹零，應(yīng)當通過營業(yè)外收入和營業(yè)外支出科目核算。本文就針對應(yīng)收款抹零的會計分錄做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　應(yīng)收款抹零的會計分錄

　　抹零的數(shù)額不大，年限超過一年的，需要做賬務(wù)調(diào)整：

　　需有主管人員簽字，通過營業(yè)外收入和營業(yè)外支出科目核算，具體會計分錄如下所示：

　　1、收款方

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：應(yīng)收賬款

　　2、付款方：

　　借：應(yīng)付賬款

　　貸：營業(yè)外收入

　　應(yīng)收款抹零屬于什么科目?

　　答：應(yīng)收款抹零屬于計入財務(wù)費用科目。由于零頭不會對會計上重要性原則造成影響，所以應(yīng)收款抹零可以計入財務(wù)費用科目。

　　客戶打款抹零會計分錄

　　客戶打款抹去零頭，可以這樣以下會計分錄：

　　借：財務(wù)費用

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　應(yīng)收賬款無法收回的賬務(wù)處理

　　應(yīng)收賬款無法收回時，財務(wù)人員需要計提壞賬準備，相關(guān)賬務(wù)處理如下所示：

　　1、計提壞賬準備時

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準備

　　2、確認壞賬準備時

　　借：壞賬準備

　　貸：應(yīng)收帳款

　　應(yīng)收賬款的會計分錄

　　應(yīng)收賬款和債權(quán)的區(qū)別

　　答：應(yīng)收賬款是債權(quán)的一部分，債權(quán)是包括應(yīng)收賬款的。

　　會計上的債權(quán)包括了其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收補貼款等。

　　應(yīng)收賬款的含義

　　應(yīng)收賬款指的是該賬戶核算企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)當向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費等。

　　以上就是關(guān)于應(yīng)收款抹零的會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)購進貨物，對于貨款抹零頭的業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款科目進行核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　貨款抹零頭的會計分錄

       １、收款方：

　　借：營業(yè)外支出

　      　 貸：應(yīng)收賬款

　　２、付款方：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外支出會計核算

　　“營業(yè)外支出”科目，指的是企業(yè)內(nèi)發(fā)生的，與其企業(yè)日常的經(jīng)濟、經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各項損失。反映企業(yè)發(fā)生的營業(yè)利潤以外的支出，營業(yè)外支出科目主要包括的內(nèi)容有：非流動資產(chǎn)損毀報廢損失（指的是因為自然災(zāi)害，發(fā)生損毀，喪失使用功能而報廢的，非流動資產(chǎn)所產(chǎn)生的清理損失），盤虧損失（經(jīng)批準后，計入營業(yè)外支出部分的），捐贈支出，非常損失（指由自然災(zāi)害導致的），罰款支出（包括行政罰款、稅務(wù)罰款以及其他因違法或違背合同而產(chǎn)生的罰款、違約金、賠償金等），債務(wù)重組的損失等。該項目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。

　　營業(yè)外收入會計核算

　　營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。

　　主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、出售無形資產(chǎn)收益、債務(wù)重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得；

　　因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入。不可能也不需要與有關(guān)費用進行配比。

　　應(yīng)收賬款因企業(yè)銷售商品或者產(chǎn)品而產(chǎn)生，作為財務(wù)，如果遇到應(yīng)收賬款抹零的情況，該怎么做會計處理呢?怎么入賬?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　應(yīng)收賬款抹零的會計處理怎么做?如何入賬?

　　借：財務(wù)費用

　　貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　舉例說明

　　某小超市收銀員本應(yīng)收取710元，但實際只收了700元。請問應(yīng)收賬款抹零如何做會計處理?怎么入賬?

　　答：入賬時，以實際收款數(shù)額為準，具體會計分錄如下：

　　借：現(xiàn)金或銀行存款 700

　　財務(wù)費用 10

　　貸：應(yīng)收賬款 710

　　應(yīng)收賬款如何做賬務(wù)處理?

　　發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，其應(yīng)收賬款賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)收賬款——XX

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅

　　收回應(yīng)收款：

　　借：銀行存款或現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)收賬款

　　相關(guān)知識：收賬款如何做憑證?

　　應(yīng)收賬款是什么意思?

　　1、應(yīng)收賬款指的是企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)當向購買單位收取的款項。應(yīng)收賬款也是一種資產(chǎn)類科目。

　　2、應(yīng)收賬款包括了購買單位或者接受單位所負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款增加記在借方，減少記在貸方。

　　3、企業(yè)應(yīng)當及時收回應(yīng)收賬款，對于被拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)當采取相應(yīng)措施進行催收。

　　企業(yè)在采購商品的時候，商家有時為了避免不必要的麻煩，經(jīng)常會將應(yīng)付賬款進行抹零處理。相關(guān)會計分錄如何編制？

　　應(yīng)付賬款抹零如何做賬？

　　收款方：

　　借：營業(yè)外支出

　       　貸：應(yīng)收賬款

　　付款方：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外支出屬于損益類科目。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的營業(yè)利潤以外的支出，主要包括：非流動資產(chǎn)毀損報廢損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”。指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當期利潤的收入。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如，收回調(diào)入職工欠款、沒收包裝物押金收入、罰款凈收入等等。

　　在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款

　　本科目期末余額也可以在借方，反映預(yù)付的款項

　　對于應(yīng)付賬款抹零的業(yè)務(wù)，可作為現(xiàn)金折扣處理，計入財務(wù)費用科目進行會計核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　應(yīng)付賬款抹零的會計分錄

　　屬于現(xiàn)金折扣，計入財務(wù)費用-其他或現(xiàn)金折扣。賒銷商品，確認應(yīng)收賬款：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應(yīng)收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　財務(wù)費用(實際發(fā)生的現(xiàn)金折扣額)

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入指的是與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當期利潤的收入，是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分，如沒收包裝物押金收入、收回調(diào)入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業(yè)外收入在利潤或利潤或虧損賬戶核算，在企業(yè)的利潤表中，營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支，企業(yè)營業(yè)外收入的核算在營業(yè)外收入賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設(shè)置明細賬戶進行明細核算。

　　對于餐飲行業(yè)免單，想必大家都不陌生。那么當會計人員遇到餐飲業(yè)免單費用的賬務(wù)處理問題，該怎么做賬呢?今天，會計網(wǎng)小編就在這里和大家詳細聊聊餐飲業(yè)的免單費用怎么做賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?

　　餐飲業(yè)的免單費用怎么做賬務(wù)處理?怎么做會計分錄?

　　采購菜時：

　　借：原材料、存存商品等-某某明細

　　貸：銀行存款

　　實際領(lǐng)用時：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料等

　　對于收入要做分錄的，結(jié)轉(zhuǎn)餐飲成本

　　借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料-xxx(買菜購買的材料)

　　知識延伸：餐飲行業(yè)贈券、贈菜、抹零的相關(guān)介紹

　　贈券：企業(yè)贈與客人在一定期限內(nèi)來本店消費的代金券。其根據(jù)是客人的消費金額。多數(shù)券面金額處于20元—500元。

　　贈菜：企業(yè)在客人當日就餐消費的時候，根據(jù)客人重要程度及消費金額等將其他菜品免費贈與。

　　抹零：指的是客人在用現(xiàn)金結(jié)賬的時候，餐飲企業(yè)吧臺收銀員將會給予一定的現(xiàn)金折扣。比如酒店收銀員抹零不超過10元。

　　總結(jié)：贈券、贈菜及抹零性質(zhì)一樣，指的是給予客人相應(yīng)的折扣。進行相應(yīng)會計處理的時候，會計人員應(yīng)當關(guān)注，其日收入的確認是按照總額，還是按照扣除上述折扣的凈額。

　　餐飲會計核算中的折扣，如何做賬?

　　借：銀行存款

　　銷售費用-折扣

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　抹零指算賬或付錢時抹去整數(shù)之外的尾數(shù)，也就是去掉零頭，那么支付貨款時去掉零頭如何做賬？

       支付貨款時去掉零頭賬務(wù)處理

　　在支付的時候：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：銀行存款

　　對于應(yīng)付賬款零頭未付分錄：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入亦稱“營業(yè)外收益”。指與生產(chǎn)經(jīng)營過程無直接關(guān)系，應(yīng)列入當期利潤的收入。是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分。例如，收回調(diào)入職工欠款、沒收包裝物押金收入、罰款凈收入等等。

　　在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨列示。屬于企業(yè)營業(yè)外收入的款項應(yīng)及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規(guī)定的開支。

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。

　　本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款

　　本科目期末余額也可以在借方，反映預(yù)付的款項。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　很多企業(yè)在未收到貨物款項時，先通過“應(yīng)收賬款”科目進行會計核算，待實際收到貨物款項時，再對之前確認的應(yīng)收賬款進行沖銷。那么在沖銷應(yīng)收賬款時，該如何編制會計分錄？

　　沖銷應(yīng)收賬款分錄

　　沖銷應(yīng)收賬款可以這么表示，例如，發(fā)生應(yīng)收賬款2000元：

　　借：應(yīng)收賬款 2000

　       　貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000

　　可是實際應(yīng)收賬款為 1900元時，可以這樣沖銷：

　　借：應(yīng)收賬款 100(紅字)

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入 100(紅字)

　　沖銷預(yù)收賬款會計分錄

　　當收到預(yù)收款項時：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：預(yù)收賬款——XX產(chǎn)品

　　發(fā)生預(yù)收賬款沖銷時：

　　借：預(yù)收款項——XX產(chǎn)品

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　        貸：庫存商品

　　沖銷的含義

　　1、沖銷屬于會計核算的概念，即相互抵消的意思，即對錯誤的會計分錄進行等額沖銷。換句話說，就是根據(jù)原先的會計分錄，做一筆借貸相反的會計分錄。另外一種做法是做一筆相同的紅字會計分錄，把原來記的賬沖回去進行清零。

　　2、在賬務(wù)處理中，由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖 ，比如“+1”與“-1”就是對沖，把之前錯誤的會計記錄給抹零，然后再編制一個正確的分錄即可。

　　3、中和干預(yù)也稱之為沖銷式干預(yù)，該方法是政府管理匯率的一種重要政策。中國人民銀行干預(yù)外匯市場之后為彌補貨幣的供給影響而采取的沖銷方式。

　　財務(wù)人員在日常工作中，有時需處理實報金額小于發(fā)票金額的情況。這時可通過兩種方法進行處相應(yīng)的會計處理，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　發(fā)票金額大于報銷金額如何做賬？

　　1、實際報銷金額比發(fā)票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據(jù)實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發(fā)票金額小很多，這種情況就應(yīng)有合理的解釋，可讓報銷經(jīng)辦人據(jù)實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發(fā)票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據(jù)入賬即可

　　對于發(fā)票金額大于報銷金額的，其具體的賬務(wù)處理如下：

　　如果用現(xiàn)金支付了辦公費1000元，但是收到的發(fā)票金額是1500元，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用-辦公費 1000

　　       貸：庫存現(xiàn)金 1000

　　報銷費用的填制要求

　　(1)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上(與報銷單據(jù)同向)粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(2)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內(nèi)容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　(3)采購類經(jīng)營費用，須憑有效的《請購單》(或采購計劃表)和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù)，并將進倉單、直拔單附在報銷單據(jù)的后面。

　　(4)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據(jù)。

　　(5)外出培訓費憑《培訓協(xié)議》辦理報銷手續(xù)。