企業(yè)發(fā)生補提企業(yè)所得稅業(yè)務時，應將其通過以前年度損益調整科目核算，相應的會計分錄怎么寫？

　　補提企業(yè)所得稅如何做會計分錄？

　　補計提時，賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　結轉時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　支付企業(yè)所得稅時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　以前年度損益調整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。

　　企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益調整的事項，應通過“以前年度損益調整”科目核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　企業(yè)所得稅的計算方法

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　對于企業(yè)在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況，一般計入以前年度損益調整科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅補計提的會計分錄

　　1、補計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　2、結轉時，相關會計分錄編制如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳所得稅的賬務處理如下：

　　1、計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、支付時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅，核算企業(yè)負擔的所得稅。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調整屬于損益類科目，損益類科目的內容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費用，主要是為了核算本年利潤而設立。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤屬于所有者權益科目，未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結存的利潤。

　　對于會計人員而言，經常會遇到企業(yè)所得稅費用的會計處理，除了本年度的計提結轉還會有補計提上一年度企業(yè)所得稅的賬務處理，對于上年度企業(yè)所得稅補計提的會計分錄該如何編制？

　　補計提上年度企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、所得稅補計提時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、所得稅結轉時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、支付企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

　　計提多了的所得稅該如何進行會計處理？

　　1、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內直接沖回：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：所得稅費用

　　2、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、結轉時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)補計提企業(yè)所得稅，應設置以前年度損益調整科目進行核算，支付所得稅時，應計入應交稅費科目核算。對于企業(yè)所得稅的補計提業(yè)務，應如何做賬？

　　補提企業(yè)所得稅賬務處理

　　補計提時，賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　結轉時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　支付企業(yè)所得稅時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算內容：核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)所得稅計算方法

　　企業(yè)所得稅的計算方法是算出應納稅所得額，再按照稅法規(guī)定調整應納稅所得額，用應納稅所得額×稅率，再次進行納稅調整得到正確的企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的，計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　在工作中，很多會計人員都會與企業(yè)所得稅匯算清繳打交道，那么如果遇到企業(yè)所得稅匯算清繳多退少補的情況該如何處理呢？以下是會計網為大家整理的相關會計分錄，希望能幫到你。

　　多退少補的情況分為匯算清繳前和匯算清繳后2種情況

　　第一種情況：如果是匯算清繳結束前則通過以前年度損益調整核算

　　即補提時:

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結轉利潤分配

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　盈余公積

　　貸：以前年度損益調整

　　第二種情況：如果是匯算清繳后那么通過調整本年度損益來核算

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金-應交所得稅

　　補交時

　　借：應交稅金-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　期末結轉時

　　借：利潤分配-未分配利潤 (補交數-盈余公積)

　　借：盈余公積 (補交數×盈余公積提取比例)

　　貸：以前度損益調整調整

　　報表的年初數應該就未計提的應交所得稅金額補提

　　借：以前年度損益調整

　　貸 : 應交稅費-企業(yè)所得稅

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸 : 以前年度損益調整

　　同時，在填列報表時調整年初數，就補提的金額調增資產負債表"未交稅金"項目，調減資產負債表"未分配利潤"項目，利潤分配表"年初未分配利潤"項目，以及其他報表的相關項目。

　　匯算時調增調減的項目，如果是因會計與稅法規(guī)定不同形成的，只做納稅調整，不需做賬務處理。

　　補提就是之前提出的數額不足，再將差額補上。最近會計網收到了粉絲的咨詢，稱不清楚補提企業(yè)所得稅怎么做會計分錄，下面我們來看看吧。

　　補提企業(yè)所得稅的會計分錄：

　　1、補提時，借:以前年度損益調整;貸:應交稅費-企業(yè)所得稅。

　　2、結轉時，借:未分配利潤;貸:以前年度損益調整。

　　3、支付企業(yè)所得稅時，借:應交稅費-企業(yè)所得稅;貸:銀行存款。

　　企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

　　企業(yè)所得稅納稅人

　　在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。

　　企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務。

　　1.居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　2.非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

　　企業(yè)所得稅征稅對象

　　1.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　3.來源于中國境內、境外的所得的確定原則

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　(一)銷售貨物收入;

　　(二)提供勞務收入;

　　(三)轉讓財產收入;

　　(四)股息、紅利等權益性投資收益;

　　(五)利息收入;

　　(六)租金收入;

　　(七)特許權使用費收入;

　　(八)接受捐贈收入;

　　(九)其他收入。

在稅務稽查過程中，經常會查出很多沒有上報的應納稅的收入，在查出少繳納應納稅收入的時候，應該怎么處理？補繳的所得稅的分錄怎么做呢？如果想了解這部分內容，就和會計網一起來學習吧。

大家都知道，偷稅漏稅是要接受處罰的，嚴重除了罰款外，還要承擔一定的責任，所以企業(yè)的每一份收入都是需要繳納所得稅的，一定要及時的申報，不然被查出來是需要收到懲罰的。

什么是稅務稽查查補收入？

答：稽查查補收入指的是企業(yè)所得稅繳納的時候，通過認真的核對，將沒有計入應納稅額的收入重新計入應納稅所得額，如果想要增加稽查查補收入，就需要認真做好稽查工作，這樣才能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)沒有計入應納稅所得額的收入，保證稅收的全部入庫。

稽查補繳收入所得稅的會計分錄

一、接受稅務稽查補繳所得稅的賬務處理如下：

1、當年內被稽查補繳的，計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

2、補繳以前年度的企業(yè)所得稅，計提時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

3、繳納時：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

二、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

查補收入可以用于彌補以前年度虧損嗎？

根據（國稅發(fā)〔1997〕191號）第一條規(guī)定，對納稅人查增的所得額，應先予以補繳稅款，再按稅收征管法的規(guī)定給以處罰。其查增的所得額部分不得用于彌補以前年度的虧損；根據（國稅發(fā)〔2006〕56號）規(guī)定，查補的應納稅所得額，應并入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數。  新的企業(yè)所得稅法頒布后，國家稅務總局改變了規(guī)定，規(guī)定查補收入可用于彌補以前年度虧損。（國家稅務總局公告2010年第20號）的規(guī)定，“稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅?！币簿褪钦f，查補收入可以彌補以前年度虧損。

以上就是有關稅務稽查收入應該怎么處理的知識點，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

企業(yè)為什么會被稅務稽查？稅交夠了還會被查嗎？

　　對于會計人員而言，經常會處理企業(yè)所得稅的相關實務問題。比如補計提上年度企業(yè)所得稅如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?以下一文將為大家詳細介紹。

　　補計提上年度企業(yè)所得稅怎么做賬?

　　1、補計提時，賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、結轉時，會計分錄如下：

　　借：未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，賬務處理如下：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：上一年度企業(yè)所得稅虧損的賬務處理

　　年底所得稅如何計提與結轉?會計分錄怎么做?

　　1、年末計提時，會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　2、年末結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　3、次年1月上繳時：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅指的是什么?

　　1、企業(yè)所得稅指的是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營和其他所得征收的一種所得稅。

　　2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產、企業(yè)所得稅經營所得、其他所得。

　　3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉讓各類資產收益和租金。

　　4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%。

　　有關個稅的會計處理，一直以來都是財務人員重點關注的話題。個稅與我們每個人都有著緊密的聯(lián)系。那么補計提上個月個人所得稅會計分錄處理怎么做?個稅征收方式有哪些?本文將做詳細介紹，來了解下吧。

　　補計提上月個稅會計分錄

　　1、補計提，做如下分錄：

　　借：其他應收款

　　貸：應交稅費--應交個人所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費--應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、現(xiàn)金收回時：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：其他應收款

　　4、從工資中扣回時：

　　借：應付職工薪酬--工資

　　貸：其他應收款

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　個稅征收方式有哪些?

　　目前，個人所得稅征收方式包括代扣代繳個稅、自行申報納稅。以代扣代繳為主，自行申報納稅為輔。按照相關規(guī)定可得，納稅義務人為所得人，而扣繳義務人為支付所得的單位或者個人。

　　一、代扣代繳

　　代扣代繳稅款征收方式有助于控管稅源、防止漏稅和逃稅。具體指的是按照稅法規(guī)定負有扣繳稅款義務的單位或個人，在向個人支付應納稅所得時，將應納稅額從其所得中扣除并繳入國庫，同時向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。

　　二、自行申報納稅

　　自行申報納稅，指的是納稅人自行在規(guī)定的納稅期限內向稅務機關申報納稅。

　　1、申報取得的應稅所得項目和數額;

　　2、個人所得稅納稅申報表如實填寫

　　3、按稅法規(guī)定計算應納稅額并以此作為依據來繳納個稅。

　　工資個人所得稅是按月計算還是按年計算?

　　個人所得稅如何合理規(guī)避?

　　1、可以采用多次分攤，勞動報酬分為多次領取的方法。

　　比如銷售人員，可以將其高工資月份劃分開到低工資的月份中。

　　2、可以適當減低員工工資，提高員工公積金、養(yǎng)老保險等福利。

　　3、采用報銷的方法。

　　差旅費、誤餐費津貼小部分不繳納個稅，盡量用實報實銷。

　　以上就是關于補計提上個月個人所得稅內容的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內容，請繼續(xù)關注會計網。

　　企業(yè)繳納所得稅，一般是分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，實行多退少補的辦法。有些企業(yè)在匯算清繳后，需要補繳以前年度所得稅稅款。補計提以前年度所得稅時，會計人員該怎么做賬？

　　補計提以前年度所得稅的賬務處理

　　1、通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的要調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的要調減利潤時記借方。

　　2、補提所得稅

　　借：調整以前年度損益

　　       貸：應交稅金——應交所得稅

　　3、結轉以前年度損益

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　4、補交稅款

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　以前年度所得稅退回怎么做賬？

　　1、在本年度退回

　　收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　       貸：所得稅費用

　　結轉所得稅：

　　借：所得稅費用

　　       貸：本年利潤

　　2、在下年度退回

　　借：銀行存款

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應向稅務部門繳納的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

　　企業(yè)購進的貨物，一般先預付一部分貨款，待收到貨物后，再支付剩余貨款。補付貨款時，怎么做會計分錄？

　　補付貨款分錄

　　1、支付預付款

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、購進商品

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　3、補付預付不足的貨款

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業(yè)務成本

　　       貸：庫存商品

　　貨款退回會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。