企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)按照稅收規(guī)定及時繳納相應(yīng)稅費(fèi)。若是多繳稅款，在次月收到稅務(wù)局退回的稅款，要如何做會計分錄處理呢？

　　收到稅局退稅會計分錄

　　1、多交增值稅款的當(dāng)月，做以下分錄：

　　借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　3、次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做以下分錄：

　　借:銀行存款 (藍(lán)字)

　　貸:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

　　4、收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

　　貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

　　增值稅退稅款會計分錄

　　增值稅退稅款分錄處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理勞配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人，增值稅是一種價外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，計稅依據(jù)為商品在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額。

　　收到匯算清繳退稅款的會計分錄

　　退回多交的所得稅如何做賬?

　　1、如果退的是當(dāng)年的

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費(fèi)用

　　2、如果退的是以前年度的

　　收到退稅款時：

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　同時：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　附加稅是根據(jù)正稅的征收而同時加征的稅種，當(dāng)企業(yè)收到稅局退回的附加稅時，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)返還稅款的用途進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　稅局退回附加稅如何做分錄？

　　對于稅局退回的附加稅，應(yīng)按照返還稅款的用途等進(jìn)行賬務(wù)處理，與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果是用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失，確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益；如果是用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失，則在取得時應(yīng)計入當(dāng)期損益。

　　具體會計分錄如下所示：

　　1、用于購建長期資產(chǎn)的：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　2、資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi)：

　　借：遞延收益

　　貸：營業(yè)外收入

　　3、與收益相關(guān)的返還稅款。用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　4、用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用的：

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　附加稅是什么？

　　附加稅費(fèi)，是正稅的對稱，是隨正稅按照一定比例征收的稅種，它以正稅的存在和征收為依據(jù)。附加稅包括：

　　1、根據(jù)正稅征收的同時而加征的一種稅，比如城市維護(hù)建設(shè)稅，其計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

　　2、正稅征收的同時，對正稅額外加征的一部分稅收，即此類附加稅是正稅的一部分，以正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)來征收。

　　增值稅附加稅的計提相關(guān)的會計處理

　　稅局退回的增值稅的賬務(wù)處理

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　如果是出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

　　公司違反了稅務(wù)局某些規(guī)定的情況下，一般應(yīng)按規(guī)定繳納罰款，繳納罰款屬于公司的支出部分，應(yīng)該如何做會計分錄？

　　公司向稅務(wù)局繳納罰款的會計分錄

　　如果用人單位追究其個人責(zé)任時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　如果沒有個人的責(zé)任，由單位承擔(dān)時：

　　借：營業(yè)外支出——稅務(wù)局罰款

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　將營業(yè)外支出轉(zhuǎn)到本年利潤中時：

　　借：本年利潤

　　       貸：營業(yè)外支出

　　年末需要將本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目中

　　稅務(wù)局的罰款的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出——稅務(wù)局罰款

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　營業(yè)外支出科目是什么？

　　營業(yè)外支出科目主要是指在企業(yè)中與日常經(jīng)營無直接關(guān)系的支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等等。營業(yè)外支出屬于損益類科目，該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各種支出，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的營業(yè)外支出數(shù)，結(jié)轉(zhuǎn)后期末沒有余額。

　　營業(yè)外支出的稅法規(guī)定：

　　1、各種贊助支出不得稅前扣除。

　　2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

　　3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。

       工會經(jīng)費(fèi)是工會組織活動所需要的費(fèi)用，企業(yè)每月繳納的工會經(jīng)費(fèi)，按40%比例上繳上級工會，由稅務(wù)局代征。在向稅務(wù)局繳納工會經(jīng)費(fèi)時應(yīng)當(dāng)如何做會計分錄？

　　向稅務(wù)局繳納工會經(jīng)費(fèi)的會計分錄

　　工會經(jīng)費(fèi)的計提時：

　　借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費(fèi)

　　實際工會經(jīng)費(fèi)交納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　工會經(jīng)費(fèi)主要來源是什么？

　　工會經(jīng)費(fèi)是指工會為了開展活動以取得的費(fèi)用。按《中華人民共和國工會法》相關(guān)規(guī)定，工會經(jīng)費(fèi)主要來源于：

　　1、工會會員繳納的會費(fèi)。

　　2、行政方面撥交的經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按上月份全部職工工資總額的2%向工會繳納當(dāng)月份的工會經(jīng)費(fèi)。

　　3、工會所屬的企業(yè)、事業(yè)上繳的收入。

　　4、人民政府的補(bǔ)助。

　　5、其他收入，工會上級的補(bǔ)貼或者銀行存款的利息收入。

       如何理解應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或者解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、使用、結(jié)算等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定受益計劃、設(shè)定提存計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)在正常經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)依法納稅申報，分別需要填報國稅和地稅，那么去稅務(wù)局報稅時，具體應(yīng)當(dāng)如何申報？流程是什么？

　　稅務(wù)局報稅的流程

　　國稅：

　　1、登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)；

　　2、進(jìn)入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有辦稅服務(wù)廳登錄；

　　3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇國稅納稅人登錄；

　　4、輸入納稅人識別號及密碼進(jìn)行登錄。登錄成功后，進(jìn)行納稅申報。注：納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄可以進(jìn)行修改。

　　地稅：

　　1、登錄地稅局的官網(wǎng)；

　　2、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇電子稅務(wù)局；

　　3、電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進(jìn)行操作即可；

　　4、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三種登錄方式，最常用的是手機(jī)動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　法律依據(jù)：《稅收征收管理辦法》第十條：國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局對同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享。稅務(wù)登記的具體辦法由國家稅務(wù)總局制定。

　　納稅人逾期申報如何處罰？

　　根據(jù)我國法律規(guī)定，若是納稅人在規(guī)定的時間內(nèi)沒有按時申報稅款，相關(guān)部門會規(guī)定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規(guī)情節(jié)較為嚴(yán)重時，罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間，因此納稅人應(yīng)該嚴(yán)格按照我國法律規(guī)定按時申報稅款，保證申報稅款的效率和真實性，根據(jù)我國相關(guān)法規(guī)辦理稅款申報。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　2022年度申報納稅期限

　　一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

　　二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

　　三、2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。

　　四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

　　五、5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。

　　六、6月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。

　　七、9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。

　　八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。

　　各地遇特殊情況需要調(diào)整申報納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報國家稅務(wù)總局（征管科技司）備案。

　　附加稅是隨正稅加征的稅，發(fā)生附加稅退回業(yè)務(wù)的，收到退回的附加稅款項時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目等進(jìn)行有關(guān)核算，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　企業(yè)收到稅務(wù)局退回附加費(fèi)稅款的會計分錄

　　企業(yè)在收到稅務(wù)局退回附加稅稅款時，依照企業(yè)實際繳納附加稅時的分錄做相反的分錄即可，另外企業(yè)計提的附加稅時的分錄也需要進(jìn)行沖減。

　　企業(yè)收到退回稅款時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加等

　　企業(yè)沖減計提的附加稅時的會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加等

　　　　貸：稅金及附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。稅金及附加是損益類科目，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　銀行存款的借貸方向

　　銀行存款是指企業(yè)存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣，現(xiàn)金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。銀行存款為資產(chǎn)類科目，核算企業(yè)存在銀行結(jié)算戶的款項。期末余額一般出現(xiàn)在借方，表示公司銀行存款的增加。

　　在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)收到稅務(wù)局返還的手續(xù)費(fèi)，通常計入營業(yè)外收入等科目中，具體的會計分錄該怎么做？

　　稅務(wù)局返還手續(xù)費(fèi)的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收益/營業(yè)外收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　什么是營業(yè)外收入？

　　營業(yè)外收入是企業(yè)財務(wù)成果的組成部分，主要是指與企業(yè)日常營業(yè)活動沒有直接關(guān)系的各項利得。營業(yè)外收入主要包括：企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“營業(yè)外收入”賬戶。該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額，借方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的數(shù)額，經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無余額。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。

　　電子稅務(wù)局，也就是網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。由國家稅務(wù)總局設(shè)立，功能比較強(qiáng)大，辦稅也相對便捷。那么電子稅務(wù)局是怎么綁定多家企業(yè)的?電子稅務(wù)局網(wǎng)站操作流程又是怎么樣的?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來了解看看!

　　電子稅務(wù)局是怎么綁定多家企業(yè)的?

　　首先退出登錄頁面，接著輸入賬號密碼并進(jìn)行綁定。假設(shè)是屬于已經(jīng)認(rèn)證好的，那么可能會出現(xiàn)輸入稅號，但信息未顯示的狀況。這時候可以用手機(jī)端進(jìn)行操作。注意先注銷，再進(jìn)行登錄即可。

　　自2017年1月開始，辦稅實行了實名證。如果在1月之前沒有進(jìn)行實名認(rèn)證的，那么將無法辦理相關(guān)稅務(wù)。現(xiàn)在是可以使用手機(jī)進(jìn)行認(rèn)證，假設(shè)手機(jī)認(rèn)證成功，但不能對企業(yè)進(jìn)行綁定時，則用電腦綁定企業(yè)即可。(用手機(jī)實名認(rèn)證好的賬戶進(jìn)行登錄)

　　電子稅務(wù)局網(wǎng)站操作流程是什么?

　　1、法人代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人如果在微信端通過了實名認(rèn)證，則可通過個人手機(jī)號登錄電子稅局，以企業(yè)辦稅人員的身份進(jìn)入并對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行操作。如果法人代表、財務(wù)負(fù)責(zé)人只在手機(jī)端進(jìn)行了實名認(rèn)證，但企業(yè)還未綁定，那么登錄的時候就通過手機(jī)號及密碼。

　　2、假設(shè)個人身份證已經(jīng)被登記為某個企業(yè)的法人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人，那么顯示個人名下企業(yè)名稱是未綁定的關(guān)系時，只需點(diǎn)擊綁定即可。

　　3、對辦稅身份進(jìn)行選擇。按照選擇身份切換—企業(yè)名稱勾選—點(diǎn)擊企業(yè)進(jìn)入—我的賬戶—系統(tǒng)返回到法人代表財務(wù)負(fù)責(zé)人的賬戶界面這一流程走。

　　4、新增辦稅人員的操作。可按照我的賬戶—點(diǎn)擊辦稅人員管理—新增辦稅人員這一流程進(jìn)行。網(wǎng)上如何辦稅?

　　當(dāng)自然人賬戶不再使用此賬號進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)時，可注銷當(dāng)前登錄的自然人賬戶，注銷后無法對已關(guān)聯(lián)的企業(yè)再進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，請慎重操作。

　　通過自然人業(yè)務(wù)登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我的信息”-“賬戶中心”，點(diǎn)擊左側(cè)“個人信息管理”中的“用戶注銷”，界面顯示注銷賬戶說明提醒，如確認(rèn)要注銷該賬戶，點(diǎn)擊“確認(rèn)注銷”按鈕，進(jìn)入注銷驗證界面，可以通過短信驗證或者掃臉驗證方式進(jìn)行身份驗證，驗證通過后此賬戶注銷成功。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　登錄遼寧省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票驗舊繳銷”-“發(fā)票繳銷”，也可以在搜索欄內(nèi)輸入“發(fā)票繳銷”，點(diǎn)擊搜索即可找到相關(guān)功能模塊。

　　點(diǎn)擊“發(fā)票繳銷”進(jìn)入到頁面，我們需要選擇繳銷原因（丟失、注銷、換版或其它），之后在納稅人結(jié)存信息會顯示目前納稅人結(jié)存的空白發(fā)票，我們需要在發(fā)票繳銷申請明細(xì)點(diǎn)擊“增行”，選擇繳銷對象、發(fā)票種類，錄入發(fā)票代碼，選擇繳銷類型，填寫數(shù)量，填寫發(fā)票起始號碼，系統(tǒng)會自動錄入發(fā)票終止號碼。所有操作完成后，點(diǎn)擊左上角“保存”按鈕，然后點(diǎn)擊“提交”即完成發(fā)票繳銷。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票屬于增值稅普通發(fā)票的形式之一，對于通用機(jī)打發(fā)票，一般計入主營業(yè)務(wù)收入科目、應(yīng)付賬款科目核算，有關(guān)會計分錄怎么做？

　　國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票的賬務(wù)處理

　　開具國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票的時候賬務(wù)處理是：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　取得國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票的時候賬務(wù)處理是：

　　借：庫存商品或原材料

　　　　貸：應(yīng)付賬款等科目

　　什么是主營業(yè)務(wù)收入？

　　主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營活動所取得的收入。主營業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占的比重較大，它對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著舉足輕重的影響。包括銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)獲得的收入。主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　進(jìn)入電子稅務(wù)局首頁，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“一般退（抵）稅管理”，點(diǎn)擊“留抵退稅繳回申請”；選擇繳回原因，選擇留抵退稅文件號，輸入申請人姓名、聯(lián)系方式，點(diǎn)擊查詢-查詢，勾選留抵退稅信息，點(diǎn)擊確定；輸入繳回稅款理由，點(diǎn)擊左上角保存，點(diǎn)擊提交即可完成。

　　此業(yè)務(wù)需稅務(wù)人員審核通過后，方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。您可通過“辦稅進(jìn)度查詢”或“服務(wù)提醒”查看辦理進(jìn)度。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　一般來說，當(dāng)企業(yè)收到稅務(wù)局電子退庫時，可以通過所得稅費(fèi)用科目，本年利潤科目進(jìn)行核算，那么具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　稅局電子退庫的會計分錄

　　1、如果在本年度退回時

　　收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　2、如果在下年度退回時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　稅款退庫原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理，對特殊情況需要退付現(xiàn)金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)從嚴(yán)審核后，在“收入退還書”上加蓋“退付現(xiàn)金”的明顯戳記，直接交納稅人，令之持其到指定的國庫辦理退付現(xiàn)金手續(xù)。稅款退庫一律退付人民幣，外籍納稅人或外資企業(yè)單位納稅人由于離境等原因。

　　企業(yè)可以辦理退庫的情況

　　情況１、由于工作疏忽而發(fā)生的技術(shù)性差錯，比如收入錯繳、多繳，中央預(yù)算收入誤繳入地方預(yù)算，地方預(yù)算收入誤繳入中央預(yù)算等這些都是需要辦理退庫的。

　　情況２、企業(yè)按計劃繳入金庫的收入，超過實際收入的部分，需要辦理退庫的。

　　情況３、根據(jù)批準(zhǔn)的企業(yè)虧損計劃，彌補(bǔ)企業(yè)單位的虧損。

　　情況４、按照國家政策法令決定，需要辦理收入退庫的。比如調(diào)整價格、修訂稅率、農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免、提取工商各稅代征手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)支付等費(fèi)用需要沖減收入的部分等。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　不同的稅種的申報繳納的時間也是不一樣的，那么在電子稅務(wù)局，查詢核定稅種的方法是怎樣的呢？如果企業(yè)不能按時繳納稅費(fèi)又應(yīng)該怎么辦？今天會計網(wǎng)就帶大家一起來了解一下。

　　電子稅務(wù)局查詢核定稅種的方法如下：

　　1、在瀏覽器上搜索電子稅務(wù)局的官方網(wǎng)址，進(jìn)入官網(wǎng)后，輸入信息后點(diǎn)擊登錄。

　　2、進(jìn)入電子稅務(wù)局官網(wǎng)后，點(diǎn)擊頁面上方的【我要查詢】。

　　3、點(diǎn)擊我要查詢后，在彈出的頁面上，點(diǎn)擊【歷史辦稅操作查詢】。

　　4、點(diǎn)擊歷史辦稅操作查詢后，頁面將跳轉(zhuǎn)到新的頁面，然后在的新頁面上點(diǎn)擊【認(rèn)定管理查詢】。

　　5、點(diǎn)擊認(rèn)定管理查詢后，點(diǎn)擊【稅(費(fèi))種認(rèn)定查詢】，再把頁面拉到最右方，點(diǎn)擊【查詢】。

　　6、點(diǎn)擊【查詢】后，頁面就會彈出公司所核定的所有的稅種和具體的稅率了。

　　納稅人可以申請辦理延期申報的情況如下：

　　1、出現(xiàn)了不可抗力。不可抗力是指無法抵御和不可避免的自然災(zāi)害，譬如水、火、風(fēng)、震等自然災(zāi)害。如果出現(xiàn)了不可抗力，納稅人是可以申請延期申報的，但是需要注意的是，在不可抗力情形消除后應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

　　2、納稅人因特殊情況，導(dǎo)致申報困難，是可以申請延期申報的，但是必須在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面的延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可以延期申報，但是必須在核準(zhǔn)的期限內(nèi)完成辦理申報。

　　以上就關(guān)于電子稅務(wù)局查詢核定稅種的方法的全部內(nèi)容了，相信大家對此也有了一定的了解，如果你還有其他疑惑，或者想要學(xué)習(xí)更多會計知識，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)吧。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務(wù)局發(fā)票票種核定申請模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務(wù)局，依次進(jìn)入我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請模塊。

　　其次，進(jìn)入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進(jìn)行人臉識別認(rèn)證，刷臉完成后，點(diǎn)擊下方的我已完成按鈕。

　　接下來，四步讓您學(xué)會使用票種核定申請功能：

　　第一步，填寫發(fā)票票種核定申請表

　　頁面的上方溫馨提示，請各位納稅人認(rèn)真閱讀。

　　頁面的下方是申請表，請在票種核定申請明細(xì)欄點(diǎn)擊增加，填寫相關(guān)信息。

　　代開標(biāo)識選擇否；

　　發(fā)票種類根據(jù)經(jīng)營需求選擇，增值稅專用發(fā)票一般選擇電子專用發(fā)票或三聯(lián)版紙質(zhì)專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票一般選擇深圳電子增值稅普通發(fā)票或二聯(lián)版紙質(zhì)發(fā)票；

　　單張發(fā)票最高開票限額根據(jù)經(jīng)營需求選擇，首次辦理票種核定建議選擇萬位，需要注意的是，增值稅專用發(fā)票單張發(fā)票最高開票限額無法選擇，需要辦結(jié)該業(yè)務(wù)后，在電子稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批模塊辦理；

　　每月最高購票數(shù)量根據(jù)經(jīng)營需求填寫，首次辦理票種核定建議申請25份；

　　每次最高購票數(shù)量、持票最高數(shù)量自動帶出，請勿修改；

　　購票方式選擇驗舊購新；

　　離線開票時長、離線開票限額，系統(tǒng)根據(jù)您的經(jīng)營情況自動帶出，請勿修改。

　　填寫票種信息后，您可點(diǎn)擊已核定購票人維護(hù)，修改已核定的購票員信息；也可點(diǎn)擊新增購票人添加購票員。需要注意的是，購票員姓名、聯(lián)系方式、身份證號碼必須與其實名信息一致。

　　第二步，辦理方式選擇“全流程無紙化”

　　第三步，上傳附報資料

　　該業(yè)務(wù)一般無需上傳資料。

　　第四步，對填寫的信息進(jìn)行核對

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點(diǎn)擊提交。提交成功后，您可在電子稅務(wù)局文書結(jié)果查詢及領(lǐng)取模塊查詢狀態(tài)、打印文書，在稅務(wù)機(jī)關(guān)受理前，可根據(jù)需要撤銷該次申請。

　　各位納稅人，以上就是發(fā)票票種核定的操作流程，您學(xué)會了嗎？

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　這是一篇實用貼！在進(jìn)行自然人所得稅納稅申報的時候，會碰到很多操作上的問題，一起來看怎么解決吧！

　　一

　　問：更換電腦扣繳端原數(shù)據(jù)沒有備份，如何恢復(fù)？

　　答：一、人員信息下載

　　如果當(dāng)前未采集人員信息，且已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了扣繳端數(shù)據(jù)下載備案，則進(jìn)入人員信息時，系統(tǒng)會彈出如下提示，點(diǎn)擊【下載】按鈕即可從稅務(wù)局端下載“任職受雇從業(yè)類型”為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經(jīng)紀(jì)人”和“實習(xí)學(xué)生（全日制學(xué)歷教育）”，且未填寫離職日期的納稅人。

　　二、單位申報記錄查詢

　　用于對已申報所得申報表數(shù)據(jù)，申報表明細(xì)數(shù)據(jù)和代扣代繳個人納稅情況的查詢。

　　操作說明：

　　點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單【查詢統(tǒng)計】→【單位申報記錄查詢】，進(jìn)入“單位申報記錄查詢”界面。稅款所屬期起止默認(rèn)顯示為最近一條申報記錄的歸屬月份往前跨度12個月（最小為2019年1月），稅款所屬期止不能小于稅款所屬期起。

　　點(diǎn)擊【查詢】則查詢到所選屬期申報成功的各類所得數(shù)據(jù)，查詢出的數(shù)據(jù)若需要保存電子檔點(diǎn)擊【導(dǎo)出】即可。

　　數(shù)據(jù)如果不存在，則可從稅務(wù)局端下載申報明細(xì)數(shù)據(jù)。

　　注意事項：

　　1、扣繳單位需在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行扣繳端數(shù)據(jù)下載備案才可使用該功能。

　　2、必須實名登錄時才可使用該功能。

　　3、開通了分部門申報的企業(yè)不能使用該功能。

　　二

　　問：申報表填報錯誤，如何更正？

　　答：打開首頁，選擇要更正的“稅款所屬月份”，點(diǎn)擊“綜合所得申報”→“申報表報送”→“更正申報”或者點(diǎn)擊“查詢統(tǒng)計”→“單位申報記錄查詢”查詢需要更正的屬期，選擇需要更正的報表類型后點(diǎn)擊“啟動更正”及逆行更正操作。返回到“收入及減除填寫”界面修改數(shù)據(jù)，再進(jìn)行“稅款計算”后進(jìn)行全員全額重新申報，更正月份及后期已申報的月份都需要逐月進(jìn)行更正，更正申報成功后只對差額部分進(jìn)行扣款。

　　提醒：更正之前月份的數(shù)據(jù)時，為了數(shù)據(jù)與稅務(wù)局端保持同步建議更正完上月后等5分鐘左右再操作下月更正;若需要新增人員或修改專項附加扣除數(shù)據(jù)的，需要前往所屬稅局大廳進(jìn)行更正;更正申報全月都可操作，但是過了申報期更正可能會產(chǎn)生滯納金。

　　三

　　問：個稅扣繳端密碼如何設(shè)置？如何重置？

　　答：扣繳客戶端申報密碼是通過扣繳客戶端進(jìn)行信息報送、信息下載等操作的口令。

　　若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現(xiàn)申報密碼重置：

　　一是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】→【企業(yè)辦稅權(quán)限】→選擇對應(yīng)企業(yè)→點(diǎn)擊【重置申報密碼】進(jìn)行重置;

　　二是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】→【辦稅權(quán)限管理】→【企業(yè)辦稅權(quán)限】→【查看詳情】→【重置申報密碼】路徑進(jìn)行重置;

　　三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報密碼重置。

　　四

　　問：自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何下載？

　　答：登錄國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局網(wǎng)站，首頁點(diǎn)擊頁面上方“下載中心”模塊，點(diǎn)擊“涉稅軟件”，選擇“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（江蘇?。ㄍ暾惭b包）”進(jìn)行下載。

　　五

　　問：人員離職，個稅扣繳端如何操作處理？

　　答：情況一、人員已報送：為了保障數(shù)據(jù)的完整性，已報送的人員信息不能刪除，雙擊打開該人員，將“人員狀態(tài)”修改為“非正常”，填寫【離職日期】保存，這樣就相當(dāng)于刪除了，不需要再手工點(diǎn)擊“刪除”按鈕了，若不想顯示該人員，可以隱藏掉，不影響其他的;

　　情況二、人員未報送：選中要刪除的人員，點(diǎn)擊右上角的“更多操作”→“刪除”即可。如果填寫了報表，需要先刪除此人的報表數(shù)據(jù)再刪除人員信息。

　　六

　　問：自然人電子稅務(wù)局扣繳端稅款計算時提示上一屬期未按照6萬減除費(fèi)用，無法申報，如何修改操作？

　　答：對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除，若員工符合以上條件，但1月未按照6萬減除費(fèi)，應(yīng)先更正1月所屬期申報表，更正完成后再進(jìn)行2月綜合所稅申報，稅款計算需點(diǎn)擊重新計算。

　　七

　　問：個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得如何申報？

　　答：個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得網(wǎng)上申報目前可以通過在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端進(jìn)行代理申報，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁（WEB）上自行申報。

　　【自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端】代理申報：辦稅人員登錄扣繳客戶端后，點(diǎn)擊頂部“生產(chǎn)經(jīng)營”按鈕進(jìn)入申報模塊進(jìn)行經(jīng)營所得月（季）度申報、繳款等操作。

　　【自然人辦稅服務(wù)平臺網(wǎng)頁（WEB）】業(yè)主或投資人可以通過各省的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，跳轉(zhuǎn)到個人所得稅網(wǎng)站（WEB)進(jìn)行申報。首次登錄需要通過實名認(rèn)證，登錄成功后，點(diǎn)擊頂部“申報管理”按鈕進(jìn)入申報界面，可進(jìn)行“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（A表）”、“經(jīng)營所得個人所得稅年度申報（B表）”、多處經(jīng)營所得個人所得稅匯總年度申報（C表）。

　　八

　　問：個稅專項附加扣除信息帶不到扣繳申報表上，如何處理？

　　答：扣繳單位需要在扣繳端的【專項附加扣除信息采集】模塊點(diǎn)擊“下載更新”按鈕才能下載到納稅人填報的專項附加扣除信息。如果未下載到，可確認(rèn)以下信息：

　　?1、納稅人【指定扣繳義務(wù)人】是否有指定錯誤;兩邊的人員信息是否一致(姓名、證件類型、證件號碼、國藉地區(qū)必須一致，不能使用不同證件采集)。

　　?2、填寫的入職時間大于當(dāng)前申報期(比如員工的入職時間是2019年3月，那在1月到2月所屬期就下載不到附加扣除數(shù)據(jù));

　　?3、專項附加扣除未到享受扣除時間(比如：贍養(yǎng)老人支出，被贍養(yǎng)人于2019年6月才滿60周歲，那在1月到5月所屬期就下載不到附加扣除數(shù)據(jù))。

　　如仍下載不到，可聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)(或服務(wù)支持人員)，需要通過日志來排查具體原因(如扣繳義務(wù)人有多次登記，雖然納稅人看到的指定扣繳義務(wù)人的名稱和稅號都正確，但可能后臺的扣繳義務(wù)人的登記序號不一樣)。

　　九

　　問：如何在自然人電子稅務(wù)局扣繳端查詢個稅申報數(shù)據(jù)？

　　答：點(diǎn)擊左側(cè)“查詢統(tǒng)計”→“單位申報記錄查詢”，選擇稅款所屬期，點(diǎn)擊“查詢”，輸入申報密碼，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕即可。

　　提醒：由于數(shù)據(jù)處理的滯后性，建議您申報成功3天后再來查詢最新的申報數(shù)據(jù)。

　　十

　　問：自然人電子稅務(wù)局扣繳端如何添加單位？

　　答：

　　您先打開個稅軟件，使用實名或申報密碼登錄其中的一家企業(yè)，進(jìn)入軟件后，點(diǎn)擊右上角的“單位管理”，點(diǎn)擊“添加”按鈕，輸入企業(yè)納稅人識別號，保存成功即可。

　　提醒：同一地區(qū)最多可增加2000家企業(yè)。

　　來源：國家稅務(wù)總局南京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局、南京市稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心、南京市稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處、個人所得稅處

　　注冊會計師可以去稅務(wù)局工作，前提是滿足稅務(wù)局的報考條件。對于一些考公的特定崗位，持有注冊會計師就可以幫助考生篩選掉很多競爭者。我國的稅務(wù)局每年都會招聘大量的會計崗位，由此看來稅務(wù)局對會計人才的需求還是很大的，而注冊會計師含金量很高，持有該證書的競爭力還是很大的，可以進(jìn)稅務(wù)局工作的機(jī)會還是很高的。

要報考國稅局需要滿足國家公務(wù)員報考的條件，主要包括：

　　1、具有中華人民共和國國籍；

　　2、18周歲以上、35周歲以下，應(yīng)屆碩士研究生和博士研究生（非在職）人員年齡可放寬到40周歲以下；

　　3、擁護(hù)中華人民共和國憲法，擁護(hù)中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)和社會主義制度；

　　4、具有良好的政治素質(zhì)和道德品行；

　　5、具有正常履行職責(zé)的身體條件和心理素質(zhì)；

　　6、具有符合職位要求的工作能力；

　　7、具有大學(xué)專科及以上文化程度；

　　8、具備中央公務(wù)員主管部門規(guī)定的擬任職位所要求的其他資格條件。

注冊會計師的就業(yè)方向包括哪些？

　　1、執(zhí)業(yè)會計師

　　要想成為執(zhí)業(yè)會計師，需要在通過注冊會計師考試后，進(jìn)入會計師事務(wù)所從事審計工作。具有兩年以上審計業(yè)務(wù)工作實踐經(jīng)驗，就可以向所在地（省、市級）注冊會計師協(xié)會申請執(zhí)業(yè)證書。一般情況下，執(zhí)業(yè)注冊會計師有權(quán)給企業(yè)出具審計報告，享有唯一簽字權(quán)。

　　2、非執(zhí)業(yè)會計師

　　通過了注冊會計師的專業(yè)階段和綜合階段，就可以領(lǐng)取全科合格證，憑全科合格證可以在中注協(xié)申請成為非執(zhí)業(yè)會員。值得注意的是，執(zhí)業(yè)注冊會計師與非執(zhí)業(yè)注冊會計師是可以相互轉(zhuǎn)換的。兩種方向發(fā)展路線不同，針對人群也不盡相同。

　　注冊會計師就業(yè)前景非常廣闊，持有注冊會計師證書可以在金融機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、國內(nèi)大中型企業(yè)、世界500強(qiáng)等企業(yè)找到一份不錯的工作。在金融機(jī)構(gòu)，可以從事基金經(jīng)理、保險經(jīng)紀(jì)人等工作。