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    文章增值稅應(yīng)交稅費如何計算?
    2020-11-09 14:16:37 1887 瀏覽

      增值稅是對商品的附加值進(jìn)行計算征收的一種流轉(zhuǎn)稅,納稅人性質(zhì)不同,其計算方式也有所區(qū)別。企業(yè)發(fā)生的增值稅應(yīng)交稅費,計算公式都有哪些?

    增值稅應(yīng)交稅費

      增值稅應(yīng)交稅費的計算公式

      1、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

      2、如果企業(yè)屬于一般納稅人,應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額;

      銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

      不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

      3、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè),或者是一般納稅人企業(yè)選擇簡易征收方式,應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

      進(jìn)項稅額:指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      進(jìn)項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

      銷項稅額:指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時,按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

      銷項稅額=銷售額×稅率

      銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。

      增值稅相關(guān)賬務(wù)處理

      銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項稅額,借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額,按照確認(rèn)的營業(yè)收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的,做相反的會計分錄。

      隨同商品出售但單獨計價的包裝物,應(yīng)當(dāng)按照實際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額,按照確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入金額,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

      小企業(yè)采購物資等,按照應(yīng)計入采購成本的金額,借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額,借記應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的,做相反的會計分錄。

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    文章應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅如何寫會計分錄?
    2022-01-20 20:26:45 5597 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中對于應(yīng)交的稅費,進(jìn)行轉(zhuǎn)出未交增值稅處理時,可以通過應(yīng)交稅費等科目進(jìn)行處理,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

      應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

      1、本月繳納上月應(yīng)交但未交增值稅時,其具體的會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

        貸:銀行存款

      2、計算本月應(yīng)交增值稅,其具體的會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

      如果當(dāng)月算出當(dāng)月實際已多交了的增值稅、或者是有應(yīng)交但未交的增值稅(即銷項大于進(jìn)項),都應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—未交增值稅”中。

      “轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”具體的賬務(wù)處理如下:

     ?。?)月份終了,企業(yè)計算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

     ?。?)當(dāng)月多交的增值稅時:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      月份終了時,“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這一會計科目的貸方余額,反映的是企業(yè)計算出還沒有入庫的增值稅。

      月份終了時,“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這一會計科目的借方余額,反映的是企業(yè)還沒有抵扣的增值稅。

      3、次月申報繳納上月應(yīng)繳的增值稅時:

      借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

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    文章企業(yè)交稅會計分錄是什么?
    2021-05-05 19:56:52 1899 瀏覽

           納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程,按照國家各種稅法的規(guī)定,根據(jù)一定的比率,將集體或個人收入的一部分繳納給國家,對于企業(yè)交稅業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?

    交稅分錄

      企業(yè)交稅的會計分錄

     ?。?、對于一般企業(yè)繳納的稅費,應(yīng)當(dāng)編制以下的會計分錄:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交稅額)

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加;

             應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

             應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

            貸:銀行存款

      2、在企業(yè)計提消費稅、附加稅等時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

           計提時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

                    應(yīng)交稅費-教育費附加

      3、企業(yè)計提個人所得稅時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

      發(fā)工資時代扣

      借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資

             貸:應(yīng)交稅費-代繳代扣個人所得稅

      4、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

      調(diào)整后利潤計算

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      5、對于印花稅,計入稅金及附加科目核算。

      6、對于有固定資產(chǎn)的企業(yè),還得交房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;如有土地、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開發(fā)等,還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

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    文章應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額是什么意思
    2022-08-29 17:37:49 8448 瀏覽

      應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費,進(jìn)項稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少。進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅

      增值稅進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到繳納稅額的多少,一般進(jìn)項稅額用以下公式計算:進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額相關(guān)分錄

      1、一般發(fā)生進(jìn)項稅的情況,做以下分錄:

      借:原材料

        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

        貸:銀行存款

      2、一般發(fā)生銷項稅的情況,做以下分錄:

      借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      3、月末,如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額,則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅核算,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

      4、繳納稅款時:

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:銀行存款

      5、月末,如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額,并且有預(yù)繳稅款,則做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的三級科目

      應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的三級科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額、已交稅金、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、銷項稅額抵減、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

    應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅如何理解

      應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交稅費,是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、個人所得稅、土地增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

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    文章應(yīng)交稅費怎么寫會計分錄?
    2021-07-25 18:08:55 1227 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時,所負(fù)擔(dān)的稅費,一般稱為應(yīng)交稅費。對于應(yīng)交稅費業(yè)務(wù),會計人員一般在一級科目應(yīng)交稅費下設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算,具體會計分錄怎么做?

    應(yīng)交稅費分錄

      應(yīng)交稅費的會計分錄

      (一)計入稅金及附加

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

          應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

          應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

      (二)計入其他科目

      1、企業(yè)所得稅

      借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

        遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

          遞延所得稅負(fù)債

      2、個人所得稅

      借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      應(yīng)交稅費是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

      應(yīng)交稅費包括:

      企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

      應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別

      1、應(yīng)交稅費是負(fù)債類科目。稅金及附加是損益類科目。

      2、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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    文章應(yīng)交稅費會計分錄最新匯總
    2020-07-24 12:33:11 3127 瀏覽

      會計人員平時工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費”明細(xì)科目,含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費。那么應(yīng)交稅費會計分錄都有哪些呢?明細(xì)科目包括什么?會計網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。

      應(yīng)交稅費會計分錄

      應(yīng)交稅費會計分錄

      一、計入稅金及附加分錄有哪些?

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      二、計入管理費用分錄有哪些?

      借:管理費用

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費

      ——應(yīng)交保險保障基金

      ——應(yīng)交殘疾人保障金

      三、計入其他科目分錄

      1、計入企業(yè)所得稅,分錄如下:

      借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

      遞延所得稅資產(chǎn)

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      遞延所得稅負(fù)債

      或者做相反分錄

      2、個人所得稅,相關(guān)分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

      3、煙葉稅,相關(guān)分錄如下:

      借:材料采購/在途物資/原材料

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交煙葉稅

      應(yīng)交稅費明細(xì)科目都有哪些?

      應(yīng)交稅費明細(xì)科目包括:

      1、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;

      2、消費稅;

      3、企業(yè)所得稅;

      4、房產(chǎn)稅;

      5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;

      6、資源稅

      7、車船稅

      本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。

      應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整?

      應(yīng)交稅費借方說明什么?

      應(yīng)交稅費借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù),記減少;而貸方說明計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額,則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。

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    文章應(yīng)交稅費-未交增值稅科目的具體核算內(nèi)容包括哪些?
    2020-06-25 20:28:53 1309 瀏覽

      對增值稅進(jìn)行會計處理時,核算增值稅的應(yīng)交、已交等情況,可以在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置兩個明細(xì)科目,分別是應(yīng)交增值稅、未交增值稅。那么應(yīng)交稅費-未交增值稅科目的具體核算內(nèi)容都有哪些?來一起了解下吧!

    應(yīng)交稅費-未交增值稅科目的具體核算內(nèi)容

      應(yīng)交稅費-未交增值稅科目的核算內(nèi)容

      1、一般納稅人(非直流電氣制造企業(yè),商貿(mào)企業(yè),火電公司)的處理

      (1)月末若計算出企業(yè)當(dāng)月工作需要進(jìn)行交納土地增值稅時,可以做以下分錄:

      借:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

      (2)當(dāng)月末計算出當(dāng)月不需要交納增值稅(通常是借方余額發(fā)生的增值稅比銷項稅貸方發(fā)生額大時),不需要做賬務(wù)處理,可以留底貸以后抵扣即可。

      (3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

      貸:銀行存款

      2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算

      月末計提應(yīng)繳納的增值稅時

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--未交增值稅

      應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理?

      一、計入稅金及附加,做以下分錄:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

      二、計入管理費用,做以下分錄:

      借:管理費用

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金

      三、計入其他科目涉及的賬務(wù)處理

      1、企業(yè)所得稅

      (1)預(yù)繳時:

      借:所得稅費用

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      (2)匯算清繳時:

      借:應(yīng)前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      或相反分錄

      2、個人所得稅

      (1)計算時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

      (2)上交時:

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

      以上就是關(guān)于應(yīng)交稅費-未交增值稅科目的具體核算內(nèi)容的全部介紹,希望對大家有所幫助!

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    文章應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費有什么區(qū)別?會計分錄怎么做?
    2021-07-07 09:23:36 1174 瀏覽

      應(yīng)交稅金是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付帳款的一種。很多人會將應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費所混淆,今天會計網(wǎng)就跟大家進(jìn)行詳解。

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      應(yīng)交稅金和應(yīng)交稅費的區(qū)別:

      1、應(yīng)交稅費包括應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款.

      2、單位計算應(yīng)交的所得稅是記入應(yīng)交稅金。

      3、應(yīng)交稅金是會計制度的科目。應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅等。

      4、應(yīng)交稅費是新會計準(zhǔn)則的科目。應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。

      5、應(yīng)交稅金是原會計制度的科目,應(yīng)交稅費是新會計準(zhǔn)則的科目,應(yīng)交稅費比應(yīng)交稅金核算內(nèi)容增加了附加費的內(nèi)容,如教育費附加計入應(yīng)交稅費,而原會計制度中,計入其他應(yīng)交款。

      交稅金怎么做分錄?

      交稅金分錄:

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

      貸:銀行存款

      計提時:

      借:稅金及附加-城建稅

      -教育費附加

      -地方教育費附加

      -印花稅

      貸:應(yīng)交稅金-城建稅

      -教育費附加

      -地方教育費附加

      -印花稅

      繳納時

      借:應(yīng)交稅金-城建稅

      -教育費附加

      -地方教育費附加

      -印花稅

      貸:銀行存款

      應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

      計算應(yīng)交增值稅:

      銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

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    文章公司購房交稅的會計分錄怎么寫?
    2021-08-11 17:11:42 1010 瀏覽

      以公司名義購房也是需要繳稅的,比如繳納契稅時,一般通過應(yīng)交稅費科目核算,對于公司購房交稅的業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?

    購房繳稅

      公司購房交稅的會計分錄

      1、企業(yè)接受贈予的房屋并且能直接使用的,企業(yè)在接受捐贈時:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:資本公積

          應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅

      實際繳納契稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅

        貸:銀行存款

      2、企業(yè)取得房屋但是并不能直接使用的,在取得房屋產(chǎn)權(quán)時:

      借:在建工程

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅

          銀行存款

      3、企業(yè)購買房屋時并且房屋是能夠直接使用的,在買入時:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交契稅

          銀行存款

      購買房屋涉及印花稅的會計分錄

      印花稅的會計分錄

      借:稅金及附加

        貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費?

      應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)該交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末借方余額則反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      應(yīng)交稅費科目主要核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等,本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

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    文章應(yīng)交稅費如何寫會計分錄?
    2021-07-28 20:44:25 1081 瀏覽

      每個企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都應(yīng)該交稅,集體或個人的收入需要按照一定的稅率繳納稅款,那么對于企業(yè)的應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?

    應(yīng)交稅費分錄

      應(yīng)交稅費的會計分錄

      1、計提應(yīng)交稅費

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加             

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅            

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅           

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅          

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等      

      2、計提所得稅

      借:所得稅費用

             遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

                    遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      3、計提個人所得稅

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

      什么是應(yīng)交稅費?

      是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

           企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購置稅等。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的應(yīng)交、未交等情況。

      什么是稅金及附加?

      指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。核算消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

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    文章企業(yè)應(yīng)交稅費會計分錄是什么?
    2021-07-14 12:13:00 579 瀏覽

      企業(yè)在月末、季末時需要面臨繳稅的情況,涉及到增值稅、消費稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?

    應(yīng)交稅費分錄

      企業(yè)應(yīng)交稅費的會計分錄

      (一)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費計入稅金及附加

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

      (二)計入管理費用,不同用途負(fù)擔(dān)的稅費借記的科目不同

      借:管理費用等科目

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      (三)企業(yè)所得稅相關(guān)分錄:

      (1)預(yù)繳企業(yè)所得稅時:

      借:所得稅費用

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      (2)年終匯算清繳時

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

      或做相反分錄

      (四)個人所得稅的會計分錄:

      (1)計算職工個稅時

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

      (2)繳納稅款時

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

             貸:銀行存款

      稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別

      稅金及附加為損益類的科目,指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末應(yīng)把本賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶余額為零。

      稅金及附加包括消費稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等,當(dāng)是需要記住的是,稅金及附加不包括增值稅。

      應(yīng)交稅費為負(fù)債類科目,指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入或?qū)崿F(xiàn)的利潤等,按照國家現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費。

      應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的消費稅、增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費。

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    文章應(yīng)交稅費的會計分錄如何編制?
    2021-04-18 22:31:22 1008 瀏覽

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?

    應(yīng)交稅費分錄

      應(yīng)交稅費的會計分錄

      1、計提應(yīng)交稅費時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

                       應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

                    應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

      2、計提所得稅時:

      借:所得稅費用

             遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

                    遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      3、計提個人所得稅時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

            貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

      根據(jù)稅法規(guī)定,應(yīng)交納的各種稅費包括:企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅、消費稅、教育費附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、車船稅、房產(chǎn)稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。

      應(yīng)交增值稅的會計核算

      一、一般納稅企業(yè)

      為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況,應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。企業(yè)交納的增值稅,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。

      二、小規(guī)模納稅企業(yè)

      小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄,“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。

      小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時支付的增值稅,直接計入有關(guān)貨物和勞務(wù)的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。

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